» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Как отразить дивиденды в бухучете и в налоговой отчетности

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Айка27
Добавлено: #1  Пн Дек 22, 2008 11:42:15
Заголовок сообщения: Как отразить дивиденды в бухучете и в налоговой отчетности
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=142038#142038
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=277747#277747

Здравствуйте! ТОО сработало с доходом за 2008 г. Хочу выплатить доходы учредителям согл. их долям в Уставе. Как это сделать? Как обложить налогом?
1. Делаю РКО? Какие проводки?
2. Нужно уделжать ИПН у ист. 5%. Включаю в ф. 201.00?

всемм спасибо заранее!
Автор: Мелена
Добавлено: #2  Пн Дек 22, 2008 12:34:26
Заголовок сообщения:
1. Протокол собрания учр. о выплате дивидендов, сумма.
2. Начисление на основании протокола Дт 5510 (5520) Кт 3030
3. ИПН удержание - Дт 3030 Кт 3120 - 5%
4. РКО - Дт 3030 Кт 1010 за минусом ИПН 5%
5. ИПН оплата Дт 3120 Кт 1030
6. Форма 201.02
Автор: esiphi
Добавлено: #3  Пн Дек 22, 2008 12:41:07
Заголовок сообщения:
Айка27
Айка27 говорит:
ТОО сработало с доходом за 2008 г

Думаю,что начисление и выплату дивидентов,необходимо произвести после окончания календарного 2008 г.,после составления финансовой отчетности за 2008 г.,ее утверждения учредителями и принятия решения о выплате дивидентов.
Айка27 говорит:
Как это сделать? Как обложить налогом?
1. Делаю РКО? Какие проводки?
2. Нужно уделжать ИПН у ист. 5%. Включаю в ф. 201.00

Попробуем вместе:
1.Дт 5510-Кт 3030-(начисл.дивиденты).
2.Дт 3030-Кт 3190-(удержан 5% налог).
3.Дт 3030-Кт 1010-(выданы дивиденты за минусом налога).
4.Дт 3190-Кт 1030-(перечислен в бюджет ИПН удер. у источ.выплат).
ФНО - 201.02-(ф.2007).
ФНО - 100.00- Приложение №7 (100.07)(ф.2007г.)
С ув.
Автор: Айка27
Добавлено: #4  Пн Дек 22, 2008 13:02:03
Заголовок сообщения:
Esiphi, пожалуйста уточните.
мы выплатим дивиденды в марте 2009 г. за 2008 г. Сдадим 201.02 за 1 кв 2009 г.
В декларации по ф.100 прилож. 7 ставлю сумму,выплаченную учредителям за минусом ИПН 5%?
стр. 100.07.001 - дивиденды, получ.в РК.
полученные ТОО? или выданные учредителям? Это ведь распределение чистой прибыли, а не СГД :(
Автор: esiphi
Добавлено: #5  Пн Дек 22, 2008 13:12:40
Заголовок сообщения:
Айка27
Айка27 говорит:
мы выплатим дивиденды в марте 2009 г. за 2008 г

Считаю,что и начисление дивидентов у Вас произойдет в марте.Поэтому ф. 201.02, Вы составите и сдадите в НК за 1 кв.2009г.а отчет по ф.100.07(Ф 2007г) Вы будете составлять за 2009 г .уже в 2010 г(до 31.03.).
С ув.
Автор: Конфетка
Добавлено: #6  Пн Дек 22, 2008 13:13:31
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. У меня такие же вопросы, но у меня упрощека, т.е. я делаю все тоже самое но без 100
Автор: Катюфка
Добавлено: #7  Вт Янв 27, 2009 14:23:41
Заголовок сообщения:
Помогите! где в 1с версия 8.0 можно начислить дивиденды? Заранее спасибо
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #8  Пт Янв 30, 2009 21:51:20
Заголовок сообщения: Дивиденды
Здравствуйте, пожалуйста вышлите кто-нибудь пример протокола по выплате дивидендов, каким образом можно его составит, если в 2006-2008 до апреля месяца было 2 учредителя, с апреля 1, но выплаты дивидендов еще не было ни разу, в декабре произвели выплату за 2006-2007гг, в протоколе надо указывать обоих учредителей или как? Если у кого есть возможность, пжл. вышлите форму??? :oops:

Гость, ваш вопрос был перенесен в данную ветку. Kenga.
Автор: Ольга777
Добавлено: #9  Чт Фев 19, 2009 10:14:33
Заголовок сообщения:
Меня интересуют такие вопросы:

1. Если ИП перешло на общеустановленный режим, то появляются дивиденды?
2. И если ТОО перешло на упрощёнку, то дивиденты остаются.
Правильно ли я понимаю. Допустим по 910 форме у меня вышло 200 000 тенге оборот который я обложила 3% = 6000 (делю пополам КПН =3000 и Соц.н.=3000-соц.отч.) А дивиденды считаю по бухгалтерским документам. Допустим 200 000 -тмз 100 000 -зар.плата 30 000 - налоги 10 000 - 5000 прочие= допустим получила 55 000 тенге*5% = 2750 тенге. Или же я должна обложить дивидендами всю сумму 200 000 * 5% (не много ли)?
Пожалуйста дайте ответ. :roll:

Добавлено спустя 1 минуту 30 секунд:

И при упрощение за 2008 год расчёт по дивидендам я сдаю в какой форме? И какой период указываю если сдавать буду в марте. Я думаю должна указывать 1 квартал 2009год...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #10  Пт Мар 20, 2009 11:32:28
Заголовок сообщения:
Дивиденды выданные учредителям это распределение чистой прибыли, а не СГД . Я понимаю что это не затраты, делаем проводку Дт 5520 -Кт 3030. У меня возникает вопрос. В 100 - форме баланс финансовый результат на начало периода стоит допустим 100 000. В 2008 году по итогам 2007 года выплатили 10 000 дивидентов. Следовательно счет 5520 стал 90 000 тенге. где в балансе показать эти 10 000 тенге? Ведь при расчете фин деятельности мы выводим результат за 2008 год и должны в балансе от сальдо на начало + или - фин результат. У меня рвет на эти дивиденты. Если мне их показать в форме отчет о фин деятельности в прочих расходах значит это будут расходы , а вы пишите что это не расходы. И зачем тогда в форме 100 строка 00,021 (корректировка совокупного годового дохода в А) нужно отражать выплаченные дивиденты?
Автор: Мара
Добавлено: #11  Пт Мар 20, 2009 14:08:43
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса
вы чего-то написали, я прям в смятении,
Нерезидент Баланса говорит:
при расчете фин деятельности мы выводим результат
это вы про каой отчёт так сказали?
Нерезидент Баланса говорит:
И зачем тогда в форме 100 строка 00,021 (корректировка совокупного годового дохода в А) нужно отражать выплаченные дивиденты


Я так понимаю, что тут речь о тех дивидентах, которые выплачены предприятию, отражаются как доход, а потом в корректировке его убирают, согласно Кодекса.

Добавлено спустя 1 минуту 13 секунд:

должен быть составлен отчё - движение капитала - вот в нём всё и отразится и на фин. рез-т выйдет
Автор: как Гость
Добавлено: #12  Сб Мар 21, 2009 13:22:20
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
по поводу дивидендов, научити меня, пожалуйста, я впервые пришла обращаюсь с этим вопросом
вот у меня на счете 5510 (это по БУ) сумма 6 888 626,49
и как дальше высчитывать дивиденды, и если можно проводку какую надо будет сделать., потом это все как выдается учредителю?
С ув.Гаухар

Вопрос перенесен из ветки http://balans.kz/viewtopic.php?t=14532 . Kenga.
Автор: Елена Т
Добавлено: #13  Сб Мар 21, 2009 13:38:05
Заголовок сообщения:
Вы должны подать фин.отчетность с указанием этого дохода учредителям, далее учредители решают куда направить этот доход (решение общ.собрания учредителей", на дивиденды либо на создание фондов либо на пополнение оборотных средств, . Посмотрите по Уставу куда должна направляться Ваша прибыль.
Еси учредители не нарушая Устав решили направить доходы на дивиденды, то прибыль делится между учредителями пропорционально по доле их участия в ТОО (посмотрите в Уставе долю каждого в процентах).
Делается расчет дивидендов (бух.справка).
Проводки:
Дт5510 Кт3030 по каждому учредителю отдельно
Далее удерживаете ИПН с дивиденов в размере 5%
Дт3030 Кт3120
Выплата из кассы
Дт3030 Кт1010 дивиденды за минусом ИПН 5%
Автор: как Гость
Добавлено: #14  Сб Мар 21, 2009 13:44:54
Заголовок сообщения:
Елена Т как хорошо вы мне быстро ответили

у нас ранее, видно не выдавались не за какие года дивиденды, учредитель всего один, вот пока директор в командировке, поэтому поводу уточню позже, а в принцепе , за 2008г див. - выдать можно будет в течение определенного времени или не важно.?
Гаухара.
Автор: Елена Т
Добавлено: #15  Сб Мар 21, 2009 14:15:53
Заголовок сообщения:
За 2008г дивиденды можете выдавать как только учредитель примет решение, в котором и напишет срок выдачи. Как выдадите дивиденды, не забудьте отчитаться в налоговую по ИПН с дивидендов.
Автор: как Гость
Добавлено: #16  Сб Мар 21, 2009 14:29:34
Заголовок сообщения:
Елена Т
ИПН с дивидендов - это 5%, оплатить? а какой отчет или декларацию- надо будет сдать, от ТОО или самаго учредителя?
Автор: Юнона
Добавлено: #17  Сб Мар 21, 2009 14:48:18
Заголовок сообщения:
как Гость говорит:
ИПН с дивидендов - это 5%, оплатить?

да 5%.
как Гость говорит:
а какой отчет или декларацию- надо будет сдать, от ТОО или самаго учредителя?

по дивидендам выплаченным в 2009 году сдаете ф. 200.00 Декларация по ИПН и соцналогу. Т.к. дивиденды относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты, то Ваше ТОО как источник выплаты дохода обязано сдавать указанную Декларацию.
Автор: Гость как гость
Добавлено: #18  Вс Мар 22, 2009 16:10:41
Заголовок сообщения:
5510 - 5520
Елена Т говорит:
Проводки:

Дт5510 Кт3030 по каждому учредителю отдельно

Далее удерживаете ИПН с дивиденов в размере 5%

Дт3030 Кт3120

Выплата из кассы

Дт3030 Кт1010 дивиденды за минусом ИПН 5%


раз делаем в 2009 году за 2008 год, надо ли делать проводку
Дт5520 Кт5510
каким числом, в каких случаях (на основании чего) она вообще делается?
Автор: Елена Т
Добавлено: #19  Вс Мар 22, 2009 16:18:48
Заголовок сообщения:
Гость как гость говорит:
в каких случаях (на основании чего) она вообще делается?

Делается при закрытии прошлого года, в начале 2009г я делаю проводки по переносу нераспред.прибыли отч.года на нераспр.прибыль (убыток) прошлых лет.
Дт5510 Кт5520
При переносе сч.5510 освобождается для подсчета нераспр.прибыли/убытка уже для текущего года.
Если данные проводки по переносу сделаны, то тогда дивиденды пройдут по счету 5520
Дт5520 Кт3030 по каждому учредителю отдельно
Автор: Елена Скок
Добавлено: #20  Пн Мар 23, 2009 14:36:31
Заголовок сообщения:
мне тоже нужно сейчас распределить прибыль между учредителями. У кого-нибудь есть пример протокола общего собрания учредителей? Скиньте на ветку, пожалуйста, как он должен выглядеть.
Автор: Елена Т
Добавлено: #21  Пн Мар 23, 2009 14:46:32
Заголовок сообщения:
У Вас есть протоколы общ.собрания вообще?

Вот вносите повестку дня - распределение нераспр.прибыли по результатам фин.отчетности за 2008г.

Выступил бух: нераспр.прибыль по результатам фин.отчетности составила столько-то, по Уставу мы имеем возможность распределить ее путем начисления дивидендов учредителям. Предлагаю прибыль в сумме ??? распределить в виде дивидендов
на учр№1 -ст-то % от прибыли согласно его доли(%)уставе
на учр№1 -ст-то % от прибыли согласно его доли(%)уставе
и т.д. , налоги к удержанию составят 5% от сумм дивидендов к выплате ст-то.

Решением общ.собрания учредителей постановляем:
прибыль распределить путем начисления дивидендов каждому учредителю в размере ст-то, бухгалтеру начислить дивиденды, удержать налог 5% и выдать дивиденды в срок такой-то путем выдачи наличных средств.

Вот в таком духе.
Автор: AWA
Добавлено: #22  Вт Мар 24, 2009 11:28:25
Заголовок сообщения:
С 2009 года не всегда надо облагать дивиденды 5%.

См.ст. 156 НК -2009. Доходы, не подлежащие обложению.
п.1, пп.7) дивиденды, полученные от юр.лица-резидента, при одновременном выполнении след.условий:
владение акциями или долями участия более 3-х лет;
50 и более процентов стоимости уст.капитала...... на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц, не являющихся недропользователями.

Т.е. если учредитель является таковым более 3- х лет и его предприятие не связано с недропользованием более, чем на 50%, то дивиденды освобождаются от налогообложения.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #23  Пт Мар 27, 2009 14:04:45
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите как быть? Предприятие ТОО получило доход в 2008г., и распеделило дивиденты между учредителями. Одним из учредитетелей является ТОО. Это ТОО в свою очередь этот доход распределяет между своими учредителями - физ.лицами. Как будет удерживаться налог с дивидентов в этих 2- случаях ?
Автор: Мара
Добавлено: #24  Пт Мар 27, 2009 14:06:11
Заголовок сообщения:
Нерезидент Баланса говорит:
этот доход распределяет

может всё-такие не это доход, а свою чистую прибыль( тот второй ТОО)?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #25  Пт Мар 27, 2009 14:10:35
Заголовок сообщения:
Да, чистую прибыль, но другого дохода у 2-го ТОО нет и расходов тоже... свой уставный взнос внесли в 1-ое ТОО.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #26  Пт Мар 27, 2009 14:13:45
Заголовок сообщения:
Да, чистую прибыль, но другого дохода у 2-го ТОО нет и расходов тоже..
Автор: Мара
Добавлено: #27  Пт Мар 27, 2009 14:25:19
Заголовок сообщения:
ну вроде как по Кодексу ТОО-2 включает дивиденды в доход по ст.85, и исключает по ст.99 корректировкой СГД. Налообложения т.о. не возникает.
А при распрепределении своей чистой прибыли м. физ.лицами - удерживает налог у источника 5% при выплате. Думаю так.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #28  Пт Мар 27, 2009 14:30:48
Заголовок сообщения:
Понятно. А 1-е ТОО ?
Автор: Мара
Добавлено: #29  Пт Мар 27, 2009 14:42:39
Заголовок сообщения:
в 143й статье нет такого дохода (КПН), который бы у источника был - а именно дивиденды, там выигрыши, вознагражения и доходы нерезидета, получается, что у источника ТОО-1 не удерживает.
Автор: Арушка
Добавлено: #30  Чт Апр 16, 2009 14:31:17
Заголовок сообщения:
Если принято решение - прибыль прошедшего года пустить на оборотные средства.
Пожалуйста - какие проводки надо сделать?
Автор: Арушка
Добавлено: #31  Чт Апр 16, 2009 14:31:48
Заголовок сообщения:
Если принято решение - прибыль прошедшего года пустить на оборотные средства.
Пожалуйста - какие проводки надо сделать?
Автор: Мара
Добавлено: #32  Чт Апр 16, 2009 14:35:34
Заголовок сообщения:
Арушка
никакие - всё "сидит" в нераспределённой прибыли прошлых лет, этот счёт заденете только когда будете распределять дивиденты.

Добавлено спустя 1 минуту 43 секунды:

Арушка говорит:
пустить на оборотные средства

не так это в решении оговаривается, обычно. Обычно говорится - оставить нераспределённую прибыль или часть нераспределённой прибыли в распоряжении предприятия.
Автор: oksi@d
Добавлено: #33  Ср Май 20, 2009 13:59:30
Заголовок сообщения:
Учредитель забирает товар в качестве дивидендов, подскажите проводки
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #34  Ср Май 20, 2009 14:23:49
Заголовок сообщения:
oksi@d Проводки по дивидендам в этой ветке расписаны. Проводки по реализации товара вы знаете. На основании заявления закроете задолженности Дт 3030 Кт 1210.
Учтите одно но. Согласно п.14 ст.12 НК РК, если продадите товар учредителю ниже себестоимости, это будет считаться его доходом( в виде дивидендов). Поэтому желательно продать чуть выше с/сти.
Автор: Юлианна84ра
Добавлено: #35  Ср Май 20, 2009 16:12:01
Заголовок сообщения: Дивиденды
Посмотрите здесь[/u][/quote][/code][/list]
Автор: Мара
Добавлено: #36  Ср Май 20, 2009 16:28:25
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
если продадите товар учредителю ниже себестоимости, это будет считаться его доходом( в виде дивидендов).

ну мне кажется будет доходом от материальной выгоды(разница), а доходы в виде дивидентов само собой...
А, кстати, учредитель-то работник или как? а то может и вообще не может быть материальной выгоды у него
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #37  Ср Май 20, 2009 16:32:43
Заголовок сообщения:
Сейчас любая материальная выгода учредителя по определению НК тоже называется дивидендами.
Цитата:
ст12 п 14) дивиденды -... доход, получаемый акционером, участником, учредителем или их взаимосвязанной стороной от юридического лица в виде:
положительной разницы между стоимостью реализации товаров, работ, услуг независимой стороне и стоимостью их реализации акционеру, участнику, учредителю или их взаимосвязанной стороне;

Автор: Юлианна84ра
Добавлено: #38  Ср Май 20, 2009 16:32:50
Заголовок сообщения: Дивиденды
Подскажите 5% ИПН ,это с этого года?Их нужно до 25.05. оплатить?Как запонить платежку?Назначение,КНП и т.д.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #39  Ср Май 20, 2009 16:36:03
Заголовок сообщения:
Получается к дивидендам учредителя нужно отнести разницу между ценой на товар по прайсу и фактической ценой.
Автор: Мара
Добавлено: #40  Ср Май 20, 2009 16:53:41
Заголовок сообщения:
Геннадьевна
а понятно, теперь эту разницу не только для работника как-то рассматривают (в виде оплаты труда), но за учредителями "пригляд", логично в принципе...

Добавлено спустя 1 минуту 17 секунд:

то и то связанные стороны, у работника ИПН, как с зарплаты, у учредителя как с дивидентов...вот оно как
Автор: Tessa
Добавлено: #41  Чт Май 21, 2009 12:04:16
Заголовок сообщения:
AWA говорит:
С 2009 года не всегда надо облагать дивиденды 5%.

См.ст. 156 НК -2009. Доходы, не подлежащие обложению.
п.1, пп.7) дивиденды, полученные от юр.лица-резидента, при одновременном выполнении след.условий:
владение акциями или долями участия более 3-х лет;
50 и более процентов стоимости уст.капитала...... на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц, не являющихся недропользователями.

Т.е. если учредитель является таковым более 3- х лет и его предприятие не связано с недропользованием более, чем на 50%, то дивиденды освобождаются от налогообложения.


Извините, уточню, если единственный учредитель, он же директор, в ТОО четыре с половиной года, не недропользователь, Упращенка, то с дивидендов 5% не берется?
Автор: Елена Т
Добавлено: #42  Чт Май 21, 2009 12:26:39
Заголовок сообщения:
Tessa говорит:
то с дивидендов 5% не берется?

Да.
Автор: Tessa
Добавлено: #43  Чт Июн 04, 2009 16:25:19
Заголовок сообщения:
Извините, хотела бы уточнить: фирма 3 года должна работать по Упращенке или возможен вариант - 4,5 по общеустановленной, сейчас переходим на Упращенку. В этом случае как быть с дивидендами?
Автор: Елена Т
Добавлено: #44  Чт Июн 04, 2009 16:31:32
Заголовок сообщения:
Фирма есть - существует, значит есть прибыль по-любому, вывод- дивиденды можете расчитать за все прошлые отчетные периоды.
Нужно решение учредителей что делать с прибылью - оставить на развитие бизнеса или распределить на дивиденды.
Налоговый режим не играет в этом главной роли.
Автор: Айзада
Добавлено: #45  Вс Июн 07, 2009 12:47:31
Заголовок сообщения:
Как можно расшифровать нераспределенный доход или убыток? Что туда входит?
Автор: Kenga
Добавлено: #46  Вс Июн 07, 2009 13:23:09
Заголовок сообщения:
Это финансовый результат деятельности ТОО или ИП, ничего туда не входит.
Автор: Ленаж
Добавлено: #47  Пн Июн 08, 2009 10:57:31
Заголовок сообщения:
Здраствуйте! У нас ТОО на упращенке в 2008 году за дивиденды отчитывались ф-201.02 а в 2009??? 910 с 201 объединили, а 201.02 я что то не найду для соно :%):
Автор: Елена Т
Добавлено: #48  Пн Июн 08, 2009 11:06:02
Заголовок сообщения:
910 ф, включаете доходы в строку 910.00.018.
Почитайте похожую тему
http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=201373#201373
Автор: Гость)
Добавлено: #49  Чт Июн 25, 2009 15:46:23
Заголовок сообщения:
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, у нас за 2008 г. нераспределенная прибыль (сч.5510) 1500000, а за 2007 г.был убток 300000. Какая сумма идет на дивиденды - 1500000 или 1200000?
Автор: Елена Т
Добавлено: #50  Чт Июн 25, 2009 16:07:51
Заголовок сообщения:
Смотрите кредитовое сальдо по счету 5510+5520 это прибыль и минус дебетовое сальдо по этим же счетам если есть такое, эта сумма нераспр.прибыли.
Должна быть прибыль исходя из цифр= 2008 прибыль 1 500 000- убыток 2007г 300 000=1 500 000 прибыль для распределения. А до 2007г не было деятельности?
Автор: гость астана
Добавлено: #51  Чт Июн 25, 2009 16:26:53
Заголовок сообщения:
Елена Т.у нас дивиденды за 2007г. невыплачено тк. не было средств.теперь у меня по бух.учету прибыль 2007г.2008г.а по налог.учету меньше.я работаю 2 месяца,до меня бух.дивиденды выплачивала по налог.учету.т.е.ф.100 стр.100.00.043 налогооблаг.доход минус 100.00.044 сумма исчисленного налога.по бух.учету числится на сч.5510 другая сумма больше.Это правильно или нет.спасибо
Автор: Елена Т
Добавлено: #52  Чт Июн 25, 2009 16:36:08
Заголовок сообщения:
Нужно смотреть бух.учет, т.к. бух.учет - основа фин.отчетности предприятия учредителям, которым Вы и хотите выдать дивиденды.
А форма 100 это форма налог.отчетности отчета для НК. Кпн по 100 форме уже должен сидеть у Вас в бух.учете.
Автор: TAVA
Добавлено: #53  Ср Июл 29, 2009 14:12:54
Заголовок сообщения:
У меня вопрос- ТОО со 2 кв 2009 года находится на упращенке, получило доход.Имеет ли учредитель забрать этот доход,облагается ли налогом и каким?
Автор: Мара
Добавлено: #54  Ср Июл 29, 2009 14:27:55
Заголовок сообщения:
Ну этот доход в виде распределения дивидентов может быть получен. Режим налогообложения тут не при чём.
Автор: Елена Т
Добавлено: #55  Ср Июл 29, 2009 15:56:41
Заголовок сообщения:
TAVA говорит:
получило доход.Имеет ли учредитель забрать этот доход

Главное чтобы была бух.прибыль думаю, это Вам надо посчитать.
Автор: TAVA
Добавлено: #56  Ср Июл 29, 2009 16:00:46
Заголовок сообщения:
Прибыль есть, но надо или нет платить ИПН при выплате дивидентов?
Автор: Мара
Добавлено: #57  Ср Июл 29, 2009 16:02:33
Заголовок сообщения:
TAVA
см. сообщение №41.
Автор: TAVA
Добавлено: #58  Ср Июл 29, 2009 16:06:32
Заголовок сообщения:
Мара
Это понятно, если больше 3 лет учредитель. Но дело в том, что ТОО перешло на упрощенку со 2 квартала 2009года и в феврале сменился учредитель.
Автор: Елена Т
Добавлено: #59  Ср Июл 29, 2009 16:08:58
Заголовок сообщения:
TAVA говорит:
в феврале сменился учредитель

Тогда ИПН 5% с дивидендов этого учредителя.
Автор: Оленька
Добавлено: #60  Вт Авг 04, 2009 12:36:22
Заголовок сообщения:
Добрый день ! Подскажите , пожайлуста , если есть нераспределенная прибыль 5510 и 5520,прим.27 млн.
оставленная на развитие бизнеса, и остатки товара прим. 25млн. , то это нужно закрывать проводками или
достаточно решение собрания учредителя ( в одном лице), а разница, должна оставаться на счете 5520 или нужно провести по кассе ?
Заранее благодарна.

Добавлено спустя 1 минуту 6 секунд:

Оленька говорит:
Добрый день ! Подскажите , пожайлуста , если есть нераспределенная прибыль 5510 и 5520,прим.27 млн.
оставленная на развитие бизнеса, и остатки товара прим. 25млн. , то это нужно закрывать проводками или
достаточно решение собрания учредителя ( в одном лице), а разница, должна оставаться на счете 5520 или нужно провести по кассе ?
Заранее благодарна.

Автор: Елена Т
Добавлено: #61  Вт Авг 04, 2009 12:38:15
Заголовок сообщения:
Оленька говорит:
то это нужно закрывать проводками или
достаточно решение собрания учредителя ( в одном лице), а разница, должна оставаться на счете 5520 или нужно провести по кассе ?

Это зачем? Ликвидируетесь?
Автор: Оленька
Добавлено: #62  Ср Авг 05, 2009 09:50:59
Заголовок сообщения:
Нет , не ликвидирумся, но в случае налоговой проверки, павильно ли будет Кт сальдо по сч 5510 и 5520 ?
Автор: Елена Т
Добавлено: #63  Ср Авг 05, 2009 10:48:45
Заголовок сообщения:
Если не ликвидируетесь то никаких проводок.
Оленька говорит:
павильно ли будет Кт сальдо по сч 5510 и 5520 ?
Конечно, так и должно быть, нераспределенная прибыль. Вот год кончится, отчет сдадите в НК годовой и можете распределить эту сумму на дивиденды учредителям.
Автор: Ксения0306
Добавлено: #64  Ср Авг 12, 2009 16:18:14
Заголовок сообщения: Учредитель хочет забрать свои дивиденды с ТОО
Учредитель хочет забрать свои дивиденды с ТОО как правильно начислить и выдать и это отразить в бухгалтерии (проводками, документами)

Сообщение перенесено в соответствующую ветку. Лязат
Автор: Ирана
Добавлено: #65  Вт Ноя 17, 2009 11:55:15
Заголовок сообщения: Начисление дивидендов за прошедшие годы
Наша организация АО. Нам необходимо выпустить дополнительную эмиссию акций, а для начала надо выплатить дивиденды аж 1998 года.
Помогите пожалуйста:
1Какими проводками оформить начисление дивидендов
2применяется ли ставка рефенансирования за прошлые года
3 и как она применяется
Заранее всем благодарна.

сообщение перенесено в данную ветку ... Юнона
Автор: Карина
Добавлено: #66  Вт Ноя 17, 2009 13:56:20
Заголовок сообщения:
Цитата:
Попробуем вместе:
1.Дт 5510-Кт 3030-(начисл.дивиденты).
2.Дт 3030-Кт 3190-(удержан 5% налог).
3.Дт 3030-Кт 1010-(выданы дивиденты за минусом налога).
4.Дт 3190-Кт 1030-(перечислен в бюджет ИПН удер. у источ.выплат).
ФНО - 201.02-(ф.2007).
ФНО - 100.00- Приложение №7 (100.07)(ф.2007г.)
С ув.


Не могли бы Вы подсказать эту же корреспонденцию только старыми счетами за 2006 год. Заранее благодарю!
Автор: esiphi
Добавлено: #67  Вт Ноя 17, 2009 14:07:44
Заголовок сообщения:
Карина
Карина говорит:
эту же корреспонденцию только старыми счетами за 2006 год

1.Дт 561-Кт 603,
2.Дт 603-Кт 639.
3.Дт 603-Кт 451.
4.Дт 639-Кт 441.
С ув.
Автор: Карина
Добавлено: #68  Вт Ноя 17, 2009 14:24:13
Заголовок сообщения:
Огромное спасибо! :Rose:
Автор: Юнона
Добавлено: #69  Вт Ноя 17, 2009 14:26:56
Заголовок сообщения:
Ирана
Kenga говорит:
И еще совет: пользуйтесь Базой знаний, вот здесь, например, очень много полезной информации про дивиденды http://balans.kz/viewtopic.php?t=8197

Автор: esiphi
Добавлено: #70  Вт Ноя 17, 2009 14:35:35
Заголовок сообщения:
Карина.
Обратите внимание на ст.156 п.1 пп.7 НК РК.
При одновременном выполнении условий указанных в пп.7, п.1 ст .156 НК РК, из доходов физ.лиц подлежаших налогообложению ИПН,исключаются дивиденты,полученные от юр.лица резидента.
С ув.
Автор: Карина
Добавлено: #71  Вт Ноя 17, 2009 14:54:25
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
Карина.
Обратите внимание на ст.156 п.1 пп.7 НК РК.
При одновременном выполнении условий указанных в пп.7, п.1 ст .156 НК РК, из доходов физ.лиц подлежаших налогообложению ИПН,исключаются дивиденты,полученные от юр.лица резидента.
С ув.

Т.е если наш учредитель физ.лицо, то ИПН платить не надо! Я правильно поняла? А это только в 2006 году было, а то мне сейчас попался кодекс только за 2007 год, а там этой статьи нет?
Автор: esiphi
Добавлено: #72  Вт Ноя 17, 2009 14:58:45
Заголовок сообщения:
Карина
[quote="esiphi"]ст.156 п.1 пп.7 НК РК.
Карина говорит:
за 2007 год, а там этой статьи нет?


Это НК РК 2009 г.
С ув.
Автор: Юнона
Добавлено: #73  Вт Ноя 17, 2009 15:02:23
Заголовок сообщения:
Карина
если дивиденды выплачиваются и начисляются в 2009 году, то применяется законодательство на момент их начисления и выплаты.
Автор: Карина
Добавлено: #74  Вт Ноя 17, 2009 15:03:12
Заголовок сообщения:
[quote="esiphi"]Карина
esiphi говорит:
ст.156 п.1 пп.7 НК РК.
Карина говорит:
за 2007 год, а там этой статьи нет?


Это НК РК 2009 г.
С ув.

Дивиденды были выплачены в 2006 году, просто у меня компьютер сломался не давно, и вот я всё перепроверяю и восстанавливаю что потерялось. Мне за 2006 год платить ИПН или нет?

Добавлено спустя 1 минуту 19 секунд:

Юнона
Все поняла, Благодарю! :Rose:
Автор: МаринаВладимировна
Добавлено: #75  Вт Ноя 24, 2009 16:54:06
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Получили уведомление от Налогового управления с указанием нарушения: не начисление ИПН у источника выплат полученной чистой прибыли за 2008г." Я им объясняла, что ТОО за 2008г. не принимало решение о выплате дивидендов, прибыль была направлена, по решению единственного участника, на увеличение оборотных средств.
Я в курсе и ст. 156 п.п 7 (под условия котрой, в случае выплаты мы подпадаем, и не облагается в 2009г. вообще ни чем, если только ст. 37 п. 1 "закона о НПА" не распространяется на исчисление 3-х лет) Они ничего не хотят слышать. Есть ли такое положение, обязывающее производить ежегодную выплату дивидендов? Или это всё же на усмотрение учредителя ТОО. В налоговой говорят, что мы не имели права распределять чистую прибыль, т.к. не обложили ИПН , но ведь выплат не было. :cry: Сейчас готовлю ответ, что не выплачивали дивиденды.
Да, мне ещё заявили такую вещь: "Дивиденды начисляются только у АО с акций, а у ТОО дивидендов не бывает"( НК ст. 12 п. 14, п. 25, наверное, не читали).
Помогите, пожалуйста, на каком языке, на какой НПА ещё сослаться :cry: ... Пишу ответ...
Автор: Юнона
Добавлено: #76  Вт Ноя 24, 2009 23:24:49
Заголовок сообщения:
МаринаВладимировна
Начните наверно с ГК.
И еще можно это:
Закон РК от 22 апреля 1998 года № 220-I "О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью" говорит:
Статья 40. Распределение чистого дохода товарищества с ограниченной ответственностью между его участниками
1. Распределение между участниками товарищества с ограниченной ответственностью чистого дохода, полученного товариществом по результатам его деятельности за год, производится в соответствии с решением очередного общего собрания участников товарищества, посвященного утверждению результатов деятельности товарищества за соответствующий год.
Общее собрание вправе также принять решение об исключении чистого дохода или его части из распределения между участниками товарищества.
2. В случае принятия общим собранием товарищества с ограниченной ответственностью решения о распределении дохода между участниками каждый участник вправе получить часть распределяемого дохода, соответствующую его доле в уставном капитале товарищества. Выплата должна быть произведена товариществом в денежной форме в течение месяца со дня принятия общим собранием решения о распределении чистого дохода.
3. Товарищество с ограниченной ответственностью не вправе распределять доход между участниками до полной оплаты всего уставного капитала товарищества.


Добавлено спустя 1 минуту 41 секунду:

там же
Цитата:
Статья 11. Права участников товарищества с ограниченной ответственностью
1. Участники товарищества с ограниченной ответственностью вправе:
1) участвовать в управлении делами товарищества в порядке, предусмотренном настоящим Законом и уставом товарищества;
2) получать информацию о деятельности товарищества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией в порядке, предусмотренном уставом товарищества;
3) получать доход от деятельности товарищества в соответствии с настоящим Законом, учредительными документами товарищества и решениями его общего собрания;


Добавлено спустя 3 минуты 45 секунд:

и из Устава своего что нить процитируйте - то что относится к компетенции учредителя
Автор: МаринаВладимировна
Добавлено: #77  Вт Ноя 24, 2009 23:37:02
Заголовок сообщения:
Спасибо! Ссылалась на закон... Что говорить, если учитывая все изменения в НК за 2009г. и за предыдущие, зам.нач.НУ говорит, что я должна начислить и обложить по ставке 10% :evil: .
Мы гворим на разных языках. У них невыполнение местного бюджета, а я , даже если пойду на поводу, и начислю, обложу 5%, всё равно- не та сумма, которую они хотят видеть в заветной платёжке.( Дивиденды за 2008г., выплаченные ноябрём 2009г.)
И про ст. 156 п. 7 говорят: это для АО
А тут ещё разъяснительных писем к этому пункту не могу найти, может, у кого есть что?
Ругаться совсем не хочется.
Автор: Юнона
Добавлено: #78  Вт Ноя 24, 2009 23:47:20
Заголовок сообщения:
МаринаВладимировна
у вас уведомление по результатам камерального контроля? срок на исполнение какой?
пишите все письменно и обосновывайте также в письме. Пусть пишут вам ответ также письменно со своими доводами, а не на словах. Не слушает начотдела идите к Замначальнику НУ. Обычно когда к руководству идут, быстро общий язык находится.
Автор: МаринаВладимировна
Добавлено: #79  Ср Ноя 25, 2009 00:03:42
Заголовок сообщения:
Да, уведомление по результатам камерального контроля. В запасе еще есть 23 рабочих дня. Я от того и в шоке, что вчера доводы зам.нач. слушала. Хотела бы оплатить, но ст.156 п.7(медленно превращаюсь в попугая) :o

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ