| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | В 2009 г. закрыт контракт на крупную сумму, а далее доход будет гораздо ниже - как быть с авансовыми платежами по КПН |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | РУФАТ_АКТАУ |
| Добавлено: | #1 Чт Ноя 19, 2009 02:42:32 |
| Заголовок сообщения: | В 2009 г. закрыт контракт на крупную сумму, а далее доход будет гораздо ниже - как быть с авансовыми платежами по КПН |
КОЛЛЕГИ прошу помощи по следующему вопросу на примере вымышленной компании, касающемуся налогообложения, в части авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу. Налоговым законодательством (ст.141 п.4) предусмотрена подача Расчета сумм авансовых платежей подлежащих уплате за период до сдачи декларации по КПН до 20 января в размере одной четвертой от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Основная деятельность организации - строительство. Основной контракт 2009 года, на 01.01.2010 года завершен выполнением. На 2010 год крупных контрактов у организации нет и ожидается получение дохода в сумме несоразмерно ниже, чем полученного в 2009 году, эта сумма может даже не покрыть суммы авансовых платежей предусмотренных п.4 ст.141 Налоговым Кодексом (далее НК). Единственный выход из сложившейся ситуации нам видится поэтапно в следующем : 4.) в период с 15-20 января 2010 года – сдача в Налоговый Орган Декларации по КПН (ф.100) за 2009 год, так как согласно ст,149 НК Налоговая Декларация по КПН представляется в налоговый орган по месту нахождения декларации по КПН не позднее 31 марта ; 5.) 20 января 2010 года – представляем Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, который согласно п.5 ст.141 НК представляется налогоплательщиком в течение 20 календарных дней со дня ее сдачи за второй, третий, четвертый кварталя отчетного налогового периода. 6.) 21 января 2010 года – представляем дополнительный Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период – корректировка с минусом; При выполнении 2) и 3) этапов, налоговый агент не нарушает требования абзаца 3, п.8, ст.141 НК «Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.» В итоге выше произведенных действий, на лицевом налоговом счете к уплате отразится сумма налога по реально ожидаемому в 2010 году доходу. |
|
| Автор: | Lu |
| Добавлено: | #2 Чт Ноя 19, 2009 09:02:53 |
| Заголовок сообщения: | |
РУФАТ_АКТАУ Вы все подробно изложили, но чтобы ответить на ваш вопрос не хватает совсем немного, а именно...: самого вопроса.. и сколько МРП соствляет ваш СГД в 2009 г. и ожидается в 2010. |
|
| Автор: | Алекс |
| Добавлено: | #3 Чт Ноя 19, 2009 09:14:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Lu, Вы наверное, имеете в виду СГД за 2008 год? как предшествующий предыдущему. РУФАТ_АКТАУ, в случае, если Ваш СГД за 2008 год более 325000 МРП, должны подать 101.01 до 20 января 2010. |
|
| Автор: | Lu | ||||||||||||
| Добавлено: | #4 Чт Ноя 19, 2009 09:44:56 | ||||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||||
Алекс Вы не внимательно читали..
|
|||||||||||||