» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Доначисляется ли НДС на ОС при принудительном снятии с НДС

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #1  Ср Янв 06, 2010 18:25:36
Заголовок сообщения: Доначисляется ли НДС на ОС при принудительном снятии с НДС
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=292134#292134
http://balans.kz/viewtopic.php?p=292259#292259

Уважаемые коллеги !

В 2009 году ТОО было принудительно снято с НДС налоговым органом.
Есть разъяснение , что на ТМЦ находящимся на балансе компании на момент снятия и подготовки декларации должно быть доначислено. Вопрос : Будет ли применен такой же подход для ОС, если в будущем ТОО( не является плательщиком по НДС) решит их продать по договорной цене.
Автор: Мара
Добавлено: #2  Ср Янв 06, 2010 18:33:32
Заголовок сообщения:
мне казалось, что если на остаток ТМЦ начислять НДС, то на остаточную ОС - тоже...разве нет? даже если и не реализовывать эти ОС... получается же что приобретение не с целью получения облагаемого оборота (время получение облагаемого прошло..)
Автор: Елена Т
Добавлено: #3  Ср Янв 06, 2010 18:40:26
Заголовок сообщения:
Глав.бух.бух говорит:
В 2009 году ТОО было принудительно снято с НДС налоговым органом.

НДС начислили при снятии с учета на ОС?
Глав.бух.бух говорит:
в будущем ТОО( не является плательщиком по НДС) решит их продать по договорной цене

В будущем то неплательщики- не будет НДС.
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #4  Ср Янв 06, 2010 18:43:28
Заголовок сообщения:
Мара Спасибо за ваше мнение.

Добавлено спустя 3 минуты 18 секунд:

Елена Т говорит:
НДС начислили при снятии с учета на ОС?


Нет не начислили.
В каком документе (статья) сказано, что должно быть доначисление НДС по ОС ?
Автор: Elis
Добавлено: #5  Ср Янв 06, 2010 21:11:26
Заголовок сообщения:
НК-2009 Статья 230. Определение облагаемого оборота п.2 говорит:
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.

Положение настоящего пункта не применяется при снятии юридического лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с его реорганизацией при выполнении условия, что все вновь созданные в результате слияния юридические лица или юридическое лицо, к которому присоединилось другое юридическое лицо (юридические лица), после реорганизации являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Т.е. есть исключение - реорганизация, с обратной постановкой на учет по НДС реорганизованного предприятия.
Но это не ваш случай.
Поэтому - должны доначислить НДС с ОС тоже (но только, если при приобретении эти ОС вы брали НДС в зачет).

Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:

Единственно, еще спор идет - от первоначальной стоимости или от балансовой...
в Кодексе четко не сказано в этой статье. А как НК повернет - не ясно...
Автор: Глав.бух.бух
Добавлено: #6  Ср Янв 06, 2010 21:43:08
Заголовок сообщения:
Elis

Большое вам спасибо за ваш полный ответ !
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #7  Чт Янв 07, 2010 12:22:26
Заголовок сообщения:
Elis говорит:
Единственно, еще спор идет - от первоначальной стоимости или от балансовой...

в Кодексе четко не сказано в этой статье.


Цитата:
Статья 238. Размер облагаемого оборота
1. Размер облагаемого оборота определяется на основе стоимости реализуемых товаров, работ, услуг исходя из применяемых сторонами сделки цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено настоящей статьей и законодательством Республики Казахстан о трансфертном ценообразовании.
2. При безвозмездной передаче товаров, а также в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса, размер оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.
Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.


Эта статья разве не подходит?
Автор: Мара
Добавлено: #8  Чт Янв 07, 2010 14:19:26
Заголовок сообщения:
И я так думаю, так как понятное дело, что остаточная(балансовая) стоимость ОС "участвует" при снятии в целях уже необлагаемых...ну и при простановке на НДС - берем же остаточные...логично.
Автор: Elis
Добавлено: #9  Чт Янв 07, 2010 21:52:31
Заголовок сообщения:
Геннадьевна, солнышко ты мое, ну конечно подходит!
А я вот несколько дней назад тут косвенные доводы подтягиваю, философию развожу... http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=291548#291548
Умничка ты!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ