| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Физ. лицо оказывает услуги по разовому договору - какие налоги с него удерживаются. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Nazerke |
| Добавлено: | #1 Чт Дек 03, 2009 11:29:59 |
| Заголовок сообщения: | Физ. лицо оказывает услуги по разовому договору - какие налоги с него удерживаются. |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=378833#378833 База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=378834#378834 Физ. лицо оказывает услуги по разовому договору. Подскажите пожалуйста какие налоги с него удерживаются. Как я поняла только ИПН (10%). ОПВ не удерживается, Соц.налог, Соц. Отчисления не начисляются. |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #2 Чт Дек 03, 2009 11:31:57 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
|
|||
| Автор: | Христина Ивановна | ||||
| Добавлено: | #3 Чт Дек 03, 2009 11:38:45 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
да
|
|||||
| Автор: | Nazerke |
| Добавлено: | #4 Чт Дек 03, 2009 11:42:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо :) |
|
| Автор: | aima |
| Добавлено: | #5 Вт Янв 12, 2010 16:37:39 |
| Заголовок сообщения: | |
добрый день. Подскажите пожалуйста, если с начисленных доходов по договорам гпх с физлицами удерживали опв и ипн соотвествнно меньше к начислению идет , все это отражено фно 200, 201 за предыдущие периоды, и мало того опв эти перечислены на счета физлиц в гцвп, как можно исправить положение с наименьшими рисками. Можно отнести опв к добровольным пенс.взносам, они ведь тож не облагаются ипн? |
|
| Автор: | Елена Т | ||||||||
| Добавлено: | #6 Вт Янв 12, 2010 16:42:49 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
Неверно, сперва начисляется сумма и только потом удерживается.
Зачем исправлять? Все налоги перечислены, ведь это не недоимка, НК только лучше от этого. Просто впредь будете делать так как надо.
|
|||||||||
| Автор: | aima |
| Добавлено: | #7 Вт Янв 12, 2010 17:07:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена Т можно я на примере покажу: если доход начисленный 10000, с него 1000-опв, ипн к начислению 900 тенге. на руки выдано 8100. но если мы не должны были удерживать опв, то тогда сумма ипн к начислению должна быть 1000, то получается недоимка 100 тенге. Или вы думаете что налоговики могут не придраться к этому?, мне конечно сейчас проще оставить предыдущие периоды ничего не переделывая, и с этого года такие договора облагать только ипн. |
|
| Автор: | Елена Т | ||||
| Добавлено: | #8 Вт Янв 12, 2010 17:20:07 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Верно говорите, а я сперва не поняла. Подайте доп.отчет для доначисления, но сначала оплатите недоимку и пеню. ОПВ уже не трогайте, пусть будет как есть.
|
|||||
| Автор: | aima |
| Добавлено: | #9 Вт Янв 12, 2010 17:30:19 |
| Заголовок сообщения: | |
а скажите тогда у меня получается что выданная сумма больше чем полагается: 10000-1000(ипн)- 1000(опв который уже перечислили)- 8100( выдано на руки)=-100. как мне закрыть эти сто тенге? |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #10 Вт Янв 12, 2010 17:44:51 |
| Заголовок сообщения: | |
Доначислить доход 111 тенге и удержать ИПН с дохода 11 тенге, в итоге 100 тенге закроется. |
|
| Автор: | aima |
| Добавлено: | #11 Вт Янв 12, 2010 17:55:19 |
| Заголовок сообщения: | |
тогда придется менять все акты выполненных работ. Елена а вы не подскажите может все таки можно как нибудь применить добровольные пенсионные взносы ? тогда и расчеты по ипн не придется менять. А может не трогать предыдущие периоды и ждать проверку с налоговой а потом по акту все сразу и доперечислить и неустойку и пеню, или там штрафные будут еще? просто таких физлиц за каждый месяц по кол-ву много выходит. прям не знаю что лучше предпринять. |
|
| Автор: | Елена Т | ||||
| Добавлено: | #12 Вт Янв 12, 2010 17:59:41 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Нет не надо, это обязательство выходит из требований законов, поэтому менять не надо.
Конечно, лучше самим исправить, а по доп.отчету нет штрафов. |
|||||
| Автор: | dilly | ||
| Добавлено: | #13 Вт Янв 12, 2010 18:24:34 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
простите, что вмешиваюсь.Но как же не надо? Начисление по договорам ГПХ проивоздится только на основании актов выполненных работ. Поэтому и сумму договора, и сумму в акте нужно также изменить. Каким еще документом Вы можете подтвердить доначисление 111 тенге. К тому же, не думаю, что это выровняет и бух.учет. Если сделать проводки, исходя из первоначального вар-та, то в итоге нужно доначислить ИПН 100 тенге, сторнировать ОПВ на счет расчетов с физ.лицом 1000тенге. В итоге еще и задолженность перед физ.лицом увеличится на 1000-100=900 тенге. И в налоговой отчетности ОПВ нужно сторнировать.Просто на лицевом счете на эту сумму у вас постоянно будет переплата. А доп. проводки для корректировки сложившейся ситуации я советую следующие: Дт Прочая краткосрочная кредит.задолженность 100 Кт Задолженность по ИПН 100 Дт ОПВ Кт Прочая краткосрочная кредиторская задолженность 1000 Дт Прочая краткосрочная кредиторская задолженность 900 Кт Касса(или карт.счет) 900 |
|||
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #14 Вт Янв 12, 2010 18:40:34 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А доначисление связано с налогообложением, поэтому делаете бух.справку и доначисляете
Акт вып.работ уже сделан и как Вы сможете поменять если нет этого человека? И ОПВ уже перечислен и главное удержан у него, зачем трогать. |
|||
| Автор: | dilly | ||
| Добавлено: | #15 Вт Янв 12, 2010 19:55:38 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Данное решение закроет лишь расчеты с физ.лицом, что в последнюю очередь будет волновать НК. Для них зесь главное - уплата ИПН в полном объеме. А если удержать еще только 11 тенге ИПН, то разница 1000-900(за счетОПВ)=100 тенге и минус 11 тенге =89 тенге по ИПН все равно останется. И что выиграет налогоплательщик? Мало того, что необоснованно доначислит доп. доход без изменений сумм в договоре и АВР, так еще не в полном объеме удержит ИПН. Таким образом, уже не одно, а два нарушения получается :) Посмотрите, пожалуйста, еще раз проводки, представленные выше. ИПН так или иначе, а доперечислить придется. Зато необоснованное удержание ОПВ уберем, не затронем сумму договора и АВР. Только кредиторская задолженность перед физ.лицом останется в размере 900 тенге. Придется ее признать в последующем сомнительной, если не удастся рассчитаться с физ.лицом. |
|||
| Автор: | aima |
| Добавлено: | #16 Ср Янв 13, 2010 11:33:33 |
| Заголовок сообщения: | |
ну как быть тогда с удержанными опв? вернуть их не представляется возможным. |
|
| Автор: | dilly | ||
| Добавлено: | #17 Ср Янв 13, 2010 17:11:45 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В бух. учете отсторнировать. А на лицевом счете так и будет "висеть" переплата, ничего вы с ней не сделаете.Получится как ошибочно перечисленная сумма. В данной ситуации Вы понесли доп.расходы по ОПВ и выплате оставшейся суммы задолженности физ.лицу. Полностью к нулю, без понесения лишних ден.затрат, законным способом данную ситуацию не исправить. Так что лучше сейчас все привести в соответствие, чем потом в итоге и пеню оплачивать. |
|||
| Автор: | dina_210681 |
| Добавлено: | #18 Пн Апр 05, 2010 11:07:20 |
| Заголовок сообщения: | |
А в каких законодательных документах можно про все это прочитать? Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды: и будет ли разовым договор если его заключают на три месяца |
|
| Автор: | Gulden | ||
| Добавлено: | #19 Вт Авг 10, 2010 13:34:21 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Здравствуйте! Есть ли у Вас возможность скинуть образец разового договора для скачивания? И на какой срок можно заключать разовый договор? |
|||
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #20 Вт Авг 10, 2010 13:48:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
что-то не думаю, что могут быть ограничения. Надо оговорить срок сдачи работы, и схему оплаты - например, сколько-то тогда-то, и по окончанию договора - подписания акта выполненных работ - столько-то. |
|||
| Автор: | Rashid |
| Добавлено: | #21 Вт Авг 10, 2010 16:39:32 |
| Заголовок сообщения: | |
вот примерный образец |
|
| Автор: | светлана64 |
| Добавлено: | #22 Пт Окт 22, 2010 16:45:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Нами заключен разовый возмездный договор на оказания услуг, какие налоги удерживаются кроме ИПН? |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #23 Пт Окт 22, 2010 17:30:09 |
| Заголовок сообщения: | |
светлана64 Перенесла Вас в подходящую тему, читайте с начала. |
|
| Автор: | Rashid |
| Добавлено: | #24 Сб Окт 23, 2010 22:43:25 |
| Заголовок сообщения: | |
светлана64 Удерживается только ИПН (без применения МЗП) |
|
| Автор: | Ленуца | ||
| Добавлено: | #25 Вс Окт 24, 2010 13:22:39 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Только ИПН удерживается! |
|||
| Автор: | Tary |
| Добавлено: | #26 Ср Апр 06, 2011 17:57:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Заключаем договор ГПХ регулярно, на посреднические услуги.... Платим ИПН 10% (Юр.лицо) Вопрос про физ.лицо: Должен ли физ.лицо получающий доходы по ГПХ отчитываться по доходам? |
|
| Автор: | Delfi | ||
| Добавлено: | #27 Ср Апр 06, 2011 18:38:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
нет, юр. лицо за вас уже перечисляет ИПН, это доход, облагаемый у источника выплаты, отчитывается налоговый агент. |
|||
| Автор: | Suok |
| Добавлено: | #28 Пн Окт 29, 2012 17:22:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста, а если Мы-ИП упрощенцы- заключаем договор на оказание услуг по видеосъемке на 5 дней с физ лицами (всего 10 человек). Мы с их начисленных доходов заплатим только 10% ИПН. В таком случае мы сдаем форму 910 и там указываем все виды начисленных доходов? ак я понимаю... Никакими проблемами нам ведь это не грозит? Добавлено спустя 1 минуту 42 секунды: Есть в нашей ситуации какие-нибудь нюансы? |
|
| Автор: | Lola | ||||
| Добавлено: | #29 Пн Окт 29, 2012 18:28:33 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
|
|||||
| Автор: | Светлана_0576 |
| Добавлено: | #30 Вт Окт 30, 2012 14:25:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Дайте, пожалуйста , ссылку на НПА, где прописано, что по разовому договору с физ. лицом удерживается только ИПН, а ОПВ,СН и СО нет? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #31 Вт Окт 30, 2012 14:41:40 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: "03.04.2010 13:04:36 # Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 168 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера относится к доходу физического лица от налогового агента. В соответствии со статьей 169 Налогового кодекса сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 Налогового кодекса к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты. Таким образом, доходы физических лиц по договорам гражданско-правового характера относятся к доходам, облагаемым у источника выплаты по ставке 10 процентов. В соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса объектом налогообложения социальным налогом для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 и пункте 2 статьи 355 Налогового кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 Налогового кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18) - 21) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи 191 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 данной статьи. В соответствии с пунктом 1 статьи 22-1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» обязательные пенсионные взносы устанавливаются в размере десяти процентов от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов. Статьей 8 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» установлено, что обязательному социальному страхованию подлежат работники, за исключением работающих пенсионеров, самостоятельно занятых лиц, включая иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан и осуществляющих деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан. В соответствии с подпунктом 26) пункта 1 статьи 12 Налогового кодекса работником является, в том числе физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту). Таким образом, доход физического лица по договорам гражданско-правового характера не является объектом обложения социальным налогом, социальными отчислениями, а также с таких доходов не удерживаются обязательные пенсионные взносы. Вместе с тем сообщаем, что налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1) пункта 1 статьи 166 Налогового кодекса, в сумме минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода, на соответствующий месяц, за который начисляется доход, применяется при определении дохода работника, облагаемого у источника выплаты, за каждый месяц в течение календарного года. Даулет Ергожин |
|||
| Автор: | Светлана_0576 |
| Добавлено: | #32 Вт Окт 30, 2012 15:02:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Как быть, если отчисления по ОПВ, СН и СО были сделаны и отражены в 200 форме ? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #33 Ср Окт 31, 2012 07:57:23 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Предлагаю: 1.Произвести перерасчет. 2.Сдать доп.ф.200.00 за период перерасчета с минусовыми данными ОПВ,СН,СО. С ув. |
|||