Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Цессия
    Цессия. Юридический аспект. Отражение в учете.
    Вебинар 04 августа в 11.00. Цессия/уступка прав: оформление, отражение в учете
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    ЦЕССИЯ     
    Ириша
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Янв 29, 2007 15:37:14   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=678405#678405
    Ситуация: Фирма А приобретает квартиру под офис у частного лица по договору цессии условно за 1 млн. тенге. В т.ч. 300 тыс. частному лицу, 700 тыс. - застройщику. Но по договору долевого участия (м/у ЧЛ и застройщиком) помещение стоит 850 тыс. (150 тыс. ЧЛ уже само выплатило застройщику). Сч-ф с НДС застройщик выдает фирме А на сумму 850 тыс. ( в.т.ч. 110 870 НДС). На оставшуюся сумму нет сч-ф. Как по Вашему, у меня д.б. оприходовано ОС?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    IMHO
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Пн Янв 29, 2007 15:49:28 Сообщить модератору   

    - Господи, сделай так,чтобы я умел понимать женщин!
    Ой-ой, стоп!!! Хе-хе.... а ведь мог превратиться в женщину Smile... осторожными нужно быть с желаниями Smile)))

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #3 Пн Янв 29, 2007 15:53:08 Сообщить модератору   

    Ириша говорит:
    у меня д.б. оприходовано ОС?

    а вы кто? Фирма А? с момента регистрации недвижимости в органах юстиции (ЦОН, св-во о регистрации) вы ставите себе на баланс. Первоначальная стоимость 1млн. тг.
    Если не ошибаюсь договора долевого участия подразумевают передачу прав ЧЛ-у. так что вот это:
    Ириша говорит:
    Сч-ф с НДС застройщик выдает фирме А

    неверно.
    Вы должны выплатить ЧЛ =1 000 000-15проц подох. налог.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ириша
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Янв 29, 2007 15:58:33   

    Май говорит:
    Ириша говорит:
    у меня д.б. оприходовано ОС?

    а вы кто? Фирма А? с момента регистрации недвижимости в органах юстиции (ЦОН, св-во о регистрации) вы ставите себе на баланс. Первоначальная стоимость 1млн. тг.
    Если не ошибаюсь договора долевого участия подразумевают передачу прав ЧЛ-у. так что вот это:
    Ириша говорит:
    Сч-ф с НДС застройщик выдает фирме А

    неверно.
    Вы должны выплатить ЧЛ =1 000 000-15проц подох. налог.

    Я -фирма А. По договору цессии все права по договору дол. участия передаются от ЧЛ к фирме А. И мы имеем дело с застройщиком, которому оплачено с р/сч 700. Он дал сч-ф на 850. При чем сч-ф- - декабрем 2006 г. а регистрация прошла в январе 2007г.

    Добавлено спустя 38 секунд:

    Borat говорит:
    - Господи, сделай так,чтобы я умел понимать женщин!
    Ой-ой, стоп!!! Хе-хе.... а ведь мог превратиться в женщину Smile... осторожными нужно быть с желаниями Smile)))


    Ну и ответ!!! Конечно по аккуратней.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    IMHO
    Нерезидент Баланса


      

    #5 Пн Янв 29, 2007 16:05:14 Сообщить модератору   

    Ириша говорит:
    Ну и ответ!!! Конечно по аккуратней


    Ну и вопрос!!!
    Давайте разделять мух от котлет...
    1) Сколько вы заплатили застройщику? Налом или без налом?
    2) Сколько вы заплатили ФЛ? официально или неофициально?
    3) Где вы взяли что недывиж-ть стоит 1 млн?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ириша
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Янв 29, 2007 16:11:15   

    3) Где вы взяли что недывиж-ть стоит 1 млн? Ну-у-у-у это конечно условно. Неохота все милионы записывать. Все значения можно умножить на 4 и взади "0" добавить.
    1) Сколько вы заплатили застройщику? Налом или без налом? Без налом со счета. 700 тыс. 2) Сколько вы заплатили ФЛ? официально или неофициально? Все only официально. и нал. и б/нал. 300 тыс.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Нерезидент Баланса



      

    #7 Пн Янв 29, 2007 16:12:57 Сообщить модератору   

    Ириша еще раз специально для Вас.
    1. запомните вы имеете дело только с ЧЛ.
    2.что у ЧЛ с застройщиком не ваше дело.
    3. заключаете с ЧЛ договор цессии и платите ЧЛ-у 850 000 (1 000 000 -15%)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    IMHO
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Пн Янв 29, 2007 16:18:13 Сообщить модератору   

    Так все... Вроде понял....

    Итак, Фирма А оплатило 700 тыс. и получило СФ на 850 тыс.
    150 тыс.оплатил ФЛ т.е. в сумме застройщик получил свои 850 тыс. и у него больше к вам нет претензий.. Так?
    Здесь только надо провести зачет между двумя команиями и ФЛ... Что застройщик у себя 150 тыс. полученных от ФЛ провел как полученные от вас... Вы же те 150 тыс.пометите как погашение долга ФЛ (300 - 150 тыс.)

    Остается разобраться с оставшимися 150 тыс.выплаченных ФЛ... Вот их то и надо облагать ИПН у источника... СФ тогда не нужна....

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ириша
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Янв 29, 2007 16:27:52   

    Я, конечно, извиняюсь, но По дог. цессии фирма А не преобретает собственность у ЧЛ, а только право требования собственности у застройщика по договору долевого участия (что в дог.цессии указано отдельным пунктом). Акт приема-передачи, сч-ф и документы для оформления (ЦОН и пр.) дает застройщик уже фирме А. А еще отдельно отмечено что фирма А платит ЧЛ - 300 тыс. за уступку прав. Так может с 300 тыс - 15%? Хотя мы и этого не сняли с ЧЛ.

    Добавлено спустя 9 минут 1 секунду:

    Ириша говорит:
    Я, конечно, извиняюсь, но По дог. цессии фирма А не преобретает собственность у ЧЛ, а только право требования собственности у застройщика по договору долевого участия (что в дог.цессии указано отдельным пунктом). Акт приема-передачи, сч-ф и документы для оформления (ЦОН и пр.) дает застройщик уже фирме А. А еще отдельно отмечено что фирма А платит ЧЛ - 300 тыс. за уступку прав. Так может с 300 тыс - 15%? Хотя мы и этого не сняли с ЧЛ.
    Это я для Мая.
    Для Borata. Вы согласны со мной, что фирма А по договору цессии покупает право требования всех обязательств по договору долевого участия у застройщика? Я могут взять в зачет НДС от застройщика? Да, кстати, вот мне занесли на стол с ЦОНа свидетельство о регистрации - 27 января 2007 г. А сч-ф - декабрем 2006. Так какого периода эти операции. Реализация получается декабрем, а имущество мне с января ставить? Так?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    IMHO
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Пн Янв 29, 2007 17:31:50 Сообщить модератору   

    Ириша говорит:
    Для Borata. Вы согласны со мной, что фирма А по договору цессии покупает право требования всех обязательств по договору долевого участия у застройщика?


    Если вы по определению слова "цессия", то ДА.

    Ириша говорит:
    Я могут взять в зачет НДС от застройщика?


    Зачет НДС регламентируется налог.кодексом. Договор Цессии к ней никакого отношения не имеет.

    Ириша говорит:
    свидетельство о регистрации - 27 января 2007 г. А сч-ф - декабрем 2006.


    Бух.документ - СФ (вернее Акт приемки--передачи), вот его датой и приходуйте...

    Ириша говорит:
    Реализация получается декабрем, а имущество мне с января ставить? Так?


    Какая реализация?!... Приход ОС скажите... Да, декабрем... А имущ.налог будете платить с января....

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Kira_mass
    Резидент Баланса
    Спасибки: +63 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Сб Авг 10, 2013 15:13:55   

    Ситуация следующая: ТОО А списывает как сомнительное требование по истечении 3-х лет задолженность ТОО Б (1000 т.тенге основной долг, 900 т.тенге пеня), соответственно и корректирует НДС в 2011 году. Все это время идут судебные тяжбы. В 2013 году заключается Договор об уступке права требования, в котором ТОО А уступает ТОО С право требования всей суммы долга ТОО А за 100 т.тенге. Правильно ли в этом случае применить ст.240 п.3, причем по удельному весу поделить 100 т.тенге на основной долг и пени, и начислить НДС только на долю основного долга?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Margo1
    Резидент Баланса
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пт Май 15, 2020 13:17:00   

    Добрый день! Мы заключили договор цессии и являемся цессионарием. Приняли право требования квартиры, которая еще строится. Каким документом это оформляется в БУ (цедент дает накладную, но это же не товар, квартира еще строится)? Какие будут проводки если мы поставляем товар этому покупателю, он 50% оплачивает на расчетный счет, а остальные 50% закрываем договорм цессии. Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Дариюша
    Резидент Баланса
    Спасибки: +126 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пн Май 18, 2020 16:17:52   

    Margo1, разве тут товарная накладная должна быть? не акт приема-передачи права требования?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Пангея
    Резидент Баланса
    Спасибки: +16 Профиль
    Личное сообщение

      

    #14 Вт Май 19, 2020 10:47:38 Сказали Спасибо❤   

    Margo1, Мне кажется, они не должны вам выписывать накладную. У вас будет на руках договор цессии, на основании которого можно провести трехстороннюю корректировку долга между вами, должником и застройщиком.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Margo1
    Резидент Баланса
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Вт Май 19, 2020 12:06:21   

    Цедент дает накладную, на какой счет приходовать не знаю, квартира строится. Может кто-нибудь сталкивался с такой операцией? Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Вт Май 19, 2020 12:41:17 Сказали Спасибо❤   

    Margo1 говорит:
    на какой счет приходовать не знаю,

    в зависимости от того что это будет ОС или запасы для перепродажи.

    Добавлено спустя 47 секунд:

    вот посмотрите еще вариант, может что то пригодится
    Уступкой требования (цессией) является сделка, по которой передается право (требование), принадлежащее кредитору на основании обязательства.

    Лицо, являющееся кредитором по сделке при уступке права требования долга, называют цедентом;

    Лицо, к которому переходит право требования долга, называют цессионарием.

    Должника, право требования долга к которому является предметом договора цессии, называют цессионаром.

    Согласно ст. 233 НК РК, доходом от уступки права требования является:

    для налогоплательщика, приобретающего право требования, – положительная разница между суммой, подлежащей получению от должника по требованию основного долга, в том числе суммы сверх основного долга на дату уступки права требования, и стоимостью приобретения права требования;
    для налогоплательщика, уступившего право требования, – положительная разница между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника на дату уступки права требования, согласно первичным документам налогоплательщика.
    Доход от уступки права требования признается в налоговом периоде, в котором произведена уступка права требования.

    Как и при продаже других видов имущества, при уступке прав требования у цедента возникают доходы и расходы. Если для цедента уступка прав требования не является основным видом деятельности, то для учета таких операций следует использовать счет "Прочие доходы и расходы".

    В бухгалтерском учете цедента при этом делаются следующие проводки:

    1) Реализовано право требования долга без НДС

    Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (задолженность цессионария)

    Кт 6290 «Прочие доходы»

    2) На сумму НДС

    Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»(задолженность цессионария)

    Кт 3130 «Налог на добавленную стоимость»

    3) Списание задолженности

    Дт 7480 «Прочие расходы»

    Кт 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков»

    4) Получена оплата от цессионария

    Дт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

    Кт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность»

    В бухгалтерском учете цессионария делаются следующие проводки:

    1) Приобретена задолженность по договору уступки права требования долга на договорную стоимость без НДС

    Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)

    Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» (цедент)

    2) На сумму НДС

    Дт 1420 «Налог на добавленную стоимость»

    Кт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» (цедент)

    3) Оприходование задолженности на разницу между фактической и договорной стоимостью долга

    Дт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)

    Кт 6290 «Прочие доходы» или

    Дт 7480 «Прочие расходы»

    Кт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)

    4) Оплачено за приобретенное право

    Дт 3310 «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам» (цедент)

    Кт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

    5) Получена оплата от должника

    Дт 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»

    Кт 1270 «Прочая краткосрочная дебиторская задолженность» (цессионар-должник)
    (с сайта cbd.kz)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Margo1
    Резидент Баланса
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Ср Май 20, 2020 15:20:57   

    vbnz говорит:
    в зависимости от того что это будет ОС или запасы для перепродажи.

    Это строящаяся квартира, которую будем в дальнейшем продавать. На какой счет лучше оприходовать? Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Ср Май 20, 2020 15:47:36 Сказали Спасибо❤   

    Margo1 говорит:
    На какой счет лучше оприходовать?

    Margo1 говорит:
    запасы для перепродажи.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    DreamDi
    Резидент Баланса
    Спасибки: +607 Профиль
    Личное сообщение

      

    #19 Чт Май 21, 2020 09:21:36   

    Margo1 говорит:
    Мы заключили договор цессии и являемся цессионарием. Приняли право требования квартиры, которая еще строится.

    считаю, что еще ничего не получили, поэтому у вас именно право требования, т.е. грубо говоря задолженность застройщика перед вами. Она отразится только так
    Пангея говорит:
    можно провести трехстороннюю корректировку долга между вами, должником и застройщиком.

    и проводками, которые выше указали (если сдача в течение года), либо на счета прочей долгосрочной дебиторской задолженности (если до сдачи больше года).
    А уже когда квартира построится, и застройщик Вам ее передаст по акту приема передачи - только тогда оприходуете как активы для продажи.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Margo1
    Резидент Баланса
    Спасибки: +25 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Чт Май 21, 2020 09:35:52   

    Добрый день! Цедент выставил накладную и ЭСФ без НДС, как ее провести? 1330-3310 (цедент) не подходит, т.к. квартира еще строится, если 1280 (цессионар)-3310 (цедент) и сделать трехстороннюю корректировку долга между нами , должником и застройщиком, то как оприходовать ЭСФ от цедента? Если мы продадим тоже строящуюся квартиру, то какие проводки будут если при покупке права отнести на дебиторскую задолженность? Не могу понять на какой счет отнести право требования. Спасибо.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Пангея
    Резидент Баланса
    Спасибки: +16 Профиль
    Личное сообщение

      

    #21 Чт Май 21, 2020 15:37:15 Сказали Спасибо❤   

    Margo1, Вы не обязаны принимать все выставляемые вам документы. Так как товара нет, верните накладную, пусть отзывают ЭСФ.
    Подписываете трехсторонний Акт взаимозачета, при этом у вас возникнет кредиторская задолженность Застройщика.
    Если решите продать недостроенную квартиру, так же сделаете Акт взаимозачета.
    Право требования - это и есть ваша кредиторка от застройщика.
    В сообщении 16 подробно расписаны все проводки.

    Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды:

    Дебиторка от застройщика, извините.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz