» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Могу ли я отнести по налоговому учету на доход от списания обязательств сумму кредиторской задолженности, если у кредитора по акту сверки сальдо взаиморасчетов нет?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ванда
Добавлено: #1  Чт Дек 17, 2009 22:07:37
Заголовок сообщения: Могу ли я отнести по налоговому учету на доход от списания обязательств сумму кредиторской задолженности, если у кредитора по акту сверки сальдо взаиморасчетов нет?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=287561#287561

Здравствуйте!
У меня такой вопрос: в течение 2009 года, списываем на прочий доход счет 6280 суммы по кредиторской задолженности, например: по акту сверки с кредитором у кредитора сумма - 0, а у нас например 50 000, мы эти 50 000 списываем на прочий доход. Могу ли я отнести по налоговому учету эту сумму на доход от списания обязательств, опираясь на ст.83 п.1 пп.1:
Статья 88. Доход от списания обязательств
1. К доходу от списания обязательств относятся:
1) списание обязательств с налогоплательщика его кредитором.

Добавлено спустя 1 минуту 35 секунд:

т.е. на ст.88, а не на 83, ошиблась.
Автор: Elen
Добавлено: #2  Пт Дек 18, 2009 09:57:22
Заголовок сообщения: Re: Доход от списания обязательств (кредитором)
Ванда говорит:
по акту сверки с кредитором у кредитора сумма - 0, а у нас например 50 000, мы эти 50 000 списываем на прочий доход.
Для начала надо бы разобраться, почему не совпадают сальдо. Ведь не исключено, что Ваша компания в прошлых годах необоснованно взяла на затраты (и на вычеты) какие-то суммы, в результате которых возникла кредиторка.

Если это так, то нужно корректировать прошлые периоды
Автор: Ванда
Добавлено: #3  Пт Дек 18, 2009 11:46:38
Заголовок сообщения:
у нас крупная компания, и корретировать прошлые периоды очень сложно. Просто во многих случаях, например с оплатой связи, не исключен вариант, что сотрудник заплатил эти деньги от себя (не из кассы компании) но на имя компании.
У меня основной вопрос, могу ли я воспользоваться статьей 88?
Автор: Elen
Добавлено: #4  Пт Дек 18, 2009 12:06:04
Заголовок сообщения:
Ванда говорит:
с оплатой связи, не исключен вариант, что сотрудник заплатил эти деньги от себя (не из кассы компании) но на имя компании.
У меня основной вопрос, могу ли я воспользоваться статьей 88?

Согласитесь, что это доходы прошлых лет. И правильно будет откорректировать прошлые годы. Случай со связью, я бы классифицировала, как "доход в виде безвозмездно полученного имущества". В кодексе 2009 это статья 85 пп.16. Доход от списания обязательств - это другое

В бух.учете лучше сделать проводки
Дт 3310(3397 и др) Кт5520
Автор: Ванда
Добавлено: #5  Вс Дек 20, 2009 11:18:08
Заголовок сообщения:
Elen, подскажите пожалуйста, мы должны компании "А" с 2006г., в 01.08 заключено трехстороннее соглашение, о передаче суммы долга от компании "А" компании "Б", т.е. получается, что с 01.08 мы уже должны компании "Б", 11.08 был погашение части долга компании "Б", теперь оставшееся сума висит на долгосрочной кредиторской задолженности, компанию "Б" не можем теперь найти. Имеем ли мы право взять сумму обязательства на доход по сомнительным требованиям, просто у нас в компании спор идет, я утверждаю, что по НК нужно, чтобы прошло 3 года, другой бухгалтер говорит, что нет разницы, это же доход.

И еще вопрос, бывший гл.бухгалтер списывал на прочий доход и на прочий расход в начале 2009 г. корректироски с Налоговым управлением по актам сверок, т.е. суммы которые у нас не шли с актом сверок по налогам она подгоняла под акт сверки налогового управления. Правильно ли это?

Мне очень нужна помощь, скоро годовой, а гл. бух ушла, теперь мне нужно решить, что с этим всем делать, убирать с проводок или ...?
Автор: Elis
Добавлено: #6  Вс Дек 20, 2009 13:26:56
Заголовок сообщения:
Ванда говорит:
я утверждаю, что по НК нужно, чтобы прошло 3 года, другой бухгалтер говорит, что нет разницы, это же доход.

Вы утверждаете на основании статей НК, а другой бухгалтер утверждает на основании чего?
У него есть основание? Или это голословное утверждение? Если голословное, то так ей и скажите.
Т.е. взять на доход раньше вы имеете право, налоговая вам это не запретит, лишние деньги в бюджет заплатить.
До 3-х лет "имеете право", после 3-х лет "обязаны".
Но! Завтра найдется это предприятие "Б" и стребует у вас свои деньги.
Придется тогда корректировать отчетность.

Второй вопрос задайте отдельной веткой. Т.к. не по теме.
Автор: Elen
Добавлено: #7  Вс Дек 20, 2009 13:43:09
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
До 3-х лет "имеете право", после 3-х лет "обязаны".
Но! Завтра найдется это предприятие "Б" и стребует у вас свои деньги.
Придется тогда корректировать отчетность.


По-моему, корректировать будет необязательно
Цитата:
Статья 104. Вычет по выплаченным сомнительным обязательствам

В случае если ранее признанные доходом сомнительные обязательства были выплачены налогоплательщиком кредитору, то допускается вычет на величину произведенной выплаты. Такой вычет производится в пределах величины, ранее отнесенной на доходы, в том налоговом периоде, в котором была произведена выплата.
Порядок отнесения на вычеты, предусмотренный настоящей статьей, применяется также в случае выплаты обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 настоящего Кодекса.


То есть, если Кредитор потребует вернуть деньги, которые мы списали на доход, то мы выплачиваем эти деньги и берем на вычеты в том году, в котором выплатили
Автор: Elis
Добавлено: #8  Вс Дек 20, 2009 13:52:43
Заголовок сообщения:
Да. Согласна.
Автор: Ванда
Добавлено: #9  Пн Дек 21, 2009 19:07:30
Заголовок сообщения:
Разобралась с одним кредитором, оказывается при переходе в 2007 г. с программы 1С7 на 1С8, были не правильно по нему перенесены остатки, а править 2007-8 год у нас нельзя, т.к. мы филиал,а АО запрещает любые исправления. Подскажите, можно ли подкорретировать такие суммы в 2009, и на какие счета например сажать, если Д 1210 К..., или Д... К 3310?
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Пн Дек 21, 2009 19:14:56
Заголовок сообщения:
Ванда говорит:
т.к. мы филиал,а АО запрещает любые исправления

Интересно как это они проморгали, ведь кредит.задолженность не сошлась при переносе, да и баланс не сойдется при этом. Странновато. За счет нераспределенной прибыли прошлых лет корректируйте
Если Вы ему должны значит Дт5520 Кт3310.
Автор: Elis
Добавлено: #11  Пн Дек 21, 2009 21:37:10
Заголовок сообщения:
Ванда, сверьте два оборотных баланса по все балансовым счетам на конец периода в 1С7 и на начало периода 1С8
Ошибка не может быть по одному счету, только сразу по двум.
Найдите второй такой счет, сальдо по которому тоже было неправильно перенесено.
И давайте Бухгалтерской справкой исправительную проводку между этими двумя счетами.

Ванда говорит:
Подскажите, можно ли подкорретировать такие суммы в 2009

Можно. Если нет возможности исправить ошибку в прежнем отчетном периоде, то она исправляется в текущем отчетном периода.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ