| Зачет по электронным счетам-фактурам. По какой дате брать?
|
|
|
|
#1 Чт Авг 14, 2014 09:45:16
|
|
|
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=620930#620930
Доброе время суток!
Столкнулись с такой проблемой. С 1 июля с.г. мы стали получать от поставщиков электронные счета-фактуры через ИС ЭСФ. Счет за электроэнергию, дата совершения оборота 30 июня, а счет в ИС ЭСФ прошел 10 июЛя. Согласно закону, дата выписки - это дата регистрации в системе ИС ЭСФ, т.е. 11 июЛя. В статье 256 НК РК написано, что в зачет относим в том периоде, в котором выписана ЭСФ, т.е. получается в зачет я смогу отнести в 3 квартале!!! А счет на приличную сумму. Подскажите, кто с таким столкнулся. Причем в Порядке документооборота ЭСФ написано, даже если я не приняла ЭСФ у поставщика, но зарегистрирована в системе (а мы зарегистрированы), считается, что мне выписана ЭСФ именно от 10 июЛя.
Получается какая-то абсурдная ситуация. Я беру в себестоимость по дате совершения оборота, а в зачет, извините, только в следующем месяце.
Что посоветуете?
С уважением.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Чт Авг 14, 2014 10:18:31
|
|
|
| куляш1973 говорит: |
|
С 1 июля с.г. мы стали получать от поставщиков электронные счета-фактуры через ИС ЭСФ. |
| куляш1973 говорит: |
|
Счет за электроэнергию, дата совершения оборота 30 июня, |
Обратите внимание на ст.237 п.2-1 НК РК.
В связи с этим считаю,что зачет НДС производится по дате совершения оборота(стр.3 ЭСФ),а не по дате ее регистрации в системе ИС ЭСФ т.е в Вашем случаи, НДС в зачет отнсится в 2 кв.
Обратите также внимание на Пост.Правительства РК от 23.07,2014 г. №818"Об утверждении Правил документа оборота СФ выписываемых в электронном виде".
С ув.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Авг 14, 2014 10:23:32
|
|
|
Правила документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронном виде
3.ЭСФ, выписанный в соответствии с требованиями, установленными статьями 256 и 263 Налогового кодекса и настоящими Правилами, и зарегистрированный в ИС ЭСФ, является основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (далее - НДС).
21. В разделе А «Общий раздел»:
3) в строке 2 «Дата выписки» указывается дата отправки ЭСФ получателю, при этом Участник ИС ЭСФ не вправе ее корректировать (строка подлежит обязательному заполнению);
Кодекс Республики Казахстан
О налогах и других обязательных платежах в бюджет
(Налоговый кодекс)
(с изменениями и дополнениями по состоянию на 02.07.2014 г.)
Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
4. Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры.
Статья 263. Счет-фактура
5. В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны:
2) дата выписки счета-фактуры. При выписке счета-фактуры в электронном виде датой выписки является дата регистрации счета-фактуры в информационной системе электронных счетов-фактур;
Добавлено спустя 4 минуты 14 секунд:
А еще можете открыть правила составления ФНО 300.00, где в приложении 300.07 написано, что отражаются счета-фактуры, дата СОВЕРШЕНИЯ ОБОРОТА по которым приходится на данный квартал, а в приложении 300.08 написано, что отражаются с/ф по дате ВЫПИСКИ. Как с этим быть?
Я бы тоже по логике сделал как Вы мне советуете, но как подтвердить это на законном основании?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Пт Фев 05, 2016 18:20:24
|
|
|
| куляш1973 говорит: |
А еще можете открыть правила составления ФНО 300.00, где в приложении 300.07 написано, что отражаются счета-фактуры, дата СОВЕРШЕНИЯ ОБОРОТА по которым приходится на данный квартал, а в приложении 300.08 написано, что отражаются с/ф по дате ВЫПИСКИ. Как с этим быть?
Я бы тоже по логике сделал как Вы мне советуете, но как подтвердить это на законном основании? |
Здравствуйте, меня тоже этот вопрос волнует, как сдавать отчет?
Там ответ на этот вопрос я что то не нашла
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Пн Фев 08, 2016 17:39:01
|
|
|
Здравствуйте!
Уважаемые специалисты баланса Pietr Tikhonov, Рита, Elis и другие, убедительно прошу Вас высказаться во вопросам поднятым в посту №3 этой темы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Фев 09, 2016 00:07:27 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Я так понимаю, вопрос в том, по какой дате относить в зачет НДС, если дата выписки СФ отличается от даты совершения оборота, т.е. от даты АВР или накладной.
Не понимаю только, почему этот вопрос возник именно в связи с выпиской ЭСФ, потому что и раньше по обычным СФ порядок был такой же:
| куляш1973 говорит: |
Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
4. Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры. |
Но часть вторая п.7 с.263 касается обычных печатных СФ. То есть НДС надо относить в зачет по дате выписке СФ не только по электронным, но и по печатным СФ.
| куляш1973 говорит: |
|
А еще можете открыть правила составления ФНО 300.00, где в приложении 300.07 написано, что отражаются счета-фактуры, дата СОВЕРШЕНИЯ ОБОРОТА по которым приходится на данный квартал, а в приложении 300.08 написано, что отражаются с/ф по дате ВЫПИСКИ. Как с этим быть? |
В принципе правила согласуются с процитированным п.4 ст.256. И кроме того, итоговая сумма по реестру 300.07 не обязана совпадать с суммой НДС в зачет, отражаемой в самой декларации 300.00.
Помню, когда-то обсуждали ситуацию, когда арендатор выписал АВР концом декабря, а СФ - началом января, но не позднее 7 дней после выписки АВР. К сожалению, не смогла найти эту тему.
Да, будет разнобой между ф.300 и 100. Будет расхождение между данными поставщика и покупателя. Будут уведы по камералке. Но так написано в НК и в правилах ЭСФ и заполнения ф.300.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Апр 19, 2016 16:07:16
|
|
|
Сейчас у многих будет вставать вопрос, особенно по тем ЭСФ, в которых дата выписки и дата совершения оборота в разных кварталах.
Пока у меня мнение такое:
| Статья 256 НК говорит: |
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.
В случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 241 и 276-20 настоящего Кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.
В случае импорта товаров на территорию Республики Казахстан в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость. |
То есть по дате совершения оборота.
В этой теме упоминали пункт 4 статьи 256:
| Цитата: |
|
4. Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры. |
Смотрим, что относится к части второй пункта 7 статьи 263 НК:
| Цитата: |
Часть 1 - 7. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее:
семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации – в случае выписки на бумажном носителе;
пятнадцати календарных дней после даты совершения оборота по реализации – в случае выписки в электронной форме.
Часть 2 Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
при реализации электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций – по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура;
при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения – по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура;
при реализации товаров, работ, услуг по договорам, заключенным на срок один или более одного года, лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса, – по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура.
Часть 3 В случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта счет-фактура выписывается:
не позднее даты совершения оборота по реализации – в случае выписки на бумажном носителе;
не позднее семи календарных дней после даты совершения оборота по реализации – в случае выписки в электронной форме. |
В связи с этим, отнесение НДС в зачет по дате выписки применимо только если идет о СФ по комм.услугам, финлизингу и взаимоотношениям с дип.представительствами.
Готова к дискуссии.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Вт Апр 19, 2016 17:22:14
|
|
|
Согласна.
Т.е. НДС относить в зачет (и начислять при реализации) по дате оборота.
И тогда все замечательно сходится, в том плане, что и поставщик, и получатель отражают начисление/зачет в одном отчетном периоде. И расходы/вычеты не расползаются с оборотом/зачетом.
Да, дата выписки может оказаться в другом квартале.
И в реестре 300.07/300.08 в случае выписки электронной СФ в поле "дата СФ"нужно указать именно дату выписки.
Но это не страшно, я думаю. СОНО такие СФ в реестре спокойно принимает, не ругается. И Кодексу не противоречит.
Например: дата оборота 28 марта, дата выписки ЭСФ 1 апреля. Отражаем начисление/зачет НДС в 1 квартале, т.е. по дате оборота. В реестре 300.07/300.08 за 1 квартал указывает дату такого СФ 1 апреля.
Добавлено спустя 2 минуты 9 секунд:
Я бы и по коммуналке так же бы относила в зачет, в месяце получения услуг.
Только вот это уже вроде как противоречит п.7 ст.263.
Как вы думаете, большое нарушение?
И интересно, сами коммунальщики реализацию и начисление НДС в каком периоде показывают?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Ср Апр 20, 2016 08:09:56
|
|
|
| Elis говорит: |
Я бы и по коммуналке так же бы относила в зачет, в месяце получения услуг.
Только вот это уже вроде как противоречит п.7 ст.263.
Как вы думаете, большое нарушение?
И интересно, сами коммунальщики реализацию и начисление НДС в каком периоде показывают? |
Возможно... нас хотят перестроить на новый способ брать НДС в зачет...
Плательщик - оплачивает в месяце оказания услуг, а вот в зачет по таким услугам можно взять только в следующем квартале.
Это ж какая экономия для бюджета открывается 
Почти как с пенсиями. 
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#11 Ср Апр 20, 2016 09:29:20
|
|
|
| Elis говорит: |
Согласна.
Т.е. НДС относить в зачет (и начислять при реализации) по дате оборота.
И тогда все замечательно сходится, в том плане, что и поставщик, и получатель отражают начисление/зачет в одном отчетном периоде. И расходы/вычеты не расползаются с оборотом/зачетом. |
Я поддерживаю Ирину в том плане, что брать в зачет НДС по дате выписки счета-фактуры - и в НК и в правилах заполнения акцент именно на дату. Да и для плательщиков НДС всегда основанием для зачета НДС была счет-фактура, оформленная поставщиком согласно статьи 263 НК, а не документ, подтверждающий реализацию или оказание услуг.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#12 Ср Апр 20, 2016 10:17:43
|
|
|
| Айнука говорит: |
|
и в НК и в правилах заполнения акцент именно на дату. |
Привела ссылки из НК - где там написано по дате выписки?
Ткните пальцем - возможно изменится и у меня мнение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#13 Ср Апр 20, 2016 10:37:27
|
|
|
Статья 256 НК:
1.Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса, имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:
Подпункт 1) исключен ЗРК № 61-V с 01 января 2013 г.
2) поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, по облагаемому обороту выписан счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи;
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#14 Ср Апр 20, 2016 10:41:57
|
|
|
Айнука, это же имеется в виду, что поставщик должен являться плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#15 Ср Апр 20, 2016 10:42:12
|
|
|
Айнука, этот подпункт не определяет дату отнесения в зачет, а определяет в каких случаях возникает право на зачет.
Для того, чтобы исключить сомнения - просмотрите остальные подпункты пункта 1 - в них же не идет речь о дате зачета.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#16 Ср Апр 20, 2016 10:48:46
|
|
|
Интересное кино, всегда консультировали, что относим в зачет НДС по счет-фактуре (согласно статьи 256 НК), и отсюда вытекает именно по дате счет-фактуры.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#17 Ср Апр 20, 2016 11:05:47
|
|
|
Итог темы - по ЭСФ, когда дата выписки и дата совершения оборота разные - в зачет относим по дате совершения оборота.
Исключение - часть вторая пункта 7 статьи 263 НК - по дате совершения оборота.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#18 Ср Апр 20, 2016 11:28:02
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
|
Исключение - часть вторая пункта 7 статьи 263 НК - по дате совершения оборота. |
Мне выставляет ЭСФ организация за канализацию, дата оборота у них конец месяца, дата выписки на 5 день. Логично думать, что если они ставят дату оборота концом месяца, то и реализацию у себя они проведут тоже концом месяца, а мы у себя началом следующего месяца, то как в таком случае у нас пойдет акт сверки?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#19 Ср Апр 20, 2016 11:37:27
|
|
|
Svetlana.B, в акте сверки же ключевой подтягивается документ Поступление услуг. И если он будет выписан датой совершения оборота, то и вы у себя Поступление будете заводить датой совершения оборота.
В этом случае, акт выполненных работ и СФ будут разными датами, но в акте сверки когда вы период устанавливаете - будет попадать по дате акта.
Добавлено спустя 4 минуты 25 секунд:
Надо прямо в 1С смоделировать ситуацию и потом уже разберем
| Svetlana.B говорит: |
|
как в таком случае у нас пойдет акт сверки? |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#20 Ср Апр 20, 2016 11:45:05
|
|
|
| Svetlana.B говорит: |
|
Логично думать, что если они ставят дату оборота концом месяца, то и реализацию у себя они проведут тоже концом месяца, а мы у себя началом следующего месяца, то как в таком случае у нас пойдет акт сверки? |
Акт сверки можно подписать и с расхождениями. Тем более столь легко объяснимыми.
Но вообще, очень интересно все складывается.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#21 Ср Апр 20, 2016 11:55:18
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
|
в акте сверки же ключевой подтягивается документ Поступление услуг. |
НДС садится в зачет датой формирования этого документа. Т.е. чтобы взять в зачет следующим месяцем, то и поступление нужно делать след.месяцем. Счет-фактура проводок не дает
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#22 Ср Апр 20, 2016 12:11:31
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
|
Надо прямо в 1С смоделировать ситуацию |
Если в 1С разносить поступление по дате реализации, то и в декларацию и в реестр она заносит по дате реализации. Если хотим, что бы попало в декларацию по дате счет-фактуры, то нужно и дату ставить по дате счет-фактуры. Я уже пробовала.
Значит по коммунальным платежам разносить по дате счет-факуты.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#23 Ср Апр 20, 2016 12:38:51
|
|
|
Svetlana.B, YelenaS, СФ можно и отдельно создать - просто зарегистрировав СФ или - регистрация прочих действий.
То есть, использовав тот механизм, что был для полученных СФ по авансам при аренде.
А тут, если речь и коммунальных платежах - то однозначно по дате выписки СФ.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#24 Чт Апр 21, 2016 13:14:35
|
|
|
Ноу меня за услуги связи (Казтелеком) в СФ стоит дата совершения оборота (31.03.2016 года), а дата СФ 08 апреля 2016 года.
Добавлено спустя 45 секунд:
Какой датой в этом случае брать зачет?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#25 Чт Апр 21, 2016 13:18:32
|
|
|
Такокс, именно из-за таких услуг и возобновили тему.
| Омарова Д.М. говорит: |
Сейчас у многих будет вставать вопрос, особенно по тем ЭСФ, в которых дата выписки и дата совершения оборота в разных кварталах.
Пока у меня мнение такое:
...
То есть по дате совершения оборота. |
В вашем случае это датой - 31.03
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#27 Чт Апр 21, 2016 13:21:23 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Омарова Д.М., почему?
| Омарова Д.М. говорит: |
В этой теме упоминали пункт 4 статьи 256:
Цитата:
4. Если выписка счета-фактуры осуществлена после даты совершения оборота по реализации товаров, работ, услуг в случае, предусмотренном частью второй пункта 7 статьи 263 настоящего Кодекса, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, на который приходится дата выписки счета-фактуры. |
| Омарова Д.М. говорит: |
Часть 2 Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
при реализации электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций – по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура; |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#28 Чт Апр 21, 2016 13:22:51 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Такокс, согласна, проглядела услуги связи.
Тогда так:
| Омарова Д.М. говорит: |
|
В связи с этим, отнесение НДС в зачет по дате выписки применимо только если идет о СФ по комм.услугам, финлизингу и взаимоотношениям с дип.представительствами. |
Добавлено спустя 1 минуту 7 секунд:
Svetlana.B, согласна с Вами - по дате выписки.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#29 Чт Апр 21, 2016 15:34:23
|
|
|
А если взять датой оборота по коммуналке и связи то думаете, будут санкции со стороны налоговой?
Просто такой головняк с этими "исключениями"...
Хоть на расходы бери тоже месяцем позже.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#30 Чт Апр 21, 2016 15:40:28
|
|
|
Elis, за излишнее доначисление налога - точно не накажатут, а вот за увеличенный зачет - есть основания и риски.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#31 Чт Апр 21, 2016 15:45:31
|
|
|
Не могу сделать так в 1С, что бы коммуналка на расходы попадала в месяц реализации, а в зачет по НДС в месяц выписки счет-фактуры,т.к. и туда и туда начисление идёт одним документом Поступление ТМЗ и услуг. Кто как выкручивается?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#32 Чт Апр 21, 2016 15:47:12
|
|
|
Можно попробовать пролоббировать изменение этого пункта через Нац.Палату предпринимателей, т.к. ерунда получилась с этим пунктом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#33 Чт Апр 21, 2016 15:50:21
|
|
|
| Омарова Д.М. говорит: |
|
не накажатут |
не накажут
YelenaS, давайте это обсуждение в новой теме продолжим.
Тут пусть будет просто - по какой дате относить в зачет.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#36 Пн Апр 25, 2016 09:57:47
|
|
|
http://blogs.egov.kz/ru/blogs/kgd/questions/305475#comments
| Цитата: |
Обращение №305475
БАЙМУХАНОВА АЙГАНША АБЫЛХАИРОВНА ЧЕТВЕРГ, 28 ЯНВАРЯ 2016 №305475
Автору блога: Ергожин Д.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Здравствуйте.Компания покупает товар 30.06.2015 года, поставщиком была выставлена а покупателем подписана накладная от 30.06.2015г.. Поставщик и покупатель являются плательщиком НДС. Счет-фактуру поставщик выставляет электронно 02.07.2015. В каком налоговом периоде должен отнести в зачет НДС покупатель?
Ергожин Д.Е. ЧЕТВЕРГ, 11 ФЕВРАЛЯ 2016
Налоговым периодом для отнесения в зачет НДСпосчет-фактуре от 02.07.2015 года является 3 квартал 2015 года. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#37 Пн Апр 25, 2016 11:52:48
|
|
|
anginaa, фигня, а не ответ... сколько уже было таких ответов
| п.3 ст.256 говорит: |
|
3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#38 Пн Апр 25, 2016 13:50:12
|
|
|
Соглашусь со Svetlana.B, если в Налоговом Кодексе норма прописана четко и недвусмысленно, то противоречащие ей ответы в журналах/блогах/письмах/разъяснениях можно посылать лесом.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#39 Вт Апр 26, 2016 17:06:47
|
|
|
Добрый день! В областной налоговой подтвердили Ваши слова. Коммунальные услуги берем в зачет по дате выписки с/ф, т.е в данном случаи в апреле, а все остальные счета (по товарам, работам, услугам) выписанные апрелем, а оборот по которым прошел в марте, берем в зачет в 1 квартале в приложении 300.08 указываем даты апрельские. Налоговый агент предупредил, что ждите будут камералки, в ответе ссылайтесь по ним на статьи п.3 ст. 256 и п. 4 ст. 256.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#40 Ср Апр 27, 2016 10:12:46
|
|
|
| Irin@ говорит: |
|
Налоговый агент предупредил, что ждите будут камералки |
Налоговый агент или налоговый инспектор?
Налоговый агент - это вы, т.е. налогоплательщик.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#41 Ср Апр 27, 2016 10:36:30
|
|
|
Давайте сочиним какое-нибудь письмо об отмене этой статьи, можно отправим в Нац.палату, Ассоциацию налогоплательщиков, т.к. от этой статьи только одни минусы, нежели плюсы. Сейчас как раз рассматривают изменения в кодекс, может быть эти организации пролоббируют отмену этой статьи.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#42 Чт Май 05, 2016 18:14:59
|
|
|
Подскажите пожалуйста,я не совсем поняла.я думала ,что если мы выписывает или получаем ЭСФ,то они автоматически уже сидят базе в налоговой и нам не надо забивать эти счет фактуры в приложения 300.07 и 300.08.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#44 Сб Май 28, 2016 14:21:33
|
|
|
добрый день,
сф например АО Алматытелеком, № ESF-0000-0000-0000 от 04,04,2016,
дата совершения оборота 31,03,2016 (№0000000)
в 1С приходовать услуги какой датой ?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#47 Чт Июл 21, 2016 15:55:54
|
|
|
У меня есть несколько поставщиков э/энергии и несколько транспортирующих организаций. С этими счетами-фактурами с разными датами оборота и выписки уже запуталась.
Оборот 30.06.2016г, СФ выписаны 07.07.2016г
Наименование услуги в СФ: "транспорт(передача) э/энергии".
Одна СФ от Кегок, другая от Казахмыс.
Кегок - однозначно системный оператор Казахстана, поэтому по его СФ по транспорту э/э зачет согласно ст.256 п.4 зачет НДС однозначно пойдет в июле.
А "услуги по транспорту э/энергии", стоящие в СФ от Казахмыса ввели меня в легкий ступор.
ст.263 п.7
| Цитата: |
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе выписывать счета-фактуры:
при реализации электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций – по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого выписывается счет-фактура; |
при реализации э/энергии - вроде нет...это не покупка э/энергии, это ее передача
системных услуг, оказываемых системным оператором - Казахмыс не системный оператор
транспортно-экспедиционных услуг - вроде подходит, есть слово транспортные услуги))), но транспорт э/энергии это не классический вид услуг перевозки груза
коммунальные услуги - тоже нет, я приобретаю э/энергию с целью перепродажи
И вот вопрос. По какой дате взять в зачет НДС по выписанному СФ от Казахмыса, интересно он относится к случаям, предусмотренным п.7 статьи 263?
Вроде как где-то около "плавает" в этой статье: э/энергия, но в то же время четко не написано.
Как считаете? Дело в том, что он выписал СФ в электронном виде.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#48 Чт Июл 21, 2016 17:30:13
|
|
|
Добавлю пояснений
| Trish говорит: |
|
Дело в том, что он выписал СФ в электронном виде |
и не понятно, то ли по такому поставщику брать в зачет по дате выписки, т.к. он связан с э/энергией, то ли взять по дате оборота, потому что "передача э/энергии" - прямо не прописана в п.7 ст.263
В этой теме так классно пришли к единому мнению, что
| Irin@ говорит: |
|
Коммунальные услуги берем в зачет по дате выписки с/ф, т.е в данном случаи в апреле, а все остальные счета (по товарам, работам, услугам) выписанные апрелем, а оборот по которым прошел в марте, берем в зачет в 1 квартале в приложении 300.08 указываем даты апрельские. Налоговый агент предупредил, что ждите будут камералки, в ответе ссылайтесь по ним на статьи п.3 ст. 256 и п. 4 ст. 256. |
А я опасаюсь, возьму в зачет во 2 квартале, скажут, ну, это же оборот по реализации э/энергии, надо по дате выписки.
Возьму по дате выписки, скажут: ну, какая же это реализация э/энергии, это же транспорт э/энергии))) 
И вот не знаю, что делать. Хотя взять в зачет позже - вроде минимизация налогового риска, с другой стороны несовпадение оборотов, камералка, объяснительная.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#49 Пт Июл 22, 2016 09:39:27
|
|
|
Статья 263 относится к тому, кто ВПИСЫВАЕТ с/ф. Казахмыс сделал все по норме закона. Вы же должны взять в зачет согласно пункту 4 статьи 256, и тут уже неважно, какие услуги.
Насчет камералки проблем не должно быть, потому согласно Правил составления ФНО 300.00, в приложение 300.07 включаются с/ф, дата РЕАЛИЗАЦИИ оборота которых приходится на отчетный период, а в приложение 300.08 включаются с/ф, дата ВЫПИСКИ которых приходится на отчетный период.
И даже если вам придет уведомление о расхождениях, то они будут вполне объяснимы.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#50 Пт Июл 22, 2016 09:42:49
|
|
|
Спасибо за ответ!
| куляш1973 говорит: |
|
Вы же должны взять в зачет согласно пункту 4 статьи 256, и тут уже неважно, какие услуги. |
Поясните пожалуйста, почему?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
