Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 15 марта: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 марта: 320.00/328.00 (импорт в феврале.)
до 20 марта: 851.00 (договор с февраля), 870.00 (разрешит.док.за февраль)
до 01 апреля: 100.00,110.00,130.00,150.00,180.00 годовые формы по КПН за 2023г.
до 01 апреля: 700.00 годовая форма по земле, транспорту и имуществу за 2023г.
до 01 апреля: 220.00,230.00,240.00 годовые формы по ИПН за 2023г.
до 01 апреля: 920.00 по единому земельному налогу за 2023г.
до 01 апреля: 912.00 по фиксированному вычету (СНР) за 2023г.
до 01 апреля: 101.04 КПН с нерезидента по невыпл.доходам за 2023г.
до 01 апреля: 101.03, 101.04, КПН у источника выплаты, за 4 квартал 2023г.
Сроки уплаты:
до 20 марта:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в феврале (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за февраль)
до 26 марта:
- АП по КПН за март (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, ОСМС, ВОСМС и ОПВР (ф.200.00,910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за февраль)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в феврале)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2022 год, 2023 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ЕП 20%
  • Ставки в 2024 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%, ОПВР 1,5%, ЕП 21,5%
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • с 1 января 2024: МРП 3 692, МЗП 85 000, стандартный НВ для ИПН 51 688
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800, розничный налог 2 070 000 000. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для СНР в 2024 г.: патент 13 025 376, упрощенка 88 748 296, упрощенка с ТИС 258 617 216, фиксированный вычет 532 327 328, розничный налог 2 215 200 000. ЕСП отменен.
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 428 434 800
  • Пределы для НДС в 2024 г.: для всех 73 840 000, для упрощенки с ТИС 458 487 328
  • Базовые ставки НБ РК: с 28.08.23. 16,50; с 09.10.23. 16,00, с 27.11.23. 15,75; с 22.01.24. 15,25; с 26.02.24. 14,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Продается домен TAX.KZ, по вопросам приобретения обратитесь пожалуйста на поддержку

    Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитические статьи: "Учёт и налогообложение заработной платы в 2023 году" и в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Принять на дистанционную работу нерезидента, находящегося за пределами РК
    Как принять на работу гражданина Росии?
    Можем ли мы официально принять на работу гражданина другого государства?
    Какие нужны документы, чтобы принять на работу нерезидента (гражданина России)?
    собираемся принять на работу граждани...
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Как принять на дистанционную работу гражданина РФ     
    Роза
    Резидент Баланса
    Спасибки: +320 Профиль
    Личное сообщение

      

    #1 Пн Июн 27, 2022 13:47:46   

    Добрый день! Руководитель хочет в качестве бизнес консультанта принять на работу официально гражданина РФ, который фактически находиться на территории России, свою работу в виде тренингов и мастер классов проводит посредством ZOOM, возможно оформить данное трудоустройство? Какие налоговые обязательства возникают у работодателя?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #2 Пн Июн 27, 2022 14:05:28   

    Роза говорит:
    возможно оформить данное трудоустройство

    да
    Роза говорит:
    Какие налоговые обязательства возникают у работодателя

    ничего особого, все как обычно, если это будет штатный сотр.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Июн 27, 2022 14:06:05 Сказали Спасибо❤   

    http://balans.kz/viewtopic.php?t=66785&tape

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Роза
    Резидент Баланса
    Спасибки: +320 Профиль
    Личное сообщение

      

    #4 Пн Июн 27, 2022 14:11:39   

    vbnz говорит:
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=66785&tape

    читала этот пост и возник вопрос

    Цитата:
    Если нерезидент - гражданин страны ЕАЭС работает по трудовому договору в РК дистанционно, физически находясь за пределами РК, то с его зарплаты:
    платим - ИПН, СН, СО.
    не платим - ОПВ, ООСМС, ВОСМС

    как платить на такого сотрудника СО, если нет ИИН, при приеме на обычных условиях нерезидент идет в цон и получает ИИН, в данном случае гражданин РФ на территорию РК не прибывает

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Роза
    Резидент Баланса
    Спасибки: +320 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пн Июн 27, 2022 14:12:53   

    vbnz говорит:
    ничего особого, все как обычно, если это будет штатный сотр.

    сотрудник будет официально трудоустроен, карты казахстанского банка у него нет, каким образом производить оплату труда?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ведмедев
    Команда Баланса
    Спасибки: +1202 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Пн Июн 27, 2022 14:51:05 Сказали Спасибо❤   

    Роза говорит:
    как платить на такого сотрудника СО, если нет ИИН

    получить
    Роза говорит:
    карты казахстанского банка у него нет, каким образом производить оплату труда?

    валютным переводом на его карту или счет по месту жительства или открыть банковский счет в Казахстане

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Пн Июн 27, 2022 15:23:09 Сказали Спасибо❤   

    Роза, ИИН ему в любом случае надо будет получить, т.к. в форме 200.00 надо его указывать в приложении 200.02.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Роза
    Резидент Баланса
    Спасибки: +320 Профиль
    Личное сообщение

      

    #8 Пн Июн 27, 2022 15:34:44   

    Цитата:
    http://balans.kz/viewtopic.php?t=66785&tape

    Ирина Локтионова, в этом посте вы выкладывали ответы уполномоченных органов, и там был ответ, что за нерезидентов не проживающих на территории РК нужно платить СО.
    Читаю закон:
    Статья 7. Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию
    Обязательному социальному страхованию подлежат:

    1) работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные);.....
    5) иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан.
    Статья 15. Объект исчисления социальных отчислений
    1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.
    4. Объектом исчисления социальных отчислений для иностранцев и лиц без гражданства, а также кандасов, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, являются расходы работодателя, выплачиваемые им в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в фонд.

    Как за иностранца и лицо без гражданства постоянно НЕ проживающее на территории РК не нужно платить СО, и в данном случае его рассматривают как
    Код:
    работников, а также лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные)

    Так нужно платить СО в данном случае или нет

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Локтионова
    Команда Баланса
    Спасибки: +4537 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пн Июн 27, 2022 15:44:02   

    В том-то и дело, что ответ МТСЗН не имеет никакого логического и законодательного обоснования. Я об этом писала и в той ветке:
    Ирина Локтионова говорит:
    То есть ни на какие социальные пособия претендовать не может не то что дистанционный, а даже временно пребывающий иностранец из ЕАЭС. А вот СО плати все равно!
    Непонятно, на каком основании делаются такие выводы.

    Лично мое убеждение, что СО за нерезидентов - дистанционных работников (да и за временно проживающих тоже) платить не надо. Но я не стала тогда это писать, потому что многие ориентируются на письменные ответы уполномоченных органов и не готовы отстаивать свою позицию в суде. Иногда дешевле заплатить, чем спорить, тем более что на налоговую нагрузку работодателя СО не влияет, поскольку вычитается из СН.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    vbnz
    Номинант на Лучшего спасателя
    Спасибки: +1103 Профиль
    Личное сообщение

      

    #10 Пн Июн 27, 2022 16:18:37   

    с инфосайта . В первую очередь казахстанскому работодателю, принимающему на работу сотрудника на удаленке, нужно заключить с ним договор на дистанционную работу. Это требование ст.138 ТК РК.

    Согласно нормам Договора о ЕАЭС, трудовая деятельность граждан стран, входящих в ЕАЭС, регулируется законодательством государства трудоустройства. Следовательно, если работодатель-казахстанская компания, к работнику применяются нормы казахстанского трудового законодательства. Отношения с работниками-гражданами ЕАЭС регламентируются Договором о ЕАЭС и ТК РК. Разрешение на работу получать на такого сотрудника не требуется.

    На основании заключенного трудового договора на дистанционную работу издается Приказ о приеме на работу (ст.34 ТК РК), а сотрудник обязан предоставить работодателю документы, в соответствии со ст.32 ТК РК.

    Кроме того, иностранец обязан получить казахстанский ИИН (лично в ЦОНе или удаленно через портал Egov.kz по доверенности, выданной на работодателя).

    Теперь определимся с вопросом резидентства и налогообложением.

    Согласно пп.1 п.1 и п.2 ст.217 НК РК, резидентом Казахстана признается физлицо:

    постоянно пребывающее в РК (не менее 183 календарных дней в течение последовательных 12 месяцев);

    не постоянно пребывающее в РК, но имеющего в РК центр жизненных интересов.

    Если работник трудится дистанционно и при этом постоянно проживает в другой стране, он не может признаваться резидентом РК

    Следовательно, его доходы как нерезидента облагаются ИПН у источника выплаты без применения налоговых вычетов (п.1 ст.644 НК РК, ст.646 НК РК).

    Согласно пп.20 п.1 ст.644 НК РК доходами нерезидентов из источников в РК признаются в т.ч. доходы в рамках трудового договора с казахстанским работодателем. Ставка ИПН по таким доходам -10% (п.1 ст.320 НК РК).

    Также работодатель рассчитывает с доходов такого работника-нерезидента социальный налог по ставке 9,5% от дохода (п.2 ст.484 НК РК).

    Касательно соцотчислений: согласно ст.7 закона № 286-VІ от 26.12.2019 г.«Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат в том числе иностранцы, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК. Если же работник иностранец проживает в другой стране и работает удаленно, он не является постоянно проживающим на территории РК, не является резидентом РК, поэтому с его доходов соцотчисления не исчисляются.

    Аналогично с уплатой ООСМС и ВОСМС за иностранцев-нерезидентов, работающих в Казахстане удаленно, но не проживающих постоянно на территории РК (ст.2 закона № 405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании»). ВОСМС и ООСМС с доходов такого работника не уплачиваются, т.к. работник не проживает постоянно на территории РК.

    Касательно ОПВ: между странами ЕАЭС существует Соглашение о пенсионном обеспечении (вступило в силу 01.01.2021 г.). Распространяется оно на граждан ЕАЭС, работающих в других странах ЕАЭС.

    Согласно ст.2 Соглашения с доходов таких работников должны исчисляться ОПВ на условиях пенсионного законодательства государства трудоустройства. Но эта норма действует опять же только в случае осуществления трудовой деятельности на территории ЕАЭС.

    Если гражданин ЕАЭС по трудовому договору с казахстанским работодателем выполняет работу за пределами РК, то его доходы на являются объектом исчисления ОПВ (Ответ Минтруда от 28.04.2021 г. на вопрос от 22.04.2021 г. №681060).

    Таким образом, работник –гражданин ЕАЭС, работающий удаленно из страны, не входящей в ЕАЭС обязан уплачивать только ИПН, также с его доходов уплачивается соцналог. Исчисление и перечисление ИПН проводит казахстанский работодатель как налоговый агент. Отчитываться о доходах такого сотрудника нужно по форме 200.00.

    Сведения о трудовом договоре на дистанционную работу с таким сотрудником работодатель вносит в ЕСУТД на общих основаниях.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Страница 1 из 1
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz