» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

При сезонном характере недропользования для исчисления НДПИ как правильно рассчитать фактическую с/с добычи?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: loris
Добавлено: #1  Пн Окт 19, 2009 18:38:56
Заголовок сообщения: При сезонном характере недропользования для исчисления НДПИ как правильно рассчитать фактическую с/с добычи?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=272757#272757

При сезонном характере недропользования для исчисления НДПИ как правильно рассчитать фактическую с/с добычи?
У нас добыча с апреля по сентябрь в эти месяцы понятно с себестоимостью добычи, а нужно ли для расчета НДПИ (при полном отсутствии реализации ОПИ) в с/с добычи включать расходы (з/пл, износ ОС) понесенные за 1 и 4 квартал, когда добыча не ведется?
Правильно ли я понимаю ст.341 НК, если за налоговый период нет добычи, то нет НДПИ?
Статья 341. Налоговая база
1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #2  Пн Окт 19, 2009 21:03:45
Заголовок сообщения:
правила заполнения формы 590.00
Цитата:
26. В разделе «Исчисление налога на добычу полезных ископаемых »:
1) в строке 590.05.001 указывается физический объем добытых общераспространенных полезных ископаемых за налоговый период, определяемый в соответствии с пунктом 5 статьи 330 Налогового кодекса;
2) в строке 590.05.001А указывается наименование добытых общераспространенных полезных ископаемых;
3) в строке 590.05.002 указывается средневзвешенная цена реализации, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 341 Налогового кодекса;
4) в строке 590.05.003 указывается производственная себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения), определяемая в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенная на 20 процентов. Заполняется в случае полного отсутствия реализации общераспространенных полезных ископаемых с начала действия контракта на недропользование;
5) в строке 590.05.004 указывается стоимость объема добытых общераспространенных полезных ископаемых, определяемая как произведение строк 590.05.001 и 590.05.002, при полном отсутствии реализации с начала действия контракта на недропользование, стоимость определяется как произведение строк 590.05.001 и 590.05.003;
6) в строке 590.05.005 указывается ставка налога, определенная статьей 342 Налогового кодекса;
7) в строке 590.05.006 указывается сумма налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, определяемая как произведение строк 590.05.004 и 590.05.005.


loris Давайте порассуждаем логически логически. Даже если вы поставите по строке 590.05.003 фактические расходы по карьеру в межсезонье, если отсутствует добыча (строка 590.05.001 равна нулю), соответственно строки 590.05.003 и590.05.006 тоже будут равны нулю и платить по данному отчетному периоду ничего не нужно.
ЗЫ. К этим рассуждениям я пришла только в этом году. А раньше собирала все затраты, даже при отсутствии добычи платила со всей суммы роялти
Автор: loris
Добавлено: #3  Вт Окт 20, 2009 09:44:19
Заголовок сообщения:
Геннадьевна
Спасибо большое. У меня вечно сомнения возникают на пустом месте.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ