» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налог на имущество юридических лиц

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: NatalyaV
Добавлено: #1  Пн Июн 10, 2024 21:08:55
Заголовок сообщения:
Налог на имущество ТОО на упрощенке по имеющейся квартире на балансе.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=69483#body

ОС полностью самортизированы. Можно ли пересмотреть срок амортизации ?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=69642#body
Автор: NatalyaV
Добавлено: #2  Пт Фев 09, 2024 20:09:45
Заголовок сообщения:
Рассчитывается ли налог на имущество с оценочного обязательства на ликвидацию объекта?
http://balans.kz/viewtopic.php?p=682780#682780

Облагается ли налогом на имущество ЖД тупик?
http://balans.kz/viewtopic.php?p=683473#683473
Автор: NatalyaV
Добавлено: #3  Сб Мар 04, 2023 01:01:21
Заголовок сообщения:
Налог на имущество по арендованному помещению
http://balans.kz/viewtopic.php?p=679564#679564
Автор: tafel
Добавлено: #4  Пт Мар 25, 2022 23:58:30
Заголовок сообщения:
Возникает ли обязательство по оплате налога на имущество у Застройщика по непроданным квартирам?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=68118
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #5  Вс Фев 20, 2022 19:04:02
Заголовок сообщения:
Расчет налога на имущество, если ТОО работало 9 месяцев на упрощ. режиме и 3 месяца на ОУР
http://balans.kz/viewtopic.php?t=68105

Расчет налога на имущество если имущество поступило в декабре
http://balans.kz/viewtopic.php?t=67443
Автор: DreamDi
Добавлено: #6  Ср Май 11, 2011 12:31:45
Заголовок сообщения:
Анализ ситуации от специалистов Баланса. Доверительное управление: налоговый учет.
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=36727
Автор: tafel
Добавлено: #7  Пт Дек 17, 2010 15:56:50
Заголовок сообщения:
Являются ли объектом обложения налогом на имущество бытовые вагончики и контейнеры?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=30319
Автор: Айнука
Добавлено: #8  Пт Ноя 05, 2010 17:30:37
Заголовок сообщения:
Поступили квартиры взаимозачетом. Возникают ли обязательства по налогу на имущество?
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=30877
Автор: tafel
Добавлено: #9  Вс Окт 03, 2010 12:35:34
Заголовок сообщения:
Дизельный генератор в специальном контейнере облагается ли налогом на имущество?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=30951
Автор: tafel
Добавлено: #10  Чт Мар 04, 2010 16:52:06
Заголовок сообщения:
Облагается ли забор на фундаменте налогом на имущество с 2009г.?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=25247
Автор: Юнона
Добавлено: #11  Чт Фев 25, 2010 14:10:00
Заголовок сообщения:
Резервуары, цистерны, баки и емкости - объект налога на имущество на 2010 год?
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=24987
Автор: Оксана_К
Добавлено: #12  Чт Фев 25, 2010 11:34:34
Заголовок сообщения:
ТОО открывает частный детский садик, будут ли льготы по налогу на имущество?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=24966
Автор: Kenga
Добавлено: #13  Ср Фев 03, 2010 01:25:29
Заголовок сообщения:
Объекты обложения налогом на имущество с 1 января 2009 г.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=12460

Облагаются ли буровые установки налогом на имущество с 2009 г.?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=21760
Автор: Оксана_К
Добавлено: #14  Вт Янв 26, 2010 14:38:28
Заголовок сообщения:
Компьютеры являются налогооблагаемой базой для исчисления налога на имущество в 2009г?
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23863
Автор: Kenga
Добавлено: #15  Сб Янв 23, 2010 00:44:12
Заголовок сообщения:
Нужно ли доначислять налог на имущество при переоценке здания
http://balans.kz/viewtopic.php?t=23783
Автор: Kenga
Добавлено: #16  Вт Янв 19, 2010 16:37:46
Заголовок сообщения:
Налоговая база для налога на имущество - как часто надо делать переоценку
http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=23542
Автор: Оксана_К
Добавлено: #17  Пт Дек 25, 2009 14:15:42
Заголовок сообщения:
Шиномонтажная установка и покрасочные камеры являются объектом обложения налогом на имущество в 2009 г.?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=22931
Автор: Оксана_К
Добавлено: #18  Чт Дек 24, 2009 10:21:11
Заголовок сообщения:
Облагается ли налогом на имущество с 01.01.2009 рекламная конструкция типа "билборд"?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=22873
Автор: Natalya-krg
Добавлено: #19  Вс Дек 20, 2009 10:37:46
Заголовок сообщения:
Контейнер - склад, облагается ли налогом на имущество?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=22651
Автор: DreamDi
Добавлено: #20  Пт Дек 04, 2009 12:19:31
Заголовок сообщения:
Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-1-87-88)
Вопрос 87. У ТОО на балансе числится 50 тракторов на гусеничном ходу. В 2008 году данный вид тракторов относился к объектам обложения налогом на имущество. Относятся ли, согласно новому Налоговому кодексу, машины и механизмы на гусеничном ходу к объектам обложения налогом на имущество или налогом на транспортные средства?
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=283028#283028

Добавлено спустя 13 минут 35 секунд:

Ответ НК МФ РК за 2009 г.
(С-1-89-90)
Вопрос 89. Согласно подпункту 6) статьи 1 3акона Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 476-11 «Об автомобильном транспорте», автомобильное транспортное средство (далее - автотранспортное средство) - единица подвижного состава автомобильного транспорта, включающего автобусы, микроавтобусы, легковые и грузовые автомобили, автомобильные прицепы, полуприцепы к седельным тягачам, а также специализированные автомобили (предназначенные для перевозки определенных видов грузов) и специальные автомобили (предназначенные для выполнения различных, преимущественно не транспортных, работ).
Облагается ли налогом на имущество или налогом на транспортные средства сельскохозяйственная техника, не включенная в перечень автотранспорта?
До 1 января 2009 года такая техника облагалась налогом на имущество.
Ответ. http://balans.kz/viewtopic.php?p=283028#283028
Автор: Оксана_К
Добавлено: #21  Пн Ноя 30, 2009 12:59:51
Заголовок сообщения:
Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-101-100)
Вопрос 101. Облагается ли налогом на имущество технологическая или асфальтированная площадка под АЗС?
Ответ. В соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Соответственно, объектами обложения налогом на имущество являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, которые относятся к зданиям и сооружениям в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным органом по техническому регулированию и метрологии, и учитываются в составе основных средств или инвестиций в недвижимость в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.
Так, согласно Классификатору основных фондов, утвержденному приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, предназначенному для использования с целью учета основных фондов в сферах бухгалтерского и статистического учета, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов, бензоколонки включены в группу «Торговые здания». При этом автозаправочные станции должны иметь бетонные и асфальтовые покрытия, в том числе и подъезды к ним от автомагистралей, и не должны иметь дефектов, которые проектируются также для пешеходного движения, в соответствии с Правилами технической эксплуатации стационарных, контейнерных и передвижных автозаправочных станций, а также требованиями к безопасности нефтебаз и автозаправочных станций, утвержденными постановлением Правительства Республики Казахстан от 29 мая 2008 года № 514.
В то же время, согласно пункту 1 статьи 397 Налогового кодекса, налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.
Учитывая вышеизложенное, исчисление налога на имущество производится путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе, которой в данном случае будет являться среднегодовая балансовая стоимость автозаправочной станции, включающая как стоимость бензоколонки, так и бетонных и асфальтированных покрытий.

Добавлено спустя 7 минут 22 секунды:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-102-101)
Вопрос 102. Фирма имеет сборно-разборные офисные здания. Если они находятся в разобранном виде, облагаются ли они налогом на имущество?
Ответ. В соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Согласно Классификатору основных фондов, утвержденному приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, предназначенному для использования с целью учета основных фондов в сферах бухгалтерского и статистического учета, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов, класс «Другие здания, не классифицированные где-либо» включает в том числе передвижные домики производственного и непроизводственного (административного) назначения.
Таким образом, сборно-разборные офисные здания, при признании их в бухгалтерском учете согласно требованиям Международных стандартов финансовой отчетности и законодательства о бухгалтерском учете и финансовой отчетности в качестве основных средств или инвестиций в недвижимость, являются объектом обложения налогом на имущество независимо от их нахождения в собранном или разобранном виде.

**************************

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-103-102)
Вопрос 103. Предприятие, согласно уставу, осуществляет деятельность
по строительству и реализации недвижимости. Подлежат ли обложению налогом на имущество остатки товаров в виде недвижимости?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
В соответствии с разделом 12 Национального стандарта финансовой отчетности № 2, утвержденного приказом министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года № 217, а также согласно Международному стандарту финансовой отчетности (IAS 2) запасы - это активы, предназначенные для продажи в ходе обычной деятельности, в процессе производства для такой продажи или в форме сырья или материалов, предназначенных для использования в производственном процессе или при предоставлении услуг.
Таким образом, в случае, если недвижимость в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности учитывается в бухгалтерском учете как запасы, то такая недвижимость не является объектом обложения налогом на имущество и, соответственно, исчисление налога на имущество по остаткам товаров в виде недвижимости не производится.
Автор: Оксана_К
Добавлено: #22  Пн Ноя 30, 2009 11:54:14
Заголовок сообщения:
Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-91-93)
Вопрос 91. Являются ли объектами обложения налогом на имущество основные средства – тепловые сети, проводящие горячую воду для отопления города и горячего водоснабжения?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Классификация основных фондов в сфере бухгалтерского учета производится в соответствии с Классификатором основных фондов, утвержденным приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, требования которого обязательны для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов.
Так, согласно Классификатору основных фондов, к классу «Сооружения» относятся передаточные устройства, которые классифицируются как устройства, при помощи которых производится передача электрической, тепловой и механической энергии, а также передача (транспортировка) жидких и газообразных веществ, в том числе местные трубопроводы для доставки воды, пара или сжатого воздуха.
Таким образом, тепловые сети для подачи горячей воды, являющиеся сооружениями, при их признании в бухгалтерском учете в качестве основных средств или инвестиций в недвижимость являются объектом обложения налогом на имущество.

Добавлено спустя 3 минуты 23 секунды:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-92-93)
Вопрос 92. Являются ли объектом обложения налогом на имущество следующие объекты, находящиеся в частной собственности: линии электропередачи, автодорога, теплотрасса?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Учет основных фондов в сфере бухгалтерского учета производится согласно Классификатору основных фондов, утвержденному приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов.
Так, согласно Классификатору основных фондов, к классу «Сооружения» относятся передаточные устройства, при помощи которых производится передача электрической, тепловой и механической энергии, а также передача (транспортировка) жидких и газообразных веществ, в том числе линии электропередачи и связи, местные трубопроводы. Автомагистрали классифицируются как «Другие сооружения».
На основании вышеизложенного, линии электропередачи, автодорога и теплотрасса при отнесении их в бухгалтерском учете к основным средствам или инвестициям в недвижимость являются объектом обложения налогом на имущество

Добавлено спустя 2 минуты 22 секунды:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-93-94)
Вопрос 93. Облагаются ли налогом на имущество контейнеры для перевозки грузов?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Учет основных фондов в сфере бухгалтерского учета производится согласно Классификатору основных фондов, утвержденному приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов.
Согласно Классификатору основных фондов, контейнеры, специально предназначенные для перевозки грузов, относятся к классу «Машины и оборудование» и, соответственно, не подлежат обложению налогом на имущество.

Добавлено спустя 2 минуты 11 секунд:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-94-95)
Вопрос 94. Является ли в 2009 году объектом обложения налогом на имущество гараж, находящийся в собственности юридического лица?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Классификация основных фондов в бухгалтерском учете производится в соответствии с Классификатором основных фондов, утвержденным приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года № 150, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов.
Так, согласно Классификатору основных фондов, к классу «Здания» относятся гаражные здания, которые включают в себя гаражи (наземные или подземные) и крытые стоянки для машин.
На основании вышеизложенного, гаражное здание при отнесении в бухгалтерском учете к основным средствам или инвестициям в недвижимость является объектом обложения налогом на имущество.

Добавлено спустя 2 минуты 46 секунд:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-95-95)
Вопрос 95. ТОО по добыче общераспространенных полезных ископаемых имеет на балансе бульдозер, экскаватор, погрузчики на колесном ходу. При расчете налога на имущество учитывается данная техника или нет?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Перечисленная в вопросе техника (бульдозер, экскаватор, погрузчики на колесном ходу), согласно Классификатору основных фондов, утвержденному приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года № 150, относится к классу «Машины и оборудование» и с 1 января 2009 года не является объектом обложения налогом на имущество.

Добавлено спустя 2 минуты 23 секунды:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-96-96)
Вопрос 96. ТОО оказывает услуги предоставления телефонной связи, в результате чего появились собственные соединительные линии между жилыми комплексами. Указанные соединительные линии ТОО отнесены в бухгалтерском учете к объектам незавершенного строительства, по окончании строительства они должны быть переведены в основные средства (имеются все договоры и формы ЗКС, 2В на выполнение строительно-монтажных работ). Подлежат ли указанные линии, являющиеся объектами незавершенного строительства, обложению налогом на имущество в 2009 году?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Согласно Классификатору основных фондов, утвержденному приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, предназначенному для использования с целью учета основных фондов в сферах бухгалтерского и статистического учета, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов, линии связи классифицируются как сооружения.
В соответствии с подпунктом 4) пункта 2 статьи 396 Налогового кодекса объекты незавершенного строительства не являются объектами налогообложения.
Таким образом, в 2009 году соединительные линии связи, являющиеся объектами незавершенного строительства, не подлежат обложению налогом на имущество.

Добавлено спустя 5 минут 28 секунд:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-97-96)
Вопрос 97. У предприятия, занимающегося гостиничным бизнесом,
имеются в имуществе тележки для перевозки еды и напитков по залу ресторана стоимостью 7 500 тенге со сроком использования 5 лет. Является ли тележка объектом обложения налогом на имущество?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.В соответствии с Классификатором основных фондов, утвержденным приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года № 150, производственный и хозяйственный инвентарь относится к классу «Прочие основные средства».
Таким образом, с 1 января 2009 года тележки для перевозки еды и напитков не являются объектом обложения налогом на имущество.

Добавлено спустя 5 минут 24 секунды:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-98-97)
Вопрос 98. Является ли объектом обложения налогом на имущество строение без фундамента, например металлическая будка или «прорабский» вагончик? Следует ли учитывать такие строения в 2009 году при составлении расчета текущих платежей по налогу на имущество?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Согласно подпункту 60) статьи 1 Закона РК «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в РК», здание - искусственное строение, состоящее из несущих и ограждающих конструкций, образующих обязательный наземный замкнутый объем, в зависимости от функционального назначения используемое для проживания или пребывания людей, выполнения производственных процессов, а также размещения и хранения материальных ценностей. Здание может иметь подземную часть.
То есть понятие «здание» не предусматривает наличие фундамента в качестве обязательного условия для признания строения зданием.
Учет основных фондов в сфере бухгалтерского учета производится согласно Классификатору основных фондов, утвержденному приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов. Так, в соответствии с пояснением, приведенным в указанном классификаторе, помещения контейнерного типа и дома-вагоны классифицируются как «Иные жилые здания и другие строения, пригодные для проживания», а передвижные домики производственного и непроизводственного (административного) назначения относятся к классу «Другие здания, не классифицированные где-либо».
При этом указанные выше классы относятся к разделу «Здания» и являются объектом обложения налогом на имущество.
Таким образом, металлическая будка или «прорабский» вагончик при признании в бухгалтерском учете в качестве основных средств или инвестиций в недвижимость будут являться объектом обложения налогом на имущество.
При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 402 Налогового кодекса налогоплательщики, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения расчет текущих платежей и декларацию по налогу на имущество.

Добавлено спустя 8 минут 39 секунд:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-99-98)
Вопрос 99. Являются ли объектами обложения налогом на имущество офисная мебель, оргтехника и т. д. или только сооружения, строения, прочно связанные с землей, согласно статье 396 Налогового кодекса Республики Казахстан? Учитывая, что в новом Налоговом кодексе изменены объекты налога на имущество, возникает вопрос, как вывести из основных средств офисную мебель, оргтехнику, компьютеры и прочее?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Отнесение основных фондов в бухгалтерском учете к определенному классу производится в соответствии с Классификатором основных фондов, утвержденным приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли Республики Казахстан от 24 мая 2005 года № 150, требования которого являются обязательными для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов.
Так, согласно Классификатору основных фондов, офисная мебель, офисное оборудование и вычислительная техника (компьютеры) относятся к классу «Оборудование» и с 1 января 2009 года не являются объектом обложения налогом на имущество. В соответствии с Национальными стандартами финансовой отчетности № 1 и № 2, утвержденными приказами министра финансов Республики Казахстан от 21 июня 2007 года № 217 и 218, основные средства - это материальные активы, которые:
1)удерживаются субъектом для использования в производстве или поставке товаров (услуг), для сдачи в аренду другим лицам или для административных целей;
2)предполагается использовать в течение более чем одного периода.
При этом, согласно указанным Национальным стандартам, а также Международному стандарту финансовой отчетности (IAS 16) «Основные средства», объект основных средств должен быть списан с баланса при его выбытии или при принятии решения о прекращении признания актива в связи с тем, что от его использования или выбытия в будущем не ожидается никаких экономических выгод.
Таким образом, списание основных средств следует производить в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

Добавлено спустя 7 минут 1 секунду:

Ответ НК МФ РК за 2009 г
(С-1-100-99)
Вопрос 100. Являются ли объектом обложения налогом на имущество следующие объекты:
- линии электропередачи, кабельные линии связи;
- водопроводы, отопительные трубы, очистные сооружения (подземные, наземные);
- антенные устройства и контейнеры?
Ответ. В соответствии со статьей 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Классификация основных фондов в сфере бухгалтерского учета производится в соответствии с Классификатором основных фондов, утвержденным приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, требования которого обязательны для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов.
Так, согласно классификатору, к классу «Сооружения» относятся передаточные устройства, которые классифицируются как устройства, при помощи которых производится передача электрической, тепловой и механическое энергии, а также передача (транспортировка) жидких и газообразных веществ, в том числе:
- энергетические (кабельные) линии, включая наземные или подземные линии распределения электричества;
- линии электропередачи и связи, включающие местные электрокабели и телекоммуникационные кабели (наземные или подземные), вспомогательные сооружения, такие как башни передающих устройств,том числе антенны;
- водопроводы большой протяженностью, а также местные трубопроводы для доставки воды, пара или сжатого воздуха;
- канализационные сети, включая установки по очистке воды.
Таким образом, линии электропередачи, кабельные линии связи, водопроводы, отопительные трубы, очистные сооружения (подземные, наземные) при признании в бухгалтерском учете основными средствами или инвестициями в недвижимость являются объектами обложения налогом на имущество.
Классификатором предусмотрено отнесение помещений контейнерного типа к классу «Здания», а контейнеров, специально предназначенных для перевозки грузов одним или несколькими видами транспорта, к классу «Машины и оборудование».
На основании вышеизложенного, классификация материальных основных фондов (основных средств) в бухгалтерском учете производится в соответствии с Классификатором основных фондов. В случае, если контейнер, признанный в бухгалтерском учете основным средством или инвестициями в недвижимость, не соответствует признакам иного строения, прочно связанного с землей, такое основное средство относится к классу «Машины и оборудование» и не будет являться объектом обложения налогом на имущество
Автор: tafel
Добавлено: #23  Вс Ноя 29, 2009 18:54:19
Заголовок сообщения:
Ответ НК МФ РК за 2009г.,
(С-2-75-99)
Вопрос 75. Предприятием приобретены лифты, эскалаторы, системы отопления и кондиционирования воздуха, витражи, двери и перегородки. Часть указанных объектов встроена в здание, часть учитывается в составе запасов. Являются ли объектом обложения налогом на имущество такие объекты?
Ответ. В соответствии с пунктом 1 статьи 396 Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются здания, сооружения, жилые строения, помещения, а также иные строения, прочно связанные с землей, находящиеся на территории Республики Казахстан, являющиеся основными средствами или инвестициями в недвижимость.
Согласно пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса, исчисление налога на имущество производится путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе, которой является среднегодовая балансовая стоимость, определенная по данным бухгалтерского учета.
Классификация основных фондов производится в соответствии с Классификатором основных фондов, утвержденным приказом председателя Комитета по техническому регулированию и метрологии Министерства индустрии и торговли от 24 мая 2005 года № 150, требования которого обязательны для физических и юридических лиц, осуществляющих учет основных фондов.
В соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 15 октября 2001 года № 1328 «Некоторые вопросы реализации Закона Республики Казахстан «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Казахстан» подлежат приемке в эксплуатацию объекты при их полной готовности в соответствии с утвержденным проектом с оформлением акта о приемке в эксплуатацию и передачей акта заказчику (инвестору, застройщику) для утверждения, где «полная готовность» - это построенные здания, в котором завершены внутренние отделочные (облицовочные, малярные, обойные) работы, обустроены чистые полы, установлены санитарно-технические оборудования и приборы, электротехнические приборы бытового назначения, газовые или электрические кухонные плиты и внутриквартирные дверные блоки.
При этом при приемке в эксплуатацию объектов строительства необходимо их соответствие требованиям санитарно-эпидемиологических правил и норм, строительных норм и правил, утвержденных государственными уполномоченными органами Республики Казахстан.
Таким образом, если лифты, эскалаторы, системы отопления и кондиционирования воздуха, витражи, двери и перегородки введены в эксплуатацию в составе здания, то затраты по их приобретению, установке и т, д. увеличивают стоимость самого здания, которое является объектом обложения налогом на имущество.
Вместе с тем не установленные лифты, эскалаторы, системы отопления и кондиционирования воздуха, витражи, двери и перегородки, учитываемые в составе запасов, не являются объектами обложения налогом на имущество.
Автор: Каимова Ольга
Добавлено: #24  Ср Ноя 04, 2009 12:15:25
Заголовок сообщения:
Вагоны. Кодекс 2009 Статья 396 Объект налогообложения
http://balans.kz/viewtopic.php?t=21296
Автор: Kenga
Добавлено: #25  Сб Сен 26, 2009 14:05:03
Заголовок сообщения:
Расчет налога на имущество по объектам, поступившим в течение налогового периода
http://balans.kz/viewtopic.php?t=20035
Автор: Kenga
Добавлено: #26  Вт Сен 08, 2009 01:11:20
Заголовок сообщения:
Если комбайны освобождены от уплаты налога на транспорт, должны ли они облагаться налогом на имущество
http://balans.kz/viewtopic.php?t=16779

Облагаются ли вагончики-бытовки налогом на имущество с 2009 г.
http://balans.kz/viewtopic.php?t=13687
Автор: Solitary
Добавлено: #27  Пн Сен 07, 2009 21:59:11
Заголовок сообщения:
Сдаем в аренду построенный дом физ. лицам. Кто будет являться плательщиком налога на имущество
http://balans.kz/viewtopic.php?t=19592
Автор: Kenga
Добавлено: #28  Сб Май 30, 2009 21:56:32
Заголовок сообщения:
Как и когда платить налог на имущество после регистрации построенного здания в ЦОНе
http://balans.kz/viewtopic.php?t=16866

Балансовая стоимость здания далеко не справедливая, налог на имущество платим копейки - нужно ли делать переоценку имущества
http://balans.kz/viewtopic.php?t=19641
Автор: Kenga
Добавлено: #29  Вт Мар 10, 2009 00:15:32
Заголовок сообщения:
В договоре купли-продажи не выделена отдельно стоимость здания и земли. Как платить налог на имущество?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=14158
Автор: Технический
Добавлено: #30  Сб Апр 26, 2008 20:11:24
Заголовок сообщения:
Вопрос №2802
Цитата:
Правильно то, что при сдаче расчетов по налогу на имущество сумма расчетов получается больше чем по декларации.

Ответ № 2802
Цитата:
Согласно действующему налоговому законодательству налогоплательщики представляют Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество не позднее 20 февраля отчетного налогового периода (п. 1 ст. 359). При этом налог на имущество исчисляется путем применения ставки к балансовой стоимости объектов обложения по состоянию на 1 января. В соответствии с положениями статьи 356 Налогового кодекса исчисление налога на имущество производится путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета (п. 1 ст. 354). Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным (п. 2 ст. 354). Таким образом, при представлении Декларации по налогу на имущество сумма налога может быть меньше, чем сумма налога по Расчету, так как налоговая база определяется как среднегодовая балансовая стоимость, то есть с учетом амортизационных отчислений за данный налоговый период.

Автор: Tary
Добавлено: #31  Пт Апр 25, 2008 21:36:39
Заголовок сообщения:
Вопрос №2617
Цитата:
Если стоимость основных средств путем амортизационных отчислений стала равна нулю, а налогоплательщик продолжает использовать их в своей предпринимательской деятельности, возлагаются ли на него обязательства по уплате налога на имущество?

Ответ № 2617
Цитата:
В соответствии с действующим налоговым законодательством исчисление налога на имущество производится путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета (п. 1 ст. 354). Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным (п.2 ст. 354). В случае, если в соответствии с данными бухгалтерского учета балансовая стоимость основных средств равна нулю, то, соответственно, объект налогообложения равен нулю, и сумма налога на имущество будет равна нулю. Следовательно, обязательства по уплате налога на имущество по данному объекту не возникают. Вместе с тем, Вы обязаны представить Декларацию по налогу на имущество за тот период, в течение которого данные основные средства состояли на балансе Вашего предприятия. При этом при представлении Декларации по налогу на имущество налоговая база будет определяться как среднегодовая балансовая стоимость, полученная при сложении балансовых стоимостей на первое число каждого месяца, включая месяц, в котором было произведено списание данных основных средств.

Автор: Tary
Добавлено: #32  Пн Апр 14, 2008 14:14:09
Заголовок сообщения:
Вопрос №1950
Цитата:
1. Налог на имущество начисляется на имущество, которое у предприятия еще не самортизировано. Эта проблема обостряется и в связи с переходом казахстанских предприятий на МСФО. В соответствии с Законом РК <О> все АО переходят на МСФО с 1 января 2005 года.Для предприятий, которые переходят на международные стандарты финансовой отчетности впервые - а это большинство казахстанской предприятий - им, в соответствии с этими стандартами, необходимо произвести переоценку основных средств для определения справедливой рыночной стоимости. Увеличение стоимости, которая может быть как в сторону увеличения стоимости ОС, так и в сторону уменьшения, в свою очередь, повлечет за собой увеличение налога на имущество, а помимо этого и необоснованную пеню, поскольку переоценка будет произведена за период с 2005-2007 годы.Считаем необходимым, отменить налог на имущество для производственных предприятий, а пока он еще действует, устранить указанные несоответствия, возникающие в связи с переходом на МСФО и приводящие к необоснованным расходам производителей.2. В настоящее время остро обсуждается вопрос об обложении НДС реализацию земельных участков на основе гражданско-правовых сделок. Налоговые службы считают, что реализация земельных участков юридическими лицами на основе права собственности является оборотом по реализации, облагаемым налогом на добавленную стоимость. Мы считаем, что это не НДС, а налог с продаж, особенно когда происходит первоначальная продажа земельного участка. Поэтому п. 2 статьи 226 не должен интерпретироваться налоговыми органами, а распространяться и при продаже земельных участков юридическими лицами, как это предусмотрено данной статьей. 3. Согласно статье 104 НК в целях повышения собираемости налогов, не подлежат вычету расходы по операциям с налогоплательщиком, признанным судом лжепредприятием, с момента начала преступной деятельности, установленного судом. По нашему мнению данные меры должны распространяться только на эти предприятия, т.к. в большинстве случаях при взаимодействии с партнерами, регистрационные данные этих предприятий на период взаимодействия были действительны. 4. Согласно п.1 и п. 2 статьи 92 Налогового кодекса подлежат вычету расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, при наличии документов, подтверждающих данные расходы (т.е. первичных документов бухгалтерского учета). В связи с чем, считаем необходимым, внести кардинальные изменения в понятие <Вычеты>. Пункт 1 ст.113 Кодекса РК изложить в следующей редакции: <Вычету подлежат расходы на ремонт, связанные с заменой деталей (частей) основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства, в соответствии с нормами статьи 92 Налогового кодекса.Пункты 2 и 2-1 ст.113 Кодекса РК исключить. 5. В целях стимулирования работодателей к повышению заработной платы, упрощения действующей методики расчета исчисления социального налога предлагаем внести в налоговое законодательство фиксированную ставку исчисления социального налога в размере 10 или 11 %. Сейчас работодатель платит социальный налог и социальные отчисления на каждого работника персонально по регрессивной шкале, а единая ставка существенно упростила бы порядок исчисления налога.В дальнейшем считаем, необходимо переложить бремя исчисления и уплаты налогов с работодателя на физические лица по индивидуальному подоходному налогу, обязательным пенсионным взносам, социальному налогу и социальным отчислениям. 6. Налоговые комитеты ежегодно требуют от налогоплательщиков с Горкомзема расчет налога на землю либо арендной платы за земельный участок, хотя налоговые ставки в Налоговом Кодексе остаются неизменными, что противоречит действующему Налоговому Законодательству. При этом за эти услуги Горкомземом взимается с предприятия определенная сумма. Поэтому Подпункт 2 п. 5 ст. 323 дополнить следующими словами: <в>. 7. В случае возникновения недоимки по налогам, пени или штрафов налоговые органы выставляют инкассовые распоряжения, на все имеющиеся у предприятия расчетные и валютные счета во всех банках. Это ведет к отвлечению денежных средств предприятия, т.к. сумма недоимки возрастает в несколько раз. Кроме того, процесс отзыва инкассовых распоряжений очень трудоемкий из-за его оформления (необходимо написать письмо в налоговый комитет, подписать его там в нескольких отделах, у руководства, а затем отвезти во все банки) и сжатого срока отзыва (банки списывают инкассовые распоряжения в течение одного операционного дня). Считаем, пункт 6 статьи 50 НК после слов <в> дополнить следующими словами: >:трех:> 8. Действующий Налоговый кодекс разработан на казахстанских стандартах учета, а поскольку бухгалтерский учет и налоговый учет, разные виды учетов, переход бухгалтерского учета на МСФО также требует значительной корректировки действующего Налогового Кодекса, а возможно и его кардинальной трансформации.

Ответ № 1950
Цитата:
По вопросу 1 В настоящее время работает Рабочая группа (далее - Рабочая группа) по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций. Учитывая, что фискальная политика относится к компетенции Министерства экономики и бюджетного планирования РК, Налоговым комитетом инициировано рассмотрение на указанной Рабочей группе предложения по введению налога на недвижимость путем объединения налога на имущество и земельного налога, при определении которого исходить из рыночной стоимости недвижимого имущества (зданий, земельных участков), что практикуется в большинстве стран. По вопросу 2. В соответствии с действующим налоговым законодательством освобождение от НДС распространяется на реализацию земельного участка, осуществляемого непосредственно государством. Необходимо отметить, что по пункту 2 статьи 226 Налогового кодекса у органов налоговой службы было понимание о наличии льгот, однако буквальное прочтение этих положений Генеральной прокуратурой убедило нас в том, что указанная льгота распространяется только на реализацию земельного участка, осуществляемого непосредственно государством. Следует отметить, что отказ от налоговых льгот, когда налогами будут облагаться все без исключения, существенно упростит налоговое законодательство и налоговое администрирование, исключит подобные ситуации. В настоящее время Мажилисом Парламента Республики Казахстан рассматривается проект Закона Республики Казахстан «О внесении дополнений и изменений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», согласно которому в пункте 2 статьи 226 Налогового кодекса предусмотрено слово <предоставление> заменить на слово <передача>, что означает, что освобождение по НДС будет применяться не только при предоставлении права владения и (или) пользования, и (или) распоряжения земельным участком непосредственно государством на основе актов государственных органов, но и при реализации земельного участка на основе гражданско-правовых сделок. По вопросу 3. Согласно вступившим в законную силу судебным приговорам, установлено, что лжепредприятия, осуществляли реализацию товаров и выписывали фиктивные счета-фактуры с целью уклонения от уплаты налогов и обналичивания денег. Налоговые органы не возлагают уплату налогов лжепредприятия на его контрагента, а исключают из зачета последнего суммы НДС, указанные в выписанных лжепредприятиями счет – фактурах. По вопросу 4 Налоговым комитетом инициировано рассмотрение на указанной Рабочей группе по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций вопроса упрощения учета расходов на ремонт основных средств. По вопросам 5,6 Вопросы формирования государственной фискальной политики является основной из задач Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан. В связи с чем, Вы можете направить предложения в указанное министерство. По вопросу 7 Согласно налоговому законодательству налоговый орган при возникновении налоговой задолженности обязан выставить инкассовые распоряжения на все банковские счета налогоплательщика. При этом отмечаем, что в настоящее время инкассовые распоряжения формируются в автоматическом режиме и в банки направляются по электронному каналу. В случае погашения налоговой задолженности отзыв инкассового распоряжения производится в течение одного рабочего дня также по электронному каналу без заявления налогоплательщика. По вопросу 8 На рассмотрение указанной Рабочей группы вынесен также вопрос «Влияние отличия порядка ведения бухгалтерского учета по МСФО от порядка, предусмотренного КСБУ, на налогообложение. Изучение возможностей нивелирования такого влияния с учетом рекомендаций Всемирного банка». В рамках Рабочей группы проводится анализ различий между различными системами стандартов бухгалтерского учета и влияние таких различий на налогообложение. По результатам данной работы будут разработаны предложения по внесению изменений и дополнений в Налоговый кодекс и, соответственно, в формы налоговой отчетности. При этом в формы налоговой отчетности на 2008 год изменения и дополнения, связанные с введением Национального стандарта финансовой отчетности № 2, не вносились.

Автор: Tary
Добавлено: #33  Пт Апр 04, 2008 17:14:14
Заголовок сообщения:
Вопрос №2001
Цитата:
Мы коммунальное государственное казенное предприятие, основной вид деятельности - внешкольное воспитание. Согласно классификатору ОКЭД80103 осуществляемый вид деятельности <внешкольное> относится к начальному образованию. Имеются государственная лицензия. По какой ставке мы должны уплачивать налог на имущество по ставке 1% или 0,1% как юридические лица, определенные статьей 121 Налогового кодекса?

Ответ № 2001
Цитата:
Согласно действующему законодательству юридические лица, определенные в статье 121 Налогового кодекса, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения (п. 2 ст. 355). При этом, к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, не менее девяноста процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, полученные в виде гранта, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, а также доходы, подлежащие получению (полученные) от оказания услуг по дошкольному воспитанию и обучению; начальному, основному среднему, общему среднему образованию; техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности, и дополнительному образованию (п. 1 ст. 121). Таким образом, при соответствии указанным условиям Вы вправе исчислять налог на имущество по ставке 0,1%.

Автор: Tary
Добавлено: #34  Чт Апр 03, 2008 15:23:41
Заголовок сообщения:
Вопрос №1263
Цитата:
Просим Вас дать разъяснения по поводу следующего: В настоящее время в собственности предприятия ТОО <Караганды> находятся земельные участки, имущество, транспорт которые были переданы в распоряжение ГУ <Отдела> на основании акта приемки-передачи, и сейчас документы на данное имущество для перерегистрации на ГУ <Отдел> находятся в Земельном Кадастровом Центре и Центре по недвижимости. Но пользователем этих земельных участков, имущества и автотранспорта на основании договора безвозмездной аренды с ГУ <Отдела> является наше предприятие. Является ли в данном случае наше предприятие плательщиком имущественного, земельного и транспортного налогов?

Ответ № 1263
Цитата:
Согласно действующему налоговому законодательству плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления (п. 1 ст. 351). Плательщиками земельного налога являются юридические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, на праве постоянного землепользования, на праве первичного безвозмездного временного землепользования (п. 1 ст. 324). Плательщиками налога на транспортные средства являются юридические лица, их структурные подразделения, имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не указано в Налоговом кодексе (п. 1 ст. 345). Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан (п. 1 ст. 346). В соответствии с пунктом 1 статьи 118 Гражданского кодекса право собственности и другие права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации. Пунктом 2 статьи 118 Гражданского кодекса определено, что право собственности, право хозяйственного ведения, право оперативного управления, право землепользования на срок свыше года, право пользования на срок свыше года, залог недвижимости, рента на недвижимое имущество, право доверительного управления возникают с момента государственной регистрации. Таким образом, по транспортным средствам и по объектам недвижимого имущества, в том числе земельным участкам и имуществу, плательщиком налога является юридическое лицо, имеющие данные объекты на праве собственности. То есть в Вашем случае до момента регистрации в уполномоченном органе на ГУ плательщиком налога на транспортные средства, налога на имущество и земельного налога является ТОО Караганды Жылу.

Автор: ТехПоддержка
Добавлено: #35  Вт Мар 25, 2008 14:01:43
Заголовок сообщения:
Вопрос №1473
Цитата:
Гос предприятие , детский сад Шугыла . В 2007 году оформили здание ,на баланс детского сада , какие налоги должен заплатить детский сад ?

Ответ №1473
Цитата:
Согласно Налоговому кодексу к организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, относятся организации, не менее девяноста процентов совокупного годового дохода которых составляют доходы, полученные в виде гранта, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, а также доходы, подлежащие получению (полученные), в том числе, от оказания услуг по дошкольному воспитанию и обучению; начальному, основному среднему, общему среднему образованию; техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности, и дополнительному образованию. Доходы таких организаций, а также средства, полученные в виде гранта, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе, не подлежат обложению корпоративным подоходным налогом при направлении их на осуществление указанных видов деятельности (ст.121 НК). Таким образом, в случае, если детский сад соответствует условиям статьи 121 Налогового кодекса, то его доходы подлежат освобождению от обложения корпоративным подоходным налогом. Соответственно, при принятии на баланс здания у детского сада не возникает обязательств по уплате корпоративного подоходного налога. Также, на основании Налогового кодекса объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются основные средства (в том числе объекты, находящиеся в составе жилищного фонда) и нематериальные активы (ст. 353 НК). Следовательно, у детского сада возникнут обязательство по уплате налога на имущество. При этом, в случае соответствия Вами условиям, установленным статьей 121 Налогового кодекса, Вы вправе исчислять налог на имущество по ставке 0,1 процента к среднегодовой стоимости объекта налогообложения (ст. 355 НК). Кроме того, земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, являются объектом обложения земельным налогом (ст. 326 НК). Детский сад, получив на баланс здание, также приобретает на праве постоянного землепользования либо на праве первичного безвозмездного временного землепользования земельный участок, на котором находится указанное здание. При наличии документации, подтверждающей вышеуказанные права на земельный участок, у детского сада возникают обязательства по уплате земельного налога. В случае отсутствия документов, удостоверяющих право на земельный участок, основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком. При этом, при соответствии Вами условиям, установленным статьей 121 Налогового кодекса, при исчислении земельного налога к соответствующим ставкам применяется поправочный коэффициент 0,1 (ст. 338 НК).

Автор: Bina
Добавлено: #36  Пн Мар 17, 2008 23:24:14
Заголовок сообщения:
Вопрос №851
Цитата:
В связи с большой потерей уплаты в бюджет по налогу на имущества по коду бюджетной классификации 14101: 1) в какой срок должно регистрироваться право собственности на вновь введенные объекты недвижимости в "Центрах по недвижимости" с момента подписания акта на ввод в эксплуатацию недвижимого имущества? 2) в каких законодательных актах, утвержденных Мин. юстиции эти сроки установлены? 3) обсуждался лс данный вопрос в Налоговым Комитете МФ РК, в связи с большой потерей уплаты в бюджет на имущества по коду бюджетной клссификации 141101 из-за не устоновленных сроков регистрации право собственности

Ответ №851
Цитата:
В соответствии с действующим законодательными актами отношения по государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним регулируются Законом Республики Казахстан «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», вступившим в силу с 19 августа 2007 года. Согласно нормам указанного законодательного акта лицо обязано обратиться с заявлением о государственной регистрации не позднее шести месяцев с момента наступления юридического факта, являющегося основанием для возникновения права (обременения права), в том числе нотариального удостоверения договора, вступления в силу решения суда, выдачи иных правоустанавливающих документов (п. 1 ст. 9). Права (обременения прав) на недвижимое имущество, подлежащие обязательной государственной регистрации в правовом кадастре, возникают с момента их государственной регистрации. Право собственности на строящиеся здания, сооружения, иные имущественные комплексы, а также иное вновь созданное недвижимое имущество возникает с момента завершения создания этого имущества. Если законодательными актами или договором предусмотрена приемка законченных строительством объектов, то создание соответствующего имущества считается завершенным с момента такой приемки. В случаях, когда недвижимое имущество подлежит государственной регистрации, право собственности на него возникает с момента такой регистрации (ст. 236 Гражданского кодекса). Приемка построенных объектов в эксплуатацию регулируется Гражданским кодексом РК, Законом Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в РК. Приемка в эксплуатацию построенного объекта государственной приемочной комиссией или приемочной комиссией производится при его полной готовности в соответствии с утвержденным проектом и наличии положительного заключения рабочей комиссии. Акт государственной приемочной комиссии (а в установленных государственными нормативами случаях акт приемочной комиссии) о приемке построенного объекта в эксплуатацию является исключительным исходным документом при регистрации имущественного права на готовую строительную продукцию (ст. 73 Закон РК Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в РК). Согласно действующему налоговому законодательству плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан; индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан. Исчисление налога на имущество производится налогоплательщиками самостоятельно путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе. Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. При изменении обязательств по исчислению и уплате налога на имущество в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество корректируются на сумму изменения налоговых обязательств равными долями по предстоящим срокам уплаты налога на имущество. Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог на имущество на код 104101, являются плательщиками налога на имущество с момента государственной регистрации объектов недвижимости, которую необходимо провести не позднее шести месяцев с момента получения акта о приемке построенного объекта в эксплуатацию.

Автор: Tary
Добавлено: #37  Чт Мар 13, 2008 21:45:28
Заголовок сообщения:
Вопрос №1068
Цитата:
Здравствуйте! В связи с осуществляемой деятельностью (производство молочной продукции) и с закупом молока по районам и областям РК, нам приходиться часто перемещать основные средства, из одного района в другой, соответственно становиться на учет в разных НК.В соответствии со ст. 356 п.5 уплата налога на имущество производиться по месту нахождения объектов обложения, в связи с чем вопрос: можно ли внести изменения в действующий Налоговый Кодекс и исчислять налог на имущество по месту основной регистрации налогоплательщика?

Ответ № 1068
Цитата:
Согласно действующему налоговому законодательству уплата налога на имущество производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения (п. 5 ст. 356). При этом в случае, когда в связи со спецификой вида деятельности имеет место частое перемещение отдельных объектов обложения налогом на имущество по районам и областям, считаем целесообразным производить уплату налога по данным основным средствам по месту нахождения объектов недвижимого имущества налогоплательщика. Вместе с тем сообщаем, что в настоящее время образована рабочая группа по выработке предложений по дальнейшему совершенствованию налогового и таможенного законодательства в части оптимизации налоговых льгот и преференций, созданной Распоряжением Премьер-Министра Республики Казахстан, в состав которой входят представители министерств, ведомств, Общенационального союза предпринимателей и работодателей Казахстана «Атамекен», ассоциаций налогоплательщиков, Совета иностранных инвесторов при Президенте Республики Казахстан. В рамках указанной рабочей группы Налоговым комитетом МФ РК предложено рассмотреть вопрос введения налога на недвижимость, и облагать налогом только недвижимое имущество.

Автор: ТехПоддержка
Добавлено: #38  Чт Мар 13, 2008 18:17:49
Заголовок сообщения:
Вопрос №1176
Цитата:
При переходе НФСО как отразить переоценку основных средств в расчетах на имущество и годовой декларации?

Ответ №1176
Цитата:
По корпоративному подоходному налогу: Согласно нормам Налогового кодекса, переоценка основных средств, производимая согласно положениям законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, не влияет на исчисление обязательств налогоплательщика по корпоративному подоходному налогу. Соответственно, в связи с тем, что формы налоговой отчетности составлены на основании норм Налогового кодекса, сумма произведенной переоценки основных средств не отражается в формах налоговой отчетности по корпоративному подоходному налогу. По налогу на имущество: В соответствии с Налоговым кодексом, объектом налогообложения по налогу на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются основные средства (в том числе объекты, находящиеся в составе жилищного фонда) и нематериальные активы (п. 1 ст. 353 НК). Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета (п. 1 ст. 354 НК). Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным (п. 2 ст. 354 НК). При этом, при изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода расчет текущих платежей представляется не позднее 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября текущего налогового периода по объектам обложения по состоянию на 1 февраля, 1 мая, 1 августа и 1 ноября соответственно (п. 3 ст. 359 НК). При этом, согласно Правилам составления Расчета текущих платежей по налогу на имущество, утвержденным приказом Министра финансов РК от 19.12.2007 г. № 468, форма 701.03 предназначена для исчисления налогоплательщиками текущих платежей при изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода. Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на имущество необходимо руководствоваться вышеуказанными нормами.

Вопрос №1174
Цитата:
По налогу на имущество, начисляется ли налог на малоценку и на быстроизнащивающие предметы?

Ответ №1174
Цитата:
Согласно действующему налоговому законодательству объектом обложения налогом на имущество для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей являются основные средства (в том числе объекты, находящиеся в составе жилищного фонда) и нематериальные активы (п.1 ст. 353). Налоговой базой по объектам налогообложения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. Среднегодовая балансовая стоимость объектов обложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов обложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным (ст. 354). В соответствии с действующим законодательством о бухгалтерском учете и финансовой отчетности субъекты крупного предпринимательства и организации публичного интереса обязаны составлять финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами (МСФО). Согласно нормам МСФО №16 объект недвижимости, зданий и оборудования признается как актив, если удовлетворяет следующим двум условиям: существует уверенность в том, что организация получит будущие экономические выгоды, связанные с объектами недвижимости, зданий и оборудования; затраты на приобретение объектов недвижимости, зданий и оборудования могут быть надежно оценены. Объекты недвижимости, зданий и оборудования, участвуя в течение длительного периода времени в процессе производства, постепенно изнашиваются. К различным видам объектов недвижимости, зданий и оборудования допускается применение различных методов начисления амортизации (МСФО №16). Индивидуальные предприниматели, применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим на основе разового талона или патента, вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности. Субъекты малого предпринимательства, определяемых в соответствии с Законом РК «О частном предпринимательстве», применяющие согласно налоговому законодательству Республики Казахстан специальные налоговые режимы для крестьянских или фермерских хозяйств, юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции, а также на основе упрощенной декларации при определении порядка ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности руководствуются Национальным стандартом финансовой отчетности № 1. Согласно данному стандарту основные средства, подлежащие признанию в качестве актива, первоначально измеряется по фактической стоимости приобретения (себестоимости). Индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся субъектам малого предпринимательства, за исключением вышеуказанных, а также некоммерческими организациями, филиалами и представительствами иностранных юридических лиц, зарегистрированными на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательством Республики Казахстан, субъекты среднего предпринимательства, а также государственные предприятия, основанным на праве оперативного управления (казенные предприятия) осуществляют составление финансовой отчетности в соответствии с национальным стандартом финансовой отчетности №2. Данные организации вправе по решению их руководящих органов, утвердивших учетную политику, составлять финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами. При первоначальном признании объекта основных средств субъект должен измерить данный объект по его фактической себестоимости. После первоначального признания субъект осуществляет последующее измерение всех объектов основных средств по одной из двух моделей: по модели капитализации затрат или по модели учета по переоцененной стоимости в МСФО. В случаях, когда нормативные документы не содержат конкретных указаний по учету операции, события или обстоятельства, руководству следует руководствоваться собственным суждением для разработки и применения такой учетной политики. Таким образом, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, признанные в бухгалтерском учете как основные средства, являются объектом обложения налогом на имущество.

Автор: ТехПоддержка
Добавлено: #39  Чт Мар 13, 2008 16:12:29
Заголовок сообщения:
Можно ли относить на вычеты налог на имущество по тем ОС, которые не используются в предпринимательской деятельности
http://balans.kz/viewtopic.php?t=6864
Автор: Tary
Добавлено: #40  Ср Мар 12, 2008 17:25:32
Заголовок сообщения:
Вопрос №774
Цитата:
Вопрос от ТОО СК Клуб Горизонт РНН 302000057937: Кто является плательщиком налога на имущество, если имущество взято в аренду?

Ответ № 774
Цитата:
В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления (п.1 ст. 351). При передаче собственником объектов налогообложения в доверительное управление или в аренду плательщиком налога по согласованию с собственником объектов налогообложения может являться доверительный управляющий или арендатор. При этом уплата налога доверительным управляющим или арендатором является исполнением налогового обязательства собственника объектов обложения за отчетный период (п.1 ст.352). Таким образом, уплата налога на имущество при передаче объектов налогообложения в аренду является исполнением налогового обязательства собственника имущества.

Автор: Asya.
Добавлено: #41  Пт Янв 18, 2008 11:38:41
Заголовок сообщения:
Вопрос №2800
Цитата:
Облагается ли налогом на имущество основные средства, приобретенные для производства работ , но из-за отсутствия объемов , не используемые в 2007 году в производстве и находящиеся на складе предприятия
Ответ № 2800
Цитата:
В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан (п.1 ст.351). Объектом налогообложения для юридических лиц являются основные средства (в том числе объекты, находящиеся в составе жилищного фонда) и нематериальные активы (п.1 ст.353). При этом, размер налога на имущество не зависит от результатов хозяйственной деятельности. Таким образом, объектом обложения налогом на имущество являются основные средства, независимо от того использовались они в производстве или находились на складе предприятия.


Вопрос №217
Цитата:
Облагается ли налогом на имущество объекты, являющиеся собственностью резидента РК, но фактически находящиеся за пределами РК?
Ответ № 217
Цитата:
В соответствии с действующим налоговым законодательством плательщиками налога на имущество являются юридические лица, имеющие объект налогообложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления на территории Республики Казахстан и индивидуальные предприниматели, имеющие объект налогообложения на праве собственности на территории Республики Казахстан ( ст. 351). В связи с чем, юридические лица и индивидуальные предприниматели по имуществу, находящемуся за пределами Республики Казахстан, не являются плательщиками налога на имущество. В соответствии с действующим налоговым законодательством объектом обложения налогом на имущество физических лиц являются принадлежащие им на праве собственности жилые помещения, дачные строения, гаражи и иные строения, сооружения, помещения, находящиеся на территории Республики Казахстан, а также объекты незавершенного строительства, находящиеся на территории Республики Казахстан, - с момента проживания (эксплуатации) (ст.363). В связи с чем, физические лица по имуществу, находящемуся за пределами Республики Казахстан, не являются плательщиками налога на имущество. При этом, имущество юридического лица, индивидуального предпринимателя или физического лица – резидента Республики Казахстан, расположенного за пределами Республики Казахстан может облагаться налогом на имущество в соответствии с налоговым законодательством страны в котором находится это имущество. Вместе с тем, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила указанного договора (п.5 ст.2).

Автор: Нерезидент Баланса
Добавлено: #42  Пн Дек 03, 2007 14:16:53
Заголовок сообщения: Налог на имущество юридических лиц
Как исчислить налог на квартиру, не выведенную из жилого фонда, но используемую в предпринимательской деятельности?
http://balans.kz/viewtopic.php?t=438

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ