» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

НДС при консигнации, когда возникает обязательства по НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: светуля
Добавлено: #1  Пн Янв 19, 2009 15:44:03
Заголовок сообщения: НДС при консигнации, когда возникает обязательства по НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=139332#139332

Добрый день! Очень нужна консультация помогите разобраться.
ТОО передало товар под реализацию на основе договора-консигнации другому ТОО. Были выписаны накладные на перемещение товара с осн.склада на склад Консигнатора. сч/ф выписываем в конце каждого м-ца по данным реал-ции.Вопрос в том, когда возникает обязательства по НДС:
1.когда мы передали товар на консигнацию;
2.или когда в конце м-ца выставляем сч/ф на кол-во проданного товара,как будет правильно и без нарушений.Если можно ссылки.
И еще по договору консигнации предусмотрено вознаграждение за реал-ный товар как его провести в бух.учете (проводки?) и найдет ли это отражение в налоговом учете? :(
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Вт Янв 20, 2009 11:25:59
Заголовок сообщения:
светуля
светуля говорит:
ТОО передало товар под реализацию на основе договора-консигнации другому ТОО
.
1.Консигнация-это один из видов договора комиссии.
2.Отгрузка товара по договорам комиссии-это оборот по реализации товаров.(Ст.211 п.1,пп.3-НК РК-2008г.,ст.231,п.1,пп.4-НК РК-2009 г.).
3.Так как договор консигнации, предусматривает передачу товаров с целью реализации,то такая передача признается реализацией.
4.Оформление данной операции, предусматривает выписку накладной и счет-фактуры.(метод начисления- ст.65 п.1 НК РК-2008г.ст.57 п.1-НК РК-2009г.).
светуля говорит:
предусмотрено вознаграждение за реал-ный товар как его провести в бух.учете (проводки?)

Если правильно понял,то покупатель(консигнатор) должен выписать Вашей фирме счет и счет фак-ру за оказанные услуги по реализации Вашего товара ,согласно договора.(Поставщик услуг).На основании этих документов ,у Вас отразится в бух.учете:
Дт 7110-Кт 3310,
Дт 1420-Кт 3310.
Дт 3310-Кт 1030.(Оплата за оказ.услуги).
С ув.
Автор: светуля
Добавлено: #3  Ср Янв 21, 2009 10:52:17
Заголовок сообщения:
esiphi говорит:
2.Отгрузка товара по договорам комиссии-это оборот по реализации товаров.(Ст.211 п.1,пп.3-НК РК-2008г.,ст.231,п.1,пп.4-НК РК-2009 г.).


Спасибо за ответ. Но у меня есть сомнения по поводу оборота по реалицации: по договору консигнации права на товар сохраняются за Консигнантом до момента реал-ции и только на момент реал-ции выписывается сч.фактура, и тогда признается реал-ция. А оставшийся товар числится на остатках . ????? Можно еще пояснений...
Автор: LV
Добавлено: #4  Ср Янв 21, 2009 11:40:30
Заголовок сообщения:
Согласна с esiphi. Реализация - отгрузка товаров, выполнение работ и предоставление услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю (ст.10 п.26 НК 2008г.) (ст.12 п.29 НК 2009г.) Что бы Вы ни писали в договоре о переходе права собственности, для налогового учета Вам Налоговый кодекс всему голова
Автор: светуля
Добавлено: #5  Ср Янв 21, 2009 17:44:11
Заголовок сообщения:
LV говорит:
для налогового учета Вам Налоговый кодекс всему голова


Да действительно.Всем спасибо.
Автор: АПК
Добавлено: #6  Пт Ноя 19, 2010 13:43:11
Заголовок сообщения:
Добрый день! Подскажи, пожалуйста, правильно я понимаю, что по товару ,полученному на условиях консигнации можно взять НДС в зачет в полном объеме на основании с/ф постащика , несмотря на то ,что право собственности на товар до момента реализации третьим лицам не переходит и товар остается у нас на забалансовом счете ?Спасибо !!!
Автор: esiphi
Добавлено: #7  Пт Ноя 19, 2010 14:43:44
Заголовок сообщения:
АПК
АПК говорит:
по товару ,полученному на условиях консигнации можно взять НДС в зачет в полном объеме на основании с/ф постащика , н

АПК говорит:
товар остается у нас на забалансовом счете

Обратите внимание на ст.231 п.1 пп.4 и ст.256 п.1, п.2 пп.1 НК РК.Исходя из этого следует ,что товар реализованный Вам поставщиком по договору комиссии,является его оборотом для начисления НДС и должен быть оприходован у Вас в бух.учете на сч.1330 на основании накладной и соответственно тогда у Вас возникает право на зачет суммы НДС, на основании СФ, выписанной поставщиком.
1.Дт 1330-Кт 3310.
2.Дт 1420-Кт 3310.
С ув.
Автор: АПК
Добавлено: #8  Пт Ноя 19, 2010 15:00:57
Заголовок сообщения:
Оборот по реализации у поставщика по есть, но вот согласно условиям договора до момента реализации товара нами, передача права собственности на товар не происходит . Товар остается до продажи нами третьим лицам,собственностью постащика и числится в их балансе, и нам нельзя на 1330 оприходовать его до момента продажи .
Автор: Елена Т
Добавлено: #9  Пн Ноя 22, 2010 16:34:09
Заголовок сообщения:
АПК говорит:
согласно условиям договора до момента реализации товара нами, передача права собственности на товар не происходит

Если это договор комиссии, то
АПК говорит:
до момента реализации товара нами

поставщик и не выписывает счет-фактуру, только после предоставления отчета комиссионера комитент выставляет счет-фактуру комиссионеру.
А уж если выставили то признают реализацию и Вы признаете этот товар у себя, берете НДС в зачет. Вы с поставщиком определитесь с правилами документооборота, подробнее можно почитать здесь http://balans.kz/viewtopic.php?p=362086#362086

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ