Энциклопедия Баланса

Большой начальник · Добавлено: Вс Сен 15, 2013 08:36:09

За разъяснения по налогообложению услуг

A.Vail

Ф. 320 и 328 сдаются только при импорте товаров, а у вас услуги, следовательно эти формы не надо. Если услуги, приобретаемые у нерезидента, подлежат налогообложению, то по КПН за нерезидента сдается ф. 101.04. НДС за нерезидента по услугам платят только плательщики НДС, оборот и начисленный налог отражаются в приложении 300.05 к Декларации по НДС ф. 300.

Важно определить к какому виду услуг относяться ваши. Здесь много зависит от формулировки в договоре и актах. Думаю, что "услуги удаленного использования программного обеспечения" вполне подходит под роялти, т.е. пользование какой-то лицензией. При других формулировках такие услуги могут также классифицироваться как информационные или консультационные.

Для "роялти":
- КПН удерживается согл. п.п. 12 п. 1 ст. 192 НК по ставке 15% согл. п.п. 6 ст. 194 НК. Если поставщик предоставит документ о резидентсве, то можно применить Конвенцию об избежании двойного налогообложения. Тогда ставку налога нужно смотреть по Конвенции, при приобретении таких услуг в России, например, ставка налога будет 10%.
- НДС начисляется согл. ст. 241 НК, т.к. местом реализации услуг будет считаться страна регистрации покупателя согл. п.п. 4 п. 2 ст. 276-5 НК (для стран ТС) или п.п. 4 п. 2 ст. 236 НК (для стран не ТС). Cnfdrf 12%.

Добавлено спустя 1 минуту 18 секунд:

Cnfdrf = Ставка

	Энциклопедия Баланса Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
	Правила Регистрация Вход Мои данные Личные письма RSS Поиск по форуму Рекламодателям