| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | командировочные расходы за пределами РК на 2009 |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Акма |
| Добавлено: | #1 Пт Апр 24, 2009 10:44:08 |
| Заголовок сообщения: | командировочные расходы за пределами РК на 2009 |
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=224808#224808 База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=235348#235348 Здравствуйте коллеги! Нахожусь в затруднительном положении по оплате командировочных за пределами РК в Частности Китай так как раньше считала 80$ на сутки, не облагая ИПН по новому Кодексу НК свыше 8 МРП до 40 суток не облагается ИПН свыше нужно облагать, учитывая то что наш директор пробыл в Китае 60 дней помогите просчитать суточные. |
|
| Автор: | Людмилка Фролова |
| Добавлено: | #2 Пт Апр 24, 2009 10:59:03 |
| Заголовок сообщения: | |
Я считаю так, до сорока суток облагаете только на разницу, а после 40 всю сумму выплоченных суточных. |
|
| Автор: | Акма |
| Добавлено: | #3 Пт Апр 24, 2009 11:06:25 |
| Заголовок сообщения: | |
для чего 80$ суточных |
|
| Автор: | Людмилка Фролова |
| Добавлено: | #4 Пт Апр 24, 2009 11:25:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Вы выдаете им на руки в валюте?? или в тг |
|
| Автор: | Акма |
| Добавлено: | #5 Пт Апр 24, 2009 11:45:32 |
| Заголовок сообщения: | |
нет в тенге |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #6 Пт Апр 24, 2009 11:52:47 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это старая норма суточных, уже не действует. |
|||
| Автор: | Насима |
| Добавлено: | #7 Пт Апр 24, 2009 11:55:55 |
| Заголовок сообщения: | |
решение №1 согласно ПП РК 108 от 06.02.08 г. норма суточных в КНР 100 долл.США, на вычет берется сумма в размере установленном налогоплательщиком, из нее сумма в размере не более 8 МРП в сутки, но не более 40 суток не облагается ИПН. отсюда положено суточных 100 долл.США * 150,59 тг. (курс на дату отчета, н-р, 24.04.09 г.) * 60 суток = 903 540 тг. из них в авансовом отчете относим на вычитаемые расходы сумму в размере 1273 тг. (МРП)*8*40 суток = 407 360 тг. 7211 1251 407 360 тг. 1251 1040 407 360 тг. перечисляем работнику. создаем ведомость начислений зп на дату аванс.отчета, производим доп.начисление на разницу 903 540 тг. - 407 360 тг. = 496 180 тг. 7211 3350 496 180 тг. 3350 3220 49 618 тг. удерживаем ОПВ 3350 3120 44 656,2 тг. удерживаем ИПН (вычет предоставим при начислении зп) 3350 1040 401 905,8 тг. перечисляем работнику 3220 1040 49 618 тг. перечисляем ОПВ 3120 1040 44 656,2 тг. перечисляем ИПН 7211 3210 5 388 тг. начисляем СО 7211 3150 43 733,82 тг. начисляем СН 3210 1040 5 388 тг перечисляем СО 3150 1040 43 733,82 тг. перечисляем СН решение №2 устанавливаем внутренним документом, норму суточных 8 МРП в сутки, но не более 40 суток. 7211 1251 относим на вычитаемые расходы сумму в размере 1273 тг. (МРП)*8*40 суток = 407 360 тг. 1251 1040 и выплачиваем 407 360 тг. а разницу за 20 дней начисляем как зп по вышеуказ.принципу |
|
| Автор: | Бота Казангаповна |
| Добавлено: | #8 Пт Апр 24, 2009 11:56:54 |
| Заголовок сообщения: | |
8МРП =10184 суточные, свыше удерживаете налоги. здесь уже обсуждали,посмотрите ветку командировочные расходы. |
|
| Автор: | Мару-ся |
| Добавлено: | #9 Пн Май 18, 2009 10:41:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Счет на оплату проживания в гостинице в Китае на китайском языке- не подскажете ,где можно его перевести? сумма в юанях- нужно ли сначало пересчитать в долл.США , а потом в тенге или по рыноч курсу юань в тенге на сдачу авансового отчета?Пож-та , подскажите, кто сталкивался с этим. |
|
| Автор: | 1 |
| Добавлено: | #10 Ср Июн 17, 2009 10:45:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! подскажите пжл,подотчетник побыл в Турций 5дней,сколько у.е. будет там суточные? |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #11 Ср Июн 17, 2009 10:57:46 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
|
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #12 Пн Июн 22, 2009 12:00:44 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! Пдскажите пожалуйста, про нормы суточных за пределами РК написано в налоговом кодексе или в иной "книжке"? буду благодарна, если скажете в какой именно статье |
|
| Автор: | Христина Ивановна |
| Добавлено: | #13 Пн Июн 22, 2009 12:11:26 |
| Заголовок сообщения: | |
посмотрите вот здесь |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #14 Пн Июн 22, 2009 12:13:39 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
где, простите? |
|||
| Автор: | Solitary | ||
| Добавлено: | #15 Пн Июн 22, 2009 12:18:18 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
написано в Налогово Кодексе ст 155 п.3 пп.4 ЗЫ. внимательнее читайте тематичные ветки, этот вопрос обсуждался не единожды |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #16 Пн Июн 22, 2009 12:23:21 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
т.е. я правильно понимаю, что в отличии от прошлого года сейчас нет разницы в какой именно стране проходила командировка? для любой страны - max. размер 8 МРП? |
|||||
| Автор: | Solitary | ||
| Добавлено: | #17 Пн Июн 22, 2009 12:25:28 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
правильно мыслите, товарищ :) то бишь, предел командировочных 8 МРП не облагается ИПН, сверх лимита, как положено, всеми налогами |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #18 Пн Июн 22, 2009 12:29:15 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
спасибо большое! сори за повторяющиеся вопросы, просто иногда ответы слишком абстрактны... :oops: |
|||||
| Автор: | Aselka |
| Добавлено: | #19 Пт Июл 17, 2009 12:04:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Директор сдает авиабилеты, ж/д билеты, где стоимость указана в иностранной валюте. в авансовом отчете нужно расчитывать курсовую разницу возникающую на дату сдачи авансового отчета, или просто переводить все в тенге на дату совершения операции??? Как правильно? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #20 Пт Июл 17, 2009 12:35:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Я делаю такие случаи на дату авансового, т.к. хотя билет покупался при другом каком-то курсе, но возмещение авансового (или признание расхода по командировке) происходит на дату авансового. |
|
| Автор: | Aselka | ||
| Добавлено: | #21 Пт Июл 17, 2009 13:21:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
и курсовая разница не возникает? |
|||
| Автор: | gulmira28 |
| Добавлено: | #22 Чт Окт 01, 2009 15:56:44 |
| Заголовок сообщения: | |
подскажите плз, сотрудник или директор в командировку за пределы РК, он находиться там более месяца, проживание в гостинице, номер не дешевый, предприятие может оплатить и учесть в расходах, и при этом оплатить еще суточные |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #23 Чт Окт 01, 2009 16:16:56 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Может, суточные положены по труд.кодексу, как и оплата гостиницы и проезд. То что гостиница дорогая- в направлении в командировку должна быть смета/заявка на расходы которую утверждает директор предприятия. Утверждает/разрешает- оплачиваете, на расходы идет, лимита в налог.кодексе на расходы на оплату проживания нет. Можете установить лимит на предприятии согласно приказу директора или учетной политике. |
|||
| Автор: | elena75 |
| Добавлено: | #24 Чт Окт 01, 2009 16:18:17 |
| Заголовок сообщения: | |
думаю в пределах установленных можно и проживание, и суточные. Соответственно приказ должен быть, документы все на проживание, копию з/паспорта, когда выехал когда приехал. |
|
| Автор: | gulmira28 |
| Добавлено: | #25 Чт Окт 01, 2009 17:27:41 |
| Заголовок сообщения: | |
извин, (приказ) как составить, если есть скиньте плз |
|
| Автор: | Я тут мимо проходил |
| Добавлено: | #26 Вт Окт 06, 2009 18:57:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Сотруднику выдали на командировку тенге, он покупает валюту, прикладывает чек из обменника. Разница курсов, раньше проводили как суммовую. Теперь по МСФО что с ней делать? Что-то не могу определиться, кто сталкивается? |
|
| Автор: | Нонна |
| Добавлено: | #27 Вт Окт 06, 2009 19:13:50 |
| Заголовок сообщения: | |
по МСФО понятие суммовой разницы отсутствует, показываете как курсовую и все. |
|
| Автор: | Я тут мимо проходил | ||
| Добавлено: | #28 Вт Окт 06, 2009 19:30:35 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
то есть, суммовую разницу вообще не учитывать, так? |
|||
| Автор: | seer | ||||
| Добавлено: | #29 Чт Окт 15, 2009 12:47:15 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Меня тоже интересует этот вопрос. Коллеги поделитесь опытом. Если ранее до 2009 года использовалось понятие суммовой разницы, т.е. разницы между рыночным курсом и курсом обменника на одну и ту же дату. Соответственно сотрудник, приобретая валюту на территории РК и предоставляя чек с обменника, не терял в разнице, т.к. она была отнесена на суммовую. Как мы поступаем с этого года? И соответственно, какие проводки используем? |
|||||
| Автор: | Эмма |
| Добавлено: | #30 Вт Окт 20, 2009 17:49:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день. В нашей фирме проходит проверка. Проверяющая хочет исключить из вычетов сумму командировочных расходов по заграничной командировке за 2005г. Мотивирует тем, что нет положительного результата по командировке - мы не заключили договор на поставку, так как нашего руководителя не устроили условия поставщика (оговоренные при личной встрече при командировке). Проверяющая считает, что эти расходы не связаны с предпринимательской деятельностью. Мы считаем, что это не так. Может кто-нибудь подскаже,т как нам можно доказать проверяющей (на основании каких норм.актов), что мы имеем право на вычет данных ком. расходов? |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #31 Вт Окт 20, 2009 17:53:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
круто она вас! Добавлено спустя 4 минуты 14 секунд: может вы теперь по телефону договариваетесь о сотрудничестве .... |
|||
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #32 Вт Окт 20, 2009 17:59:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Командированные поехали туда и заранее не знали что из этого получится, цель была связана с предпринимательской деятельностью. Может им еще все переговоры по телефону оценивать - достигли ли Вы согласия на предпр.деятельность? Абсурд. |
|
| Автор: | Nataliya2984 |
| Добавлено: | #33 Пт Дек 04, 2009 16:19:44 |
| Заголовок сообщения: | |
А у меня такой вопрос: Отправили сотрудника в командировку в Бишкек на 1 день. Выехал он рано утром, пробыл в Бишкеке целый день, и ночью вернулся уже в Алматы. Сколько суток считать? И еще он ездил на такси, поэтому подтвержадющих документов о проезде у него нет. Ему выдали 20 000 тенге из них половину потратил на такси. Если я посчитаю что он был в командировке 2 дня- 1 день суточные за пределами, 2 день в пределах РК, у него остаетя в подотчете 2178 тенге, могу я эту сумму включить в зарплату сотрудника и обложить налогами? Нужны ли какие-нибудь приказы или заявление работника? |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #34 Пт Дек 04, 2009 16:26:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В тот же день до 24-00, или уже в ночью следующего дня после 24-00? Если до 24-00 то суточные не положены, если после то суточные за 1 день. Т.к. подтверждающих документов на проезд нет, то оставшуюся сумму либо требуете вернуть либо если директор согласится оплатить расходы без документов включаете в доход работника и облагаете всеми налогами. Нужен будет приказ директора и объяснительная от сотрудника по поводу отсутствия документов на расходы. |
|||
| Автор: | Natalya-krg | ||
| Добавлено: | #35 Пт Дек 04, 2009 16:30:52 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А остальное точно как сказала Елена Т |
|||
| Автор: | Nataliya2984 |
| Добавлено: | #36 Пт Дек 04, 2009 17:05:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Но ведь он был командирован за границу. Я считаю что даже если он вернулся в тот же день, то суточные надо начислять. |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #37 Пт Дек 04, 2009 17:14:03 |
| Заголовок сообщения: | |
Вам привели цитату из НПА(нормативно-правового акта), мы Вам всё объяснили, что Вы еще хотите от нас услышать? |
|
| Автор: | Natali M |
| Добавлено: | #38 Пт Дек 04, 2009 18:16:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Постановление Правительства Республики Казахстан от 10 апреля 2002 года № 410 О Правилах использования средств, предусмотренных в республиканском бюджете по программе «Заграничные командировки» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 18.09.2009 г.) 14. Командированному за границу выделяются средства на оплату следующих командировочных расходов: суточные на срок командировки; расходы по проезду к месту назначения и обратно; расходы по найму жилого помещения, в том числе в пунктах пребывания, предшествовавших въезду в пункт назначения; штраф за возврат/обмен билета (при отмене или переносе командировки, болезни, других форс-мажорных обстоятельствах); комиссионные сборы за обмен валюты. В случае, если принимающая сторона оплачивает за свои счет какие-либо командировочные расходы, указанные в настоящем пункте, средства на оплату соответствующих командировочных расходов не выделяются, за исключением суточных, выделяемых в размере 30 (тридцати) процентов от установленных норм. 15. Командировочные расходы, не предусмотренные пунктом 14 настоящих Правил, Министерством иностранных дел не оплачиваются. 16. При следовании командированного должностного лица за границу, дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан и при возвращении в Республику Казахстан, дата пересечения Государственной границы иностранного государства, предшествующая въезду в Республику Казахстан, включаются в срок командировки. Даты пересечения командированными должностными лицами государственных границ определяются по отметкам уполномоченных органов в паспорте. В случае, если в документах командированного должностного лица уполномоченным государственным органом не проставляются отметки о пересечении государственной границы, даты пересечения государственной границы определяются по отметкам в командировочном удостоверении. 17. В случае если у должностного лица нет ни командировочного удостоверения, ни отметок в паспорте уполномоченных органов иностранных государств или государств, в которых командированное должностное лицо находилось в транзитной зоне, основанием для принятия отчета могут служить проездные документы, подтверждающие нахождение командированного должностного лица в каждой стране. 18. В случае пребывания должностного лица в течение одних суток на территории двух иностранных государств, средства на оплату командировочных расходов выделяются в размере 50 (пятидесяти) процентов от установленных норм, для каждой из этих стран. 19. В случае пребывания должностного лица в течение одних суток на территории более двух иностранных государств, средства на оплату командировочных расходов выделяются по нормам, установленным для страны, которая является последним пунктом пребывании в период данных суток. 20. В случае получения средств, выделенных на оплату командировочных расходов третьим лицом, необходимо представить доверенность, заверенную в установленном законодательством порядке. Выделение должностному лицу средств на оплату командировочных расходов производится при условии сдачи полного отчета данного должностного лица по ранее выделенным средствам на оплату командировочных расходов. 21. Для расчета валюты применяется обменный курс, указанный в документе, подтверждающем обмен наличной иностранной валюты. В случае отсутствия документа, подтверждающего обмен наличной иностранной валюты, применяется курс, установленный Национальным Банком Республики Казахстан на последнюю дату, указанную в счете-фактуре. Касательно определения суток следует отметить, что, независимо от того, осуществляется командировка за пределы или внутри Республики Казахстан, одни сутки определяются с 00-00 часов до 24-00 часов. К примеру, если работник выбыл в командировку в 1 час ночи 20 числа месяца и прибыл обратно в 21-00 часов того же дня, то командировочных дней будет 1 день (сутки), т.е. день приезда и день отъезда 20-го числа месяца. Если день отъезда и день приезда приходятся на разные дни суток (например, выбыл 20-го и прибыл 21-го числа), то это будет 2-е суток. |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #39 Пт Дек 04, 2009 18:22:09 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Natali M Так это не для нас, а для бюджетных организаций командировки оформленные через Министерство Иностр.дел.
Для коммерч.организаций цитата из сообщения №35. |
|||
| Автор: | Natali M |
| Добавлено: | #40 Пн Дек 07, 2009 14:35:40 |
| Заголовок сообщения: | |
В любом случае, вопрос о том, может ли работник ежедневно возвращаться из места командировки к месту постоянной работы, в каждом конкретном случае должен решаться руководителем предприятия. Кроме того, Правила о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников организаций, содержащихся за счет средств государственного бюджета, утверждены постановлением Правительства Республики Казахстан и определяют порядок командировок работников только государственных организаций. Организации негосударственной сферы могут использовать установленный указанными правилами порядок командирования для своих работников в той степени, в какой они считают необходимым (так как для них он носит рекомендованный характер). Порядок командировок работников в негосударственных организациях должен предусматриваться в Учетной политике или в отдельном внутреннем документе - Правилах о служебных командировках сотрудников. На сегодняшний день, когда есть ранние утренние и поздние вечерние авиарейсы, в командировку и в Москву, и в Астану можно слетать на 1 день, при этом сотрудник, находясь там целый день, вынужден будет питаться вне дома, для чего ему и платяться суточные, поэтому отразите данные моменты в Учетной политике и можете смело начислять суточные. Что касается, учета [url]суммовой разницы[/url], то хотя МСФО и не содержит конкретные рекомендации по ее учету, Компания должна четко определить, что для нее является операциями в иностранной валюте и что - операциями с иностранной валютой, так как первые влекут за собой появление курсовых разниц и учет таких операций регулируется МСФО 21, а вторые влекут появление суммовых разниц (в результате применения двух различных курсов на одну и ту же дату). В соответствии с МСФО 8, который определяет иерархию положений, на которые должно ориентироваться руководство Компании при отсутствии стандарта или интерпретации, которые применимы для конкретного случая, при разработке учетной политики должны учитываться: а) требования и руководства, определенные в стандартах и интерпретациях, рассматривающие аналогичные или связанные вопросы; б) определения, критерии признания и принципы оценки активов, обязательств, доходов и расходов, вытекающие из положений МСФО. Исходя из определения доходов и расходов согласно МСФО, суммовые разницы удовлетворяют этому определению, а потому подлежат оражению в отчетности в составе прочих доходов и расходов от неосновной деятельности. |
|
| Автор: | Aiguliera |
| Добавлено: | #41 Пн Фев 22, 2010 17:29:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день, подскажите плиз, что-то не пойму в сообщении № 13 закачано постановление № 1676, согласно которому например суточные по России 30 долларов, в основном все как-то используют пределы норм, установленных в постановлении № 1677 (согласно нему суточные по России составят 50 долларов) на чем основываться до 01.01.09 года? на постановлении 1676 или 1677 ? что-то туплю.. помогите |
|
| Автор: | Natali M | ||
| Добавлено: | #42 Чт Мар 25, 2010 14:26:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Постановление пр-ва № 1677 утратило силу с 1 января 2009 года в соответствии с постановлением Правительства РК от 31 декабря 2008 года № 1332. Нормы суточных при командировках предприятие устанавливает самостоятельно как в пределах РК, так и за пределами. Единственное, что необходимо учесть: если суточные, назначенные работодателем к выплате работнику, больше следующих пределов: 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан; 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан, то они будут являться налогооблагаемым доходом работника. это коман Добавлено спустя 3 минуты 42 секунды: Письмо Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 24 ноября 2009 года № НК-21-28/11769 Налоговый комитет Министерства финансов Республики Казахстан сообщает следующее. В соответствии с пунктом 3 статьи 12 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. Согласно статье 139 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее - Трудовой кодекс): договор обучения - письменное соглашение между работодателем и обучаемым об условиях профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации; профессиональная подготовка - форма профессионального обучения, направленного на развитие личности для приобретения новых или измененных профессиональных навыков, необходимых для выполнения определенного вида работ; переподготовка - форма профессионального обучения, позволяющая освоить другую профессию или специальность; повышение квалификации - форма профессионального обучения, позволяющая поддерживать, расширять, углублять и совершенствовать ранее приобретенные профессиональные знания, умения и навыки. На основании пункта 2 статьи 140 Трудового кодекса работодатель проводит профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников или иных лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях (далее - обучаемый): непосредственно в организации; в организациях образования, реализующих образовательные программы технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования. В соответствии с пунктом 1 статьи 141 Трудового кодекса профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации обучаемых по направлению работодателя в организациях образования осуществляются за счет средств работодателя или иных средств, не запрещенных законодательством Республики Казахстан, в соответствии с договором обучения. При направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку, в целях налогообложения отсутствует требование по отработке данного работника. Пунктом 1 статьи 100 Налогового кодекса определено, что расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с настоящим Кодексом. Вместе с тем, согласно пункту 4 вышеуказанной статьи вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Данные расходы подлежат вычету в том налоговом периоде, в котором они фактически были произведены, за исключением расходов будущих периодов, определяемых в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Расходы будущих периодов подлежат вычету в том налоговом периоде, к которому они относятся. Подпунктом 81) пункта 1 статьи 1 Трудового кодекса определено, что командировкой является направление работника по распоряжению работодателя для выполнения трудовых обязанностей на определенный срок вне места постоянной работы, а также направление работника в другую местность на обучение, повышение квалификации или переподготовку. В соответствии со статьей 101 Налогового кодекса к компенсациям при служебных командировках, подлежащим вычету, относятся: 1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости); 2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь; 3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика. Время нахождения в командировке определяется на основании: письменного распоряжения работодателя о направлении работника в командировку; количества дней командировки исходя из дат выбытия к месту командировки и прибытия обратно, указанных в документах, подтверждающих проезд. При отсутствии таких документов количество дней командировки определяется исходя из других документов, подтверждающих дату выбытия к месту командировки и (или) дату прибытия обратно, предусмотренных налоговой учетной политикой налогоплательщика; 4) расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования), на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования). В свою очередь, согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса, вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 Налогового кодекса, за исключением: включаемых в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций; признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса; включаемых в первоначальную стоимость активов, не подлежащих амортизации, в соответствии со статьей 87 Налогового кодекса. Вычету подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя. При этом, согласно подпункту 24) пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса, из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, за исключением компенсаций при служебных командировках, предусмотренных подпунктами 4)-6) пункта 3 статьи 155 Налогового кодекса. Для целей настоящего подпункта к расходам на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, относятся: фактически произведенные расходы на оплату обучения; фактически произведенные расходы на проживание в пределах норм, установленных Правительством Республики Казахстан; фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения; сумма денег, назначенная работодателем к выплате работнику, в пределах: 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в пределах Республики Казахстан; 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - в течение срока прохождения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника за пределами Республики Казахстан. Исходя из вышеизложенного, расходы работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников подлежат отнесению на вычеты по выбору налогоплательщика в качестве компенсации при служебных командировках, согласно статье 101 Налогового кодекса, или в виде расходов работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, согласно пункту 1 статьи 110 Налогового кодекса при наличии документов, подтверждающих факт совершения таких расходов. Дополнительно обращаем Ваше внимание, что согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 20 Налогового кодекса, органы налоговой службы обязаны предоставлять налогоплательщику (налоговому агенту) информацию о действующих налогах и других обязательных платежах в бюджет. Такие разъяснения и комментарии не относятся к нормативным правовым актам, не являются обязательными для исполнения и подлежат оценке судом с учетом их соответствия нормам налогового законодательства. Заместитель Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан Т. Ботаканова Добавлено спустя 3 минуты 38 секунд: Те же пределы по суточным действуют и при обычных производственных командировках (пп.4 п.3 ст.155 НК). |
|||
| Автор: | Гульайшам |
| Добавлено: | #43 Пт Апр 30, 2010 14:28:35 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, коллеги. Хотелось бы уточнить: в авансовом отчете при командировке в Москву прикладываются документы на проживание в рублях. Переводим на тенге на дату авансового отчета по курсу Нац.банка? |
|
| Автор: | Rashid |
| Добавлено: | #44 Пт Апр 30, 2010 15:26:11 |
| Заголовок сообщения: | |
совершенной верно |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #45 Пт Апр 30, 2010 15:33:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
На дату выданных документов на проживание, проезд. |
|||
| Автор: | Гульайшам |
| Добавлено: | #46 Пт Апр 30, 2010 15:39:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена, Вы хотите сказать на дату, когда документ выписан? Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд: Тут в ветке написано на дату сдачи авансового отчета... |
|
| Автор: | lelik |
| Добавлено: | #47 Вт Май 11, 2010 12:11:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день. Регламентируется ли где-нибудь положение о дате перевода в национальную валюту суммы расходов по командировке за пределами РК? |
|
| Автор: | Дина Меревеевна |
| Добавлено: | #48 Вт Май 11, 2010 13:11:21 |
| Заголовок сообщения: | командироочные расходы за пределами РК |
Добрый День! Простите за вопрос может и не туда я пишу у меня такая ситуаация Шеф улетает в турцию в командировку(типа) на 10дней, как мне расчитать ему командировочные расходы, ему нужно брать с собой командировочное удостоверение, и какие нужны документы с турции для учета командировочных, спасибо. |
|
| Автор: | naruto.aiman |
| Добавлено: | #49 Вт Май 11, 2010 14:00:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Дина Меревеевна Вы должны сами установить:в налоговой учетной политике вашей организации,в каких пределах берете на вычет,так и выдаете , а норма не более 8 МРП зарубеж, 6МРП по РК.Кодекс ст.155,п.4,5-о командировках и нормах. Кодекс ст.101,п.1-4. Какие нужны документы с турции для учета командировочных:1.Загранпаспорт с отметкой тамож.службы о датевыезда и дате вьезда на терр.РК.+ авиа билеты+докум.на проживание,бронь -для учета командировочных. С ув. |
|
| Автор: | Елена08 |
| Добавлено: | #50 Ср Апр 04, 2012 21:36:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, помогите пожалуйста с вопросом: Сотрудник был в командировке за границей РК, получил счет-фактуру (в ЕВРО) от иностранной гостиничной компании. Но на счет-фактуре не стоит печать, только штамп гостиничной компании. Берется ли на вычеты по командировочным расходам указанная сумма? :oops: |
|