 |
| Социальный налог - ответы на интернет конференции НК МФ РК 14.12.2007
|
ЗаБияка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Пн Янв 28, 2008 17:48:37
|
Сообщить модератору
|
|
Интернет-конференция Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан, 14 декабря 2007 года
Рассмотрены вопросы по налоговой тематике.
Отвечают специалисты Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан.
Вопрос №137
| Цитата: |
|
При выдаче материальной помощи Участникам товарищества которые не являются работниками данного предприятия какими налогами они будут облагаться? Особено интересует исчисление соц.налога. |
Ответ №137
| Цитата: |
|
В связи с тем, что Налоговым кодексом установлены отдельные положения по обложению различных видов материальной помощи (на погребение, благотворительная помощь, и пр.) для получения разъяснения по конкретной ситуации, необходимо подробно привести описание произведенной материальной помощи. Согласно Налоговому кодексу доход физических лиц по договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, признается доходом от разовых выплат (ст. 154). Таким образом, суммы материальной помощи, выплачиваемые участникам Вашего товарищества являются доходом от разовых выплат участников товарищества и облагаются индивидуальным подоходным налогом в общеустановленном порядке. Что касается социального налога, то согласно Налоговому кодексу объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов работника, за исключением отдельных выплат, установленных статьей 144 и пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса. В связи с тем, что участники товарищества не являются работниками Вашего предприятия, то расходы на оказание материальной помощи указанным лицам не являются объектом обложения социальным налогом. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#2 Пт Фев 08, 2008 12:12:40
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос № 293
| Цитата: |
|
Уменьшается ли соц.налог на сумму социальных отчислений . |
Ответ № 293
| Цитата: |
|
В Налоговом кодексе предусмотрена норма, согласно которой сумма, исчисленного социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений (п.1 ст. 318). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Чт Фев 14, 2008 01:06:29
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос № 354
| Цитата: |
|
Почему ИП, работающий в общеустановленном режиме не осуществляющие деятельность обязан перечислить социальный налог, ведь у него нет дохода?(ИП Унербаева) |
Ответ № 354
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу для индивидуальных предпринимателей, за исключением осуществляющих расчеты с бюджетом на основе разового талона, частных нотариусов, адвокатов объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая их самих (п. 2 ст. 316). В связи с этим, индивидуальные предприниматели (за исключением применяющих специальные налоговые режимы), частные нотариусы и адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника. Налоговые обязательства по исчислению и уплате социального налога не зависят от факта получения (неполучения) дохода. Вместе с тем, с 1 января 2007 года действие данного пункта статьи 316 Налогового кодекса не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими деятельности (п. 3 ст. 316). В случае временного приостановления деятельности в налоговый комитет подается заявление о временном приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката по форме, утвержденной приказом Председателя НК МФ РК от 29 декабря 2006 года № 666. Деятельность подлежит временному приостановлению на срок, указанный в заявлении, но не более чем на 12 месяцев (п. 5 ст. 68). В этом случае, в период временного приостановления деятельности социальный налог не уплачивается.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Пн Фев 18, 2008 21:32:33
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №319
| Цитата: |
|
Почему социальный налог не рассчитывается по фиксированной ставке? |
Ответ №319
| Цитата: |
|
До 1 января 2007 года была установлена прогрессивная шкала ставок индивидуального подоходного налога и регрессивная шкала ставок социального налога. С 1 января 2007 года во исполнение послания Президента Республики Казахстан была установлена фиксированная ставка индивидуального подоходного налога. Ставки социального налога не изменились. Вопросы изменения политики в отношении социального налога предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. В целом вопросы формирования государственной фискальной политики относятся к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем Вы можете направить предложения по внесению изменений в Налоговый кодекс, в т.ч. по изменению ставок социального налога, в указанное министерство. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Мар 12, 2008 15:37:37
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №794
| Цитата: |
|
Насколько я понимаю, социальный налог это налог работодателя. Однако в налоговом кодексе предусмотренно, что при найме работника, который работал в течении этого же года у другого работодателя, работник должен предоставить справку о доходах и о расчете социального налога с предыдущего места работы. Как нам известно шкала социального налога являетс регрессивной, то есть чем больше зарплата тем меньше налог. Таким образом выходит, что новый работодатель платит меньше социального налога за счет предыдущего работодателя? И второй вопрос, что мне делать, если мой предыдущий работодатель отказывается выдавать мне справку о доходах из-за возникшей задолженности, а новый работодатель отказывается мне выплачивать зарплату без предоставления справки о доходах с предыдущего места работы. |
Ответ № 794
| Цитата: |
Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога утвердены приказом Председателя НК МФ РК от 14.12.2006 года № 641 Согласно указанным Правилам при исчислении социального налога по вновь принятым работникам с 1 января 2007 года утвержден порядок исчисления, в соответствии с которым доходы, полученные по прежнему месту работы, не учитываются. В соответствии с Правилами при поступлении работника в течение календарного года исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, производится с применением коэффициента перерасчета, который определяется как отношение числа, означающего количество месяцев, оставшихся до конца календарного года с месяца поступления работника, к числу, означающему количество месяцев, за которое определяется расчетная сумма расходов, облагаемых социальным налогом. При увольнении работника исчисление работодателем расчетной суммы расходов, облагаемых социальным налогом, за последний месяц работы производится с применением коэффициента перерасчета «1» (пп. 14 п. 2 Правил). Таким образом, с 01.01.2007 года при исчислении социального налога по вновь принятым работникам предоставление справки о полученных доходах не требуется.
|
Вопрос №793
| Цитата: |
|
Если у предпринимателя нет дохода то зачем платить соц. налог согласно ст . 317 п. 3.? |
Ответ № 793
| Цитата: |
Согласно Налоговому кодексу для индивидуальных предпринимателей, за исключением осуществляющих расчеты с бюджетом на основе разового талона, частных нотариусов, адвокатов объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая их самих (п. 2 ст. 316). В связи с этим, индивидуальные предприниматели (за исключением применяющих специальные налоговые режимы), частные нотариусы и адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника. Налоговые обязательства по исчислению и уплате социального налога не зависят от факта получения (неполучения) дохода. Вместе с тем, с 1 января 2007 года действие данного пункта статьи 316 Налогового кодекса не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими деятельности (п. 3 ст. 316). В случае временного приостановления деятельности в налоговый комитет подается заявление о временном приостановлении деятельности индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, адвоката по форме, утвержденной приказом Председателя НК МФ РК от 29 декабря 2006 года № 666. Деятельность подлежит временному приостановлению на срок, указанный в заявлении, но не более чем на 12 месяцев (п. 5 ст. 68). В этом случае, в период временного приостановления деятельности социальный налог не уплачивается.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Чт Мар 13, 2008 11:55:29
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №953
| Цитата: |
|
3. Я являюсь бухгалтером <Казенного Государственного Коммунального Предприятия детский сад "Балапан", который существует в основном за счет местного бюджета. Родительская оплата идет на питание детей и оплату больничных листов персоналу. Почему в соответствии с п.1 ст.320 Кодекса Республики Казахстан <О> уменьшение сумм социального налога, за отчетный месяц, на сумму выплаченных в соответствии с законодательством Республики Казахстан социальных пособий по беременности и родам, по временной нетрудоспособности и т.д. предусмотрено только государственными учреждениями. |
Ответ №953
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом сумма социального налога, исчисленного государственными учреждениями за отчетный месяц, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности. В случае превышения за отчетный месяц суммы выплаченного социального пособия, указанного в пункте 1 данной статьи, над суммой начисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий месяц (ст. 320). Данная норма предусмотрена в связи с тем, что государственные учреждения полностью финансируются за счет средств бюджета. Вопросы изменения политики в отношении социального налога предложено рассмотреть в рамках работы рабочей группы по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан. В состав данной рабочей группы входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#7 Пт Мар 14, 2008 00:04:36
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №848
| Цитата: |
|
Социальный налог перечисляется в Республиканский бюджет размере 70% и только в местный бюджет в размере 30%. Почему бы не перечислять в местный бюджет 100%, тогда на местах, в первую очередь намного улучшилось бы качество дорожного покрытия, предоставления услуг и т.д. |
Ответ №848
| Цитата: |
В соответствии со ст. 46, 47, 48, 49 Бюджетного кодекса социальный налог зачисляется в полном объеме в местный бюджет. В соответствии с ст. 47, 48, 49 Бюджетного кодекса социальный налог распределяется между уровнями местного бюджета по нормативам распределения доходов, установленным областным Маслихатом.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Cleaner
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Пт Мар 14, 2008 02:01:20
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №808
| Цитата: |
|
Почему в форме 910,00 "Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса" когда в расчете выходит (-) по социальному налогу, необходимо ставить 0 тенге? |
Ответ №808
| Цитата: |
Согласно пункту 8 статьи 377 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю. В связи с этим, в упрощенной декларации в строке 910.00.011 указывается ноль.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Пт Мар 14, 2008 14:40:01
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1032
| Цитата: |
|
Здравствуйте! Какие с 2008 года ставки социального налога и социальных отчислений? Будут ли изменения в расчетах? |
Ответ № 1032
| Цитата: |
|
Законом Республики Казахстан от 07.07.2006 года в Налоговый кодекс внесены изменения, которые вступают в силу с 1 января 2008 года. В соответствии с указанным Законом установлена единая шкала ставок социального налога для всех категорий работников, в т.ч. иностранных специалистов. Ставки налога понижаются от 13 до 5 процентов в зависимости от размера расходов, являющихся объектом налогообложения: до 15 кратного размера годового расчетного показателя (до 210 240 тенге) – по ставке 13% (27 331 тенге); от 15 до 40-кратного ГРП (от 210 240 тенге до 560 640 тенге) – 27331 тенге +11 процентов с суммы, превышающей 210 240тенге); от 40 до 200-кратного ГРП (от 560 640 тенге до 2 803 200 тенге) – (65 875 тенге +9 процентов с суммы, превышающей 560 640 тенге); от 200 до 600-кратного ГРП (от 2 803 200 тенге до 8 409 600 тенге) – 267 705 тенге + 7 процентов с суммы, превышающей 2 803 200 тенге; свыше 600-кратного ГРП (свыше 8 409 600 тенге) – 660 153 тенге + 5 процентов с суммы, превышающей 8 409 600 тенге. При этом изменений в порядке исчисления суммы налога не предполагается. Что касается социальных отчислений, то в соответствии с Законом «Об обязательном социальном страховании» в 2008 году ставка социальных отчислений составляет 3%, с 1 января 2009 года – 4%, с 1 января 2010 года – 5%. |
Вопрос №1371
| Цитата: |
|
Я являюсь сотрудником фирмы ТОО ЦЕПТЕР КАЗАХСТАН Мошкунова Альфия Файзрахмановна. Мне 62 года. Начиная с июня 2005 года у меня с заработной платы (комиссионные) удерживали социальный налог, а с января 2007 года удержания отменили и вернули неправильно удержанный соц.налог, но только за три месяца.А за остальные месяца, т.е. за 3 года от возврата компания ЦЕПТЕР отказала. Почему? Я знаю, что по закону Казахстана соц.налог не удерживается с начисленной заработной платы |
Ответ № 1371
| Цитата: |
|
В соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан с доходов работника (в т.ч. с заработной платы) производится удержание индивидуального подоходного налога (ст. 147). Объектом обложения социальным налогом являются расходы работодателя на выплату доходов работникам (п. 1 ст. 316), соответственно, уплата социального налога производится работодателями за счет собственных средств. Таким образом, в Вашем случае имеет место нарушение порядка начисления заработной платы и Ваш работодатель обязан произвести перерасчет заработной платы и выплатить задолженность по заработной плате в пределах срока исковой давности. Гражданским кодексом установлен общий срок исковой давности, который составляет 3 года (ст. 178 ГК РК). |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#10 Пн Мар 24, 2008 13:53:23
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1583
| Цитата: |
|
Здравствуйте, ГУ Оразакского с.о Целиноградского района Акмолинской области. прошу Вас дать разъяснение по социальному налогу, т.е исчисление социального налога производится согласно налогового кодекса, а перечисление социального налога производится за минусом социальных отчислений? |
Ответ №1583
| Цитата: |
|
В соответствии с Налоговым кодексом исчисление социального налога производится посредством применения ставок к объекту обложения социальным налогом за налоговый год. При этом сумма исчисленного социального налога уменьшается на сумму социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан об обязательном социальном страховании (п. 1 ст. 318). С 1 января 2008 года ставка социальных отчислений составляет 3%. Таким образом, уменьшение суммы социального налога на сумму социальных отчислений в ГФСС предусмотрено Налоговым кодексом. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#11 Пн Мар 31, 2008 11:39:12
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1687
| Цитата: |
|
Наша компания заключает договор со страховой фирмой на добровольное медицинское страхование своих сотрудников. Договор действует в течение года. Являюется ли такой договор договором аннуитета и нужно ли опачивать социальный и пенсионный налоги с сумм страховых платежей. |
Ответ №1687
| Цитата: |
В соответствии с Налоговым кодексом суммы страховых премий, уплачиваемые работодателем по договорам обязательного и (или) накопительного страхования своих работников не подлежат обложению социальным налогом (п. 1 ст. 316). Таким образом, в Вашем случае если договора добровольного медицинского страхования работников относятся к договорам накопительного страхования, то суммы страховых премий, уплаченных по ним работодателем, не будут облагаться социальным налогом. В противном случае указанные страховые премии являются доходом работника в виде материальной выгоды и облагаются социальным налогом в общеустановленном порядке. Проведение государственной политики по обеспечению функционирования страховой системы в Республике Казахстан относится к компетенции Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций. В связи с чем по вопросу определения типа договоров добровольного медицинского страхования работников Вам необходимо обратиться в указанное Агентство.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
ТехПоддержка
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#12 Пт Апр 04, 2008 16:03:53
|
Сообщить модератору
|
|
Вопрос №1732
| Цитата: |
|
Я ИП по разовому талону. Работаю одна без наемных работников. Каждый месяц я плачу 975 тенге обязательные пенсионные взносы в НПФ и в 293 тенге социальные отчисления в Государственный фонд социального страхования. Регулярно делаю сверку с накопительным пенсионным фондом, т.к. это мои пенсионные накопления. А вот про социальные отчисления мне не совсем понятно, ведь это же не налог. Объясните мне пожалуйста, что это такое и что это за фонд государственного страхования? |
Ответ №1732
| Цитата: |
С 2005 года в Казахстане введена система социального страхования. Понятие социального страхования основано на том, что каждый участник системы вносит взносы в общий фонд, а в случае наступления социальных рисков получает пособия, позволяющие удовлетворять его потребности (или по крайней мере, часть из них). Размеры выплат напрямую зависят от дохода работника и продолжительности отчислений в систему. Социальным страхованием охвачено три вида социальных риска (утрата трудоспособности, потеря кормильца и потеря работы). Участниками системы обязательного социального страхования являются все работающие граждане, (кроме работающих пенсионеров), а также самостоятельно занятые лица – индивидуальные предприниматели, адвокаты, частные нотариусы (включая иностранцев и лиц без гражданства), за которых производились социальные отчисления. Данный вид отчислений не оказывает дополнительной нагрузки на работодателя, т.к. взносы производятся за счет снижения суммы социального налога. Система обязательного социального страхования организована путем создания Государственного фонда социального страхования в виде некоммерческой организации - акционерного общества, единственным учредителем и участником которого является государство. Назначение Фонда – аккумулировать обязательные социальные отчисления и обеспечивать их сохранность. Активы Фонда могут использоваться только на осуществление социальных выплат, размещение в финансовые инструменты и на возврат излишне уплаченных сумм социальных отчислений. Для получения более конкретного ответа Вы можете обратиться в Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан или в указанный Фонд.
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
