» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение роялти

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Вт Сен 16, 2008 09:55:12
Заголовок сообщения: Налогообложение роялти
Плиз!! Откликнитесь кто имел аналогичные сделки.

Наша компания (резидент), плательщик НДС заключила договор с австрийской компанией(нерезидент) на приобретение права использования лицензионного программного обеспечения(роялти). Согласно договора, мы получаем предмет договора посредством Интернет оплату производим на р/с поставщика.
Вопрос №1: Платится ли налог на нерезидента при данных видах сделок? Если платится, то вопрос № 2
Вопрос № 2 Включается ли налог на нерезидента в стоимость контракта?
Вопрос № 3 Является ли данный оборот облагаемым НДС?
Автор: Мара
Добавлено: #2  Вт Сен 16, 2008 11:18:42
Заголовок сообщения:
На основании подпункта 27) статьи 10 Кодекса роялти - платеж за: использование или право использования авторских прав, программного обеспечения, патентов, чертежей или моделей, товарных знаков или других подобных видов прав; ...Согласно подпункту 9) статьи 178 Налогового кодекса доходы в форме роялти, получаемые от резидентов или нерезидентов в связи с деятельностью в Республике Казахстан через постоянное учреждение, признаются доходами нерезидентов из источников в Республике Казахстан и в соответствии со статьей 187 Налогового кодекса подлежат обложению подоходным налогом у источника выплаты по ставке 20 процентов.
Если заключена Конвенция «Об устранении двойного налогообложения..» то нерезидент вправе применить положения такой Конвенции.
При этом, порядок применения международного договора в отношении налогообложения доходов регламентирован статьей 201-1 Налогового кодекса.

Пунктом 2 статьи 212 Налогового кодекса определено, что в случае получения работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком НДС в РК, указанные работы, услуги включаются в облагаемый оборот получателя в порядке, установленном статьей 221 Налогового кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 221 Налогового кодекса работы, услуги, предоставленные нерезидентом, не являющимся плательщиком НДС в РК, являются оборотом налогоплательщика РК, получающего работы, услуги, если местом их реализации является РК, и подлежат обложению НДС.
Согласно подпункту 4) пункта 2 статьи 215 Налогового кодекса при оказании услуг по передаче прав на использование объектов интеллектуальной собственности местом реализации признаётся место предпринимательской или любой другой деятельности покупателя данных услуг.

Поскольку покупателем права на использование объекта интеллектуальной собственности является Ваше ТОО, следовательно, у Вас как у плательщика НДС, возникает обязательство по уплате НДС за нерезидента.

При этом налог на добавленную стоимость, уплаченный в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.







По состоянию:

Декабрь 2007 г.
Автор: Алла Б
Добавлено: #3  Чт Сен 25, 2008 13:32:24
Заголовок сообщения:
от себя добавлю, что ежели Вы с суммы указанной в контракте удержите 20 % налога за нерезидента, то этот налог идет на вычеты, ежели удерживать не будете, то сумма в БУ на расходы ляжет, а вот на вычеты не пойдет
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #4  Чт Сен 25, 2008 15:14:53
Заголовок сообщения:
А если компания-резидент приобрела на праве пользования копию компьтерной модели у компании- нерезидента через интернет? Вышеописанное ее тоже касается?
Автор: Алла Б
Добавлено: #5  Чт Сен 25, 2008 21:20:50
Заголовок сообщения:
опишите ситуацию подробнее
Автор: Алия Алдажарова
Добавлено: #6  Пт Сен 26, 2008 08:18:49
Заголовок сообщения:
Казахстанская компания-резидент (плательщик НДС) приобрела согласно договора на праве пользования копию компьтерной модели (ПО на базе Exlel, т.е. есть возможность ее доработать под себя) у российской компании-нерезидента через интернет. Оплата произведена на расчетный счет российской компании. Вышеописанное ее тоже касается?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #7  Сб Фев 21, 2009 22:12:46
Заголовок сообщения:
Здрарвствуйте.

В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период.
Помогите составить декларацию за 2009 год В представленной форме декларации на 2009г. расчет ведется по 2008г.
Автор: MilLora
Добавлено: #8  Сб Мар 07, 2009 18:26:28
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
При этом налог на добавленную стоимость, уплаченный в соответствии со статьей 221 Налогового кодекса относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.

А если у меня переплата по НДС, могу я его не уплачивать?
И какими проводками начисляется данный НДС- Дт 1420 Кт3130? ведь если я его отдельно не платила то согл. ст221 п5. я его не имею права брать в зачет- поправьте если я не права.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ