 |
| Надо ли в счет-фактуре указывать плату за размещение наружной рекламы?
|
|
|
|
#1 Вт Июн 02, 2009 15:02:02
|
|
|
Добрый день, уважаемые!
Мы сдаем в аренду рекламные конструкции и идем на встречу клиентам, оплачивая за них в НК плату за размещение наружной (визуальной) рекламы.
Подскажите пожалуйста, надо ли указывать в счет-фактуре плату за размещение наружной (визуальной) рекламы.
Добавлено спустя 39 минут 59 секунд:
В счет-фактуре указывается ведь только оборот, зничит плату за рекламу мы там не указываем, а в акте указываем и аренду и плату за рекламу. Это правильно?
Добавлено спустя 17 минут 39 секунд:
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вт Июн 02, 2009 16:06:42
|
|
|
Добрый день! Наша компания занимается таким же видом деятельности. Если у Вас входит в стоимость аренды плата за размещение наружной (визуальной) рекламы и это оговорено в договоре, то в акте эту сумму отдельной строкой выделять не надо.Просто пишешь аренда сторон, указываешь адреса, период и все.
ДО 2009 году мы в с/ф в одной строке указывали стоимость аренды (с учетом НДС). Другой строкой плату за размещение наружной(визуальной) рекламы (не облагали НДС). Но в договоре делали для этого пунктик.
2.4. Стоимость платы за аренду рекламного объекта составляет …………………. тенге в месяц, включая НДС, за 1(одну) сторону.
2.5 Сумму платы за размещение наружной (визуальной) рекламы по ставке утвержденной решением Уральского городского маслихата №6-6 от 29.01.2004 года «Арендатор» перечисляет на расчетный счет «Арендодателя». «Арендодатель» ежемесячно сумму платы за размещение наружной (визуальной) рекламы оплачивает в Налоговый комитет по ЗКО.
Согласно ст. 529 НК РК (2009г, в 2008 г. номер статьи был другой., но суть не изменилась.), плательщиками платы за размещение наружно визуальной рекламы являются лица, размещающие рекламу, т. е. наши клиенты. Наши клиенты находятся в разных городах Казахстана, для того что бы и, м осуществить этот платеж они должны быть зарегистрированы в НД по ЗКО, что для наших клиентов является не всегда возможным. Для того, чтобы у них не возникало проблем с оплатой платы за размещение наружно визуальной рекламы, в заключаемых договорах мы договариваемся, что сумму платы за размещение наружно визуальной рекламы они перечисляют на наш расчетный счет, а мы в свою очередь эту сумму перечисляем на счет НД по ЗКО, и также эту сумму мы отражаем в выставляемых счетах-фактурах. Таким образом, обязательство по плате за размещение наружно визуальной рекламы выполнено. Также эта сумма (мы ее включаем в счет-фактуры) не является нашим доходом, так как это плата за РНВР (и соответственно эта сумма не облагается НДС).
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Айнука
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Вт Июн 02, 2009 16:11:29
|
Сообщить модератору
|
|
ст.529 п.1 Плательщиками платы являются физлица и юрлица, размещающие объекты рекламы.
Вы не являетесь плательщиками, но заплатили?
| Солнышко говорит: |
|
оплачивая за них в НК плату за размещение наружной (визуальной) рекламы. |
в платежке вы указываете что именно за них оплачиваете?
Добавлено спустя 1 минуту 4 секунды:
ой уже ответили Алена
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#4 Вт Июн 02, 2009 16:14:35
|
|
|
А если не квлючать плату заразмещение наружной рекламы в счет -фактуру, а в акт включать, соответственно общая сумма у этих документов будет разная. Будет ли это являться ошибкой?
Айнука, нет. Мы подаем в архитектуру сведения, указывая каждого клиента, а в платежке указываем общую сумму за месяц
Добавлено спустя 6 минут 52 секунды:
Есть ли статья где указывается, что в счет-актура и в акте выполненных работ должна указываться одинаковая суммы?
Добавлено спустя 9 минут 20 секунд:
Дело в том, что когда мы заполняли в 1С (8-я версия) реестр по выданным сч-фактурам в сумму облагаемую НДС-ом садилась и плата за рекламу, именно в реестре, а так ф.300 заполняется верно. Что бы в дальнейшем это избежать мы бы не хотели указывать плату за рекламу в сч-фактуре. Алена, у Вас такой проблемы не было?
Добавлено спустя 30 минут 36 секунд:
:Search:
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Вт Июн 02, 2009 18:02:17
|
|
|
У меня стоит 1с 7.
1 вариант : если у вас Плата за РНВР входит в аренду, т.е. облагается также НДС, об этом обязательно должно быть указано в договоре, то с счет фактре и акте выполненных работ вы просто пишете "Аренда рекламной конструкции размером 3х6 м2 сторона Б, р-н (адрес конструкции" за "период". Суммы по с/ф и акту одинаковые. В 1с делаете проводку в бухгалтерских справках ДБ 7010 (я плату включаю в себестоимость)- КТ3190 Прочие налоги (Плата за РНВР). Когда подаете сведения указаваете в списке что оплачиваете Вы. тогда в налоговой эта сумма садится Вам, А в платежке указываете общюю сумму за месяц. Мы в этом году так стали делать. И так делают многие РА.
2 вариант: Мы так делали до 2009 года- в одной строке аренда отдельно, второй сторокой плата за РНВР (не облагается НДС и в доход не входит). Сумма одна и та же проходит и по акту и по с/ф Сейчас прекратили, надоело объяснительные в НК писать по реестрам.Но в этом случае плата за РНВР отображается в реестре с/ф исходящих. А если делать в акте в с/ф только за аренду, а в акте и аренда и Плата за РНВР (не облагается НДС), то в рееестре отображается правильно. Сейчас проверила по 1с реестр исходящих.
Добавлено спустя 3 минуты 11 секунд:
Статья 263. Счет-фактура
1. Счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков налога на добавленную стоимость, если иное не установлено настоящей статьей.
2. Плательщик налога на добавленную стоимость обязан при осуществлении оборотов по реализации товаров, работ, услуг оформить получателю указанных товаров, работ, услуг счет-фактуру, если иное не установлено настоящей статьей.
3. Плательщик налога на добавленную стоимость указывает в счете-фактуре:
1) по оборотам, облагаемым налогом на добавленную стоимость, - сумму налога на добавленную стоимость;
2) по оборотам, освобожденным от налога на добавленную стоимость, - отметку «Без НДС».
Плата НДС не облагается, исходя их этого надо чтобы с/ф и акт совпадали.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Июн 02, 2009 18:08:46
|
|
|
Как, разве налог налогом облагается? Это же неправильно, Вы ведь увеличиваете себе тем самым НДС. Зачем?
В документах мы указывали 2-мя строчкамися:
1) аренда с НДС
2)плата за рекламу не облагается НДС
Добавлено спустя 5 минут 25 секунд:
А можно посмотреть Ваш вариант счет-фактуры?
)
| Алена говорит: |
|
надо чтобы с/ф и акт совпадали. |
А где это написано?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Июн 02, 2009 20:52:44
|
|
|
Да знаю, устали с налоговой ругаться. У нас в городе все РА делают по первому способу, мы и еще одна компания делает по второму.
С точки зрения законодательства
1 способ . сразу противоречит ст .529 НК РК.
2 способ . разница на сумму платы. у нас упрощенный режим
Добавлено спустя 1 минуту 56 секунд:
| Солнышко говорит: |
Алена говорит:
надо чтобы с/ф и акт совпадали.
А где это написано? |
посмотрите ст. 263 НК РК,
но наверное можно и по другому
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Июн 03, 2009 07:57:10
|
Сообщить модератору
|
|
| Алена говорит: |
|
ДБ 7010 (я плату включаю в себестоимость)- КТ3190 Прочие налоги (Плата за РНВР). |
Алена, а почему 3190, это же не налог?
Платы учитываются на счете 3230 "Прочие обязательства по другим обязательным платежам"
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#9 Чт Июн 11, 2009 11:36:15
|
|
|
| Солнышко говорит: |
Алена говорит:
надо чтобы с/ф и акт совпадали.
А где это написано? |
Обязательно должны совпадать, в вашем случае вы несете расходы по уплате обязательных платежей, которые потом компенсируете за счет вашего клиента. В акт выполненных работ как и в счет-фактуру они обязательно должны попадать и в оборот по реализации соответственно тоже. Ваше право увеличить эти расходы на сумму НДС по договоренности с клиентом, чтобы самим на этом не терять.
Добавлено спустя 25 минут 34 секунды:
Письмо территориального НК № 332
ТОО просит Вас дать разъяснение по следующему вопросу:
Наша организация приобретает услуги связи (аб. плата за телефон, услуги междугородней связи, услуги интернет) у компании-поставщика. Факт оказания услуг подтверждается счетом-фактурой (поставщик услуг стоит на учете по НДС).
Наша компания обратилась с просьбой прилагать к счетам-фактурам акты выполненных работ, на что компания-поставщик ответила отказом, мотивируя тем, что счет-фактура несет всю информацию об оказываемых услугах и подтверждает факт оказания услуг.
Обязана ли компания, поставщик услуг связи, прилагать акт выполненных работ по счету-фактуре? Если «ДА», то каким нормативным документом мы можем аргументировать своё требование?
В соответствии с пунктом 1 статьи 242 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 12.06.2001 года № 209-II, счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 8 данной статьи Налогового кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 242 Налогового кодекса, плательщик НДС, осуществляющий реализацию товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, обязан выставить лицу, получающему указанные товары (работы, услуги), счет-фактуру с НДС.
При этом на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 16 Налогового кодекса органы налоговой службы вправе в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению, исполнению и прекращению налоговых обязательств.
Пунктом 1 статей 66 Налогового кодекса учетная документация, в том числе первичные документы, регистры бухгалтерского учета и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств, составляются на основании положений о бухгалтерском учете.
В связи с чем, по вопросу о выставлении акта выполненных работ поставщиком услуг потребителю, вам следует руководствоваться Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 26.12.1995 года № 2732 (статья 6-1 Бухгалтерская документация) и стандартами бухгалтерского учета.
Добавлено спустя 11 минут 45 секунд:
Письмо территориального НК № 399
Просьба дать разъяснение по следующему вопросу: наша фирма оказывает услуги по Интернет-представительству (обслуживание сайтов) согласно заключенным договорам с заказчиками. В начале квартала нами выписываются счета для предоплаты, а в конце месяца счета-фактуры на оказанные услуги.
Обязательно ли в данной ситуации оформление актов выполненных работ или достаточно счетов-фактур?
Согласно п. 1 ст. 66 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01.2007 г. учетная документация представляет собой первичные документы, регистры бухгалтерского учета и иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств.
Кроме того, в соответствии со ст. 6-1 Закона Республики Казахстан от 26.12.1995 г. № 2732 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 05.05.2006 г.) бухгалтерские записи должны производиться на основании первичных документов. Первичные документы - документы, которые фиксируют факт совершения операции или события. Первичные документы должны быть составлены в момент совершения операции или события либо непосредственно после их окончания. Информация, содержащаяся в принятых к учету первичных документах, накапливается и систематизируется в регистрах бухгалтерского учета. Данные регистров бухгалтерского учета в сгруппированном виде переносятся в финансовую отчетность.
Таким образом, в целях определения объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налоговых обязательств нормами действующего законодательства установлено подтверждение бухгалтерских записей оригиналами первичных документов с соблюдением хронологической и своевременной регистрацией всех операций и событий.
Таким образом получается что сумма вашего счета-фактуры должна подтверждаться актом выполненных работ и они ни в коем случае не могут быть выписаны на разные суммы.
Добавлено спустя 51 секунду:
Последние две строчки - это я пишу... Вывод так сказать...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2024 Hosting hoster.kz
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
