| заполнение 220 формы для ИП на Упрощенной декларации по доходу от выбытия фиксированных активов
|
|
|
|
#51 Ср Мар 14, 2012 14:40:02
|
Сообщить модератору
|
|
ИП занимается грузоперевозками.
21 февраля 2011 года и 31 октября 2011 продает машины.
Балансовая стоимость всех машин по БУ на 21.02.2011 равна 7 500 000 тенге.
21.02.2011 реализована машина за 700 000 тенге.
31.10.2011 реализована машина за 1 000 000 тенге.
Полагаю заполнение будет таким:
220.07.001 (ст.баланс на начало) - 7 500 000
220.07.003 (выбывшие) - 1 700 000
220.07.005 (ст.баланс на конец) - 5 800 000
220.07.006 (амортизация) - 1 450 000
Если по этому вопросов нет, то тогда идем дальше.
В следующем году ИП опять продает машины.
Стоим.баланс на начало будет 4 350 000? Или опять по БУ на дату реализации?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#53 Ср Мар 14, 2012 17:34:01
|
Сообщить модератору
|
|
| *САМ* говорит: |
Полагаю заполнение будет таким:
220.07.001 (ст.баланс на начало) - 7 500 000
220.07.003 (выбывшие) - 1 700 000
220.07.005 (ст.баланс на конец) - 5 800 000
220.07.006 (амортизация) - 1 450 000 |
Вотета как ба совсем не нада делать. У вас нет дохода.
Добавлено спустя 1 минуту 27 секунд:
ессно дохода в соответствии с ст.92 НК РК
Добавлено спустя 44 секунды:
Форма 220.00 сдается СНРами применяющими УД, только в случае получения дохода установленного ст.92
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#54 Чт Мар 15, 2012 10:32:50
|
Сообщить модератору
|
|
Ведмедь, Вы основываетесь на п.3 ст.427?
| Цитата: |
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.
|
Меня смущает слово "исчисление", т.е. чтобы выяснить есть доход или нет, мы все таки должны сначала исчислить. И может все таки сдать? Или я ошибаюсь?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#57 Вт Ноя 27, 2012 14:12:46
|
|
|
ИП на УД приобрело и поставило на баланс втомашины.
В июне 2011 авто1 на сумму 1800000 тг
в августе 2011 авто2 на сумму 500000 тг.
Применяемая норма амортизации 15% по 2 группе ФА
В ноябре 2012 г. ИП продал авто1 за 1500000 тг.
Для заполнения формы 220.00 я применяю следующий расчет.
Балансовая стоимость по БУ на 01.11.12 года: авто1=1490490 тг, авто2=414025 тг
В приложении 220.03 в строке 220.03.001 1490490+414025=1904515
в строке 220.03.003 1500000
в строке 220.03.005 1904515-1500000=404515
Значит в строку 220.00.007 самой 220.00 формы мы должны поставить доход отвыбытия ФА в сумме 404515тг и обложить это 20% налогом = 80903? Почему так получается, ведь ИП продал машину по остаточной стоимости и разница между 1500000тг и 1490490тг всего 9510 тг. Вот она то и должна являться доходом. А авто2 остается на балансе ИП.
Правильно ли я рассуждаю, помогите?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#59 Вт Ноя 27, 2012 15:40:42
|
|
|
| Ведмедь говорит: |
|
у вас вообще не будет дохода от выбытия ФА, вам не надо сдавать 220.00 |
Почему? Ведь у ИП работающим по Упрощенной декларации по ФА не ведется Налоговый учет. Значит стоимостной баланс ФА на начало периода = балансовая ст-ть на 1 число месяца, в котором была реализация. А далее для определения дохода: Стоимостной баланс на н.п.+ поступление ФА - выбытие ФА. Я по аналогии с заполнением формы 100 у юр.лиц рассуждаю., так приложение 220.03 анологично ему. Подскажите, где я ошибаюсь.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#60 Вт Ноя 27, 2012 17:42:01
|
|
|
| Ведмедь говорит: |
|
у вас вообще не будет дохода от выбытия ФА |
Согласна.
| Orel говорит: |
|
Подскажите, где я ошибаюсь. |
Для того чтобы понять есть доход от выбытия ФА или нет, надо посчитать стоимостной баланс группы на конец налогового периода. Для этого применяем формулу:
СБ к.п. = СБ н.п. + П + К – В, где
СБ н.п.– стоимостной баланс подгруппы на начало налогового периода.
П – стоимость поступивших ФА
К – корректировка (пункт 3 статьи 122 НК РК)
В – стоимость выбывших ФА
СБ к.п. – стоимостной баланс подгруппы на конец налогового периода.
К – касается ФА, в т.ч. объектов преференций.
В Вашем примере:
0 + 1 800 000 + 500 000 - 1 500 000 = 800 000 (стоимостной баланс на конец налогового периода).
Таким образом, дохода от выбытия активов не возникает. Но налоговый регистр Вы должны составить.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#61 Вт Ноя 27, 2012 22:55:29
|
|
|
Скажите, пожалуйста, а если имущество передано договором дарения ИП-упр. режим - надо сдавать 220 форму?
Добавлено спустя 2 минуты 41 секунду:
Впрочем, я у так поняла, что ненужно
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#62 Ср Янв 09, 2013 12:44:51
|
|
|
Проконсультируйте, пожалуйста, еще по такому вопросу:
у меня в 1группе числятся 2 здания, одно из которых я продаю. В 220.03.001 я должна ставить стоимость по 1 группе обеих зданий или только стоимость продающегося?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#63 Ср Янв 09, 2013 13:26:54
|
|
|
Корсак, обратите внимание на ст 117 п 2 НК
| Цитата: |
2. По каждой подгруппе (группы I), группе на начало и конец налогового периода определяются итоговые суммы, называемые стоимостным балансом подгруппы (группы I), группы.
Стоимостный баланс I группы состоит из стоимостных балансов подгрупп по каждому объекту основных средств и стоимостного баланса подгруппы, образованного в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 122 настоящего Кодекса.
|
| Корсак говорит: |
|
В 220.03.001 я должна ставить стоимость по 1 группе обеих зданий |
Т.е. вы должны поставить только то здание, которое продаете.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#64 Ср Янв 09, 2013 13:57:18
|
|
|
Да, с этой статьей я знакома, просто возникли сомнения в декларации же одна строчка для 1группы, как учитывать несколько зданий по подгруппам в этой строке для упрощенщиков.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#66 Ср Фев 04, 2015 11:46:57
|
|
|
Добрый день! ИП на УР в 2014 году, в декабре продает оборудование, которое использовало в предпринимательской деятельности. Приобретено оно было в августе 2010 года за 5000 тыс.тенге. Продаем за 1500 тыс тенге. если применить ст.118 п11-2, то сумма амортизации по предельной ставке за 3 полных года 3750 тыс.тенге. остаточная 1250 тыс. тенге, прирост 250 тыс.тенге, ИПН 25 тыс.тенге и заполняем 220 форму.
Или я не права???
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#68 Ср Фев 04, 2015 19:19:16
|
|
|
А если нет? Просто на приход от поставщиков документы есть, при реализации оформлены накладные, акты, сч-фактура, т.к. покупателем было ТОО.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#69 Ср Фев 04, 2015 23:54:48 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Что-то я поторопилась с ответом.
| Lorita говорит: |
|
если применить ст.118 п11-2, то сумма амортизации по предельной ставке за 3 полных года 3750 тыс.тенге. |
Вы не можете начислять амортизацию в налоговом учете, т.к. эта амортизация используется только для вычетов, а на упрощенке нет вычетов, следовательно, нет и амортизации.
Прочитайте эту ветку сначала.
Если ИП не ведет бухучет, то у него нет и фиксированных активов, соответственно не может быть дохода от выбытия ФА.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=48755
В данном случае это и не имущественный доход. Поэтому считаю, что для вас это будет обычная реализация, которая включается в форму 910.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#70 Чт Фев 05, 2015 09:41:03 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Добрый день, но мы же не можем сказать что это реализация товара, а реализация ОС не попадает в перечень доходов для включения в 910 ф. А вот ст.180-3 к нам относится? может все-таки сдать по этой операции 220ф., единственно вопрос как рассчитать базу для исчисления ИПН, если по п.2 ст 180-3 то ее нет, т.е. ИПН равен 0. Не хочется платить штраф за не предоставленную отчетность .
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#71 Чт Фев 05, 2015 10:11:46
|
|
|
| Lorita говорит: |
|
А вот ст.180-3 к нам относится? |
Точно! Если ИП не ведет бухучет, то именно этой статьей и надо руководствоваться.
| Lorita говорит: |
|
может все-таки сдать по этой операции 220ф. |
Сдавать надо не ф.220, а ф.240, т.к. согласно пп.4) п.1 ст.180 это имущественный доход.
| Lorita говорит: |
|
единственно вопрос как рассчитать базу для исчисления ИПН, если по п.2 ст 180-3 то ее нет, т.е. ИПН равен 0 |
Нет прироста, нет и имущественного дохода, тогда и ф.240 сдавать не надо, т.к. при отсутствии дохода она не сдается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#72 Чт Фев 05, 2015 11:09:38
|
|
|
Спасибо Вам, можно еще вопрос. направьте меня на критерии по которым видно что ИП не ведет бухучет..., спасибо!
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#73 Чт Фев 05, 2015 11:22:35 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Если ИП не ведет бухучет, вместо этого он должен вести налоговые регистры по утвержденным формам
http://balans.kz/viewtopic.php?t=47148
Так, еще один момент вам неправильно сказала
| Рита говорит: |
|
Если ИП не ведет бухучет, то именно этой статьей и надо руководствоваться. |
Никак не могу привыкнуть, что эти статьи 180-1 - 180-3 относятся вообще ко всем ИП на СНР, независимо от того, ведут они бухучет или не ведут.
Это налоговая база по налогу на имущество отличается для ИП, ведущих и не ведущих бухучет, а положения статей 180-180-3 относительно имущественного дохода относятся ко всем ИП на патенте и на упрощенке.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
