» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Заполнение приложения 300.05 за 2009

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: NIKAM
Добавлено: #1  Вт Сен 08, 2009 15:36:02
Заголовок сообщения: Заполнение приложения 300.05 за 2009
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=253006#253006

Здравсвуйте,

У меня вопрос по заполнению формы 300.05 Работы услуги приобретенные у нерезидента. Данная форма содержит 2 подраздела:
1. за отчетный период
2. за предыдущие периоды
Меня интересует раздел по обороту за предыдущий период по строкам
Облагаемый оборот
НДС подлежащий уплате
НДС уплаченный
НДС относимый в зачет

Если мы приобрели услуги в 4 кв 2008 на 100 000 тенге у нерезидента
в отчете по НДС за декабрь 2008 показали обязательсва по оплате 13 000 тенге которые фактически оплатили в 1 и 2 кв 2009 частями 7 000 тенге и 6 000 тенге.
Как правильно указать облагаемый оборот в приложении 300.05 к отчету по НДС за 1 и 2 кв 2009 как 100% т е 100 000 тенге или мы должны указать оборот исчисленный исходя из суммы фактически оплаченной суммы НДС за нерезидента т е 53 846тенге облагаемый оборот в 1 кв 46154 тг облагаемый оборот во 2 кв 2009 в прилождении 300.05 в разделу по предыдущему периоду?
Спасибо.
Автор: Я-Татьяна
Добавлено: #2  Вт Сен 08, 2009 18:02:27
Заголовок сообщения:
Услуги на 100 000 тенге + налоги по ПНУиВ (КПН снерезидентов) *на ставку НДС 2008г. в размере 13%. НДС с нерезидентов исчисляется в момент начисления (оказания) услуг, а не их оплаты. Следовательно Вам необходимао сдать дополнительную НО за 4 кв.2008г., где в п1. за отчетный период указывается вся сумма начисленного НДС и сумма указанных работ, услуг. В п.2. за предыдущие периоды указываются сумма работ, услуг по уплаченному в бюджет НДС с нерезидентов в течении отчетного периода. Если непонятно спрашивайте поясню.
Автор: NIKAM
Добавлено: #3  Вт Сен 08, 2009 18:37:55
Заголовок сообщения:
Татьяна спасибо за ответ

Насчет декабря 2008 все понятно мы отразили обязательство по уплате ндс за нерезидента и облагаемый оборот 100 % как 100 000 тг но фактически оплата была произведена частями в 1 квартале 2009 и 2 квартале 2009. В связи с этим
Вопрос по приложению 300.05 по 1-2 кв 2009
в строке облагаемый оборот 300.05.004 мы указываем весь оборот как 100 000 и за 1 и 2 квартал
или же должны рассчитать в зависимости от уплаченной суммы НДС например если я вас правильно поняла то след образом
в 1 кв НДС уплатили 6 000 тенге то облагаемый оборот по ст 300.05.004 за 1 кв указываем как 100 000 / 13 000 * 6000 = 46 154 и во втором кв облагаемый оборот 53 846 тг НДС уплаченный 7 000 тг по ст 300.05.004

Спасибо
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Вт Сен 08, 2009 18:58:35
Заголовок сообщения:
Из правил заполнения:
Цитата:
32. В разделе "Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате по работам и услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды" указываются сведения по работам, услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды, по которым уплата налога на добавленную стоимость за нерезидента частично или полностью произведена в отчетном налоговом периоде:
1) в строке 300.05.004 указывается облагаемый оборот по работам и услугам, приобретенным у нерезидента в предыдущие налоговые периоды. Данная строка заполняется в том случае, если налог на добавленную стоимость, подлежащий к уплате в бюджет, не был уплачен (или частично был уплачен) в установленный срок;
2) в строке 300.05.005 указывается сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, по обороту, указанному в строке 300.05.004;
3) в строке 300.05.006 указывается сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченная в бюджет в течение налогового периода, по обороту, указанному в строке 300.05.004. В данную строку также включается сумма налога, излишне уплаченного в бюджет, зачтенного в счет погашения недоимки по налогу на добавленную стоимость, подлежащего уплате за нерезидента, согласно статьей 29 Закона о введении;
4) в строке 300.05.007 указывается общая сумма налога на добавленную стоимость, фактически уплаченного в бюджет в налоговом периоде, по работам и услугам, приобретенным у нерезидента, определяемая как сумма строк 300.05.003 и 300.05.006.
Сумма строки 300.05.007 переносится в строку 300.00.012 II В.

Указываете в 1 и 2 квартале: в 4 стр-100000, в 5стр-(100000*13%) 13000тг, в 6стр.-6000 (1кв) и 7000(2кв)
Автор: Я-Татьяна
Добавлено: #5  Ср Сен 09, 2009 14:49:03
Заголовок сообщения:
По моему все четко и ясно
Автор: NIKAM
Добавлено: #6  Ср Сен 09, 2009 17:14:04
Заголовок сообщения:
спасибо :)
Автор: Эмма
Добавлено: #7  Вт Окт 05, 2010 13:09:25
Заголовок сообщения:
Добрый день. В 1 квартале был подписан акт выполненных работ с нерезидентом (они выполняли монтаж оборудования у нас в цехе). НДС вовремя мы не оплатили, он был оплачен только оплачен 04.10. Приложение 300.05 к декларации за 1 квартал то же не было заполнено. Теперь получается, что нужно сдать дополнительную форму с приложением 300.05, в котором заполнить 1 раздел по строкам 300.05.001 и 300.05.002. А в 4 квартале полностью по всем строкам заполнить раздел 2 ф. 300.05 и взять в зачет оплаченный НДС. Верно?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ