» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

При реализации импортных товаров НДС необходимо уплачивать или можно перекрыть имеющимся зачетом

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ирана
Добавлено: #1  Ср Авг 19, 2009 15:53:50
Заголовок сообщения: При реализации импортных товаров НДС необходимо уплачивать или можно перекрыть имеющимся зачетом
база знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=248426#248426

Мы завезли ТМЦ для собственных нужд- все как положено оформлено на таможне заплачено и получено Обязателстьво по НДС методом зачета.Хотелось бы узнать- при реализации начисляем НДС- необходимо ли его уплачивать на таможню или можно перекрыть имеющимся у нас зачетом? Заранее благодарна.
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Ср Авг 19, 2009 16:02:41
Заголовок сообщения:
Ирана
Ирана говорит:
при реализации начисляем НДС- необходимо ли его уплачивать на таможню

Считаю ,что оплатить- КБК-105102,105105 (РФ).
С ув.
Автор: Павловна
Добавлено: #3  Ср Сен 09, 2009 23:26:52
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, как правильно сформировать проводки по реализации товаров, по которым НДС был взят методом зачета. Имею в виду доначисление НДС ранее взятого в зачет и пени.
Автор: gulmira28
Добавлено: #4  Ср Сен 09, 2009 23:40:19
Заголовок сообщения:
Павловна
по реал.товаров 1210-6010
ндс начис 1210-3130
а то что вы про ндс ранее взятый в зачет, это вы по импорту?
Автор: Павловна
Добавлено: #5  Ср Сен 09, 2009 23:42:00
Заголовок сообщения:
Да, по импорту.
Автор: gulmira28
Добавлено: #6  Ср Сен 09, 2009 23:50:53
Заголовок сообщения:
проводки будут как сообщ4, а ндс вы берете в зачет после оплаты по гдт, и сумма оплаты также отражается в 300.00 форме, где и после уменьшается начисленный ндс при реализации.
Автор: Павловна
Добавлено: #7  Ср Сен 09, 2009 23:57:15
Заголовок сообщения:
Вы меня не поняли. Меня интересуют проводки по начислению НДС, ранее взятого в зачет с-но ст.250 НК ( при нарушении обязательства по НДС методом зачета) и начисление пени за весь период.
Автор: esiphi
Добавлено: #8  Чт Сен 10, 2009 08:04:37
Заголовок сообщения:
Павловна
Павловна говорит:
проводки по начислению НДС, ранее взятого в зачет с-но ст.250 НК ( при нарушении обязательства по НДС методом зачета)

Предлагаю:
а) Бух.учет.
1.Дт 1420-Кт 3397- сторно.
Дт 3397-Кт 3130- сторно.
2.Дт 1420-Кт 3397- Возврат НДС.
Дт 3397-Кт 1030.
3.Дт 7210-Кт 3397-Пеня.
Дт 3397-Кт 1030.
б)Форма 300.00.
1.стр.300.00.010- минус.
2.стр.300.00.023- минус.
3.стр.300.00.013- плюс.
С ув.
Автор: Павловна
Добавлено: #9  Чт Сен 10, 2009 08:59:27
Заголовок сообщения:
Объясните мне неразумной, как при таких проводках произойдет начисление НДС, если в итоге одна и та же сумма сядет по Дт 3130 и Кт 3397.
С Кт 3397 все понятно, а вот с Дт 3130 нет.Получается, мы опять делаем начисление НДС и снова берем его в зачет. Или я что-то не догоняю?
Автор: esiphi
Добавлено: #10  Чт Сен 10, 2009 09:14:04
Заголовок сообщения:
Павловна
Павловна говорит:
как при таких проводках произойдет начисление НДС

В данной ситуации(нарушение обязательств ст.250 НК РК), Вы сторнируете ранее отраженные в бух учете начисленный НДС методом зачета(проводки № 1) и востанавливаете начисление НДС по импорту товара(проводка № 2).
С ув.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #11  Чт Сен 10, 2009 09:14:52
Заголовок сообщения:
Павловна
Сргласно объяснений таможни, если продаем товар, приобретенный методом зачета, оформляем в таможне по этой ГТД корректировку таможенной стоимости (КТС), далее как при обычном импорте. На основании КТС платим на соответствующий КБК. Оплаченную сумму берем в зачет по НДС. В КТС они вам и пеню посчитают.
Павловна говорит:
мы опять делаем начисление НДС и снова берем его в зачет
Раньше в зачет брали просто так, на основании ст.250, после КТС основанием будет платежное поручение.
Автор: Павловна
Добавлено: #12  Пт Сен 11, 2009 18:52:24
Заголовок сообщения:
Ув. Геннадьевна
прочла все ответы по данной теме. Ранее Вы писали, что при реализации ТМЗ по иморту методом зачета Вы в дополнительной 300-ке
минусовали зачетную сторону за тот период, когда методом зачета брали, платили налог на 105101 и пеню. Мы сделали также в 2008 г. При этом при поступлении этих ТМЗ были сделаны проводки по НДС: Дт 1420 - Кт 3397 и Дт 3397 - Кт 3130. При реализации этих ТМЗ я ведь должна начислить этот НДС - какими проводками?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #13  Пн Сен 14, 2009 13:19:21
Заголовок сообщения:
Павловна говорит:
минусовали зачетную сторону за тот период, когда методом зачета брали, платили налог на 105101 и пеню
Уточняю, В 2008 году, в этом году через таможню и КТС.
Павловна говорит:
При реализации этих ТМЗ я ведь должна начислить этот НДС - какими проводками?

gulmira28 говорит:
по реал.товаров 1210-6010

ндс начис 1210-3130
Стандартные проводки при реализации плачу на 105101. Никак не пойму, что у вас не получается. Давайте на простеньком примере распишите, я вечером посмотрю.
Автор: Павловна
Добавлено: #14  Пн Сен 14, 2009 13:46:35
Заголовок сообщения:
Как провести реализацию этих ТМЗ мне понятно. Мне не понятно, как сделать начисление того НДС, который мы взяли в зачет по импорту и пени по нему за весь период с момента реализации. Например, купили автомобиль за 5000 у.е. НДС в сумме 1000 у.е. провели по начислению и одновременно взяли в зачет.Проводки, как уже писала Дт 1420 - Кт 3397 и Дт 3397 - Кт 3130. Продали автомобиль в 2008 г. за 2000 у.е., в том числе НДС 230 у.е. С этими 230 у.е. все понятно. Но мы ведь должны доначислить еще 1000 у.е. НДС и пеню по ним. Вот здесь я впадаю в ступор.
Спасибо Вам за поддержку.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #15  Пн Сен 14, 2009 19:31:27
Заголовок сообщения:
Павловна говорит:
Но мы ведь должны доначислить еще 1000 у.е. НДС и пеню по ним.

ИМХО,исходим из того, что доначислить это вам должны таможенники в Корректировке Таможенной Стоимости(КТС). В переводе на буховский язык КТС-это допка к ГТД.
1.Начислен НДС согласно КТС(аналогично ГТД)
Дт1420 Кт 3397-контрагент Обл.НК ( код 105102 либо 105105) 1000 у.е.

2. Начислена пеня по НДС с момента таможенной очистки груза согласно КТС 150 у.е..
Дт 7210 Кт 3397- контрагент Обл.НК ( код 105102 либо 105105) 150 у.е.

3. Оплачен НДС согласно КТС
Дт 3397 Обл.НК Кт 1030 1000 у.е.

4. Оплачена пеня 150 у.е.
Дт 3397 Обл.НК Кт 1030 150 у.е.

5. Оплаченный и начисленный НДС согласно берем в зачет с-но пп3п1 ст.256 в том периоде, в котором он был начислен.

Дт 3130 Кт1420 1000 у.е.
В 300 форме, считаю, что эту сумму нужно проводить по строке 300.00.013.

6. Оплаченная пеня на вычеты не пойдет, пройдет только по б/у.

Такое мое представление об этой операции в 2009 году. Какие возникают вопросы?
Автор: Павловна
Добавлено: #16  Пн Сен 14, 2009 20:59:50
Заголовок сообщения:
Спасибо большое за объяснение. А как быть, если реализация была в 2008 г.?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #17  Вт Сен 15, 2009 12:35:56
Заголовок сообщения:
Павловна говорит:
А как быть, если реализация была в 2008 г.

Не совсем поняла вопрос.
Если вы продали в 2008 году, а сейчас просто заплатите НДС на 105105,105102 в таможню без КТС, у вас акт сверки с таможней не пройдет. И в зачет вы этот НДС взять не сможете.
esiphi говорит:
2.Дт 1420-Кт 3397- Возврат НДС.
И эту проводку тогда сделать не получится, придется как и пеню, через невычеты.

Это только мое мнение, 100% гарантию правильности не даю.
Автор: i.v
Добавлено: #18  Чт Мар 11, 2010 11:00:27
Заголовок сообщения:
Здраствуйте! у меня вопрос: Предприятием произведены платежи в таможенный огран для оплаты НДС для растомаживания, Акт сверки с ТУ подтверждает наличие денег т.к товар подлежащий растаможке поступил в меньшем объеме, чем планировалось. Сейчас ТОО решило приостановить данную деятельность. Как можно использовать эти деньги? зачет налогов? возможно ли передача другим ТОО?
Спасибо!
Автор: Мара
Добавлено: #19  Чт Мар 11, 2010 11:23:29
Заголовок сообщения:
мне кажется, так как это переплата деньгами и тем более в пользу таможенного органа - надо на возврат писать...так как на лицевом в налоговой эта сумма не отражается, в зачёт же берётся то, что в ГТД
Автор: i.v
Добавлено: #20  Чт Мар 11, 2010 11:41:04
Заголовок сообщения:
Спасибо большое. Удачи!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ