» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Отражение в бух учете операций по банковскому Депозиту краткосрочному

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ezhik в тумане
Добавлено: #1  Пт Окт 30, 2009 08:47:59
Заголовок сообщения: Отражение в бух учете операций по банковскому Депозиту краткосрочному
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=298545#298545

Доброе утро Уважаемые Форумчане
вопрос к Вам на счет отражения в бух учете Депозита краткосрочного:
Банк запросил на пару дней несколько миллионов тенге, оформляя эту операцию как депозит краткосрочный. При возврате суммы на р\ счет банк начисляет за время "пользования" сумму вознаграждения.
Насколько верно я отражаю эту операцию?
Дт 3010 Кт 1030 - забрали с р\счета деньги
Дт 1030 Кт 3010 - вернули на р\счет деньги
Дт 6280 Кт 1210 - - вознаграждение по депозиту

Вопрос еще такой у всех ли удерживают ИПН с суммы вознаграждения банки? В моем случае ИПН не удержали. Самой его начислить и перечислить теперь в бюджет?
Автор: esiphi
Добавлено: #2  Пт Окт 30, 2009 09:08:51
Заголовок сообщения:
Ezhik в тумане
Ezhik в тумане говорит:
отражения в бух учете Депозита краткосрочного

Предлагаю:
1.Дт 1060-Кт 1030.( Перечислено на депозит)
2.Дт 1270-Кт 6110(Начисление вознаграждение).
3.Дт 3190-Кт 1270( КПН 15% у источника выплат).
4.Дт 1030-Кт 1270(Поступление вознаграждений за минусом 15% КПН).
5.Дт 3110-Кт 3190 (зачет КПН по году, на основании справки банка).
6.Дт 1030-Кт 1060( Возврат депозита).
С ув.

Добавлено спустя 28 минут 40 секунд:

Ezhik в тумане говорит:
Самой его начислить и перечислить теперь в бюджет

Предлагаю в Вашей ситуации:
1.Дт 1060-Кт 1030.
2.Дт 1270-Кт 6110.(100%)
3.Дт 3190-Кт 1270-15%.
4.Дт 1270-Кт 1030- 15%(КНП 101101).
5.Дт 1030-Кт 1270.(100%).
6.Дт 3110-Кт 3190(15%).
7.Дт 1030-Кт 1060.
С ув.
Автор: Buh_galter
Добавлено: #3  Пт Окт 30, 2009 09:49:10
Заголовок сообщения:
Ezhik в тумане в методических рекомендациях предусмотренно по ТПС
Дт 1050 "Денежные средства на сберегательных счетах" Кт 1030
Дт 1050 Кт 6110 Начислен % (вознаграждение)
Дт 1030 Кт 1050 Перечислен на текущий счет (возврат)
Дт 7710 Кт 3110 Начисление КНП
Дт 3110 Кт 1030 Уплата КПН :)
[/b]
Автор: Elen
Добавлено: #4  Пт Окт 30, 2009 10:04:33
Заголовок сообщения:
Buh_galter говорит:

Дт 7710 Кт 3110 Начисление КНП
Дт 3110 Кт 1030 Уплата КПН :)
Это неверные проводки. Банк сам удерживает КПН у источника и выдает справку. А налогоплательщик на основании ст.139 п.2 и этой справки уменьшает свой КПН в годовой декларации

Добавлено спустя 2 минуты 41 секунду:

Re: Отражение в бух учете операций по банковскому Депозиту краткосрочному

Ezhik в тумане говорит:

Вопрос еще такой у всех ли удерживают ИПН с суммы вознаграждения банки? В моем случае ИПН не удержали. Самой его начислить и перечислить теперь в бюджет?


Банк обязан удержать КПН у юр.лица
Цитата:
Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся:

3) вознаграждение, выплачиваемое юридическим лицам.

Автор: Buh_galter
Добавлено: #5  Пт Окт 30, 2009 10:08:20
Заголовок сообщения:
Elen спасибо за замечание
Elen говорит:
А налогоплательщик на основании ст.139 п.2 и этой справки уменьшает свой КПН в годовой декларации

Какой проводкой отразить в учете ?
Автор: Elen
Добавлено: #6  Пт Окт 30, 2009 10:12:50
Заголовок сообщения:
Buh_galter говорит:
Elen спасибо за замечание
Elen говорит:
А налогоплательщик на основании ст.139 п.2 и этой справки уменьшает свой КПН в годовой декларации

Какой проводкой отразить в учете ?

esiphi говорит:

3.Дт 3190-Кт 1270( КПН 15% у источника выплат).
5.Дт 3110-Кт 3190 (зачет КПН по году, на основании справки банка).


Т.е. Вы ставите в доходы всю сумму вместе с КПН, а потом отражаете удержание банком суммы налога(проводка 3)

Добавлено спустя 2 минуты 32 секунды:

Re: Отражение в бух учете операций по банковскому Депозиту краткосрочному

Ezhik в тумане говорит:
В моем случае ИПН не удержали.
Скорее всего удержали, но не выдали справку
Автор: Buh_galter
Добавлено: #7  Пт Окт 30, 2009 10:32:58
Заголовок сообщения:
Elen почему начисляют вознагрождение по Дт 1270 ?
Ведь по ТПС Счет 1270 - "Краткосрочные вознаграждения к получению", где отражаются операции, связанные с движением дебиторской задолженности по:
начисленным дивидендам по акциям (долям участия);
начисленным вознаграждениям по финансовой аренде, предоставленным займам, приобретенным финансовым инвестициям, доверительному управлению, и прочим начисленным вознаграждениям;
начисление % по вознагрождению если именно это депозитный счет разве не увеличивает ден.средства Дт 1050 Кт 6110 ? и еще
Дт 3190-Кт 1270( КПН 15% у источника выплат). Почему 3190 "прочие налоги"?
Будьте добры объясните !
Автор: Elen
Добавлено: #8  Пт Окт 30, 2009 10:48:39
Заголовок сообщения:
Давайте на цифрах

1.Банк взял у юр.лица 100000 Дт1050 Кт1030

2. Банк начислил вознаграждение 10000 Дт 1270 Кт 6110

Начислил, но еще не выплатил. Почему 1270 - Вы сами ответили. Юр.лицо фактически предоставило займ банку. Теперь банк должен это вознаграждение выплатить(т.е.банк - дебитор по вознаграждению)

3. Банк удержал налог по ставке 1500 Дт 3190 Кт 1270. Повторюсь: я почти уверена, что банк налог удержал
Банк уменьшает сумму к выплате юр.лицу на размер налога. Почему 3190? Пока нет справки от банка уменьшать по КПН эту сумму нельзя.

4. Уменьшение КПН 1500 ДТ 3110 Кт 3190. Если справки от банка не будет, то проводка видимо должна быть Дт 7470 Кт319

В принципе,наверное, при наличии справки можно сразу сделать проводку Дт 3110 Кт1270. Промежуточный счет просто служит вспомогательным

5. Возврат займа 100000 Дт 1030 Кт 1050

6. Оплата вознаграждения 10000-1500=8500 Дт 1030 Кт 1270

Добавлено спустя 2 минуты 47 секунд:

Даже если вознаграждение упадет на депозитарный счет Дт 1050 Кт 1270 - сути не меняет. Начисление и оплату надо показать отдельно

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ