» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Налогообложение дивидендов учредителя, которое является - юрлицом-нерезидентом

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Ксю
Добавлено: #1  Пн Янв 25, 2010 14:42:24
Заголовок сообщения: Налогообложение дивидендов учредителя, которое является - юрлицом-нерезидентом
База знаний
http://balans.kz/viewtopic.php?p=298994#298994

Добрый день!! У нас ситуация такая Учредителем нашего ТОО является ОАО из России.Мы образовались в 2006 году действовать начали только в 2007г. Теперь наш Учредитель из России хочет получать дивиденды так как мы стали приносить прибыль.На сколько я понимаю в первую очередь необходимо составить дополнение к уставу, где будет прописано, что по окончании годы мы должны выплатить дивиденды в "определенной" % от чистой прибыли. Например в 2009 году мы получили прибыль в размере 10 000 000 налог на прибыль 20%, соотвественно 2 000 000 . Означает что с 8 000 000 мы должы начислить дивиденды и уплатить их. Вопрос!! Подскажите пожалуйста Каким налогом это будет облагаться и какие формы необходимо сдать??? Заранее благадарна за ответ!!

название темы изменено = Юнона
Автор: Юнона
Добавлено: #2  Пн Янв 25, 2010 15:27:33
Заголовок сообщения:
Ксю
Цитата:
Статья 143. Доходы, облагаемые у источника выплаты
1. К доходам, облагаемым у источника выплаты, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, относятся:
2) доходы нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определяемые в соответствии со статьей 192 настоящего Кодекса, не связанные с постоянным учреждением таких нерезидентов;

смотрим ст.192 -
Цитата:
Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
9) доходы в форме дивидендов, поступающие от юридического лица-резидента, а также от паевых инвестиционных фондов, расположенных в Республике Казахстан;

Налог - КПН.
А по доходам, облагаемым у источника выплаты представляется форма 101.04 налоговым агентом, т.е. Вашей организацией.
Сроки сдачи здесь http://urist.kz/content/view/87/1/
Автор: Ксю
Добавлено: #3  Пн Янв 25, 2010 15:59:22
Заголовок сообщения:
Большое спасибо за ответ. Я посмотрела по поводу сроков сдачи, до 14 февраля если свыше 10 000 мрп не думаю , что у нас пролучится такая большая сумма, соответсвенно мне ее сдавать не надо?? Я почитала те статьи на которые вы сослались. Извините конечно же но мне не до конца понятны они, там ни слова не написано о том начисляются ли дивиденды до начисление КПН или после. И правильно ли я поняла , что на сумму дивидендов необходимо начислять КПН т.е. 20%.?? Ещё, возможно такое , что наш учредитель захчет получить дивиденды за прошлый или позапрошлый год.Возможно ли это сделать всё задним числом. Благодарю за ответ, заранее.Не встречалась я в своей практике с такими ситуациями.....
Автор: Ксю
Добавлено: #4  Ср Янв 27, 2010 11:21:55
Заголовок сообщения:
Доброго времени!! А как же Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
5. Налогообложению не подлежат:
3) дивиденды при одновременном выполнении следующих условий:
владение акциями или долями участия более трех лет;
50 и более процентов стоимости уставного (акционерного) капитала или акций (долей участия) юридического лица или консорциума, выплачивающего дивиденды, на день выплаты дивидендов составляет имущество лиц (лица), не являющихся (не являющегося) недропользователями (недропользователем) в Республике Казахстан;
???!!!
Автор: Балжан76
Добавлено: #5  Вт Фев 21, 2012 21:47:43
Заголовок сообщения:
добрый вечер! хотелось бы уточнить если учредитель юр лицо нерезидент Казахстана владеет ТОО 2 года то подох налог с дивидендов выплачивается по ставке 20%?
Автор: vfhf
Добавлено: #6  Вт Фев 21, 2012 23:09:01
Заголовок сообщения:
Чета врядли подох 20%, скорее процентов на 5 подох.

Добавлено спустя 5 минут 58 секунд:

15%
Автор: al.aliya
Добавлено: #7  Чт Ноя 01, 2012 18:01:15
Заголовок сообщения:
добрый вечер, ответьте пожалуйста у нас учредителем нашего ТОО является компания нерезидент (не является участником конвенсии) со 100% долей, ТОО открыта в мая 2010 года.
1. Прочитав прежние собщения сделала выводы, что нам нужно при выплате дивидендов начислить 15% КПН согласно ст. 194 п.6 и отчитаться в д.101.04 правильны ли мои размышления?
2. Ранее не ответили на вопрос, возможна ли выплата дивидендов за предыдущие года, у нас за 2 года (2010-2011) скопилась нераспределенная прибыль, учредитель хочет ее изьять в связи со сменой учредителя (до того как будет произедена смена), возможностью выплатить дивиденды мы располагаем, но за 10 месяцев 2012 г (предварительный ф.отчет) у нас наблюдается убыток к концу года и не малый. Как быть в этом случае?
Автор: al.aliya
Добавлено: #8  Пн Ноя 12, 2012 21:23:02
Заголовок сообщения: http://balans.kz/viewtopic.php?t=23821&start=0&postdays=0&postorder=asc&highlight=%E4%E8%E2%E8%E4%E5
al.aliya говорит:
добрый вечер, ответьте пожалуйста у нас учредителем нашего ТОО является компания нерезидент (не является участником конвенсии) со 100% долей, ТОО открыта в мая 2010 года.
1. Прочитав прежние собщения сделала выводы, что нам нужно при выплате дивидендов начислить 15% КПН согласно ст. 194 п.6 и отчитаться в д.101.04 правильны ли мои размышления?
2. Ранее не ответили на вопрос, возможна ли выплата дивидендов за предыдущие года, у нас за 2 года (2010-2011) скопилась нераспределенная прибыль, учредитель хочет ее изъять в связи со сменой учредителя (до того как будет произведена смена), возможностью выплатить дивиденды мы располагаем, но за 10 месяцев 2012 г (предварительный ф.отчет) у нас наблюдается убыток к концу года и не малый. Как быть в этом случае?


Повторюсь еще раз, подскажите пожалуйста?

Добавлено спустя 24 минуты 35 секунд:

А возможно выплатить дивиденды после смены учредителя, но уже новому, который на данным момент выкупает долю уст.капитала, он также является нерезидентом (ранее числился директором ТОО)
Автор: Ведмедь
Добавлено: #9  Вт Ноя 13, 2012 11:19:29
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
1. Прочитав прежние собщения сделала выводы, что нам нужно при выплате дивидендов начислить 15% КПН согласно ст. 194 п.6 и отчитаться в д.101.04 правильны ли мои размышления?

Считаю что правильны.
al.aliya говорит:
А возможно выплатить дивиденды после смены учредителя, но уже новому, который на данным момент выкупает долю уст.капитала

Возможно, т.к. продается доля участия.

Добавлено спустя 31 секунду:

пусть только решения старый учредитель пропишет что прибыли в обороте оставить.
Автор: al.aliya
Добавлено: #10  Вт Ноя 13, 2012 11:25:49
Заголовок сообщения:
Цитата:
Возможно, т.к. продается доля участия.

Тогда в этом случае, у меня возникает при выплате дивидендов - ИПН удержаный у источника выплаты? Правильны ли мои выводы? Если да, то я должна удержать 5% даже если у меня физ.лицо нерезидент?

И еще может быть не по теме, но при продаже доли участия могу я продать в размере УК, т.е. 150000 тенге, при этом не возникнет же имущественный доход?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #11  Вт Ноя 13, 2012 12:23:03
Заголовок сообщения:
al.aliya говорит:
Если да, то я должна удержать 5% даже если у меня физ.лицо нерезидент?

не 5%, а 15%
ст.201 НК РК говорит:
1. Доходы физического лица-нерезидента, определенные пунктом 1 статьи 192 настоящего Кодекса, облагаются индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194 настоящего Кодекса, без осуществления налоговых вычетов, если иное не установлено настоящей статьей.

ст.194 НК РК говорит:
6) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

и форма будет 210.00 если физик у вас.
al.aliya говорит:
И еще может быть не по теме,

не по теме, во избежание наказаний создайте лучше новую тему и более расширенно в ней расскажите ситуацию.
Автор: Поликсени
Добавлено: #12  Ср Ноя 14, 2012 10:58:07
Заголовок сообщения:
согласна с Ведмедь,
1. не 5%, а 15% с/г ст 194
2. форма будет 210.00 если физик у вас
Автор: al.aliya
Добавлено: #13  Ср Ноя 14, 2012 11:04:39
Заголовок сообщения:
У меня юр.лицо/нерезидент. Знаю что нужно было бы в идеале отчитаться до 15 мая 2012 г по ф.101.04 с указанием начислений по дивидендам. Это в случае если руководство будет все же настаивать по проведении решения задним числом. Их я предупредила о штрафах при не сдачи отчета. Будут теперь сидеть и ждать их окончательного решения.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ