» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

В счет-фактуре при продаже легкового автомобиля нужно выделять НДС?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #1  Пт Июн 24, 2005 15:39:18
Заголовок сообщения: В счет-фактуре при продаже легкового автомобиля нужно выделять НДС?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=371593#371593

Уважаемые коллеги, недавно обнаружила ошибку при сдаче ф 300. Оказывается НДС за легковые а/м приобретаемые в качестве основных средств
не подлежат отнесению взачет (ст 236 НК ). Для этих целей используют ф 300.08 . Мне неясно, в какую строку вносят данные корректировки НДС.
Кто сталкивался с такой ситуацией подскажите ...
Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #2  Пт Июн 24, 2005 18:20:36
Заголовок сообщения:
строка 300.05.008 или аналогичные строки 300.06...
Автор: Kalla
Добавлено: #3  Чт Июн 18, 2009 09:54:52
Заголовок сообщения: В счет-фактуре при продаже легкового автомобиля нужно выделять НДС?
Подскажите, как правильно выписать счет-фактура при продаже легкового автомобиля, ранее в зачет не был взят?
В бюджет я должна облать НДС только с прироста стоимости, а как в счетфактуре написать - НДС с полной продажной стоимости или НДС только с прироста? Какой оборот указать?
Автор: Raybek
Добавлено: #4  Чт Июн 18, 2009 10:11:03
Заголовок сообщения:
Kalla
Цитата:
продаже легкового автомобиля, ранее в зачет не был взят

Прежде делать расход - надо сделать приход.
Автор: Kalla
Добавлено: #5  Чт Июн 18, 2009 10:25:02
Заголовок сообщения:
Raybek говорит:
Kalla
Прежде делать расход - надо сделать приход.

не поняла , приход чего?
Автор: Raybek
Добавлено: #6  Чт Июн 18, 2009 10:40:43
Заголовок сообщения:
По-моему нельзя продавать легковой автомобиль, "ранее не взяв его в зачет".
Автор: Solitary
Добавлено: #7  Чт Июн 18, 2009 10:47:58
Заголовок сообщения:
Raybek говорит:
По-моему нельзя продавать легковой автомобиль, "ранее не взяв его в зачет".

думаю, что речь здесь идет о том, что при приобретении легкового автомобиля НДС, в соответствии со ст. 257 п.3, не был взят в зачет, что является правильным.
хотя вопрос, мягко сказать, сложно понять, оборот речи заковырист))
При реализации легкового автомобиля в счет-фактуре вы выделяете НДС на общих основаниях, имхо, в соответствии со ст. 231
допустим цена реализации вашего авто 2 000 000тг, НДС в т.ч. - 214258-71тг
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Чт Июн 18, 2009 10:37:37
Заголовок сообщения:
Kalla говорит:
ранее в зачет не был взят?

Правильно, т.к. по Кодексу 2009г, да и в прошл.года так было, если напишите в каком году приобреталось то посмотрим как было в те года.
Цитата:
Статья 257. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет
3) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств;

Далее
Kalla говорит:
а как в счетфактуре написать - НДС с полной продажной стоимости или НДС только с прироста

ст.238
Цитата:
8. При реализации товаров, по которым не предусмотрен зачет по налогу на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действовавшим на дату их приобретения, размер облагаемого оборота определяется как положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара, определяемой в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

Из пункта 2, правила
Цитата:
Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.

А балансовая стоимость= первоначальная минус накопленная амортизация.
Получается стоимость продажи разделится на 2 оборота:
Облагаемый оборот = стоимость реализации минус баланс.(остаточная)стоимость.
Необлагаемый оборот=балансовая (остаточная)стоимость.

Добавлено спустя 12 минут 8 секунд:

Модераторы, перенесите меня в ветку попродаже легковой машины, плиз.

сообщение перенесено из темы http://balans.kz/viewtopic.php?t=15165 = Solitary
Автор: Kalla
Добавлено: #9  Чт Июн 18, 2009 17:49:27
Заголовок сообщения:
Уважаема Елена!

в статье 238 говорится о товаре, в статье 257 говорится об основных средствах
Отсюда возникает вопрос - не должны ли мы в момент решения о продаже основного средства-автомобиля, признать автомобиль товаром и взять в зачет НДС, который не взяли в момент покупки, откорректировать НДС в зачете
а в момент продажи уже товара выставлять счет-фактуру с НДС полным на весь оборот ?
Вроде логично.
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Чт Июн 18, 2009 18:05:42
Заголовок сообщения:
Всё что Вы покупаете это товар, а уж потом согласно бух.учету при приемке Вы у себя класифицируете его как ОС. А лично Вы продаете не товар, а ОС. Ведь товар- это то что Вы постоянно закупаете с целью перепродажи и продаете.
Факт- он у Вас был в составе ОС долгое время. Поэтому применяете правило ст.238. и всё что я Вам посоветовала.
Ждите др.ответов.
Посмотрите похожие темы, поищите в поиске, уже были такие темы.
Вам самому решать какой совет принять для своих действий.
Автор: Gulden
Добавлено: #11  Чт Июл 09, 2009 13:06:06
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! У меня такая ситуация:
ТОО в 14.10.2008г. прошлого года приобрело в Китае 3 самосвала Shaansi. НДС не был уплачен, т.к. самосвалы завозились согласно статьи 250 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс):
Но в связи с финансовыми проблемами руководство ТОО приняло решение продать самосвалы физическому лицу 13.11.2008г. причем по цене ниже балансовой себестоимости.
Возникшие вопросы:
1. Должно ли было ТОО Оплатить сумму НДС указанная в грузовой таможенной декларации , если да, то в какое налоговой управление. Растаможивали в НК по Ильинскому району Алматинской области. А относимся к налоговому управлению алматинского района г.Астана. Нами был оплачен НДС указанный в счет-фактуре, выписанной на продажу самосвалов. Если сумма продажи ниже балансовой себестоимости, выставляется ли НДС?
2. Идет образовавшаяся минусовая разница при продаже самосвалов на вычет по Корпоративному подоходному налогу? Если да, то в какой строке указывается в форме 100 «Декларация по КПН»
Автор: Мара
Добавлено: #12  Чт Июл 09, 2009 13:12:44
Заголовок сообщения:
Gulden говорит:
Должно ли было ТОО Оплатить сумму НДС указанная в грузовой таможенной декларации

да, должны были, тольпро коды мы так и не "договорились" на балансе, скорее всего по своему НУ и соттв-но коду, чтобы "легло" в переплату.
Gulden говорит:
Если сумма продажи ниже балансовой себестоимости, выставляется ли НДС?
конечно, тем более речь даже не легковом авто.
Gulden говорит:
Идет образовавшаяся минусовая разница при продаже самосвалов на вычет по Корпоративному подоходному налогу?
когда будете отражать выбытие при реализации в соотв. приложении по ФА(в 100ой форме), тогда у вас получится или доход или убыток от реализации ФА, зависит от амортизации по налоговому учёту, а не по бухгалтерскому.
Автор: Gulden
Добавлено: #13  Чт Июл 09, 2009 15:12:00
Заголовок сообщения:
т.е. в 300 ф нужно было заполнить приложение 300,09. :( . а как же статья 250 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 год.?
Автор: Технический
Добавлено: #14  Чт Июл 09, 2009 15:26:40
Заголовок сообщения:
В новом НК 2009 положения данной статьи исключены, это означает, что до 1 января 2012 года действует статья 250 НК 2008, а с 1 января 2012 года действие льготы по уплате НДС методом зачета на импортируемые товары отменены.

Согласно статье 49 Закона РК «О введении в действие Налогового кодекса» действие статьи 250 Налогового кодекса 2002 года (НК 2008) продлено до 1 января 2012 года в следующей редакции:
Цитата:
Статья 250. Уплата налога на добавленную стоимость на импортируемые товары методом зачета
1. Налог на добавленную стоимость уплачивается методом зачета в порядке, установленном настоящей статьей, по импорту следующих товаров:
1) оборудование;
2) сельскохозяйственная техника;
3) грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
4) вертолеты и самолеты;
5) локомотивы железнодорожные и вагоны;
6) морские суда;
7) запасные части;
8) пестициды (ядохимикаты);
9) племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения.
Перечень указанных товаров и порядок его формирования определяются Правительством Республики Казахстан.
При этом в данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан.
2. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость, за исключением предназначенных для дальнейшей реализации, кроме:
1) передачи имущества в финансовый лизинг;
2) возврата товара в режиме реэкспорта, ввезенного ранее в режиме импорта.
3. Плательщик налога на добавленную стоимость представляет в таможенный орган копию свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, а также обязательство по отражению в декларации по налогу на добавленную стоимость суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате по импорту товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и целевому использованию указанных товаров.
Обязательство заполняется в трех экземплярах по форме, установленной уполномоченным органом.
На основании обязательства выпуск товаров в свободное обращение производится без фактической уплаты налога на добавленную стоимость при условии уплаты в установленном порядке таможенных платежей и акцизов по подакцизным товарам.
4. Сумма налога на добавленную стоимость, указанная в обязательстве, отражается в декларации по налогу на добавленную стоимость одновременно в начислении и зачете в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан.
5. Дальнейшая реализация товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, подлежит обложению налогом на добавленную стоимость, кроме реализации, указанной в пункте 6 настоящей статьи.
В случае нарушения в течение срока исковой давности с даты ввоза товаров на территорию Республики Казахстан требований, установленных настоящей статьей, налог на добавленную стоимость на ввозимые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость при ввозе товаров, в порядке и размере, определенных таможенным законодательством Республики Казахстан.
6. Обороты по реализации товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, налог на добавленную стоимость при импорте которых уплачен методом зачета, при передаче в финансовый лизинг освобождаются от налога на добавленную стоимость.

Пункт 5 для Вашего случая.
Автор: Gulden
Добавлено: #15  Чт Июл 09, 2009 15:40:26
Заголовок сообщения:
Подскажите, как теперь правильно поступить? Сдать допку за 4 кв 2008г. В основной заполняла 300,09, и сразу взяла в зачет в строке 300,00,015. А теперь как быть?
Автор: Gulden
Добавлено: #16  Ср Сен 22, 2010 16:37:22
Заголовок сообщения:
Легковой автомобиль был приобретен у физ.лица, т.е. НДС не был выставлен. Теперь продаем машину юридическому лицу по балансовой стоимости. Подскажите, пожалуйста, указывать ли в счет-фактуре НДС?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ