» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

как отразить в бух учете экспорт товаров.

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Жаклин
Добавлено: #1  Пн Фев 06, 2006 17:01:18
Заголовок сообщения: как отразить в бух учете экспорт товаров.
база знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=277916#277916

Скажите пожалуйста как отразить в бух учете экспорт товаров.
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Пн Фев 06, 2006 17:14:23
Заголовок сообщения:
как реализацию
Автор: Павел
Добавлено: #3  Пн Фев 06, 2006 20:30:32
Заголовок сообщения:
д-т 301.2
к-т 701
д-т 801
к-т 2хх
Автор: Жаклин
Добавлено: #4  Вт Фев 07, 2006 11:06:22
Заголовок сообщения:
Спасибо большое. А как отразить экспортную пошлину?
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #5  Вт Фев 07, 2006 11:23:43
Заголовок сообщения:
как затраты.
811 - 6хх
Автор: Жаклин
Добавлено: #6  Вт Фев 07, 2006 17:35:19
Заголовок сообщения:
Спасибо
Автор: Джулия
Добавлено: #7  Пн Окт 20, 2008 17:03:25
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался с экспортом товаров на практике? Прочитала в Кодексе, что он облагается по нулевой ставке, а как быть по НДС с закупом этого товара, если он приобретается в РК? Я понимаю так, что в зачет мы берем НДС у поставщиков, а выставляем покупателям по ставке 0%, а переплата по НДС так и будет "висеть" в бюджете? И также, в свою очередь , налог по КПН получится большой, т.к НДС тоже будет плюсоваться к обороту от продажи. Подскажите, пожалуйста, кто имеет на этом деле опыт!!!!! :%):
Автор: Мара
Добавлено: #8  Пн Окт 20, 2008 18:18:16
Заголовок сообщения:
Джулия
читайте о возврате НДС при экспорте. Вы имеете право на возврат НДСа из бюджета. Есть соответствующая форма-заявление.
Автор: Джулия
Добавлено: #9  Пн Окт 20, 2008 18:21:13
Заголовок сообщения:
Неужели из бюджета можно что-то вернуть? :)
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Пн Окт 20, 2008 18:46:51
Заголовок сообщения:
В 2002 году нам вернули ндс 900 000 тенге на наш расч.счет, при "0" ставке по международным перевозкам.
Конечно сначала досканально проверяли, вдоль-поперек, ничего не накопали :) .
Автор: Джулия
Добавлено: #11  Вт Окт 21, 2008 13:27:10
Заголовок сообщения:
А если мы захотим эту сумму НДС перенести в счет оплаты других налогов , то нас тоже ожидает проверка со стороны налоговых органов? :shock: И какие документы они будут проверять - наличие контракта и грузовой таможенной декларации? Можно , пожалуйста, поподробнее.... :oops:
Автор: Мара
Добавлено: #12  Вт Окт 21, 2008 13:44:48
Заголовок сообщения:
Джулия говорит:
то нас тоже ожидает проверка со стороны налоговых органов?

конечно
Джулия говорит:
И какие документы они будут проверять - наличие контракта и грузовой таможенной декларации?

тематическая по НДСу, весь зачётный НДС и все ваши обязательства по НДС...
Автор: Олеся
Добавлено: #13  Вт Дек 09, 2008 16:00:20
Заголовок сообщения:
Подскажите пожалуйста, правильно ли я поняла ст 222 НК - экспорт товара.Мы являемся платильщиками НДС, при экспорте пшеницы и муки НДС будет -0? так как облагаеться по нулевой ставке
Автор: Елена Т
Добавлено: #14  Сб Дек 20, 2008 16:16:22
Заголовок сообщения:
Олеся говорит:
при экспорте пшеницы и муки НДС будет -0?

Думаю так, а еще почитайте там же ст.223, Вы будете декларировать данный товар в таможенных целях.
Автор: Олеся
Добавлено: #15  Сб Дек 20, 2008 16:27:05
Заголовок сообщения:
в декларации ф300 есть Раздел: Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке-экспорт товара и Раздел: Сумма НДС по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке. В чем разница? :oops:
Автор: Елена Т
Добавлено: #16  Сб Дек 20, 2008 16:46:32
Заголовок сообщения:
[quote="Олеся"]Раздел: Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке-экспорт товара[/quote]
Это про НДС начисленный при реализации-экспорте товаров по ставке 0-
Оборот при продаже Вами на экспорт товаров( на какую сумму продано).
[quote="Олеся"]Раздел: Сумма НДС по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборотов, облагаемых по нулевой ставке[/quote]
Это про НДС в зачет, НДС принятый в зачет по счетфактурам на купленные ТМЗ и услуги, которые были использованы именно в целях реализации-экспорта товаров.
Автор: Айка27
Добавлено: #17  Ср Фев 11, 2009 13:41:10
Заголовок сообщения:
извините, если этот вопрос уже задавался, не могу найти.
Экспорт товаров весь с нулевым НДС, или есть определенный перечень ?
Автор: Елена Т
Добавлено: #18  Ср Фев 11, 2009 16:57:23
Заголовок сообщения:
Да, НДС по нулевой ставке.
Налог.Кодекс 2009г., Статья 242. Экспорт товаров
Оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой ставке.
Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории Республики Казахстан, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.
Так же почитайте ст.243 о подтверждении экспорта товаров.
Автор: San-Sutu
Добавлено: #19  Пн Мар 30, 2009 14:02:48
Заголовок сообщения:
Привет всем!
Нашей компании был отгружен товар по экспорту, а как отразить таможенные процедуры в 1С? (можно проводки)
Автор: Елена Т
Добавлено: #20  Пн Мар 30, 2009 15:23:20
Заголовок сообщения:
San-Sutu говорит:
как отразить таможенные процедуры в 1С?

В какой 1с?
San-Sutu говорит:
можно проводки)

Получен товар
Дт1330 Кт3310
Оплачены там.сборы и налоги
Дт3397 Кт1030 оплачен НДС и пошлины
Начислен по ГТД
Дт с/стоим Кт 3397 пошлины
Дт1420 Кт3397 НДС по ГТД в зачет
по сч.3397 выберите контрагента ГНК (куда оплачивали НДС и пошлину) и на кажд.код налога и пошлины заведите договор например "код 105105 -НДС" и т.д.. Потом сможете сделать акт сверки по контрагенту НК для сверки с таможней как в целом, так и в отдельности по кодам.
Автор: Ируся
Добавлено: #21  Пн Мар 30, 2009 16:40:26
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите, кто столкнулся с проблемой сдачи заявления по возврату НДС по оборотам , облагаемым по нулевой ставке?
Налоговое управление по г.Экибастузу не принимают заявления как новой формы( согласно приказа №634 от 30 декабря 2008 года об утверждении новых форм налоговых заявлений на 2009 год), так и старой. Звонили в Мин.фин, там сказали, что должна действовать форма 302, пока нет официальной публикации приказа №634. Но для наших налоговиков не достучаться, они по какой-то причине боятся(они так и говорят) принимать заявления на старых бланках.
Автор: San-Sutu
Добавлено: #22  Пн Мар 30, 2009 16:40:42
Заголовок сообщения:
"Получен товар
Дт1330 Кт3310
Оплачены там.сборы и налоги
Дт3397 Кт1030 оплачен НДС и пошлины
Начислен по ГТД
Дт с/стоим Кт 3397 пошлины
Дт1420 Кт3397 НДС по ГТД в зачет "

Это все по импорту. Вот например компания реализовала товар в Россию. При оформление ГТД заплатила тамож. процедуры. Куда относить эти процедуры??? на затраты???
Если на затраты в дек в приложение №8 указывать РНН налог.ком.???
Автор: Елена Т
Добавлено: #23  Пн Мар 30, 2009 16:44:12
Заголовок сообщения:
San-Sutu говорит:
Это все по импорту

Точно :pardon:
Все расходы понесенные по реализации относите на затраты, я бы отнесла на сч.7110 "Расходы по реализации".
Да
San-Sutu говорит:
на затраты в дек в приложение №8 указывать РНН налог.ком

Автор: Анна О.
Добавлено: #24  Сб Окт 03, 2009 21:15:14
Заголовок сообщения:
Джулия говорит:
... как быть по НДС с закупом этого товара, если он приобретается в РК? Я понимаю так, что в зачет мы берем НДС у поставщиков, а выставляем покупателям по ставке 0%, а переплата по НДС так и будет "висеть" в бюджете? И также, в свою очередь , налог по КПН получится большой, т.к НДС тоже будет плюсоваться к обороту от продажи. :%):
Объясните пожалуйста подробнее, что значит НДС тоже будет плюсоваться к обороту от продажи?
Ещё вопрос при осуществлении экспорта плательщики НДС обязаны вести раздельный учет? У меня голова кругом идет. :%): :%): :%):
Автор: Nell*
Добавлено: #25  Сб Окт 03, 2009 21:36:53
Заголовок сообщения:
Анна О. говорит:
при осуществлении экспорта плательщики НДС обязаны вести раздельный учет?

Не обязаны. Метод зачета НДС выбираете сами - какой выгоднее. Ст. 260 НК
Цитата:
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость относится в зачет по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.

Автор: San-Sutu
Добавлено: #26  Ср Ноя 18, 2009 11:37:34
Заголовок сообщения:
Добрый день!
Оборудование нужно отремонтировать в России, данное оборудование не находиться у нас на балансе(это оборудование пренадлижит другому предприятию).
Вопрос
1. Должны ли мы купить данное оборудование у другого предприятия, чтобы отремонтировать его ?
2. После этого оформить временный вывоз для ремонта?
Автор: Татьяна К
Добавлено: #27  Ср Мар 24, 2010 12:37:12
Заголовок сообщения:
А у меня такая ситуация подскажите кто знает, Товар из России идет транзитом через Казахстан получателем является Узбекистан, мы у себя приходуем на основании счет фактур россиян на склад транзитный, потом отписываем Узбекиснау как экспорт, в этом случает можем подать заявление на возврат НДС , усли мы НДС не платили?
Автор: Elen
Добавлено: #28  Ср Мар 24, 2010 12:55:15
Заголовок сообщения:
Татьяна К говорит:
потом отписываем Узбекиснау как экспорт

как экспорт - это не экпорт

Цитата:
Статья 242. Экспорт товаров
Оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой ставке.
Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории Республики Казахстан, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.


А значит, в Вашем случае нет нулевой ставки, а есть необлагаемый оборот
Цитата:
Статья 232. Необлагаемый оборот
Необлагаемым оборотом является оборот по реализации товаров, работ, услуг:
1) освобожденный от налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом;
2) местом реализации которого не является Республика Казахстан.
Место реализации товаров, работ, услуг определяется в соответствии со статьей 236 настоящего Кодекса.

Автор: natali75
Добавлено: #29  Вт Авг 14, 2012 14:33:30
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите профи пожалуйста. Товар отправлен на экспорт. Куплен с НДС в РК. Другой реализации кроме как экспорт нет и не будет. Руководство не хочет связываться с возвратом НДС. Как быть? Может можно не брать НДС в зачет, а товар весь по всей стоимости оприходовать в учете ?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #30  Вт Авг 14, 2012 14:42:44
Заголовок сообщения:
natali75 говорит:
Руководство не хочет связываться с возвратом НДС.

Это ваше право, но не обязанность.
natali75 говорит:
Может можно не брать НДС в зачет

Если доки оформлены все верно, то думаю надо.
Автор: Ирыч
Добавлено: #31  Чт Фев 13, 2014 02:23:00
Заголовок сообщения:
ТОО экспортировало товар в Таджикистан на сумму 200 000 долларов. Условия поставки DAP-переход границы. Дата отгрузки 24 декабря 2013 года. Дата перехода границы 1 января 2014 года. Оплата с отсрочкой 30 дней. По бух учету, согласно условий поставки, реализацию проводим датой перехода границы 1 января 2014 года и по курсу на эту дату. В целях НДС согласно ст.237 НК РК отражаем также по дате перехода границы в 1 кв-ле 2014 года. Согласно ст.57 НК РК: Метод начисления – метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов. А это, значит что для исчисления КПН доходы и вычеты по реализованным товарам признаются при отгрузке товаров.
Означает ли это, что в целях исчисления КПН данную реализацию отражаем в Декларации по КПН за 2013 год? Тогда, чтобы рассчитать доход от реализации нужно применить курс на дату отгрузки? И соответственно все реализации за 2013 год, в целях исчисления КПН, нужно пересчитать по дате отгрузки, и отразить по строке дохода в Декларации по КПН? А в случае предоплаты, для исчисления КПН, доход рассчитывать по курсу предоплаты или по дате отгрузки все таки? Как вывести себестоимость реализованного товара 24 декабря 2013 года, учитывая что этот товар по бухучету не списан, он же списан будет только 1 января 2014 года согласно условий поставки.
Автор: A.Vail
Добавлено: #32  Чт Фев 13, 2014 09:50:31
Заголовок сообщения:
Так как

Ирыч говорит:
По бух учету, согласно условий поставки, реализацию проводим датой перехода границы 1 января 2014 года и по курсу на эту дату.

то

Ст. 85 НК говорит:
2. В случае, если одни и те же доходы могут быть отражены в нескольких статьях доходов, указанные доходы включаются в совокупный годовой доход один раз.

Если иное не установлено настоящим Кодексом, для целей настоящего раздела признание дохода, включая дату его признания, осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

В случае, когда признание дохода в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности отличается от порядка определения и признания дохода в соответствии с настоящим Кодексом, указанный доход учитывается для целей налогообложения один раз в порядке, установленном настоящим Кодексом.

Иного порядка определения даты реализации в НК, по-моему, нет, тогда для учета КПН дата реализации будет совпадать с датой отражения в бух.учете.

И метод начисления при этом также соблюдается.
Автор: Ирыч
Добавлено: #33  Чт Фев 13, 2014 10:04:21
Заголовок сообщения:
Спасибо за ответ. Но при буквальном прочитывании статьи: Метод начисления – метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю с целью реализации.
В нашем случает отгрузка 24 декабря. А по МСФО дата перехода рисков 1 января. Поэтому, выходит, что таким образом метод начисления не будет соблюдаться...
Автор: A.Vail
Добавлено: #34  Чт Фев 13, 2014 10:18:53
Заголовок сообщения:
Метод начисления ничего не говорит об определении даты этого начисления, а только то, что отражать операции надо по факту совершения операции, а не оплаты, как при кассовом методе. А дату совершения операции вы уже определяете исходя из других норм НПА и стандартов. В вашем случае 1 января - это дата совершения операции согласно стандартов и правил бух.учета, но никак не дата оплаты. О каком нарушении метода начисления вы говорите?
Автор: Ирыч
Добавлено: #35  Чт Фев 13, 2014 11:32:15
Заголовок сообщения:
Вот нашла еще разъяснение Хегай И.В., независимого аудитор, CIPA: "Для исчисления КПН доходы и вычеты по реализованным товарам признаются при отгрузке товаров. При этом возникает временная разница между бухгалтерским и налоговым учетом, учитываемая при сверке чистой прибыли и налогооблагаемым доходом".
Это разъяснение, можно считать неверным?
Автор: A.Vail
Добавлено: #36  Чт Фев 13, 2014 14:10:03
Заголовок сообщения:
Обратите внимание
Цитата:
Метод начисления – метод учета, согласно которому результаты операций и прочих событий признаются по факту их совершения, в том числе со дня выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки и передачи товаров покупателю или его доверенному лицу с целью реализации или оприходования имущества, а не со дня получения или выплаты денег или их эквивалентов.

Когда вы с одного склада на другой товар перевозите, то не говорите же, что совершили отгрузку третьему лицу, так почему считаете, что уже отгрузили покупателю товар, если право собственности на него еще у вас, риски несете вы. Здесь, по-моему, вопрос в толковании понятия "отгрузка покупателю" и определеннии ее даты. И именно "покупателю", а не просто "отгрузка" в отрыве от всего остального.

Считаю, что норма о применении метода начисления говорит об общих принципах, но неприменима своими определениями к конкретным налогам. Для этого есть другие самостоятельные нормы. Почему вы хотите применить это определение только к КПН, например, а к НДС не хотите?
Автор: Ирыч
Добавлено: #37  Чт Фев 13, 2014 17:45:00
Заголовок сообщения:
A.Vail в вашем ответе отличная логика. Действительно мне это слово "отгрузка" застряло в голове, а слова "передачу товаров покупателю" я как то не восприняла... Значит по учету экспорта расхождения между отраженным доходом от реализации ф.100 и бух.учетом не будет. По поводу НДС все конкретно изложено в ст.237 НК РК, отражаю в ф.300.00 по дате перехода границы по курсу в Декларации на товары. Снимаю свой вопрос. Благодарю за ответ, жму вам спасибку!
Автор: al.aliya
Добавлено: #38  Чт Мар 13, 2014 16:24:39
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Товар отправлен на экспорт вне ТС. Куплен с НДС в РК. Другой реализации кроме как экспорта в ТОО (ОУР) нет и не будет. Хочу вернуть потом этот зачетный НДС, как именно это будет выглядеть, если можно то в проводках
Проверьте правильно ли я мыслю:
1. Приобретаем товар с НДС, берем его в зачет, но в декларации отражаем с пометкой о возврате превышения
2. Мы реализовываем товар по "0" ставке НДС, продаем за ту же цену, что и приобрели + наша наценка
3. Возвращаем НДС с бюджета, в этом случае как именно нужно отразить этот самый НДС, проводки
:oops: ? понимаю что нужно сажать на доход, но все равно сомнения одолевают
Заранее спасибо за помощь
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #39  Чт Мар 13, 2014 16:50:59
Заголовок сообщения:
al.aliya, а почему вы решили, что нужно сажать на доходы, просто у вас должен закрыться сч 1420. Как я это понимаю
Дт 1030 Кт 1420. Но это мое мнение.
Автор: al.aliya
Добавлено: #40  Чт Мар 13, 2014 16:54:33
Заголовок сообщения:
Трудоголик2 говорит:
а почему вы решили, что нужно сажать на доходы, просто у вас должен закрыться сч 1420. Как я это понимаю
Дт 1030 Кт 1420. Но это мое мнение.

Просто мы приобретаем например за 500 долл товар с учетом НДС, и продаем также за 500+10(наценка)=510 долл но уже по нулевой ставке, так что при приобретении товара у поставщика на расходы сядут 446 долл, а 54 долл это НДС принятый в зачет, который мы хотим потом вернуть.
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #41  Чт Мар 13, 2014 17:00:33
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
за 500 долл товар с учетом НДС, и продаем также за 500+10(наценка)=510 долл но уже по нулевой ставке, так что при приобретении товара у поставщика на расходы сядут 446 долл, а 54 долл это НДС принятый в зачет, который мы хотим потом вернуть.

А что это меняет?
Дт 1330 Кт 3310 -446
Дт 1420 Кт 3310 54
Дт 1210 Кт 6010 510
Дт 1030 Кт 1420 54 возврат НДС
Автор: al.aliya
Добавлено: #42  Чт Мар 13, 2014 17:15:49
Заголовок сообщения:
:palm: спасибо, что то я запуталась с этим возвратом, в любом случае списываться будет по себестоимости с доходной части. А вы не могли бы подробно написать саму процедуру экспорта товара, а то сделка предстоит скоро, но я все еще плаваю :cry:
еще интересует вопрос по возврату НДС, я коплю зачетный НДС и потом разом его возвращаю или же ежеквартально указываю к возврату?
Автор: Трудоголик2
Добавлено: #43  Пт Мар 14, 2014 08:10:14
Заголовок сообщения:
al.aliya, Экспортом товаров является вывоз товаров с таможенной территории Республики Казахстан, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.
В соответствии со статьей 243 документами, подтверждающими экспорт товаров, являются:
1. договор (контракт) на поставку экспортируемых товаров;
2. грузовая таможенная декларация с отметками таможенного органа, осуществляющего выпуск товаров в таможенной процедуре экспорта, а также с отметкой таможенного органа, расположенного в пункте пропуска на таможенной границе таможенного союза;
3. полная грузовая таможенная декларация с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, в следующих случаях:
при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачи;
при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта с применением процедуры таможенного декларирования;
при вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта с применением процедуры временного таможенного декларирования.
al.aliya говорит:
я коплю зачетный НДС и потом разом его возвращаю или же ежеквартально указываю к возврату?

П. 3 ст.237 Налогового кодекса установлено, что в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта датой совершения оборота по реализации товара является:
1. дата фактического пересечения таможенной границы таможенного союза в пункте пропуска, определяемая в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.
2. дата таможенного декларирования полной грузовой таможенной декларации с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование в следующих случаях:
- в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта с применением процедуры периодического таможенного декларирования;
- в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта, с применением процедуры временного таможенного декларирования.
В соответствии с п. 1 ст. 272 Налогового кодекса возврату из бюджета подлежит превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного налога, сложившееся по декларации нарастающим итогом на конец отчетного налогового периода.
Возврат превышения НДС осуществляется налогоплательщику на основании его требования о возврате, указанного в декларации по НДС за налоговый период.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ