| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Налоговый учёт при выбытии фиксированных активов |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #1 Вт Мар 17, 2009 15:25:07 |
| Заголовок сообщения: | Налоговый учёт при выбытии фиксированных активов |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=391637#391637 Здравствуйте! Подскажите, какие налоговые обязательства возникают при выбытии основных средств, в частности при передаче основных средств в счет погашения задолженности по арендной плате арендодателю, т.е. платим ли мы КПН и НДС с этой операции? Какие проводки указать в бух.учете? И второй вариант: если задолженность по арендной плате погашаем имеющимся товаром (какие налоги)? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #2 Вт Мар 17, 2009 15:26:56 |
| Заголовок сообщения: | |
для вас - это реализация товара, соответственно и налогооблагаете.... Добавлено спустя 34 секунды: и реализация ОС, так же соответственно |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #3 Вт Мар 17, 2009 15:45:20 |
| Заголовок сообщения: | |
а на вычеты себестоимость ОС пойдет? |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #4 Вт Мар 17, 2009 15:52:30 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нерезидент Баланса
чтож такое себестоимость ОС? Есть стоимость налоговой группы ФА. И в зависимости от суммы реализации ОС - у вас может быть доход или вычет от выбытия этого актива. Можно сказать так - расчёт товаром за аренду - как обычная реализация товара. расчёт ОСом за аренду - реализация ОС. Ну а закрытие задолженности по аренде - это взаиморасчётные операции с поставщиком услуг(арендодателем) |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #5 Вт Мар 17, 2009 15:57:59 |
| Заголовок сообщения: | |
СПАСИБО |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #6 Вт Мар 17, 2009 15:59:32 |
| Заголовок сообщения: | |
По налог.учету при реализации ОС: в доход идет разница между стоимостью реализации этого ОС и стоимостным балансом группы(в которую он входит) на конец периода. По бух.учету: остаточн.стоимость по БУ идет на расходы по выбытию ОС. |
|
| Автор: | Satzhan |
| Добавлено: | #7 Ср Мар 18, 2009 12:55:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день ! О при реализации нежилого здания (АЗС, СТО ) с земельным участком что будет облагаемым оборотом по НДС ? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #8 Пн Авг 03, 2009 12:46:49 |
| Заголовок сообщения: | Выбытие основных средств по налоговому учету |
Здравствуйте Уважаемые! У меня следующая ситуация. В ТОО - легковой автомобиль приобретен в дек. 2003 г. В 2004 году а\м попала в ДТП и не подлежит дальнейшей эксплуатации. Есть акт ГАИ, и а\м снята с учета и реализована по меньшей стоимости. По бух.учету и по налоговому учету машина списана. Правильно ли это. Если нет , то как правильно сделать корректировку. Как правильно по налоговому учету отражать выбытие ОС, в каких случаях выбытие ОС по налоговому учету отражается. Если ОС испорчено как быть в НУ. Спасибо!!!!!!!!! |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #9 Пн Авг 03, 2009 13:15:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нерезидент Баланса
Обратите внимание на ст.119 НК РК,в ней есть ответ на Ваш вопрос. С ув. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #10 Пн Авг 03, 2009 15:01:19 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
то есть трактовка данной статьи действует и на 2004 год |
|||||
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #11 Пн Авг 03, 2009 15:39:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Нерезидент Баланса
. Согласно ст.109 п.2 НК РК(2004),"Выбывающие фик.активы уменьшают стоимостной баланс подгрупп: при реализации,передачи в фин.лизинг-на стоимость реализации". С ув. |
|||
| Автор: | koshenka |
| Добавлено: | #12 Пт Янв 29, 2010 17:34:58 |
| Заголовок сообщения: | Налоговый учёт при выбытии фиксированных активов |
Пожалуйста разъясните касательно налогового учёта при выбытии ФА 1) Когда балансовая стоимость основного средства равна 0, но продаём его за определённую цену, в налоговом учёте выбытие ставим по цене реализации??? 2) Когда ОС пригодно к использованию, но из-за морального износа мы его списываем, то по какой стоимости произойдёт выбытие в налоговом учёте? По балансовой? 3) В случае удержания из заработной платы стоимости ОС, выбытие в НУ отражаем по цене реализации? А если цена реализации выше балансовой стоимости? 4) При утере ОС – не выбывает из НУ? 5) При списании поломанной мебели, по какой стоимости она выбывает в НУ? 6) При списании ОС, ремонт которых не целесообразен, по какой стоимости отражать выбытие в НУ? |
|
| Автор: | Елена Т | ||||||||||||
| Добавлено: | #13 Пт Янв 29, 2010 18:00:15 | ||||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||||
Да, ст.119 п.3.
Да, балансовой, ст.119 п.2 НК.
Ставите цену реализации, разница будет признана доходом от выбытия актива по ст.92 НК, но разница высчитывается не между балансовой стоимостью, а между остаточной стоимостью по налог.учету и ценой продажи.
ст.119 п.8, в зависимости от группы/подгруппы. Если не здания, сооружения, то не выбывает по налог.учету.
Также ст.119 п.8, не выбывает.
Выбытие по балансовой стоимости, ст.119 п.2 НК. |
|||||||||||||
| Автор: | Интересная |
| Добавлено: | #14 Вс Янв 31, 2010 22:15:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Всем доброй ночи!Если фик.актив выбывает 01.01.09, почему программа 7,7 начисляет на него амортизацию в НУ? |
|