» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ИПН и КПН с дивидендов учредителям физ.лицам и юр.лицам

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Дариюша
Добавлено: #1  Чт Фев 01, 2018 14:41:23
Заголовок сообщения:
Добрый день, снова возник вопрос по дивидендам

В моем случае, дивиденды, выплачиваемые участникам ТОО, 5% подоходным налогом у источника выплаты не облагаются, т.к. участники владеют акциями больше трех лет и т.д. пп.8 п. 1 ст 341 НК в новой редакции

ОСМС тоже не начисляем, т.к. с. 29 п.4 пп. 2 Закона об ОСМС тоже отсылает нас к ст. 341 п. 1 НК РК.

А вот, что делать с ОПВ? Закон О пенсионном обеспечении в Республике Казахсн, ст. 24 п. 6. гласит: "В доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы".

Дивиденды - это не оплата за труд, а значит дивиденды - иные доходы? Значит, начисляем и уплачиваем ОПВ с суммы выплачиваемых дивидендов?

Просветите, пожалуйста, кто с такой ситуацией сталкивался, как вы поступали?
Автор: АнтуанеттаМ
Добавлено: #2  Пн Июн 13, 2016 16:07:07
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Соглашение между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал (г. Алматы, 8 апреля 1997)


1997 год? Древнее какое, а посвежее ничего нет? В Киргизии с тех пор полно новостей.

Ремарк говорит:
Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве, только в отношении дохода из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем капитала.


Что это значит? Как понимать? Для кого это написано? Присоединяюсь ко всем
вопросам.
Автор: Ремарк
Добавлено: #3  Пт Июн 10, 2016 09:09:39
Заголовок сообщения:
Второй день читаю это соглашение.
Неочень понятно второй абзац вот этой статьи:
1. Для целей настоящего Соглашения термин "резидент Договаривающегося Государства" означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, резидентства, места управления или места создания, или любого другого критерия аналогичного характера.
Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве, только в отношении дохода из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем капитала.
Что он озаначает на парктике? Т.е если доход облагается только у источника выплаты ,то лицо не считается резидентом согласно этого соглашения? А если удерживаются и зарпалтные налоги и дивиденды?
Получается что для граждан Кмргизии для определения резидентства мы не порльзуемся критериями НК РК,а исключительно положениями Соглашения.
Согласно этого соглашения для определение резидентсва необходимо знать является ваше иностранное лицо-резидент ,резидентом в своенм государстве. Законов Киргизии на этот счет я не знаю. Может быть гражданин Киргизии проживающий постоянно в РК и стоящий здесь на консульском учете не явялется уже резидентом Киргизии в части налооблажения. И как здесь быть?
Пол статье дивиденды что-то ни как не могу вчитаться,получается высплывает ещt одна ставка ипн с дивидендов 10%.
Голова кипит из-за цейтнота,подскажите кто сталкивался ,плиз
Автор: Elis
Добавлено: #4  Чт Июн 09, 2016 23:25:18
Заголовок сообщения:
Ремарк говорит:
в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения.
...
Подскажите пожалуйста что это за положения и какого международного договора?

Предполагаю, что "международный договор об избежании двойного налогообложения" - это "Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал"
В случае с Киргизией это "Соглашение между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал (г. Алматы, 8 апреля 1997)"

Вот ссылка на все конвенции, качайте, читайте.
http://kgd.gov.kz/ru/content/konvencii-ob-izbezhanii-dvoynogo-nalogooblozheniya-i-predotvrashchenii-ukloneniya-ot

Добавлено спустя 33 минуты 37 секунд:

А фраза в Налоговом Кодексе
Цитата:
нерезидентами в целях настоящего Кодекса признаются несмотря на положения статьи 189 настоящего Кодекса, иностранцы или лица без гражданства, которые признаются нерезидентами в соответствии с положениями международного договора
скорее всего означает, что Кодекс кодексом, но если в международном договоре прописано иное, то это "иное" по любому важнее, даже если противоречит какой-то другой статье Налогового Кодекса. Потому как положения (нормы) международных договоров всегда выше положений (норм) Кодексов РК.
Поэтому и "несмотря на положения статьи 189 НК".

Там в Соглашении с Киргизией, я скачала, оно под 20 порядковым номером, даже статья есть, так и называется "Статья 10. Дивиденды". Почитайте внимательно, может вам поможет. Я уже сегодня к полуночи только по диагонали заумное законодательство в состоянии читать (а международные договоры всегда через чур заумные).
Автор: Ремарк
Добавлено: #5  Чт Июн 09, 2016 15:29:53
Заголовок сообщения:
Эх...видимо не актуально ни для кого..... :cry:
Автор: Ремарк
Добавлено: #6  Чт Июн 09, 2016 09:33:47
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги прошу откликнуться. Горю. :(
Вроде бы было всеи понятно.Отнес участника по вышеперечисленным критериям к инонстранным гражданам-резидентам. Обложил его доход в виде дивидендов по ставке 5%,а тут мне указывают на п.2 ст.190. Подскажите пожалуйста что это за положения и что за международный договор?
Автор: Ремарк
Добавлено: #7  Ср Июн 08, 2016 18:03:50
Заголовок сообщения:
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 190 Налогового кодекса определено, что нерезидентами в целях настоящего Кодекса признаются несмотря на положения статьи 189 настоящего Кодекса, иностранцы или лица без гражданства, которые признаются нерезидентами в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения.
________________________________________________
Вот на это часто ссылаются налоговики и консультанты подгоняя всех под нерезидентов. Подскажите пожалуйста что это за положения и какого международного договора?
П,С Работник гражданин Кыргызстана проживающий в РК
Автор: Ремарк
Добавлено: #8  Вт Июн 07, 2016 16:49:27
Заголовок сообщения:
Здравстсвуйте.
Поясните пожалуйста такую ситуацию.Единственный участник и директор ТОО имеет вид на жительство в РК,ИИН,прописку в РК (не собственник) и состоит на консульском учете в РК с 2013г. Достаточно ли этого для применения ставки ИПН при начислении дивидендов такому участнику,согласно ст.158 - 5% как ИПН с доходов иностнного лица-резидента,или нужно удерживать 15% какм с нерезидента.соглсно ст.194.
И распространяется ли на таких участников положения п.7 ст.156 о необлажении дивилендов ИПН?
Автор: LALA
Добавлено: #9  Пн Июл 09, 2012 16:47:48
Заголовок сообщения:
Имеется ТОО в котором все 4 учредителя юрид. лица-нерезиденты (россия). У всех по 25% доля. При выплате дивидендов обложить ставкой в 15%, если не предоставят сертификат резидентства? Если имеется сертификат отправлю чистую прибыль без вычета налога?
Автор: nake1981
Добавлено: #10  Пт Янв 28, 2011 18:12:35
Заголовок сообщения:
Подскажите, если учредитель ТОО юридическое лицо, при выплате должен ли удержать 5% ИПН с суммы диведента....??? Я как понял этот диведент будет являтся доходом того Юридического лица, который получил диведент, но согласно ст. 99 подлежит исключению с дохода, т.е. убирается и тем самым не вознивает 20%-ый КПН с этой полученной суммы.
Автор: Мара
Добавлено: #11  Ср Янв 12, 2011 14:36:58
Заголовок сообщения:
О_Л_Я говорит:
Страшно то как отдать сумму и не платить налоги

ничего себе...вы уже это уже после уплаты своего КПН отдаёте, зачем ещё раз сумма должна быть налогами обложена?
вот именно из-за двойного налогообложения и "убрана" такая несправедливость
Это же небезвозмездно полученные, не выигрыши...это деньги, оставшиеся после всех битв с налогами, после кровопролитных расходов, в том числе и на невычеты которые ..... это все таки чистая-пречистая прибыль
Автор: О_Л_Я
Добавлено: #12  Ср Янв 12, 2011 12:32:50
Заголовок сообщения:
Страшно то как отдать сумму и не платить налоги???? и кто получил тоже не платит(все корректируется). :wink:
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #13  Ср Янв 12, 2011 12:13:25
Заголовок сообщения:
О_Л_Я говорит:
ТОО на ОУР начисляет дивиденды учредителю-ТОО за 2010 год. КПН будет 20% или 15 (согл-но ст.147 п.3)

Во первых п.3 ст. 147 НК здесь не применим, т.к. доход, выплачиваемый Вашим ТОО в виде дивидендов не относится к доходам, облагаемым у источника выплаты:
Цитата:
Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся:
1) выигрыши, выплачиваемые юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
2) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 192 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов, за исключением указанных в подпункте 2-1) настоящего пункта;
2-1) доходы, указанные в подпункте 9) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, выплачиваемые филиалу, представительству или постоянному учреждению нерезидента;
3) вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицом-резидентом Республики Казахстан, юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, юридическому лицу-резиденту Республики Казахстан, юридическому лицу-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.

Во вторых, до 1 января 2011 года действие статьи 147 НК приостановлено согласно статьям 4 и 5 Закона о введении в действие НК.
И эта норма, что статья 147 приостановлена, у нас с 2009 года действует.
С 1 января 2011 года, ставки из Закона о введении перенесены в Налоговый кодекс и тем самым поэтапное снижение ставок налогов отменяется окончательно.
Т.о. дивиденды, Вы же за счет чистого дохода выплачиваете, то только в финотчетности найдет отражение.
А по стороне получающей доход в виде дивидендов, Вам Мара ответила.
Автор: Мара
Добавлено: #14  Ср Янв 12, 2011 12:08:53
Заголовок сообщения:
О_Л_Я говорит:
Это же расход?

и что? это ес-но не вычет у вас. И даже не расход, а распределение прибыли. Выбытие денег от инвестиционной деятельности.
Кроме того: Это не облагается КПНом у источника выплаты.
Что вас в принципе волнует?
Автор: О_Л_Я
Добавлено: #15  Ср Янв 12, 2011 12:03:48
Заголовок сообщения:
Я же начисляю и выплачиваю дивиденды юр.лицу.Это же расход?
Автор: Мара
Добавлено: #16  Ср Янв 12, 2011 11:57:30
Заголовок сообщения:
А это не доходы ли ТОО от дивидентов (ст 85п 1 пп 17) в СГД. При этом по ст. 99 попадают в корректировку СГД.?
Автор: О_Л_Я
Добавлено: #17  Ср Янв 12, 2011 11:42:14
Заголовок сообщения:
Я еще раз хочу попытаться задать вопрос :
О_Л_Я говорит:
ТОО на ОУР начисляет дивиденды учредителю-ТОО за 2010 год. КПН будет 20% или 15 (согл-но ст.147 п.3)

Все ссылаются на этот закон; «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» от 7 июля 2006 г. № 177-III ,где написано,что дивиденды ,исключены из доходов ,облагаемых у источника выплаты,но там же указан старый кодекс? Подскажите как быть?
Автор: О_Л_Я
Добавлено: #18  Вт Янв 11, 2011 17:58:44
Заголовок сообщения:
ТОО на ОУР начисляет дивиденды учредителю-ТОО за 2010 год. КПН будет 20% или 15 (согл-но ст.147 п.3)
Автор: Елена Т
Добавлено: #19  Ср Май 27, 2009 17:52:36
Заголовок сообщения:
Зависит от того кто учредитель - получатель дивидендов, физ.лицо, юр.лицо, резидент, нерезидент.
Есть послабления -
Цитата:
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов:
...
7) дивиденды, полученные от юридического лица-резидента, при одновременном выполнении следующих условий:
владение акциями или долями участия более трех лет;
50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем);

Автор: Оксана_К
Добавлено: #20  Ср Май 27, 2009 17:46:21
Заголовок сообщения:
Все дивиденды облагаются ИПН?
Автор: ТАТА66
Добавлено: #21  Сб Май 23, 2009 18:20:14
Заголовок сообщения:
Прошу прощения
ТАТА66 говорит:
в каком размере и какие удерживаются дивиденты
,собралась исправить и забыла.

Kenga говорит:
С этих физ.лиц ИПН не удерживается на основании пп.7) п.1 Ст.156, независимо от того, являются они работниками или нет.

1.Значит я не удерживаю ИПН с начисленных доверительному управляющему Ж. дивидентов, только 3%
Юнона говорит:
А вот по КПН расходы не учитываете, и платите заветные 3% (КПН/СН) со всей суммы.
.
А как я в отчете 910.00 показываю дивиденды? По строке 910.00.011 в т.ч. по доходу полученному доверительным управляющим
Автор: Юнона
Добавлено: #22  Сб Май 23, 2009 18:01:04
Заголовок сообщения:
ТАТА66 говорит:
в каком размере и какие удерживаются дивиденты с доверительного управляющего

удерживаются? :shock:
получается что доверительный управляющий Ж. у вас 100--ый владелец долей участия в ТОО.
Т.е. все дивиденды начисленные ему.
К физлицу примените те освобождения, которые здесь приводились по ИПН из ст. 156 НК.
А вот по КПН расходы не учитываете, и платите заветные 3% (КПН/СН) со всей суммы.
Автор: ТАТА66
Добавлено: #23  Сб Май 23, 2009 17:12:00
Заголовок сообщения:
ТОО образовано в апреле 2002 г-один учредитель С.,а в декабре 2003г согласно договора доверительного управления единственныйй учредитель передает в доверительное управление все неимущественные права доверительному управляющему Ж.,а также 100% долю в Уставном капитале ТОО. Договор действует в течении 40 лет.
в 2009 году по итогам 2008 года начислены дивиденты, в каком размере и какие удерживаются дивиденты с доверительного управляющего Ж. Это резидент и директор ТОО,пенсионер.ТОО на упрощенном режиме налогообложения.
Автор: ОльгаЛИ
Добавлено: #24  Сб Май 23, 2009 15:24:02
Заголовок сообщения: Re: ИПН и КПН с дивидендов учредителям физ.лицам и юр.лицам
У Kenga ответ не совсем полный.

Анчик говорит:
Основной учредитель юр. лицо резидент (владеет 51% акций более 3-х лет).


Верно, как написала Kenga, эти дивиденды включается в СГД ЮЛ-участника, а затем на основании ст. 99 п. 1 пп 1 исключаются из СГД:
1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению:
1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;

Анчик говорит:
Один из владельцев акций (физ. лицо) – нерезидент, проживает заграницей. .


доход физ. лица-нерезидента по дивидендам также не будет подлежать налогообложению на основании ст. 201 п. 8 пп 4:
8. Налогообложению не подлежат:
4) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение акциями или долями участия более трех лет;
50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем) в Республике Казахстан;

То есть, никто из вышеперечисленных не будет платить налог на доходы по дивидендам, по ФЛ (резидентам и нерезидентам) необходимо условия - владение долями более 3-х лет и выплата дивидендов не недропользователем.
Автор: Kenga
Добавлено: #25  Сб Май 23, 2009 01:39:04
Заголовок сообщения: Re: ИПН для дивидентов
Анчик говорит:
Основной учредитель юр. лицо резидент (владеет 51% акций более 3-х лет).

пп.7) п.1 Ст.156 на юр.лица не распространяется, т.к. ИПН уплачивают только физ.лица.
Дивиденды Учредителя-ЮЛ, включаются в его доход на основании пп.17) п. 1 ст.85 и облагаются КПН.

Анчик говорит:
49% акций принадлежит физ. лицам (владеют акциями более 3-х лет).

С этих физ.лиц ИПН не удерживается на основании пп.7) п.1 Ст.156, независимо от того, являются они работниками или нет.

Анчик говорит:
Один из владельцев акций (физ. лицо) – нерезидент

Облагаются по ставке 15% на основании пп.9) п.1 ст.192 и пп.1) ст.194.
Автор: Анчик
Добавлено: #26  Пт Май 22, 2009 19:38:06
Заголовок сообщения: ИПН и КПН с дивидендов учредителям физ.лицам и юр.лицам
База знаний - http://balans.kz/viewtopic.php?p=249737#249737
Здравствуйте!!! В 2009 году начисленны дивиденты за 2008 год учредителям ТОО . Основной учредитель юр. лицо резидент (владеет 51% акций более 3-х лет). 49% акций принадлежит физ. лицам (владеют акциями более 3-х лет). Часть владельцев являются работниками ТОО. Часть являются просто долевыми участниками . Один из владельцев акций (физ. лицо) – нерезидент, проживает заграницей. Вопрос: кто из долевых участников не будет являться плательщиком ИПН согл. ст.156 п.1 п.п.7; как облагается доход, в виде дивидентов, физ. лица нерезидента; и зависит ли налогооблажение дивидентов ИПН от того, является ли дольщик работником ТОО или просто владельцем акций??? Спасибо.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ