» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие отчеты по ИПН (ф. 201.03) нужно сдавать юрлицам-сельхозтоваропроизводителям в 2007-2008 гг.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: зайка.
Добавлено: #1  Пт Янв 30, 2009 13:47:47
Заголовок сообщения: Какие отчеты по ИПН (ф. 201.03) нужно сдавать юрлицам-сельхозтоваропроизводителям в 2007-2008 гг.
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=306437#306437

Пожалуйста работающие по спец.режиму подскажите !!!! :oops: в 2007 году по ИПН сдавали отчет по форме 201.03 а сейчас за 2008 год что то изменилось?? в ЭФНО И ИСИД нет такой формы а в 2007 году была ! Сейчас какая то другая ??? Очень прошу откликнитесь кто знает! :Rose:
Автор: Юнона
Добавлено: #2  Пт Янв 30, 2009 21:28:11
Заголовок сообщения:
зайка
вы ИП КХ или юрлицо сельхозтоваропроизводитель?
За 2008 год ф. 201.03 представляется только юрлицами сельхозниками по выплаченным доходам, облагаемым у источника выплаты.
В 2009 году строки данной формы включены в Декларацию по ИПН и соцналогу - ф. 200.00.
Автор: Kira_mass
Добавлено: #3  Пт Янв 30, 2009 23:41:22
Заголовок сообщения:
зайка в ИСИДЕ поставьте галочку в 2007 г. в форме 201.03. Она принимает 2008 год. А вы разве за 9 месяцев не отчитывались? Почему этот вопрос возник у вас только сейчас?
Автор: Гончаров Д
Добавлено: #4  Чт Фев 11, 2010 16:08:32
Заголовок сообщения:
Клиент попросил это отправить на блог в министерство, думаю тут толку больше будет.

Юридическое лицо производитель сельхозпродукции работают по спец.режиму:
Как мы должны были сдавать ф 201,03 ?
Должны ли мы выделить з/плату по прочей деятельности и сдавать ф 201.03 за 2007, 2008 год ежеквартально, а по основной деятельности за 9 месяцев и 4 квартал.
Или мы в праве сдавать общую основную деятельность + прочая деятельность за 9 м-цев и 4 квартал, согласно ст 390 п 4.
И если нужно, то как разделить сумму вычетов ИПН между, основной деятельностью и прочей , если один и тот же работник в одном месяце работает и в растениеводстве и на ремонте в ремонтной мастерской, которая относится к прочей деятельности так как основные средства арендованные.
Автор: Юнона
Добавлено: #5  Чт Фев 11, 2010 22:27:22
Заголовок сообщения:
Гончаров Д
смотрим статью 390 НК 2008 г.
Я специально её всю процитировала, т.к. она касается всех отчислений с ЗП для юрлиц-сельхозников:
Цитата:
Статья 390. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, не включенных в расчет стоимости патента, и представление налоговой отчетности по ним
1. Исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, производится в соответствии со статьями 153, 155, 158, 160 настоящего Кодекса. Исчисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды производится в порядке, установленном пенсионным законодательством Республики Казахстан. Исчисление платы за эмиссии в окружающую среду и платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников производится в порядке, установленном статьями 451-465 соответственно.
2. Уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, платы за эмиссии в окружающую среду и платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников налогоплательщиками, осуществляющими расчеты с бюджетом на основе патента, производится в следующем порядке:
1) суммы, исчисленные за период с 1 января до 1 октября текущего налогового периода, уплачиваются в срок не позднее 25 октября;
2) суммы, исчисленные за период с 1 октября по 31 декабря, уплачиваются не позднее 25 марта налогового периода, следующего за отчетным.
2-1. Уплата индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, производится по месту нахождения земельных участков.
3. Юридические лица-производители сельскохозяйственной продукции, применяющие специальный налоговый режим, представляют в срок не позднее 20 марта следующую налоговую отчетность за предыдущий налоговый период:
1) расчет сумм текущих платежей по плате за использование водных ресурсов поверхностных источников;
2) расчет сумм текущих платежей по плате за эмиссии в окружающую среду.
4. Юридические лица - производители сельскохозяйственной продукции, применяющие специальный налоговый режим, представляют расчет по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, отчетность по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и расчет по социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования в следующие сроки:
1) по суммам, исчисленным за период с 1 января до 1 октября текущего налогового периода, - в срок не позднее 20 октября;
2) по суммам, исчисленным за период с 1 октября по 31 декабря, - не позднее 20 марта налогового периода, следующего за отчетным.
5. По видам деятельности, на которые распространяется данный специальный налоговый режим, исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по налогам и другим обязательным платежам, не включенным в расчет стоимости патента и не указанным в настоящей статье, производится в общеустановленном порядке.

Я так понимаю, что в общеустановленном порядке расчеты и представление налоговой отчетности надо вести только в том случае если выполняются оба условия одновременно, перечисленные в пункте 5 ст. 390 НК:
1. если налоги и др.обязат.платежи не включены были в стоимость патента
2. если налоги и др.обязат.платежи не указаны в статье 390 НК.
ИПН у источника в статье 390 НК очень хорошо расписан, поэтому надо за 2007, 2008 годы просто в два срока сдавать 201.03 и указывать в нем всю ЗП работника.

Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:

Вообщем ничего делить не надо. Все также в СНР-е надо было отражать в 201.03.
Не надо путать, этот Расчет представляется не по деятельности, а по доходам работников, поэтому тут подход другой совсем.
Автор: Гончаров Д
Добавлено: #6  Вт Фев 16, 2010 10:12:00
Заголовок сообщения:
НК ответил на это так.
Автор: Юнона
Добавлено: #7  Вт Фев 16, 2010 16:28:26
Заголовок сообщения:
Гончаров Д говорит:
И если нужно, то как разделить сумму вычетов ИПН между, основной деятельностью и прочей , если один и тот же работник в одном месяце работает и в растениеводстве и на ремонте в ремонтной мастерской, которая относится к прочей деятельности так как основные средства арендованные.

насколько я понимаю у этого сельхозника не отдельная мастерская, а ремонт для своих целей и на сторону он ремонт не делает?
Если так, то очень сложно будет выявить, что ведется деятельность не входящая в СНР, и соответственно вести раздельный учет необходимость отпадает. Покажите всю ЗП работника в рамках СНР, как будто он получил её за работу в растениеводстве.
А ответ - да, согласна, пропустила статью 385 НК.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ