Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Применяется ли коэффициент «0» при ис...
    Применяется вычет МЗП при исчислении ...
    Вычет по ВОСМС применяется при исчисл...
    Если работник проработал меньше 15 дн...
    С какого периода не применяется корректировка в 90% к отчислениям
    На страницу Пред.  
    1, 2, 3, 4, 5, 6  След.
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    С 01.01.19 для зарплаты 25 МРП и меньше при исчислении ИПН применяется корректировка 90%     
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #51 Вт Дек 18, 2018 20:13:52   

    Наткнулась еще на один вопрос Ольги Мурзинцевой от 12.10.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/518699

    Вопрос говорит:
    Здравствуйте! С 2019 года в соответствии с Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты РК по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года № 165-VI, в статью 341 вводится подпункт 49: «Статья 341. Корректировка дохода 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее – корректировка дохода): 49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода.
    Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года»

    В соответствии с данным положением индивидуальный подоходный налог (ИПН) в случае, если доход работника за отчетный период (месяц) составил менее 25 МРП, то облагаемый доход подлежит уменьшению на 90%.

    Задаваемый вопрос связан с расчетом обязательных пенсионных взносов (ОПВ) и социальных отчислений (СО) по таким работникам.

    В соответствии с Правилами исчисления и перечисления ОПВ (ППРК от 18 октября 2013 года № 1116):
    «6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ НЕ удерживаются с выплат и доходов:
    ...
    2) указанных в пункте 1 статьи 341 НК, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48)пункта 1 статьи 341 НК, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 НК в части утраченного заработка (дохода). При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 НК».
    Вводимый в НК пп.49 не указан в «исключениях» нормы по расчету пенсионных взносов. Соответственно, с 2019 года обязательными пенсионными взносами не облагается доход работника в размере 90% от суммы такого дохода. Что означает также уменьшение ставки по ОПВ с 10 до 1% по таким работникам.

    Правильно ли определен указанный порядок расчета ОПВ с 2019 года?

    В соответствии с правилами исчисления и перечисления СО (ППРК от 21 июня 2004 года № 683):
    «5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов, установленных:

    2) пунктом 1 статьи 341 НК, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 НК».
    Таким образом в правилах по расчету СО подпункт 49 НК РК также не указан в «исключениях» - что означает, что с таких доходов (в размере 90% от облагаемого дохода работника) СО не исчисляются и не уплачиваются.

    Планируется ли внесение изменений в правила по исчислению СО и в правила по исчислению ОПВ?
    Либо с 2019 года для работников, доход которых не превышает 25 МРП, помимо снижения дохода для расчета ИПН, будет также применяться норма по снижению на 90% налогооблагаемого дохода при расчете ОПВ и СО?

    Мурзинцева Ольга Васильевна 12.10.2018 Номер обращения 518699

    Ответ говорит:
    Уважаемая Ольга Васильевна! Порядок и сроки исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ) в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) регламентированы Правилами и сроками исчисления, удержания (начисления) и перечисления ОПВ, обязательных профессиональных пенсионных взносов в ЕНПФ и взысканий по ним, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 18 октября 2013 года № 1116 (далее – Правила).

    В соответствии с пунктом 6 Правил установлено, что ОПВ в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
    1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;
    2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;
    3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

    В пункте 6 Правил поименованы выплаты и доходы, с которых не удерживаются ОПВ, а также выплаты и доходы, которые составляют исключения.

    Кроме того, в соответствии с пунктом 5 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений утвержденным Постановлением Правительства РК№ 683 (с учетом изменений от 4 мая 2018 года) СО в Государственный фонд социального страхования не уплачиваются с доходов, установленных:
    1) пунктом 2 статьи 319 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
    2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17), подпунктах 19), 20), 21), 27) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
    3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.

    Таким образом, при уплате ОПВ и СО необходимо руководствоваться указанными Правилами.

    Абылкасымова М.Е. 24.10.2018, 12:24

    Так что МТСЗН в курсе данной ситуации по крайней мере с 24 октября. На вопрос "Планируется ли внесение изменений в правила по исчислению СО и в правила по исчислению ОПВ?" не ответили, а посоветовали руководствоваться действующими правилами.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #52 Чт Янв 10, 2019 11:51:24   

    4 января на сайте Открытого правительства размещен проект Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ, ОППВ и в Правила исчисления СО https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2053580

    Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.
    Но в этом проекте, как всегда, издевательская формулировка: "Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2019 года."

    Аналогичного проекта внесения изменений в Закон об ОСМС не нашла. Может кто-нибудь видел?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Iraida
    Резидент Баланса
    Спасибки: +119 Профиль
    Личное сообщение

      

    #53 Пт Янв 11, 2019 16:51:19   

    Ирина Локтионова, в проекте указывают максимальный объект исчисления ОПВ - 50МЗП, а вот минимальный не менее 1 МЗП я не нашла. Может, отменили? Или я просто не вижу? Ткните меня носом.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #54 Сб Янв 12, 2019 03:00:54   

    Вы же сами в этой теме выше писали, что при исчислении ОПВ с зарплаты нет нижнего предела 1 МЗП.
    Если вы про исчисление ОПВ ИП в свою пользу, по договорам ГПХ и др., то об этом написано не в Правилах, а в Законе о пенсионном обеспечении, ст.25, пункт 4.
    Но в этой теме обсуждаются только доходы работников меньше 25 МЗП.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Busya
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #55 Сб Янв 12, 2019 18:23:28   

    Ирина Локтионова говорит:
    4 января на сайте Открытого правительства размещен проект Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ, ОППВ и в Правила исчисления СО https://legalacts.egov.kz/npa/view?id=2053580

    Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.

    Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
    А соц.налога это не будет касаться, т.е. в таком же случае будет исчисляться с МЗП?

    В свете этих последних изменений проекта предлагаю рассмотреть 3 примера с доходами ниже 25МРП.
    Пусть для упрощения везде будут доходы с равными условиями налогообложения.
    .
    1. Начислено 30000 (допустим 3\4 ставки), без права вычета МЗП.
    ОПВ: 30000 - 27000(90%) = 3000х10% = 300
    ИПН: (30000 - 27000(90%) - 300 (ОПВ)) х 10% = 270
    К выдаче 30000 - 300(ОПВ) - 270(ИПН) = 29430
    СО: (30000 - 27000(90%) - 300(ОПВ)) х 3.5% = 94,5
    СН: 42500(МЗП) х 9.5% - 94,5 = 3943
    ОСМС: 30000 х 1.5% = 450 или (30000 - 27000(90%)) х 1,5% = 45?
    .
    2. Начислено 45000 без права вычета МЗП.
    ОПВ: 45000 - 40500(90%) = 4500х10% = 450
    ИПН: (45000 - 40500(90%) - 450 (ОПВ)) х 10% = 405
    К выдаче 45000 - 450(ОПВ) - 405(ИПН) = 44145
    СО: (45000 - 40500(90%) - 450(ОПВ)) х 3.5% = 141,75
    СН: (45000 - 450(ОПВ)) х 9.5% - 141,75 = 4090.5
    ОСМС: 45000 х 1.5% = 675 или (45000 - 40500(90%)) х 1,5% = 67.5?
    .
    3. Начислено 50000 с правом вычета МЗП.
    ОПВ: 50000 - 45000(90%) = 5000х10% = 500
    ИПН: (50000 - 45000(90%) - 500 (ОПВ) - 42500) х 10% = 0
    К выдаче 50000 - 500(ОПВ) = 49500
    СО: (50000 - 45000(90%) - 500(ОПВ)) х 3.5% = 157.5
    СН: (50000 -500(ОПВ)) х 9.5% - 157.5 = 4545
    ОСМС: 50000 х 1.5% = 750 или (50000 - 45000(90%)) х 1,5% = 75?
    .
    Получается что при наличии права на вычет в размере МЗП любой доход ниже 25МРП не будет облагаться ИПН?

    Я пытаюсь уяснить алгоритм исчислений. Хотелось бы свежих взглядов корифеев.
    .
    Кстати на сайте про1с.кз пишут:
    Цитата:
    Изменение, внесенное в НК РК и связанное с расчетом ИПН, коснулось также и других НПА, которые регулируют порядок расчета и определения социальных отчислений (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ и ОППВ), положений по обязательному социальному медицинскому страхованию (ОСМС), а также положений в НК в части социального налога (СН). В правилах расчета этих взносов и отчислений, предусмотрено исключение из объектов обложения доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 НК РК, поэтому включение нового подпункта в статью 341 НК РК автоматически привело к тому, что при расчете ОПВ, СО, СН, ОСМС в настоящее время тоже требуется выполнять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода (причем облагаемого для целей ИПН, а не рассчитываемого взноса/отчисления). Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет ....

    Выделенное озадачило. Во-первых, каким боком облагаемый именно "для целей ИПН" доход касается СО, СН и ОСМС? Во-вторых, есть ли ещё где-то оф.упоминания о каких-то "целях" или это фантазии 1с-рейтинга? А ведь у них уже вышел релиз с изменениями, а примеры применения корректировки на их сайте в корне отличаются от последних разобранных в теме.
    .
    Кто-нибудь обновлялся? Какой алгоритм расчётов у разработчиков?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Lu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +78 Профиль
    Личное сообщение

      

    #56 Сб Янв 12, 2019 18:51:20   

    Здравствуйте! У меня вопрос! С расчётом ЗП в 25 МРП и ниже всё понятно, а как будет проходить расчёт, если ЗП выше 25 МРП? Вообще нигде не нашла. Вот например варианты расчётов:
    1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
    2.1. ЗП выше 25 МРП = 65 000 - 6 500 (ОПВ) - 5 850 (ИПН 10% без льготы) = 52 650 (на руки).
    ИЛИ
    2.2. ЗП = 65 000 = (63 125 + 1 875) = (65 000 - 6 500 ОПВ (6 313 + 188) - 737 ИПН (568 (1% от суммы 56 813 = 63 125 -6 313) + 169 (10% от суммы 1 688 = 1 875 - 188)) = 57 763 (на руки).
    Итого мы имеем, если зарплату в 25 МРП рассчитывать по новому, а выше 25 МРП - по старому, то, работник у кого оклад 63 125 будет получать на руки на 3 954 больше, чем тот, у кого овлад 65 000. Или же будет вариант № 2.2. - смешанный:!?.. Более справедливый, но очень витиеватый для расчёта..

    Добавлено спустя 3 минуты:

    Кстати, для исчисления ОПВ, СО и ОСМС всё остаётся по старому. Уменьшение в 90% (т.е. будет 1%, а не 10%) касается только ИПН с ЗП ниже 25 МРП.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Busya
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #57 Сб Янв 12, 2019 22:43:12   

    Lu говорит:
    Кстати, для исчисления ОПВ, СО и ОСМС всё остаётся по старому. Уменьшение в 90% (т.е. будет 1%, а не 10%) касается только ИПН с ЗП ниже 25 МРП.

    Это откуда?
    Хотя по-моему самое логичное развитие изменений. Ну ещё бы СО и СН вернули б к начисленному доходу без привязки к МЗП

    Ирина Локтионова говорит:
    Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.

    Наконец появилась возможность скачать и прочитать сам проект. Я вычитала следующее на стр 8 и 23 соответственно в Сравнительной таблице:
    Цитата:
    Согласно Налоговому Кодексу (в редакции с 01.01.2019 г.) с доходов не превышающему(-щих?) 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете социальные отчисления не исчисляются и не уплачиваются в Государственный фонд социального страхования
    и
    Цитата:
    Согласно Налоговому Кодексу (в редакции с 01.01.2019 года) с доходов не превышающему(-щих?) 25 - МРП, установленного законом о республиканском бюджете, ОПВ не исчисляются и не уплачиваются в Единый накопительный пенсионный фонд.

    Вообще не исчисляются и не уплачиваются??? Shocked Confused Rolling Eyes

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даниэла
    Резидент Баланса
    Спасибки: +103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #58 Сб Янв 12, 2019 22:48:46   

    Согласно проекта постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений некоторые решения Правительства Республики Казахстан», т.е. если он будет принят, то получается ОПВ и СО будут со всей суммы дохода и корректировка на 90 % их не коснется. Вообще полный капец.... ждем что будет дальше.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Pietr Tikhonov
    Лучший спасатель 2017
    Спасибки: +1043 Профиль
    Личное сообщение

      

    #59 Вс Янв 13, 2019 00:23:11   

    Ирина Локтионова говорит:
    Согласно проекту с корректировки 90% не будут исчисляться ОПВ, ОППВ и СО.
    Наоборот, будут.
    Проект изменений говорит:
    пункт 5 изложить в следующей редакции:
    «5. Социальные отчисления в Фонд не уплачиваются с доходов,
    установленных
    :
    1) пунктом 2 статьи 319, статьей 329 Налогового кодекса, за исключением
    доходов, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 2 статьи 319 Налогового кодекса;
    2) пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением доходов,
    указанных в подпунктах
    9), 10), 12), 14), абзаце шестом подпункта 17),
    подпунктах 21), 27) 49) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса;
    3) подпунктом 1) пункта 3 статьи 484 Налогового кодекса.»;


    Проект изменений говорит:
    подпункты 2), 3) пункта 6 изложить в следующей редакции:
    «2) указанных в статье 329, пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;
    3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением
    установленных подпунктами
    12), 26), 27), 49), 53 пункта 1 статьи 341
    Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341
    Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).
    При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с
    доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341
    Налогового кодекса.»;


    Добавлено спустя 14 минут 17 секунд:

    Lu говорит:
    2.1. ЗП выше 25 МРП = 65 000 - 6 500 (ОПВ) - 5 850 (ИПН 10% без льготы) = 52 650 (на руки).
    Верно.
    Lu говорит:
    1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
    Не согласен. ИПН нет, т.к. 63 125 - 6313 -90%*63125=0
    Busya говорит:
    Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
    Нет.
    Busya говорит:
    Я вычитала следующее на стр 8 и 23 соответственно в Сравнительной таблице:
    Вы сам проект смотрите, а не сравнительную таблицу.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #60 Вс Янв 13, 2019 12:46:28   

    Busya говорит:
    Т.е. надо понимать так, что нижний предел по СО (МЗП в случае облагаемого дохода ниже МЗП) отменяется??
    А соц.налога это не будет касаться, т.е. в таком же случае будет исчисляться с МЗП?

    Нет, не отменяется. И СО, и СН должны исчисляться с суммы, не менее, чем 1 МЗП. Для СО и СН изменений не было.
    Busya говорит:
    примеры применения корректировки на их сайте в корне отличаются от последних разобранных в теме.

    Да, в корне отличаются, и это озадачивает, потому что практически не помню случаев, чтобы специалисты Рейтинга ошибались (хотя как-то было и такое). Я задавала им вопрос:
    Цитата:
    Поясните, пожалуйста, на основании какой статьи Налогового кодекса в примерах сначала вычитаются ОПВ и МЗП и только затем корректировка 90%?
    В статье 353 НК говорится:

    "1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:
    сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,
    минус
    сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,
    минус
    сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса."

    Следовательно, в первую очередь должна вычитаться корректировка 90%, и только затем ОПВ, а потом МЗП.

    Получила следующий ответ:
    Цитата:
    На основании пп. 49) п. 1 статьи 341, корректировка производится в размере 90% от облагаемого дохода определенного без учета корректировки:

    49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

    То есть рассчитываем облагаемый доход по статье 353 НК.

    Затем определяем размер корректировки в размере 90% от этого показателя для пп. 49) п. 1 статьи 341 НК

    Затем рассчитываем итоговый облагаемый доход с учетом корректировки (с учетом пп. 49) п. 1 статьи 341 НК) по статье 353 НК.

    Вот надо же было законодателям придумать такую просто изуеитскую формулировку!!

    И все же я не согласна с ответом Рейтинга. Если трактовать так, как они, то алгоритм расчета противоречит п.1 ст.353, потому что сначала надо отнять корректировку и только потом налоговые вычеты. А по их алгоритму сначала вычитаются все налоговые вычеты и только потом корректировка.

    Считаю, что формулировка пп.49) п.1 ст.341 означает лишь то, что сначала применяются все корректировки пп.1)-48), т.е. без применения пп.49), а от оставшейся суммы исчисляются 90%.

    Например, если были начислены алименты, то из общей суммы дохода работника вычитаем сумму алиментов, а от оставшейся суммы исчисляем 90% (без применения налоговых вычетов). И только затем надо вычесть ОПВ и МЗП.
    Тогда будут "и волки сыты, и овцы целы", т.е. будет соответствие и пп.49) пункта 1 ст.341 НК, и пункту 1 ст.353 НК.
    И зацикливания при расчете ОПВ, о котором пишется в статье на сайте pro1C, тоже не будет.
    Busya говорит:
    каким боком облагаемый именно "для целей ИПН" доход касается СО, СН и ОСМС?

    Таким, что в правилах исчисления всех социальных платежей идет отсылка к пункту 1 ст.341. С большинства доходов, которые не облагаются ИПН, не исчисляются также и социальные платежи. Но эти необлагаемые виды доходов все же немного отличаются.
    Busya говорит:
    А ведь у них уже вышел релиз с изменениями
    ...
    Кто-нибудь обновлялся? Какой алгоритм расчётов у разработчиков?

    Не обновлялась, но подозреваю, что алгоритм расчета тот, который описан в статье.

    Время до конца месяца есть еще, наверное надо подождать.

    Добавлено спустя 4 минуты 35 секунд:

    Pietr Tikhonov говорит:
    Наоборот, будут.

    Ну конечно же будут, для этого и изменения вносят. Именно это и хотела написать, но получилось, как всегда Sad

    Добавлено спустя 2 минуты 3 секунды:

    Lu говорит:
    Или же будет вариант № 2.2. - смешанный:!?..

    Никаких смешанных вариантов не предусматривается.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Lu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +78 Профиль
    Личное сообщение

      

    #61 Вс Янв 13, 2019 16:21:11   

    Pietr Tikhonov говорит:

    Lu говорит:
    1. ЗП в 25 МРП и ниже = 63 125 - 6 313 (ОПВ) - 568 (ИПН 1% без льготы) = 56 244 (на руки).
    Не согласен. ИПН нет, т.к. 63 125 - 6313 -90%*63125=0

    Как это ИПН нет? ИПН нет с минималки - 42500, а с 63 125 очень даже есть.
    Ещё раз пример расчёта ЗП по новому:
    63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 (это и есть налогооблагаемый доход работника, который выше МЗП в 42 500 и именно этот доход облагается ИПН по ставке 1%, т.е НОД уменьшается на 90% и это уменьшение касается только подоходного налога) т.е.
    56 812 х 1% = 568 (ИПН) (или тоже самое, что 56 312 - 51 131 (90%) = 5 681 х 10% = 568 (ИПН))
    ИТОГО имеем на руки:
    63 125 -6 313 - 568 = 56 244

    Добавлено спустя 2 минуты 7 секунд:

    Это объяснение с сайта Закон.КЗ

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #62 Вс Янв 13, 2019 16:27:13   

    Lu говорит:
    Это объяснение с сайта Закон.КЗ

    А с каких это пор сайт закон.кз стал уполномоченным органом для разъяснения налогового законодательства?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Lu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +78 Профиль
    Личное сообщение

      

    #63 Вс Янв 13, 2019 16:29:14   

    Что-то не могу прикрепить файл.

    Добавлено спустя 8 минут 27 секунд:

    Ирина Локтионова говорит:
    А с каких это пор сайт закон.кз стал уполномоченным органом для разъяснения налогового законодательства?

    Вот вам тоже самое разъяснение с сайта Департамента гос.доходов. В Законе просто процитировали данную статью из кгд.гов.кз
    Вот статья:
    Законом Республики Казахстан от 2 июля 2018 года № 165-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены изменения и дополнения в Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" и Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)" по статья 341 «Корректировка дохода».

    В частности, с 1 января 2019 года пункт 1 статьи 341 "Корректировка дохода" дополняется подпунктом 49): из дохода физического лица будет исключаться: 49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода. Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

    То есть, налогооблагаемый доход работника с 1 января 2019 года будет уменьшаться на 90%. Оставшаяся заработная плата будет облагаться ИПН по ставке 10%. Следовательно, налоговая нагрузка будет снижена в 10 раз.

    Рассмотрим предлагаемый расчет индивидуального подоходного налога облагаемого у источника выплаты на простом примере на 2018 год.

    Допустим, заработная плата работника в месяц составляет 60 125 тенге (25 МРП от 2405 тенге). От этой суммы будет вычитаться сумма обязательных пенсионных взносов в размере 10%, то есть 6013 тенге, остается – 54 112 тенге. Вычитается 1 МЗП – минимальный необлагаемый доход – 28 284 тенге. Остается 25 828 тенге, который и является налогооблагаемым доходом.

    По действующему механизму сумма налога составит 10% от налогооблагаемого дохода, то есть, от суммы 25 828 тенге по ставке 10%, сумма индивидуального подоходного налога составит 2583 тенге.

    По новому механизму, то есть, с 1 января 2019г. сумма налогооблагаемого дохода будет уменьшена на 90% т.е. от суммы 25 828 тенге уменьшается на 23 245 тенге. Разница составляет 2 583 тенге. Данная сумма будет облагаться по ставке ИПН в размере 10%. Таким образом, из расчета 2583 тенге индивидуальный подоходный налог облагаемый у источника выплаты составит 258 тенге.

    Из примера видно, что фактически сумма налога будет снижаться в 10 раз с 2583 тенге до 258 тенге, а заработная плата дополнительно повысится на 2325 тенге. Применение данного механизма предполагает мгновенное и гарантированное получение работником дополнительного дохода.
    Источник: http://alm.kgd.gov.kz/ru/news/s-1-yanvarya-2019-goda-punkt-1-stati-341-nalogovogo-kodeksa-korrektirovka-dohoda-dopolnyaetsya

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    NatalyaV
    Команда Баланса
    Спасибки: +1335 Профиль
    Личное сообщение

      

    #64 Вс Янв 13, 2019 23:33:54   

    Lu говорит:
    Как это ИПН нет? ИПН нет с минималки - 42500, а с 63 125 очень даже есть.
    Ещё раз пример расчёта ЗП по новому:
    63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 (это и есть налогооблагаемый доход работника, который выше МЗП в 42 500 и именно этот доход облагается ИПН по ставке 1%, т.е НОД уменьшается на 90% и это уменьшение касается только подоходного налога) т.е.
    56 812 х 1% = 568 (ИПН) (или тоже самое, что 56 312 - 51 131 (90%) = 5 681 х 10% = 568 (ИПН))
    ИТОГО имеем на руки:
    63 125 -6 313 - 568 = 56 244

    Если следовать примеру КГД, то вы забыли вычет МЗП
    63 125 - 6313 (ОПВ) = 56 812 - 42500=14312
    ИПН 14132*1%=141
    63125-6313-141=56671 на руки

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #65 Пн Янв 14, 2019 02:19:07   

    Lu говорит:
    Вот вам тоже самое разъяснение с сайта Департамента гос.доходов.

    Аналогичное разъяснение приводилось в посте 24 http://balans.kz/viewtopic.php?p=652964#652964
    Кажется мы начинаем ходить по кругу.
    Короче, есть разъяснение Министра национальной экономики Сулейменова Т.М. от 04.10.18. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/517686 , остальные его дублируют. Рейтинг сделал изменения в 1С в соответствии с этими разъяснениями.

    Лично мое мнение: эти разъяснения противоречат пункту 1 статьи 353 НК. Получилось, как всегда: хотели написать одно, получилось другое, но разъясняют так, как хотели написать, а не так, как получилось в НК.



    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Салтанат
    Резидент Баланса
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #66 Пн Янв 14, 2019 16:54:19   

    Здравствуйте, пожалуйста можете проверить расчет по следующим окладам:
    1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг.
    2) 70 000 тг.- ОПВ 7 000 - ИПН 6 300 тг. = 56 700 тг. СО 2 205 тг. СН 3 780 тг.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ОльгаА
    Резидент Баланса
    Спасибки: +182 Профиль
    Личное сообщение

      

    #67 Пн Янв 14, 2019 17:01:01 Сказали Спасибо❤   

    Салтанат, всё верно,кроме ИПН во втором пункте,если у работника это единственное место работы ,то ИПН будет - 2050 тенге,если по совместительству,то правильно. С/у.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Салтанат
    Резидент Баланса
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #68 Пн Янв 14, 2019 17:02:57   

    ОльгаА говорит:
    Салтанат, всё верно,кроме ИПН во втором пункте,если у работника это единственное место работы ,то ИПН будет - 2050 тенге,если по совместительству,то правильно. С/у.

    Спасибо большое!!!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Банер
    Резидент Баланса
    Спасибки: +136 Профиль
    Личное сообщение

      

    #69 Вт Янв 15, 2019 11:07:15   

    Салтанат говорит:
    1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг.

    тоже посчитал на калькуляторе - ИПН получается 25 тенге потому что (50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге, 1% ИПН, потому что доход менее 25МРП(63125тенге)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даниэла
    Резидент Баланса
    Спасибки: +103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #70 Вт Янв 15, 2019 11:43:03   

    Банер говорит:
    ИПН получается 25 тенге потому что (50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге, 1% ИПН, потому что доход менее 25МРП(63125тенге)

    Правильно.
    Выше по расчету не предусмотрели вычет 42500, возможно не пользуется.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Банер
    Резидент Баланса
    Спасибки: +136 Профиль
    Личное сообщение

      

    #71 Вт Янв 15, 2019 12:37:47   

    хорошо Даниэла, перепроверка лишний раз не помешает ,

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #72 Вт Янв 15, 2019 13:26:28 Сказали Спасибо❤   

    Салтанат говорит:
    1) 50 000 тг.- ОПВ 5 000 - ИПН 450 = на руки 44 550 тг. СО 1 575 тг. СН 2 700 тг.

    Банер говорит:
    (50000-5000-42500)х1% = 2500х1% = 25 тенге

    Почему вы оба исчисляете ОПВ так: 50000 * 10% = 5000?
    Правила исчисления ОПВ говорит:
    6. Обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:

    1) указанных в пункте 2 статьи 319 Налогового кодекса;

    2) указанных в пункте 1 статьи 330 Налогового кодекса;

    3) указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса, за исключением установленных подпунктами 12), 26), 27), 48) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса, а также подпунктами 42), 43) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода).

    При этом обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с доходов, предусмотренных абзацем шестым подпункта 17) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса.

    В исключениях нет пп.49) п.1 ст.341, следовательно, с корректировки 90% не надо исчислять ОПВ.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Банер
    Резидент Баланса
    Спасибки: +136 Профиль
    Личное сообщение

      

    #73 Вт Янв 15, 2019 16:52:20   

    у меня пока кодекса нового и 1С обновления еще нет но на нескольких онлайн калькуляторах расчет ОПВ подтвердился , спасибо Ирина Локтионова, буду иметь ввиду .

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Салтанат
    Резидент Баланса
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #74 Вт Янв 15, 2019 18:40:17   

    Ирина Локтионова говорит:
    В исключениях нет пп.49) п.1 ст.341, следовательно, с корректировки 90% не надо исчислять ОПВ.

    Surprised
    Спасибо!

    Добавлено спустя 4 минуты 16 секунд:

    т.е. 50 000-42500*1% = 75 тг. ИПН, ОПВ нет на руки 49 925 тг.?
    а Соц. налог 3000 тг., соц.отчис. 1750 тг.
    Проверьте пожалуйста последний раз

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #75 Вт Янв 15, 2019 19:20:05 Сказали Спасибо❤   

    Банер, можете подробнее написать, как именно вы посчитали ОПВ?
    По алгоритму, предлагаемому в разъяснениях налоговых органов, у меня не получается вычислить ОПВ. Они предлагают такой алгоритм:

    Корректировка в соответствии с пп.49) п.1 ст.341 = 90% * (начисленные доходы - корректировки пп.1)-48) п.1 ст.241 - ОПВ - стандартные налоговые вычеты).

    Для того, чтобы рассчитать корректировку в соответствии с пп.49) п.1 ст.341, надо знать, чему равны ОПВ,
    а ОПВ = 10% * (начисленные доходы - корректировка в соответствии с пп.49) п.1 ст.341).

    То есть, чтобы определить корректировку, надо знать ОПВ, а чтобы определить ОПВ, надо знать корректировку.



    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #76 Ср Янв 16, 2019 00:29:39   

    Салтанат говорит:
    Проверьте пожалуйста последний раз

    Пока не подпишут Постановление о внесении изменений в Правила исчиления ОПВ, рассчитать ОПВ и ИПН по этому алгоритму невозможно. Ждите внесения изменений.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Банер
    Резидент Баланса
    Спасибки: +136 Профиль
    Личное сообщение

      

    #77 Ср Янв 16, 2019 10:24:33   

    Ирина Локтионова говорит:
    Банер, можете подробнее написать, как именно вы посчитали ОПВ?
    ОПВ 5 000 (50000х10%)

    Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:

    В налоговом кодексе испокон веков написано так что даже простому бухгалтеру бывает очень трудно понять что они хотели сказать ,на нескольких сайтах расчета зарплаты РК онлайн указывается сумма и получаем результат

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Салтанат
    Резидент Баланса
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #78 Ср Янв 16, 2019 10:54:17   

    Ирина Локтионова говорит:
    Пока не подпишут Постановление о внесении изменений в Правила исчиления ОПВ, рассчитать ОПВ и ИПН по этому алгоритму невозможно. Ждите внесения изменений.

    ЖДЕМ!!!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Банер
    Резидент Баланса
    Спасибки: +136 Профиль
    Личное сообщение

      

    #79 Ср Янв 16, 2019 16:44:33   

    Что пишут на сайте 1с8 https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/ Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет .... Можно предположить, что законодатели не предполагали этого эффекта (все-таки это мера которая позиционировалась как социальная поддержка низкооплачиваемых работников, а не сокращение налогов и отчислений их работодателей).

    Добавлено спустя 17 минут 33 секунды:

    еще "необходимо ожидать выпуск версии 3.0.25 (ожидается в конце января 2019) либо контролировать расчет ИПН и взносов отчислений по такому работнику самостоятельно. "

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Busya
    Коллега
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #80 Ср Янв 16, 2019 19:40:44   

    Банер говорит:
    Что пишут на сайте 1с8 https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/

    Ааа, уже слегка переобулись)))

    Вчера был вебинар Учёта на эту тему. В примерах безоговорочно фигурировали ОПВ в размере 10% от начисл.дохода безо всяких вычитаний.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #81 Ср Янв 16, 2019 23:11:53   

    Busya, очевидно они это утверждают на основании проекта Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ. Но это Постановление еще не подписано, поэтому я бы поостереглась утверждать безоговорочно.

    Например, в комментариях к упоминавшейся выше статье на сайте pro1C специалисты Рейтинга отвечают:
    Цитата:
    Если никаких изменений не произойдет и разъяснений от гос. органов не поступит, нам придется считать так как написано в НПА.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Наталья-1
    Коллега
    Спасибки: 0 Профиль
    Личное сообщение

      

    #82 Пн Янв 21, 2019 14:52:26   

    Здравствуйте, поясните всё же как в 2019г будем начислять ИПН с дохода работника?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Olesya Sergeevna
    Резидент Баланса
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #83 Пн Янв 21, 2019 15:15:22   

    Добрый день. Подскажите пожалуйста правилен ли расчет, если у сотрудника зп 45000 тг

    начислено 45 000 тенге

    ОПВ (45000-90%)*10%=450 тг

    ИПН 45000-450-42500=2050-90% = 205 далее 205*10% = 20,5 тг

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даниэла
    Резидент Баланса
    Спасибки: +103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #84 Пн Янв 21, 2019 15:34:58   

    Не правильно, думаю вот так надо было:
    ОПВ- 4500 (45000*10%),
    ИПН нет (45000-4500-42500)0
    СО -1488 (42500*3,5%)
    ОСМС- 675. (45000*1,5%)

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Куанышбаева С.
    Резидент Баланса
    Спасибки: +49 Профиль
    Личное сообщение

      

    #85 Пн Янв 21, 2019 15:54:05   

    Кто-то отнимает со всех налогов 90%, кто-то только с ОПВ. Я если честно до сих пор не поняла как считать, работник уволился в января 2019, посчитала как поняла, как расчет у Даниэль. Если потом выясниться, что не так придется перерасчет делать. Мне этот расчет по зп только настроение портит Shout

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даниэла
    Резидент Баланса
    Спасибки: +103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #86 Пн Янв 21, 2019 16:04:08   

    Пока так, навряд ли будут изменения, хотя... Confused

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Лучший спасатель 2010
    Спасибки: +1079 Профиль
    Личное сообщение

      

    #87 Пн Янв 21, 2019 16:57:01   

    Даниэла, пока, к сожалению, так, как написано у Olesya Sergeevna.
    Olesya Sergeevna говорит:
    начислено 45 000 тенге
    ОПВ (45000-90%)*10%=450 тг
    ИПН 45000-450-42500=2050-90% = 205 далее 205*10% = 20,5 тг

    Т.к. по букве Налогового Кодекса и Закона об ОПВ корректировка в 90% от дохода распространяется и на ОПВ тоже. Более того, на 90% уменьшатся и соцотчисления, и соцналог, и медстрахование.

    А вот если примут изменения (уже есть Проекты постановлений, касаемые ОПВ и СО), то тогда нужно будет считать так, как написали вы.
    Даниэла говорит:
    ОПВ- 4500 (45000*10%),
    ИПН нет (45000-4500-42500)0
    СО -1488 (42500*3,5%)
    ОСМС- 675. (45000*1,5%)


    Выше же Ирина все написала.
    Ирина Локтионова говорит:
    Busya, очевидно они это утверждают на основании проекта Постановления о внесении изменений в Правила исчисления ОПВ. Но это Постановление еще не подписано, поэтому я бы поостереглась утверждать безоговорочно.

    Например, в комментариях к упоминавшейся выше статье на сайте pro1C специалисты Рейтинга отвечают:
    Цитата:
    Если никаких изменений не произойдет и разъяснений от гос. органов не поступит, нам придется считать так как написано в НПА

    Статью вот эту все-таки почитайте, там 1С-ники все разжевали. В том числе и все коллизии, связанные с изменениями, и планируемые, но не принятые проекты изменений.
    https://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/

    Цитата:
    ...поэтому включение нового подпункта в статью 341 НК РК автоматически привело к тому, что при расчете ОПВ, СО, СН, ОСМС в настоящее время тоже требуется выполнять корректировку в размере 90% от облагаемого дохода (причем облагаемого для целей ИПН, а не рассчитываемого взноса/отчисления).

    Это достаточно не простой и не очень прозрачный расчет .... Можно предположить, что законодатели не предполагали этого эффекта (все-таки это мера которая позиционировалась как социальная поддержка низкооплачиваемых работников, а не сокращение налогов и отчислений их работодателей).

    Во всяком случае, из разъяснении Министерства национальной экономики следует, что в ближайшее время можно ожидать внесение изменений в правила расчета ОПВ и СО. Эти поправки уже анонсированы. Вы можете ознакомиться с ними в публикации Изменения в Правилах по исчисления пенсионных взносов и социальных отчислений (Проект)

    Разъяснения о том, будут ли введены аналогичные поправки в отношении социального налога, ОППВ и ОСМС, на текущий момент отсутствуют!


    Добавлено спустя 3 минуты 10 секунд:

    Наталья-1 говорит:
    Здравствуйте, поясните всё же как в 2019г будем начислять ИПН с дохода работника?

    Как будем - никто не знает. Это только к экстрасенсам. Они в будущее смотреть могут. Если не врут. Хотя мне кажется, что врут.

    Куанышбаева С. говорит:
    Мне этот расчет по зп только настроение портит

    Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даниэла
    Резидент Баланса
    Спасибки: +103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #88 Пн Янв 21, 2019 17:01:02   

    Капец...есть время на раскачку. Отпускников и уволенных не рассчитывать, пусть ждут.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Saule77
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #89 Вт Янв 22, 2019 15:32:59   

    Правильно ли я понимаю, что с МЗП:

    ОПВ 42 500 - 38250 (90%)=4250*10%=425 тенге;
    СО (42 500-425-38250 (90%))* 3,5%=134 тенге;
    ОСМС (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=64 тенге;
    СН (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=364 тенге.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    katri
    Нерезидент Баланса


      

    #90 Вт Янв 22, 2019 20:29:33 Сообщить модератору   

    Даниэла говорит:
    Не правильно, думаю вот так надо было:
    ОПВ- 4500 (45000*10%),
    ИПН нет (45000-4500-42500)0
    СО -1488 (42500*3,5%)
    ОСМС- 675. (45000*1,5%)

    А разве СО=1418???(45000-4500(ОПВ)*3,5%) Rolling Eyes

    Добавлено спустя 9 минут 10 секунд:

    Elis говорит:
    Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет.

    Эт точно)) Но, вот с ТОО то у меня заморочек не возникнет, а вот с ИП немного помучаться придется Very Happy , ну или делать исчисление, как опубликовано на сайте pro1с.kz))
    Доход 50000
    Корр90%=50000-5000(ОПВ)-42500=2500*90%=2250
    ОПВ = 50000-2250(90%)*10%=4775
    ИПН = (50000-2250(90%)-4775(ОПВ)-42500)*10%=48
    СО = 50000-2250(90%)-4775(ОПВ)*3,5%=1504
    СН= 50000-2250(90%)-4775(ОПВ)*9,5=4083-1504(СО)=2579
    ОСМС=50000-2250(90%)*1,5%=716
    Сумма на руки = 50 000 – 4 775 (ОПВ) – 48 (ИПН) = 45 177

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Lu
    Резидент Баланса
    Спасибки: +78 Профиль
    Личное сообщение

      

    #91 Ср Янв 23, 2019 03:05:29   

    Информационное сообщение для пользователей 1С-Бухгалтерии
    Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» от 2 июля 2018 года №165-VI с 1 января 2019 года при расчете индивидуального подоходного налога предусмотрена корректировка облагаемого дохода работника в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП.

    В настоящее время, при определении объекта обложения налогов, взносов, отчислений с заработной платы, требуется исключать доходы, указанные в пункте 1 статьи 341 НК РК, в том числе пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК. То есть корректировка в соответствии с действующим законодательством должна выполняться не только при расчете индивидуального подоходного налога, но и при расчете социального налога, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов, социальных отчислений, отчислений на ОСМС.

    В последнем релизе 1С-Бухгалтерии корректировка облагаемого дохода в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, выполняется только при расчете индивидуального подоходного налога.

    Решение обусловлено:

    Отсутствием возможности выполнить расчет ОПВ в соответствии с утвержденной нормой (нельзя рассчитать обязательный пенсионный взнос с применением подпункта 49 пункта 1 статьи 341 НК), поскольку для определения размера этой корректировки используется расчетное значение ОПВ (пример расчета приведен в Приложении 1).
    Наличием ответов госорганов о планируемых изменениях в правилах расчета, исключающих необходимость применения корректировки в этих расчетах.
    Пользователям, при выполнении расчета налогов, взносов отчислений по работникам, чей доход не превышает 25 МРП, необходимо учитывать имеющуюся законодательную неопределенность по вопросу расчета и ограничения функциональности в выпущенных обновлениях. До устранения неопределенности и выпуска полнофункционального обновления, расчетные значения налогов, взносов, отчислений, могут быть скорректированы пользователем самостоятельно.

    Пример расчета в соответствии с текущими нормами законодательства и уточнением проблем, возникающих при его применении, приведен в Приложении 1.

    В соответствии с опубликованными законопроектами на портале Открытые НПА, ожидается внесение изменений в:

    Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним».
    Постановление правительства РК от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений».
    В случае принятия указанных законопроектов, корректировка в размере 90% от облагаемого дохода не будет применяться при расчете обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений. Сроки принятия проектов в настоящее время неизвестны. В соответствии с текущей редакцией законопроекта он будет распространяться на отношения, возникшие с 1 января 2019 года, вне зависимости от даты его утверждения.

    Пример расчета заработной платы с учетом вышеуказанного законопроекта приведен в Приложении 2.

    Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» от 26 декабря 2018 года №203-VI внесен еще один блок поправок в нормативные акты, которые оказывают влияние на расчет заработной платы. Например, изменен размер некоторых вычетов по индивидуальному подоходному налогу, изменены предельные значения дохода для расчета обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и т.д. В последних версиях 1С-Бухгалтерии эти изменения не были учтены.

    В ближайших обновлениях типовых решений для Казахстана на платформе «1С:Предприятие 8» будут учтены изменения законодательства, описанные выше. При этом в части применения корректировки облагаемого дохода в соответствии с пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК РК, планируется реализовать изменения, описанные в законопроекте.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Saule77
    Резидент Баланса
    Спасибки: +1 Профиль
    Личное сообщение

      

    #92 Ср Янв 23, 2019 09:28:19   

    Lu говорит:
    С расчётом ЗП в 25 МРП и ниже всё понятно

    Как - все понятно ? как раз ничего не понятно...
    При МЗП как расчет будет происходить ?
    ОПВ 42 500 - 38250 (90%)=4250*10%=425 тенге;
    СО (42 500-425-38250 (90%))* 3,5%=134 тенге;
    ОСМС (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=64 тенге;
    СН (42 500-425-38250 (90%))* 1,5%=364 тенге ???

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #93 Ср Янв 23, 2019 12:03:28   

    Saule77, перевожу...
    Рейтинг пишет, что корректировку 90% они будут применять только для расчета ИПН.
    А все остальное - ОПВ, СО, ООСМС и СН - будут считать, как раньше, т.е. если зарплата = 42500, то:

    ОПВ = 42500*10% = 4250
    СО = 42500*3,5% = 1488 (потому что для СО существует нижний предел 1МЗП)
    ООСМС = 42500 *1,5% = 638
    СН = 42500*9,5% = 4038 (потому что для СН существует нижний предел 1МЗП)

    Но надо помнить, что законодательных изменений для такого расчета пока нет (по ОПВ и СО есть проекты, по ООСМС и СН нет даже проектов). Поэтому надо не расслабляться и следить за законодательством.

    Добавлено спустя 10 минут 47 секунд:

    Хотя в сообщении Рейтинга тоже есть разночтения. С одной стороны, они пишут, что
    Цитата:
    В последнем релизе 1С-Бухгалтерии корректировка облагаемого дохода в размере 90% в случае, если доход работника не превышает 25 МРП, выполняется только при расчете индивидуального подоходного налога.

    А с другой стороны, а приложении 2 приводят пример расчета, в котором расчет СН и ООСМС делают с учетом корректировки.

    Добавлено спустя 1 минуту 48 секунд:

    Они не применяют корректировку только по тем платежам, по которым уже есть проект о внесении изменений, а по которым проекта нет, руководствуются действующим законодательством.

    Добавлено спустя 12 минут 39 секунд:

    Saule77, но в вашем случае все остается, как я написала, потому что для зарплаты 42500 корректировка равна 0.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    MSal
    Коллега
    Спасибки: +2 Профиль
    Личное сообщение

      

    #94 Чт Янв 24, 2019 21:40:43   

    Здравствуйте, если у сотрудника есть вычет в размере 882-кратного МРП, и начисленный доход меньше 63125 тенге, то корректировку согласно пп.49 п.1 ст.341 надо произвести до применения вычета?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Pietr Tikhonov
    Лучший спасатель 2017
    Спасибки: +1043 Профиль
    Личное сообщение

      

    #95 Чт Янв 24, 2019 23:44:25 Сказали Спасибо❤   

    MSal говорит:
    то корректировку согласно пп.49 п.1 ст.341 надо произвести до применения вычета?
    Формулировка пп.49 п.1 ст.341 НК РК противоречит статье 353 НК РК, в части порядка последовательности применения корректировки и стандартных вычетов. Поэтому согласно п.3 ст.12 Закона РК "О правовых актах" при наличии противоречий в нормах нормативных правовых актов одного уровня действуют нормы акта, позднее введенные в действие.
    Таким образом, определяем облагаемый доход по статье 353 НК РК, затем считаем корректировку. При любом исходе в вашем примере ИПН будет равен нулю. Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марина У-Ка
    Резидент Баланса
    Спасибки: +45 Профиль
    Личное сообщение

      

    #96 Сб Янв 26, 2019 07:03:42   

    Elis говорит:
    Цитата:
    Как вариант - начислять доход работникам больше 63 125 тенге. И голова болеть не будет.

    Я так понимаю, если 70 000 тенге начислить, то все проще? У меня ИП ОУР.
    ОПВ 7000
    Соц.отчисления 2205
    ИПН (70000-7000-42500)*10%=2050
    ОСМС 1050
    соц.налог 2525-2205=320 (1МРП-соц.отч) студент! [/quote]

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    ОльгаА
    Резидент Баланса
    Спасибки: +182 Профиль
    Личное сообщение

      

    #97 Сб Янв 26, 2019 17:10:17   

    Марина У-Ка, а почему у Вас соц налог 320 тенге,как Вы его считали? У меня получается 3780 тенге. С/у.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #98 Сб Янв 26, 2019 17:55:41 Сказали Спасибо❤   

    ОльгаА, она ИП, а не ТОО, за ИП СН = 1МРП.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ремарк
    Резидент Баланса
    Спасибки: +4 Профиль
    Личное сообщение

      

    #99 Вт Янв 29, 2019 17:31:13   

    Скажите пожалуйста эта 90% корректировка применяется только к доходам работников или к доходам прочих физлиц по договорам ГПХ тоже? В законе вроде везде пишется про доходы именно работников

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Звездочка
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1105 Профиль
    Личное сообщение

      

    #100 Вт Янв 29, 2019 18:02:39   

    Возник вопрос. У работника пенсионера начисление 63 162 тенге ( оклад 59 374 тенге плюс экологические 1,5 МРП 3 788). Экологические , как известно ИПН не облагаются.

    По какой ставке облагать его начисление : 10% или 1% ?

    При отнесение его к льготной категории рассматриваем полное начисление или налогооблагаемый доход? В НК сказано
    Цитата:
    49) облагаемый доход работника – в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

    Положение настоящего подпункта применяется к доходу работника, не превышающему 25-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;


    Какой доход рассматривать: 63 162 или 59 374?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    На страницу Пред.  
    1, 2, 3, 4, 5, 6  След.
    Страница 2 из 6
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz