» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Применение вычета по налогам.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нурлан_Б_
Добавлено: #1  Чт Янв 29, 2009 19:16:17
Заголовок сообщения: Применение вычета по налогам.
что то запутался с вычетами по налогам ст.103.

за 4 кв.08 расчет по плате за эмиссию в окруж. среду начисляется в налоговой в 2009 году, в бух. учете в декабре 2008 года. Мы по просьбе НК плату за 4 кв. оплатили в ноябре, декабре 2008 года. Получается я могу уплаченную плату за 4 кв. 08 взять на вычеты в 2008 году.

Если бы уплата была по сроку в январе я взял бы в 2009 году согласно п.2 ст. 103, а так что то я засомневался.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Чт Янв 29, 2009 21:27:36
Заголовок сообщения:
Нурлан_Б говорит:
за 4 кв. 08 взять на вычеты в 2008 году

считаю что эту плату вы можете взять на вычет только по декларации за 2009, в данной статье пишется что подлежат вычету суммы уплаченные в пределах исчисленных, а т.к. вы расчеты сдали (т.е. исчислили налоги) в 2009 году то право на вычет возникнет только по результатам 2009 года.
Автор: Elis
Добавлено: #3  Чт Янв 29, 2009 23:10:18
Заголовок сообщения:
Vassiliy, не соглашусь в данном конкретном случае.

Ну, во-первых, норма "уплаченные в пределах начисленных" работает только в отношении налогов.
А "Плата за эмиссию в окружающую среду" - это не налог. Это - плата.
И в Декларации КПН отражается в поле 100.08.003Q - Другие расходы.
И, следовательно, идет на вычеты в полном начисленном размере.

Во-вторых, если бы речь шла о налоге, например, социальном налоге, то согл. ст.103 НК-2008 Нурлан_Б мог бы взять на вычеты налоги за 4 квартал 2008г, уплаченные в ноябре-декабре 2008 года.

Не соглашусь с вашей фразой
Vassiliy говорит:
т.к. вы расчеты сдали (т.е. исчислили налоги) в 2009 году

"Исчислили налоги" и "сдали расчеты" - это разные вещи.
Исчисление налогов за 2008 год происходит в 2008 году (кстати, поэтому и ставки по ним берутся из Кодекса 208 года), а отчитываемся по ним мы в 2009 году (поэтому и сроки сдачи отчетов берутся из Кодекса 2009 года). И эти исчисленные за 4 квартал налоги отражаются в финансовом (бухгалтерском) учете налогоплательщика, т.е. даются проводки по начислению Дт 7210 Кт 3350, тоже в балансе 2008 года.
Автор: GO
Добавлено: #4  Пн Фев 02, 2009 16:08:05
Заголовок сообщения:
Вопрос: Есть ОС, не участвующие в предпринимательской деятельности, амортизация по ним на вычеты не идет. А налог на имущество, рассчитанный по этим ОС, уплаченный в бюджет в пределах начисленного, тоже не идет на вычеты?
Автор: Елена Т
Добавлено: #5  Пн Фев 02, 2009 16:18:49
Заголовок сообщения:
Я так думаю что если
GO говорит:
ОС, не участвующие в предпринимательской деятельности

то и налог по данному ОС не должен идти на вычеты, согласно ст.104 Налог.Кодекса на 2008г.
Автор: Elis
Добавлено: #6  Пн Фев 02, 2009 21:58:10
Заголовок сообщения:
А я считаю, что идет.
В отношении того, в каком размере на вычеты идут налоги, строго сказано в 103 статье.
Только уплаченные в пределах начисленных.
Больше в части отнесении на вычеты налогов в Кодексе не сказано ни слова.
Автор: GO
Добавлено: #7  Пн Фев 02, 2009 23:17:42
Заголовок сообщения:
Вот, и у наших бухгалтеров мнения разделились. А кто еще что думает по этому поводу?
Автор: LV
Добавлено: #8  Вт Фев 03, 2009 02:10:31
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Ну, во-первых, норма "уплаченные в пределах начисленных" работает только в отношении налогов.
А "Плата за эмиссию в окружающую среду" - это не налог. Это - плата.

Если обрптиться к ст.10 п17) Налогового кодекса 2008г., то читаем:

Цитата:
Статья 10. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
17) налоги — законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;

Судя по этой статье, "Плата за эмиссию в окружающую среду" (а она платится в бюджет), тоже подпадает под понятие "Налог" и, согласно 103 статье идет на вычеты "уплаченные в пределах начисленных".
Кстати, в НК 2009г. такая же статья прописана уже конкретнее:
Цитата:
Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Вычету подлежат налоги, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:
1) налогов, исключаемых до определения совокупного годового дохода;
2) корпоративного подоходного налога и налогов на доходы юридических лиц, уплаченных на территории Республики Казахстан и в других государствах;
3) налогов, уплаченных в странах с льготным налогообложением;
4) налога на сверхприбыль.
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.

Смотрим ст.12 НК 2009г.
Цитата:
Статья 12. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
34) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;

Автор: Легенда
Добавлено: #9  Вт Фев 03, 2009 10:25:50
Заголовок сообщения:
У меня такой вопрос: если за дек.2008 пенсионку, ИПН, соц.стр-е оплатили в январе 2009, то идет ли на вычет в 2008г? :)
Автор: GO
Добавлено: #10  Вт Фев 03, 2009 10:30:47
Заголовок сообщения:
Нет, пойдет в 2009 г. Ст.114 п. 2
Автор: Легенда
Добавлено: #11  Вт Фев 03, 2009 10:32:34
Заголовок сообщения:
Спасибо
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Вт Фев 03, 2009 10:35:13
Заголовок сообщения:
Легенда говорит:
пенсионку, ИПН

Эти виды налогов удерживаются из ЗП сотрудников, и на затраты не относятся
Дт3350 Кт3220 пенсионка
Дт3350 Кт3120 ипн
Вы как видите в проводке не затронуты счета расходов
Вот соц.отчисления
Дт7210 Кт3210 соц.отчисления,
вот они относятся на вычеты согласно ст.103 НК на 2008г. "Вычету подлежат уплаченные в государственный бюджет налоги в пределах начисленных"
Автор: Легенда
Добавлено: #13  Вт Фев 03, 2009 10:48:11
Заголовок сообщения:
Спасибо, что то я запуталась, точно! :Rose:
Автор: Нурлан_Б
Добавлено: #14  Вт Фев 03, 2009 11:08:41
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Вот соц.отчисления
Дт7210 Кт3210 соц.отчисления,
вот они относятся на вычеты согласно ст.103 НК на 2008г. "Вычету подлежат уплаченные в государственный бюджет налоги в пределах начисленных"


начисленные Соц. отчисления за 2008 год отражаются в приложении 100.11- расходы на социальные выплаты
Автор: GO
Добавлено: #15  Вт Фев 03, 2009 11:17:45
Заголовок сообщения:
Ст. 114 п. 2 Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.
Понятное дело, что речь должны вести про налоги, указанные в этой же статье п.1.
Автор: Elis
Добавлено: #16  Вт Фев 03, 2009 16:30:08
Заголовок сообщения:
Насчет прошлого, 2008 года, я с вами, LV, не соглашусь.

Есть обязательные платежи в бюджет.
Обязательные платежи в бюджет делятся на:
а) налоги.
б) другие обязательные платежи в бюджет.

Т.е. налоги - это обязательные платежи в бюджет, но это не означает, что "другие обязательные платежи в бюджет" - это "налоги"

По другому, это задачка из элементарной логики.
Смотрите. Из зоологии. Есть животные.
Животные делятся на:
а) зверей
б) птиц

Т.е. и звери - животные, и птицы - животные.
Но это не означает, что птицы - это звери.

Добавлено спустя 5 минут 51 секунду:

А в этом году, они, как обычно, все перепутали. Я уже этому не удивляюсь, читая новый Кодекс.
В заголовок статьи 144 вставили фразу "... и других обязательных платежей в бюджет "
В пункт 2 вставили фразу "... и другие обязательные платежи в бюджет"
А в содержание самого главного пункта 1 забыли вставить эту фразу. И там остались только "налоги"
И как теперь считать? Опять "предполагаем, исходя из здравого смысла"?

Боже, кого набрали в этом году Кодекс писать!
У них юридического образования совсем нет, или просто чиновникам своих детей пристроить некуда?!
Автор: nilyfar.kz
Добавлено: #17  Чт Фев 05, 2009 12:08:19
Заголовок сообщения:
Подскажите МРП по кварталам за 2008 год.За ранее благодарна.
Автор: Elis
Добавлено: #18  Чт Фев 05, 2009 12:19:27
Заголовок сообщения:
Весь год по месяцам 1168, по кварталам - сами на 3 умножьте.
Автор: Лязат
Добавлено: #19  Чт Фев 05, 2009 12:26:33
Заголовок сообщения:
Имеется в виду, наверное, ставка МРП на каждый квартал. Если нет, поправьте пжст. Просто в 2008г. ставка МРП не менялась в течение года.
Автор: nilyfar.kz
Добавлено: #20  Чт Фев 05, 2009 12:29:51
Заголовок сообщения:
ставка мрп на каждый квартал за 2008 год (для заполнения графы налоговые вычеты)Благодарю за помощь.
Автор: Elis
Добавлено: #21  Чт Фев 05, 2009 12:46:29
Заголовок сообщения:
Стоп, стоп, стоп...
Причем тут МРП и причем тут вычеты!?
Если мы уже третий год в качестве вычетов используем не МРП, а минимальную заработную плату.
Автор: LarisaM
Добавлено: #22  Пт Мар 12, 2010 13:56:45
Заголовок сообщения:
Подскажите,пожалуйста,могу ли я взять на вычеты сумму начисленного налога на имущество за 2009 г,если оплаты не было так как была переплата по данному налогу (полностью покрывшая начисленный налог ) в 2008 году?

Перенесено. Ведмедь.
Автор: jklmn
Добавлено: #23  Пт Мар 12, 2010 14:02:54
Заголовок сообщения:
LarisaM говорит:
Подскажите,пожалуйста,могу ли я взять на вычеты сумму начисленного налога на имущество за 2009 г,если оплаты не было так как была переплата по данному налогу (полностью покрывшая начисленный налог ) в 2008 году

Да, можете.
"Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Вычету подлежат налоги, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного
государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах
исчисленных и начисленных, кроме:"
У вас есть начисленный и уплаченный налог, только он уплачен в 2008г. Вы в 2008 году брали на вычеты оплату в пределах исчисленного, а в этом- исчисленный. Данная статья не разрешает брать на вычет неуплаченные налоги.
Автор: Эхмея
Добавлено: #24  Пн Мар 15, 2010 00:50:26
Заголовок сообщения:
Статья 114.
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.

Подскажите, пожалуйста, с 2009 года мы можем брать на вычеты налоги уплаченные в текущем налоговом периоде не только за 2008, но и за 2007 и т.д.?

В НК за 2008 год ст.103 п.2 звучал так:
Налоги, уплаченные в текущем налоговом периоде за предыдущий налоговый период, подлежат вычету.
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #25  Пн Мар 15, 2010 08:45:37
Заголовок сообщения:
Эхмея говорит:
Подскажите, пожалуйста, с 2009 года мы можем брать на вычеты налоги уплаченные в текущем налоговом периоде не только за 2008, но и за 2007 и т.д
а вы их когда начислили/исчислили, в каком периоде? Если в 2009г нач./исчисл. и оплатили налоги за 2007-2008г, то ст.144
Цитата:
подлежат вычету в текущем налоговом периоде.

Автор: Эхмея
Добавлено: #26  Пн Мар 15, 2010 10:03:42
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна говорит:
то ст.144

Наверно, ст.114?

Я хотела уточнить, например, в 2008 году, мы сдали допотчет за 2006 год и оплатили начисленный в нём налог. На вычеты по КПН я его не брала, т.к.
Эхмея говорит:
ст.103 п.2 звучал так:
Налоги, уплаченные в текущем налоговом периоде за предыдущий налоговый период, подлежат вычету.

Т.е. в 2008 году можно было брать на вычеты, налоги уплаченные за 2007 год.

А в 2009году
Эхмея говорит:
Статья 114.
2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.

Т.е. в 2009 году можно брать на вычеты налоги уплаченные и за 2008 год и за 2007 и т.д. ?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #27  Пн Мар 15, 2010 10:19:11
Заголовок сообщения:
Эхмея говорит:
Т.е. в 2009 году можно брать на вычеты налоги уплаченные и за 2008 год и за 2007 и т.д
уплаченные в пределах начисленных, если вы провели доп. отчеты и потом по ним оплатили, то смело берете на вчеты (2007-2008), а если начислений не было, а только оплата, то на вычеты брать нельзя.
Автор: Эхмея
Добавлено: #28  Пн Мар 15, 2010 10:54:35
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна
Допотчёты даю в 2009 году за 2008-2007 года, в бухгалтерии начисления стоят соответственно годам, могу в этом случае взять на вычет?
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #29  Пн Мар 15, 2010 11:04:45
Заголовок сообщения:
Эхмея говорит:
Допотчёты даю в 2009 году за 2008-2007 года
и оплачиваете или есть переплата.
Эхмея говорит:
могу в этом случае взять на вычет
можете

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ