| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | ИПН и КПН с дивидендов учредителям физ.лицам и юр.лицам |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Анчик |
| Добавлено: | #1 Пт Май 22, 2009 19:38:06 |
| Заголовок сообщения: | ИПН и КПН с дивидендов учредителям физ.лицам и юр.лицам |
База знаний - http://balans.kz/viewtopic.php?p=249737#249737 Здравствуйте!!! В 2009 году начисленны дивиденты за 2008 год учредителям ТОО . Основной учредитель юр. лицо резидент (владеет 51% акций более 3-х лет). 49% акций принадлежит физ. лицам (владеют акциями более 3-х лет). Часть владельцев являются работниками ТОО. Часть являются просто долевыми участниками . Один из владельцев акций (физ. лицо) – нерезидент, проживает заграницей. Вопрос: кто из долевых участников не будет являться плательщиком ИПН согл. ст.156 п.1 п.п.7; как облагается доход, в виде дивидентов, физ. лица нерезидента; и зависит ли налогооблажение дивидентов ИПН от того, является ли дольщик работником ТОО или просто владельцем акций??? Спасибо. |
|
| Автор: | Kenga | ||||||
| Добавлено: | #2 Сб Май 23, 2009 01:39:04 | ||||||
| Заголовок сообщения: | Re: ИПН для дивидентов | ||||||
пп.7) п.1 Ст.156 на юр.лица не распространяется, т.к. ИПН уплачивают только физ.лица. Дивиденды Учредителя-ЮЛ, включаются в его доход на основании пп.17) п. 1 ст.85 и облагаются КПН.
С этих физ.лиц ИПН не удерживается на основании пп.7) п.1 Ст.156, независимо от того, являются они работниками или нет.
Облагаются по ставке 15% на основании пп.9) п.1 ст.192 и пп.1) ст.194. |
|||||||
| Автор: | ОльгаЛИ | ||||
| Добавлено: | #3 Сб Май 23, 2009 15:24:02 | ||||
| Заголовок сообщения: | Re: ИПН и КПН с дивидендов учредителям физ.лицам и юр.лицам | ||||
У Kenga ответ не совсем полный.
Верно, как написала Kenga, эти дивиденды включается в СГД ЮЛ-участника, а затем на основании ст. 99 п. 1 пп 1 исключаются из СГД: 1. Из совокупного годового дохода налогоплательщиков подлежат исключению: 1) дивиденды, за исключением выплачиваемых закрытыми паевыми инвестиционными фондами рискового инвестирования и акционерными инвестиционными фондами рискового инвестирования;
доход физ. лица-нерезидента по дивидендам также не будет подлежать налогообложению на основании ст. 201 п. 8 пп 4: 8. Налогообложению не подлежат: 4) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий: владение акциями или долями участия более трех лет; 50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем) в Республике Казахстан; То есть, никто из вышеперечисленных не будет платить налог на доходы по дивидендам, по ФЛ (резидентам и нерезидентам) необходимо условия - владение долями более 3-х лет и выплата дивидендов не недропользователем. |
|||||
| Автор: | ТАТА66 |
| Добавлено: | #4 Сб Май 23, 2009 17:12:00 |
| Заголовок сообщения: | |
ТОО образовано в апреле 2002 г-один учредитель С.,а в декабре 2003г согласно договора доверительного управления единственныйй учредитель передает в доверительное управление все неимущественные права доверительному управляющему Ж.,а также 100% долю в Уставном капитале ТОО. Договор действует в течении 40 лет. в 2009 году по итогам 2008 года начислены дивиденты, в каком размере и какие удерживаются дивиденты с доверительного управляющего Ж. Это резидент и директор ТОО,пенсионер.ТОО на упрощенном режиме налогообложения. |
|
| Автор: | Юнона | ||
| Добавлено: | #5 Сб Май 23, 2009 18:01:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
удерживаются? :shock: получается что доверительный управляющий Ж. у вас 100--ый владелец долей участия в ТОО. Т.е. все дивиденды начисленные ему. К физлицу примените те освобождения, которые здесь приводились по ИПН из ст. 156 НК. А вот по КПН расходы не учитываете, и платите заветные 3% (КПН/СН) со всей суммы. |
|||
| Автор: | ТАТА66 | ||||||
| Добавлено: | #6 Сб Май 23, 2009 18:20:14 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Прошу прощения
1.Значит я не удерживаю ИПН с начисленных доверительному управляющему Ж. дивидентов, только 3%
А как я в отчете 910.00 показываю дивиденды? По строке 910.00.011 в т.ч. по доходу полученному доверительным управляющим |
|||||||
| Автор: | Оксана_К |
| Добавлено: | #7 Ср Май 27, 2009 17:46:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Все дивиденды облагаются ИПН? |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #8 Ср Май 27, 2009 17:52:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Зависит от того кто учредитель - получатель дивидендов, физ.лицо, юр.лицо, резидент, нерезидент. Есть послабления -
|
|||
| Автор: | О_Л_Я |
| Добавлено: | #9 Вт Янв 11, 2011 17:58:44 |
| Заголовок сообщения: | |
ТОО на ОУР начисляет дивиденды учредителю-ТОО за 2010 год. КПН будет 20% или 15 (согл-но ст.147 п.3) |
|
| Автор: | О_Л_Я | ||
| Добавлено: | #10 Ср Янв 12, 2011 11:42:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Я еще раз хочу попытаться задать вопрос :
Все ссылаются на этот закон; «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» от 7 июля 2006 г. № 177-III ,где написано,что дивиденды ,исключены из доходов ,облагаемых у источника выплаты,но там же указан старый кодекс? Подскажите как быть? |
|||
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #11 Ср Янв 12, 2011 11:57:30 |
| Заголовок сообщения: | |
А это не доходы ли ТОО от дивидентов (ст 85п 1 пп 17) в СГД. При этом по ст. 99 попадают в корректировку СГД.? |
|
| Автор: | О_Л_Я |
| Добавлено: | #12 Ср Янв 12, 2011 12:03:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Я же начисляю и выплачиваю дивиденды юр.лицу.Это же расход? |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #13 Ср Янв 12, 2011 12:08:53 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
и что? это ес-но не вычет у вас. И даже не расход, а распределение прибыли. Выбытие денег от инвестиционной деятельности. Кроме того: Это не облагается КПНом у источника выплаты. Что вас в принципе волнует? |
|||
| Автор: | Омарова Д.М. | ||||
| Добавлено: | #14 Ср Янв 12, 2011 12:13:25 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Во первых п.3 ст. 147 НК здесь не применим, т.к. доход, выплачиваемый Вашим ТОО в виде дивидендов не относится к доходам, облагаемым у источника выплаты:
Во вторых, до 1 января 2011 года действие статьи 147 НК приостановлено согласно статьям 4 и 5 Закона о введении в действие НК. И эта норма, что статья 147 приостановлена, у нас с 2009 года действует. С 1 января 2011 года, ставки из Закона о введении перенесены в Налоговый кодекс и тем самым поэтапное снижение ставок налогов отменяется окончательно. Т.о. дивиденды, Вы же за счет чистого дохода выплачиваете, то только в финотчетности найдет отражение. А по стороне получающей доход в виде дивидендов, Вам Мара ответила. |
|||||
| Автор: | О_Л_Я |
| Добавлено: | #15 Ср Янв 12, 2011 12:32:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Страшно то как отдать сумму и не платить налоги???? и кто получил тоже не платит(все корректируется). :wink: |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #16 Ср Янв 12, 2011 14:36:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
ничего себе...вы уже это уже после уплаты своего КПН отдаёте, зачем ещё раз сумма должна быть налогами обложена? вот именно из-за двойного налогообложения и "убрана" такая несправедливость Это же небезвозмездно полученные, не выигрыши...это деньги, оставшиеся после всех битв с налогами, после кровопролитных расходов, в том числе и на невычеты которые ..... это все таки чистая-пречистая прибыль |
|||
| Автор: | nake1981 |
| Добавлено: | #17 Пт Янв 28, 2011 18:12:35 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите, если учредитель ТОО юридическое лицо, при выплате должен ли удержать 5% ИПН с суммы диведента....??? Я как понял этот диведент будет являтся доходом того Юридического лица, который получил диведент, но согласно ст. 99 подлежит исключению с дохода, т.е. убирается и тем самым не вознивает 20%-ый КПН с этой полученной суммы. |
|
| Автор: | LALA |
| Добавлено: | #18 Пн Июл 09, 2012 16:47:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Имеется ТОО в котором все 4 учредителя юрид. лица-нерезиденты (россия). У всех по 25% доля. При выплате дивидендов обложить ставкой в 15%, если не предоставят сертификат резидентства? Если имеется сертификат отправлю чистую прибыль без вычета налога? |
|
| Автор: | Ремарк |
| Добавлено: | #19 Вт Июн 07, 2016 16:49:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравстсвуйте. Поясните пожалуйста такую ситуацию.Единственный участник и директор ТОО имеет вид на жительство в РК,ИИН,прописку в РК (не собственник) и состоит на консульском учете в РК с 2013г. Достаточно ли этого для применения ставки ИПН при начислении дивидендов такому участнику,согласно ст.158 - 5% как ИПН с доходов иностнного лица-резидента,или нужно удерживать 15% какм с нерезидента.соглсно ст.194. И распространяется ли на таких участников положения п.7 ст.156 о необлажении дивилендов ИПН? |
|
| Автор: | Ремарк |
| Добавлено: | #20 Ср Июн 08, 2016 18:03:50 |
| Заголовок сообщения: | |
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 190 Налогового кодекса определено, что нерезидентами в целях настоящего Кодекса признаются несмотря на положения статьи 189 настоящего Кодекса, иностранцы или лица без гражданства, которые признаются нерезидентами в соответствии с положениями международного договора об избежании двойного налогообложения. ________________________________________________ Вот на это часто ссылаются налоговики и консультанты подгоняя всех под нерезидентов. Подскажите пожалуйста что это за положения и какого международного договора? П,С Работник гражданин Кыргызстана проживающий в РК |
|
| Автор: | Ремарк |
| Добавлено: | #21 Чт Июн 09, 2016 09:33:47 |
| Заголовок сообщения: | |
Уважаемые коллеги прошу откликнуться. Горю. :( Вроде бы было всеи понятно.Отнес участника по вышеперечисленным критериям к инонстранным гражданам-резидентам. Обложил его доход в виде дивидендов по ставке 5%,а тут мне указывают на п.2 ст.190. Подскажите пожалуйста что это за положения и что за международный договор? |
|
| Автор: | Ремарк |
| Добавлено: | #22 Чт Июн 09, 2016 15:29:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Эх...видимо не актуально ни для кого..... :cry: |
|
| Автор: | Elis | ||||
| Добавлено: | #23 Чт Июн 09, 2016 23:25:18 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Предполагаю, что "международный договор об избежании двойного налогообложения" - это "Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал" В случае с Киргизией это "Соглашение между Республикой Казахстан и Кыргызской Республикой об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и на капитал (г. Алматы, 8 апреля 1997)" Вот ссылка на все конвенции, качайте, читайте. http://kgd.gov.kz/ru/content/konvencii-ob-izbezhanii-dvoynogo-nalogooblozheniya-i-predotvrashchenii-ukloneniya-ot Добавлено спустя 33 минуты 37 секунд: А фраза в Налоговом Кодексе
Поэтому и "несмотря на положения статьи 189 НК". Там в Соглашении с Киргизией, я скачала, оно под 20 порядковым номером, даже статья есть, так и называется "Статья 10. Дивиденды". Почитайте внимательно, может вам поможет. Я уже сегодня к полуночи только по диагонали заумное законодательство в состоянии читать (а международные договоры всегда через чур заумные). |
|||||
| Автор: | Ремарк |
| Добавлено: | #24 Пт Июн 10, 2016 09:09:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Второй день читаю это соглашение. Неочень понятно второй абзац вот этой статьи: 1. Для целей настоящего Соглашения термин "резидент Договаривающегося Государства" означает любое лицо, которое по законодательству этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, резидентства, места управления или места создания, или любого другого критерия аналогичного характера. Однако этот термин не включает любое лицо, которое подлежит налогообложению в этом Государстве, только в отношении дохода из источников в этом Государстве или в отношении находящегося в нем капитала. Что он озаначает на парктике? Т.е если доход облагается только у источника выплаты ,то лицо не считается резидентом согласно этого соглашения? А если удерживаются и зарпалтные налоги и дивиденды? Получается что для граждан Кмргизии для определения резидентства мы не порльзуемся критериями НК РК,а исключительно положениями Соглашения. Согласно этого соглашения для определение резидентсва необходимо знать является ваше иностранное лицо-резидент ,резидентом в своенм государстве. Законов Киргизии на этот счет я не знаю. Может быть гражданин Киргизии проживающий постоянно в РК и стоящий здесь на консульском учете не явялется уже резидентом Киргизии в части налооблажения. И как здесь быть? Пол статье дивиденды что-то ни как не могу вчитаться,получается высплывает ещt одна ставка ипн с дивидендов 10%. Голова кипит из-за цейтнота,подскажите кто сталкивался ,плиз |
|
| Автор: | АнтуанеттаМ | ||||
| Добавлено: | #25 Пн Июн 13, 2016 16:07:07 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
1997 год? Древнее какое, а посвежее ничего нет? В Киргизии с тех пор полно новостей.
Что это значит? Как понимать? Для кого это написано? Присоединяюсь ко всем вопросам. |
|||||
| Автор: | Дариюша |
| Добавлено: | #26 Чт Фев 01, 2018 14:41:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день, снова возник вопрос по дивидендам В моем случае, дивиденды, выплачиваемые участникам ТОО, 5% подоходным налогом у источника выплаты не облагаются, т.к. участники владеют акциями больше трех лет и т.д. пп.8 п. 1 ст 341 НК в новой редакции ОСМС тоже не начисляем, т.к. с. 29 п.4 пп. 2 Закона об ОСМС тоже отсылает нас к ст. 341 п. 1 НК РК. А вот, что делать с ОПВ? Закон О пенсионном обеспечении в Республике Казахсн, ст. 24 п. 6. гласит: "В доход для исчисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы". Дивиденды - это не оплата за труд, а значит дивиденды - иные доходы? Значит, начисляем и уплачиваем ОПВ с суммы выплачиваемых дивидендов? Просветите, пожалуйста, кто с такой ситуацией сталкивался, как вы поступали? |
|