Энциклопедия Баланса Энциклопедия Баланса
Бухгалтерия, налогообложение, стандарты, отчетность, налоговые программы, консультации
ПравилаПравила ЗарегистрироватьсяРегистрация ПрофильВход ПрофильМои данные Личные письмаЛичные письма RSS подписка на форумRSS Поиск по форумуПоиск по форуму Рекламодателям
Сроки представления:
до 16 января: 510.00, 400.00, 421.00
до 20 января: 320.00/328.00 (импорт в декабре)
до 20 января: 851.00 (договор с декабря), 870.00 (разрешит.док.за декабрь)
до 20 января: 101.01 АП по КПН за 2023г. расчет до сдачи декларации
Сроки уплаты:
до 20 января:
- Акциз (ф.400.00, 421.00)
- НДС и акциз по импорту в декабре (ф.320.00/328.00)
- Плата за эмиссии (ф.870.00, разрешит.док.за декабрь)
до 25 января:
- АП по КПН за январь (ф.101.01);
- ИПН, ОПВ, СО, СН, ОППВ, Взносы и Отчисления на ОСМС (ф.200.00, ф.910.00)
- плата за польз.зем.участками (ф.851.00)
- плата за наруж.рекламу (за декабрь)
- КПН за нерезидента (ф.101.04 по доходам в декабре)
Техподдержка КН и СОНО sonosd@kgd.minfin.gov.kz Техподдержка ИС ЭСФ esfsd@kgd.minfin.gov.kz
Все санкционные списки по РФ
  • Информация по ЕАЭС (Таможенный союз), Об обязанностях при обращении товаров
  • Формы налоговой отчетности 2021 год, 2022 год, все ФНО по годам
  • Ставки в 2022 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • Ставки в 2023 г.: КПН 20%, НДС 12%, ИПН 10%, СН 9,5%, СО 3,5%, ОПВ 10%, ВОСМС 2%, ООСМС 3%
  • с 1 января 2022: МРП 3 063, МЗП 60 000, стандартный НВ для ИПН 42 882
  • с 1 апреля 2022: МРП для исчисления пособий и иных соц. выплат - 3 180
  • с 1 января 2023: МРП 3 450, МЗП 70 000, стандартный НВ для ИПН 48 300
  • Пределы для СНР в 2022 г.: патент 10 806 264, упрощенка 73 628 394, упрощенка с ТИС 214 557 024, фиксированный вычет 441 635 592. Предел для ЕСП 3 599 025
  • Пределы для СНР в 2023 г.: патент 12 171 600, упрощенка 82 931 100, упрощенка с ТИС 241 665 600, фиксированный вычет 497 434 800. Предел для ЕСП 4 053 750
  • Пределы для НДС в 2022 г.: для всех 61 260 000, для упрощенки с ТИС 380 375 592
  • Пределы для НДС в 2023 г.: для всех 69 000 000, для упрощенки с ТИС 427 434 800
  • Базовые ставки НБ РК: с 24.02.22. 13,50; с 26.04.22. 14,00; с 26.07.22. 14,50; с 27.10.22. 16,00; с 06.12.22. 16,75. Все базовые ставки НБ РК. Все курсы валют НБ РК


  • Налоговая проверка при закрытии ТОО

    Аналитическая статья "Учёт и налогообложение заработной платы в 2022 году"

    Вы можете задать свой вопрос в качестве гостя на Балансе. Вопрос будет опубликован после проверки @Я в гостях у Баланса: задать вопрос. Как найти свой вопрос?

    В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.

    Как повысить свой статус? Как завести тему и правильно ответить? Что такое вандализм? Google поиск по сайту:


    Посмотрите похожие темы
    Проводки по НДС по остаткам ОС при снятии лица с регистрационного учета по НДС
    При снятии с учета по НДС - начисление НДС по остаткам ОС с учетом переоценки?
    Как корректировать (доначислить) НДС ...
    Как правильно при снятии с рег.учета доначислить НДС по Основным Средствам
    Подскажите проводки при корректировке ндс по остаткам ТМЗ при снятии с ндс?
    На страницу
    1, 2  След.
    Начать новую тему  Ответить на тему      На главную Энциклопедия Баланса »
     
    Как правильно учесть НДС по остаткам ТМЗ и ОС при снятии с учета по НДС     
    Tanirika
    Нерезидент Баланса


      

    #1 Пн Мар 30, 2009 13:02:43 Сообщить модератору   

    База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=249944#249944

    Добрый день! Подскажите пожалуйста: 25 июня 2008 года предприятие сняли с учета по НДС. 1 августа 2008 года вновь поставили. На момент снятия имелся остаток товара. Как всё это отразить с бухгалтерском и налоговом (форма 300.00) учете.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Tanirika
    Нерезидент Баланса


      

    #2 Пн Мар 30, 2009 15:43:15 Сообщить модератору   

    Помогите!

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Jenechka
    Резидент Баланса
    Спасибки: +77 Профиль
    Личное сообщение

      

    #3 Пн Мар 30, 2009 15:50:34   

    Нужно провести инвентаризацию осттков товара на складе, с указанием суммы НДС. Посмотрите в НК 2008 года точно было. В новом не смотрела...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Tanirika
    Нерезидент Баланса


      

    #4 Пн Мар 30, 2009 15:57:08 Сообщить модератору   

    А что посмотреть то? Embarassed

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Jenechka
    Резидент Баланса
    Спасибки: +77 Профиль
    Личное сообщение

      

    #5 Пн Мар 30, 2009 16:53:34 Сказали Спасибо❤   

    Налоговый Кодекс в 2008 году это ст 235 п. 6.

    Добавлено спустя 2 минуты 1 секунду:

    в новом НК 2009 г. ст 256 п. 10.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Tais
    Резидент Баланса
    Спасибки: +72 Профиль
    Личное сообщение

      

    #6 Чт Апр 02, 2009 10:35:07   

    Здравствуйте!

    ИП состоит на учете по НДС.В 2006г., дал обязательство по НДС при импорте (покупал ОС).В 2009 году хочет сняться с учета.(размеры оборота не превышают),ОС продавать не собирается.
    Заполняет форму 362
    сдает ликвидационный отчет по 300.00,307.00 формам
    Вопрос:по этому обязательству не надо оплачивать сумму НДС?
    или существуют сроки по данному обязательству?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #7 Чт Апр 02, 2009 13:59:50   

    Jenechka говорит:
    Нужно провести инвентаризацию осттков товара на складе, с указанием суммы НДС. Посмотрите в НК 2008 года точно было. В новом не смотрела...

    А как же насчет основных средств? Ведь остатки по ним тоже рассматриваются как оборот по реализации товаров.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #8 Чт Апр 02, 2009 16:11:51 Сообщить модератору   

    Crazy говорит:

    А как же насчет основных средств? Ведь остатки по ним тоже рассматриваются как оборот по реализации товаров.

    Так точно.
    Цитата:
    Статья 230. Определение облагаемого оборота
    ....2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

    Т.е. берете балансовую стоимость на дату постановки только тех ОС, по которым НДС брался в зачет.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #9 Пт Апр 03, 2009 01:11:59   

    "Балансовую стоимость на дату постановки ОС" - это значит первоначальную, так я понимаю? А есть какой-нибудь способ обойти этот пункт, а то собираемся сняться с учета по НДС, а ОС на очень хорошую сумму получается Sad , тут и так НДС проплатить не можем, а еще оборот по реализации по остаткам ОС и ТМЦ. ТМЦ хоть посписывать можно, неужели и по ОС так же поступить придется. Эх...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #10 Пт Апр 03, 2009 12:18:07 Сообщить модератору   

    Crazy говорит:
    "Балансовую стоимость на дату постановки ОС" - это значит первоначальную, так я понимаю?

    Я полагаю, что балансовая - это не первоначальная.
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600. Это и будет НДС к уплате. (Хотя в свое время брали в зачет 13000)
    Я так понимаю, что 20000 тенге уже использовано в предпринимательской деятельности в то время, когда вы были плательщиками, расход того самого периода. Аналогично остатки товара. Вы же не будете облагать весь товар, который когда-либо покупали, будете смотреть что там у вас осталось. А то что продали без НДС - то продали.

    Ну списывайте ОС. Однако списание сверх балансовой идет мимо вычета по КПН. Сделайте для себя выбор.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #11 Пт Апр 03, 2009 14:58:49   

    "Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600. Это и будет НДС к уплате. (Хотя в свое время брали в зачет 13000)" А на основании чего по остаточной стоимости? Есть ли какой-то нормативный акт?

    Добавлено спустя 5 минут 31 секунду:

    В кодексе прописано "Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость)", остатки можно по ОС можно считать как по первоначальной, так и по остаточной стоимости. Как все-таки быть???

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    GO
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #12 Пт Апр 03, 2009 15:16:01   

    Anka говорит:
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600.

    Я, наверное, что-то путаю, а не по той ставке НДС, по котрой приобретали и в зачет НДС брали?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #13 Пт Апр 03, 2009 15:26:55   

    А об этом (насчет ставки) вообще нигде не говорится. По умолчанию наверное все-таки 12%, ну мне бы хотелось что бы так и было Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #14 Пт Апр 03, 2009 15:27:03 Сообщить модератору   

    Я думаю, что по действующей. Но это мое мнение. Возможно. кто-то думает иначе.
    Просто очень давно у меня был подобный случай, дошла до начальника отдела НК. Она мне конкретно сказала: облагаете остатки ОС по действующей 16%, хотя закупались ОС по 20% (тогда такая ставка НДС была).

    Скажите, если закупили товар в прошлом году, а продаем в настоящем, как посткпите с НДС?

    Добавлено спустя 4 минуты 27 секунд:

    А насчет "остатки ОС". Я просто логически рассуждаю. Как Вы собираетесь облагать НДС ту сумму, которая у Вас по БУ списана в расходы?

    Добавлено спустя 1 минуту 36 секунд:

    Я имею в виду сумму амортизации естественно.

    Добавлено спустя 5 минут 1 секунду:

    И еще один момент. Как собираетсь облагать по другой ставке (ставке приобретения) в декларации, если выставите в нужную графку оборот по реализации? Там же все автоматом выставится.
    И где вообще в налоговом кодексе сказано о корректировке ставки обложения? Корректировка оборота - есть статья, а применение корректировки по ставке... увы. И слава богу. Разрешено все, что не запрещено

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    GO
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #15 Пт Апр 03, 2009 15:39:06   

    Anka
    Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
    4. В случаях, установленных настоящим пунктом, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
    1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
    2) по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #16 Пт Апр 03, 2009 15:40:19   

    Ну, вообще-то очень логично, но иногда у налоговиков логика совсем другая. По этому и начинаешь во всем сомневаться.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    GO
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #17 Пт Апр 03, 2009 15:42:54   

    Статья 230. Определение облагаемого оборота
    1. Облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость:
    1) по реализации товаров, работ, услуг в Республике Казахстан, за исключением необлагаемого оборота, указанного в статье 232 настоящего Кодекса;
    2) по приобретению работ, услуг от нерезидента, не являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан и не осуществляющего деятельность через филиал, представительство.
    2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.
    Положение настоящего пункта не применяется при снятии юридического лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с его реорганизацией при выполнении условия, что все вновь созданные в результате слияния юридические лица или юридическое лицо, к которому присоединилось другое юридическое лицо (юридические лица), после реорганизации являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #18 Пт Апр 03, 2009 15:49:19   

    "по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения."
    А ЭТО КАК посчитать? Shocked

    Добавлено спустя 3 минуты 38 секунд:

    Помогите все-таки разобраться!!!! Пожалуйста!!!

    Добавлено спустя 7 минут 34 секунды:

    Например ОС приобретено в 2005 г. ставка НДС 15%, балансовая стоимость 20 000 на дату снятия с учета по НДС. Покупали по 50 000 в зачет брали 7 500 (15%). А теперь как расчитать "налог на добавленную стоимость который исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения."???? Surprised

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #19 Пт Апр 03, 2009 16:00:37 Сообщить модератору   

    Получается все же берем ставку на дату приобретения. Пересчитаем наш пример. Купили за 113000, в зачет 13000 тенге (ставка 13%). Амортизация 20000, остаточная - 80000. Остаточную (балансовую) облагаем по ставке 13% - 10400, это и будет НДС к уплате. Кажется так.

    Век живи, век учись........... хорошо что есть Баланс.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    GO
    Резидент Баланса
    Спасибки: +38 Профиль
    Личное сообщение

      

    #20 Пт Апр 03, 2009 16:00:39   

    Crazy
    Я думаю, именно так, как и писала Anka, только ставка берется на дату приобретения.
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 13% - 10400. Это и будет НДС к уплате.

    Добавлено спустя 1 минуту 45 секунд:

    Ой, пока отвечала, уже Anka написала.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #21 Пт Апр 03, 2009 16:04:04 Сообщить модератору   

    Ваш пример будет выглядеть таким образом: 15% от 20000 - 3000 тенге НДС к уплате

    А мой пример-то как в аптеке посчитали... Very Happy

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #22 Пт Апр 03, 2009 16:04:10   

    Спасибо всем Rose

    Добавлено спустя 6 минут 30 секунд:

    Ага ну и напоследок а как это отразить в 300 форме?
    300.00.001 V (А) остатки товаров при снятии с рег.учета по НДС=20 000 (сумма оборота)
    300.00.001 V (В) остатки товаров при снятии с рег.учета по НДС=3 000 (сумма НДС)
    Верно?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #23 Пт Апр 03, 2009 16:19:25 Сообщить модератору   

    Сейчас еще раз посмотрела сравнительную таблицу по НДС, которую САМА же составляла. Черным по белому написано, что именно с 1 января 2009 года по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость налог на добавленную стоимость исключается из зачета в части суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного по ставке, действующей на дату приобретения активов, пропорционально сумме, приходящейся на их балансовую стоимость без учета переоценки и обесценения.

    Просто если не применяешь норму на практике, быстро все забывается. Зато когда консультируешь, ищешь правильный ответ, тоже более прочно в голове укладывается. Так что польза от консультирования неоспорима.

    Добавлено спустя 4 минуты 4 секунды:

    Честно говоря, форму новую еще не заполняла, не смотрела. Но похоже, что все правильно. Цифры - точно.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #24 Сб Апр 04, 2009 13:22:39 Сообщить модератору   

    Crazy, балансовая стоимость - это то же самое, что и остаточная стоимость. Она же "балансовая = первоначальная минус износ"
    Потому что в Бухгалтерском балансе ваши основные средства отражаются именно по стоимости "первоначальная минус износ".

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Crazy
    Резидент Баланса
    Спасибки: +37 Профиль
    Личное сообщение

      

    #25 Сб Апр 04, 2009 19:01:16   

    Elis я в курсе про балансовую стоимость, просто вопросы возникли из поста №28, где Anka писала "берете балансовую стоимость на дату постановки только тех ОС, по которым НДС брался в зачет". Вот меня и смутила формулировка балансовая стоимость на дату постановки, ведь логически рассуждать на дату постановки - это первоначальная стоимость. Отсюда все вопросы и пошли, к счастью я уже заявление на снятие с НДС сдала Smile

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #26 Сб Апр 04, 2009 21:58:07 Сообщить модератору   

    Извиняюсь, я имела в виду дату снятия с учета. Т.е на ту дату, на которую необходимо определить остатки ОС.
    Что-то я дважды людей в заблуждение ввела. Пора на покой, и не вылазить...

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Круглая очень
    Нерезидент Баланса


      

    #27 Вт Апр 07, 2009 09:43:24 Сообщить модератору   

    Как составить ликвидационную ,если ндс есть в зачете 18000 а на балансе ничего нет ???

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #28 Вт Апр 07, 2009 12:36:48 Сообщить модератору   

    Круглая очень говорит:
    Как составить ликвидационную ,если ндс есть в зачете 18000 а на балансе ничего нет ???


    Сделать сверку баланса с лицевым. Какие-то суммы НДС к оплате не попали в отчетность. Вероятно, нужна доп. отчетность. Срок исковой - 5 лет, вот за 5 лет они вас и будут проверять. Лучше сделать сверку заранее.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса


      

    #29 Пн Июн 01, 2009 16:46:42 Сообщить модератору   

    Anka говорит:
    Вот смотрите, купили ОС на 113000, 13000 взяли в зачет. ОС - 100000. "Износили" его на 20000 тенге, остаточная - 80000. Облагайте 12% - 9600. Это и будет НДС к уплате.

    А Вам не кажется, что это правильно?
    Мне нужно сдавать ликвидационную по НДС и хотелось бы разобраться в этом вопросе.

    Ст. 230 п. 2. явно рассматривает остатки товаров и О.С. (причем на равных условиях) в качестве Оборота по реализации товаров
    "Ст. 230
    П.2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан."

    А ст. 258 говорит о корректировке НДС, относимого в зачет, причем конкретно перечисляет случаи этой корректировки.
    "Ст. 258 . Корректировка сумм налога на добавленную
    стоимость, относимого в зачет
    П. 1 Налог на добавленную стоимость, ранее отнесенный в зачет, подлежит исключению из зачета в следующих случаях:
    1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и
    261 настоящего Кодекса;
    2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций);
    3) по сверхнормативным потерям, понесенным субъектом естественной монополии;
    4) несоблюдения положений, установленных статьей 263 настоящего Кодекса;
    5) по операциям с налогоплательщиком, признанным лжепредприятием на основании вступившего в законную силу приговора или постановления суда;
    6) по сделке (сделкам), признанной (признанным) судом совершенной (совершенным) субъектом частного предпринимательства без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;
    7) по имуществу, переданному в качестве вклада в уставный капитал;
    8) предусмотренных пунктом 2 статьи 239 настоящего Кодекса."

    Так Облагаемый оборот или Корректировка НДС, относимого в зачет?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #30 Пн Июн 01, 2009 17:28:44 Сообщить модератору   

    И все-таки в случае снятия с учета по НДС остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость) речь идет об облагаемом обороте, ст. 230 налогового кодекса.
    В статье 258 не нахожу упоминания об этом объекте обложения НДС. Вы же сами ее приводите. Может, я плохо вижу... Sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса


      

    #31 Пн Июн 01, 2009 17:37:35 Сообщить модератору   

    И я про то же...
    А на второй странице этой ветки пришли к выводу:

    Anka говорит:
    Получается все же берем ставку на дату приобретения. Пересчитаем наш пример. Купили за 113000, в зачет 13000 тенге (ставка 13%). Амортизация 20000, остаточная - 80000. Остаточную (балансовую) облагаем по ставке 13% - 10400, это и будет НДС к уплате. Кажется так.


    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Anka
    Нерезидент Баланса


      

    #32 Пн Июн 01, 2009 17:49:30 Сообщить модератору   

    Я поняла, Вы имеете в виду, что хотя и пользуемся определением облагаемого оборота, а он у нас практически всегда по текущей ставке НДС, т.е. 12%. Здесь же следует взять ставку, действующую на дату приобретения. Так?
    Я там вначале сама дала неправильный совет в отношении ставки НДС. Потом уже меня поправили, что именно с этого года появилось то самое требование об использовании ставки прошлых периодов. А что Вас смущает?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Оксана_К
    Нерезидент Баланса


      

    #33 Пн Июн 01, 2009 17:51:52 Сообщить модератору   

    То, что ставка прошлых периодов относится к ст. 258. А в 230 статье такого нет. Там просто указывается "рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров"

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galika
    Коллега
    Спасибки: +17 Профиль
    Личное сообщение

      

    #34 Пт Авг 21, 2009 05:37:24   

    Салон красоты открылся в ноябре 2008г.По своей дурости руководитель встал на учет по НДС.Приобрели в 2008 и 2009г. ТМЗ и ОС на общую сумму 12млн.тенге.В зачете НДС примерно 1,5млн.тенге.В 4квартале 2008г.оборот 240тыс.тенге(начислен НДС 31тыс.тенге).В 1квартале 2009г. оборот 2,5млн.тенге(НДС 300тыс.тенге).Во 2квартале 2009г.оборот 4,5млн.тенге(НДС 540тыс.тенге).Итого за 3 квартала начислено 871 тыс.тенге.1,5млн.тенге-871тыс.тенге =629тыс.тенге.Эта сумма должна быть в лицевом счете(просто ещё нет разноски за 1 и 2 кварталы 2009г.)Т.к мы не будем подтверждать постановку на регистрационный учет по НДС,то с 01.01.10г.нас должны автоматически снять с учета по НДС.
    Согл.ст.230 Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.
    Остатки примерно будут на 8млн.тенге.Значит мы должны в ликвидационной декларации показать оборот 8млн.и начислить НДС примерно(ведь там и 12% и 13%) 1млн.тенге.А у нас 629тыс.переплата,значить заплатить надо 371тыс.тенге.Я правильно поняла?Ликвидационная декларация будет за 4кв.09г. или за 1 квартал 2010г.?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Cleaner
    Нерезидент Баланса


      

    #35 Пт Авг 21, 2009 09:13:07 Сообщить модератору   

    Galika говорит:
    А у нас 629тыс.переплата,значить заплатить надо 371тыс.тенге.Я правильно поняла?

    Да.
    Galika говорит:
    Ликвидационная декларация будет за 4кв.09г.

    Да.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Galika
    Коллега
    Спасибки: +17 Профиль
    Личное сообщение

      

    #36 Пт Авг 21, 2009 13:46:49   

    На спасибку нажала.А ускорить амортизацию ОС можно?Что то платить многовато.

    Добавлено спустя 7 минут 42 секунды:

    А и ещё при переходе с НДС 20% на 16% заставляли заполнять остатки по товарам,и налоговая проверяла все с/ф.А в этом году при автоматическом исключении из учета по НДС ,налоговая тоже будет проводить проверки по остаткам запасов и ОС?И нам надо помимо ликвид.декл.что заполнять?

    Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:

    ошибочка-что-то заполнять

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Cleaner
    Нерезидент Баланса


      

    #37 Пт Авг 21, 2009 14:00:23 Сообщить модератору   

    Galika говорит:
    при автоматическом исключении из учета по НДС ,налоговая тоже будет проводить проверки по остаткам запасов и ОС?

    Скорее всего будут. НДС всем интересен.
    Galika говорит:
    нам надо помимо ликвид.декл.что-то заполнять?

    Также. Остатки по товарам и ОС.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Solitary
    Нерезидент Баланса


      

    #38 Пт Авг 21, 2009 14:40:54 Сообщить модератору   

    вопрос "Сумма начисленного НДС при снятии с учета по НДС относится на вычеты?" перенесен в отдельную тему http://balans.kz/viewtopic.php?t=19140

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    раушан дт.
    Нерезидент Баланса


      

    #39 Вт Окт 27, 2009 20:25:54 Сообщить модератору   

    при открытии фирмы приобрели ОС на сумму150 млн.тенге ндс по16% - 24млн.тенге отнесен в зачет.
    в последующие годы было начислено НДС в бюджет в общей сложности -2 млн390тыс.тенге, еще осталась сумма непокрытой НДС-21 млн610тыс.тенге,в этом году будет уже 5 лет со дня образования переплаты за счет отнесения в зачет НДС, хотели снятся с учета,так как оборот не превышает мин.допустимого. Остатки ОС на сегоднейшии день составляет 70 млн.тенге НДС к начислению по 16% -11млн200 тыс тенге. куда девать разницу 10млн.400 тыс.тенге(сумма к возмещению21,610-11,2) ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Наталья_Ясакова
    Коллега
    Спасибки: +35 Профиль
    Личное сообщение

      

    #40 Вт Окт 27, 2009 20:35:27   

    Получается остальные ОС вы списали или что с ними случилось?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    раушан дт.
    Нерезидент Баланса


      

    #41 Вт Окт 27, 2009 21:09:10 Сообщить модератору   

    какие проводки даются при снятии с учета НДС по остаткам основных средств

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Юнона
    Нерезидент Баланса


      

    #42 Вт Окт 27, 2009 23:14:48 Сообщить модератору   

    раушан дт.
    ваш вопрос перенесен в данную ветку.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Марат Ак
    Нерезидент Баланса


      

    #43 Вт Ноя 10, 2009 18:02:41 Сообщить модератору   

    Такой вопрос.
    Товар, имеющийся в остатках, приобретался в разные годы, как без НДС, так и при различных ставках НДС. При составлении ликвидационки на остатки считать НДС по 12 % или учитывать ставки на момент приобретения ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Даря
    Резидент Баланса
    Спасибки: +70 Профиль
    Личное сообщение

      

    #44 Пн Ноя 23, 2009 03:26:32   

    Сейчас идет перерегистрация по НДС. В связи с этим возник вопрос: ТОО, плательщик НДС, приобретало товар, НДС отнесен в зачет. Реализации не было. С 1 декабря ТОО перерегистрироваться по НДС не будет, точнее, снимается с учета по НДС. Сумма зачетного НДС при реализации будет включаться в стоимость товара?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Elis
    Нерезидент Баланса


      

    #45 Пн Ноя 23, 2009 06:40:59 Сообщить модератору   

    Даря, у вас другая ситуация.
    У вас не постановка на учет по НДС, а снятие с учета по НДС.
    У вас не НДС в зачет берется, а остатки товаров становятся облагаемы оброротом.

    Зайдите в другую ветку, там это обсужается.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Я тут мимо проходил
    Сертификат CAP
    Спасибки: +303 Профиль
    Личное сообщение

      

    #46 Пт Дек 04, 2009 00:30:06   

    Начисляется ли НДС на остатки товаров, работ, услуг при снятии структурного подразделения с учета?
    http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=282898#282898

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    EVDOKIY
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #47 Вс Дек 13, 2009 12:45:55   

    И всё же, какие проводки даются при снятии с учета НДС по остаткам основных средств и ТМЦ?

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    EVDOKIY
    Коллега
    Спасибки: +5 Профиль
    Личное сообщение

      

    #48 Вт Дек 15, 2009 08:31:31   

    EVDOKIY говорит:
    И всё же, какие проводки даются при снятии с учета НДС по остаткам основных средств и ТМЦ?

    М.б.сегодня кто подскажет Crying or Very sad

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Natalya-krg
    Нерезидент Баланса


      

    #49 Вт Дек 15, 2009 08:51:16 Сообщить модератору   

    дебет ТМЦ, ОС (1330, 2410 и т.д.) Кредит 3130

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Ирина Юрьевна
    Нерезидент Баланса


      

    #50 Вт Апр 06, 2010 10:44:03 Сообщить модератору   

    И в продолжении темы хотелось бы добавить...
    Вопрос: при составлении ликвидационной декларации остатки товаров, О.С., нематериальных и биологических активов по какой ставке НДС облагать?
    В аудиторской компании, причем при мне они согласовывали с НК пришли к выводу, что остатки товаров, О.С., нематериальных и биологических активов облагать по ставке, действующей на дату совершения оборота по реализации. Т.к.:
    Ст.230 п.2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.
    Ст.238 п.2.2.При безвозмездной передаче товаров, а также в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса, размер оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.
    Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.

    За помощь кликните ′Спасибо′ →
         Цитата полностью   §Печать темы         ⚑Позвать специалиста
    Показать сообщения:   
    Начать новую тему   Ответить на тему    На главную Энциклопедия Баланса »
     
    На страницу
    1, 2  След.
    Страница 1 из 2
    Cайт взаимодействует с файлами cookie. Продолжая работу с сайтом, Вы разрешаете использование cookie-файлов. Вы всегда можете отключить файлы cookie в настройках Вашего браузера. 2006-2023 Hosting hoster.kz