» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Форма 100, строка 100.00.053 - какие налоги указывать: начисленные или перечисленные?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Marfa
Добавлено: #1  Сб Янв 30, 2010 13:38:44
Заголовок сообщения: Форма 100, строка 100.00.053 - какие налоги указывать: начисленные или перечисленные?
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=316101#316101
В форме 100 по строке 100.00.053 какие надо указать налоги?
в правилах говориться:
Цитата:
в строке 100.00.053 указываются налоги и другие обязательные платежи в бюджет, относимые на вычет в соответствии со статьей 114 Налогового кодекса
, а по ст. 114 п.1 -
Цитата:
вычету подлежат уплаченные в пределах исчисленных и начисленных
, а по ст. 114 п.2 -
Цитата:
налоги, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные в текущем, подлежат вычету в текущем


объясните пожалуйста на цифрах, чтоб понятнее было:) какую сумму указывать?
начислено СН за 2009 - 49 455 тенге
уплачено в 2009 - 62 500 тенге (из них 17 720 за декабрь 2008 г.)
Автор: Танюша
Добавлено: #2  Сб Янв 30, 2010 13:44:23
Заголовок сообщения:
Если налоги уплачены в текущем году, то они относятся на вычет в текущем году
Marfa говорит:
какую сумму указывать?

Marfa говорит:
62 500 тенге

Автор: Marfa
Добавлено: #3  Пн Фев 01, 2010 12:31:43
Заголовок сообщения:
Уважаемые специалисты! У меня вопрос с примером:

2007 - начисл. -138 618, Опл. - 108 900, вычет по Ф.100 - 108 900
2008 начисл. - 87 448, Опл. -111 100, вычет по Ф.100 - 87 448
2009 начисл . - 49 455, Опл. - 62 500, вычет по Ф.100 - ???

Как поступить в ситуации: в 2008 г. я не взяла на вычеты 40 780 тенге (начисленные за декабрь 2007 и уплаченные в 2008), но взяла сумму 17 720 (начисленную за декабрь 2008, но уплаченную в 2009). Теперь не могу понять какую сумму ставить в Ф. 100 за 2009 и надо ли корректировать Ф.100 за 2008 г.???
Автор: Эмма
Добавлено: #4  Пн Фев 01, 2010 13:02:56
Заголовок сообщения:
В 2008г. Вы имели право взять уплаченную в 2008г. сумму налогов, начисленных в 2007году, а вот начисленную сумму за декабрь 2008г. брать не нужно, так как она оплачена в 2009г (ее Вы можете взять на вычет в 2009г.). Думаю, что нужно откорректировать ф. 100 за 2008г. , так как вы потеряли сумму вычетов.
Автор: Танюша
Добавлено: #5  Пн Фев 01, 2010 14:07:51
Заголовок сообщения:
2007
Marfa говорит:
вычет по Ф.100 - 108 900

2008
Marfa говорит:
вычет по Ф.100
Marfa говорит:
111 100

2009
Marfa говорит:
вычет по Ф.100
Marfa говорит:
62 500

следовательно
Эмма говорит:
нужно откорректировать ф. 100 за 2008г

Автор: Елена_ОК
Добавлено: #6  Чт Мар 11, 2010 10:44:08
Заголовок сообщения:
Соц налог и соц отчисления в 100 декларации указывать начисленные или уплаченные?
Автор: Nemo
Добавлено: #7  Чт Мар 11, 2010 10:44:49
Заголовок сообщения:
Елена_ОК говорит:
начисленные


Добавлено спустя 1 минуту 16 секунд:

это про Соцотчисления

Добавлено спустя 21 секунду:

а Соцналог уплаченный, в пределах начисленных
Автор: Solitary
Добавлено: #8  Чт Мар 11, 2010 10:50:46
Заголовок сообщения:
Елена_ОК говорит:
Соц налог и соц отчисления в 100 декларации указывать начисленные или уплаченные?

соц. отчисления - это не налог, и для него предназначена другая строка ф. 100 - строка 100.00.038
Соц. налог - верно, отражается в строке 100.00.053
Согласно Налоговому кодексу:
Цитата:
Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Вычету подлежат налоги, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных

Автор: Елена_ОК
Добавлено: #9  Чт Мар 11, 2010 16:43:34
Заголовок сообщения:
У меня есть таможенные сборы по экспорту товара, в какую строку внести?
Автор: Solitary
Добавлено: #10  Чт Мар 11, 2010 17:00:47
Заголовок сообщения:
Елена_ОК говорит:
таможенные сборы по экспорту товара, в какую строку внести?

это не налог, поэтому это не та ветка..
ЗЫ. отнесла в другую строку - строка 100.00.030 "прочие расходы"
Автор: Ange
Добавлено: #11  Вт Мар 16, 2010 16:00:41
Заголовок сообщения:
а начисленные и уплаченные надо считать в разрезе по каждому налогу отдельно, или можно общую сумму всех уплаченных отнести на вычеты?
Например зем.налог уплачено 34712 начислено 20612
имущество уплачено 72800 начислено 110105

1) в разрезе по видам налогов:
вычет по налогу на землю 20612
вычет по налогу на имущество 72800
20612+72800 = 93412 вычет всего

2) по общей сумме 34712+72800 = 107512 всего уплачено
20612+110105=130717 всего начислено
вычет всего 107512
Автор: Nemo
Добавлено: #12  Вт Мар 16, 2010 16:05:15
Заголовок сообщения:
Ange говорит:
1) в разрезе по видам налогов:
вычет по налогу на землю 20612
вычет по налогу на имущество 72800
20612+72800 = 93412 вычет всего

думаю, что это правильней будет
Автор: Ange
Добавлено: #13  Вт Мар 16, 2010 16:09:10
Заголовок сообщения:
Nemo, я извиняюсь а почему Вы так думаете, можете обосновать? Потому что так на вычеты идет меньше и соответсвенно меньше риск что докапаются, или есть более существенная мотивировка?
Автор: Nemo
Добавлено: #14  Вт Мар 16, 2010 16:14:42
Заголовок сообщения:
я так понимаю, что на вычеты нужно брать налоги уплаченные по каждому налогу в отдельности, не в совокупности по всем суммируя.
Автор: ElenaL
Добавлено: #15  Вт Мар 16, 2010 22:34:44
Заголовок сообщения:
Подскажите, а если по налогу на имущество на начало 2009г. была переплата 601000, начислено в 2009г-606000, оплачено 5000. Какую сумму взять на вычет?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #16  Вт Мар 16, 2010 22:38:16
Заголовок сообщения:
ElenaL говорит:
начислено в 2009г-606000

Вот эту сумму и брать на вычет. Читаем ст.114 НК 2009. Надеюсь в прошлом году не брали 601000 на вычеты?
Автор: АйгульСС
Добавлено: #17  Вт Мар 16, 2010 23:00:14
Заголовок сообщения:
здравствуйте!
у нас такая ситуация:
переплата с 2008 - 31 000
начислено в 2009 - 641 000
доначислено за 2008 - 18 000
оплачено - 628 000
получается 31000+628000=641000+18000
какая сумма идет на вычет? 641000+18000 или все зависит от того,была ли взята на вычет сумма переплаты с 2008г.?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #18  Вт Мар 16, 2010 23:21:35
Заголовок сообщения:
если именно
АйгульСС говорит:
доначислено за 2008 - 18 000

То на вычет брать
АйгульСС говорит:
641000+18000

АйгульСС говорит:
взята на вычет сумма переплаты с 2008г.?

Если это было сделано, следовательно не правильно была представлена декларация за 2008 год.
А нынешний год делать как написано выше.
Автор: Салтанат
Добавлено: #19  Чт Мар 18, 2010 16:37:25
Заголовок сообщения:
Сумму оплаченного КПН за 2009 г. где указать по 100 форме
Автор: Даря
Добавлено: #20  Чт Мар 18, 2010 16:41:51
Заголовок сообщения:
Салтанат, сейчас нет такой строки.
Автор: Салтанат
Добавлено: #21  Чт Мар 18, 2010 16:43:36
Заголовок сообщения:
Спасибо.
Автор: AliyaS
Добавлено: #22  Чт Мар 18, 2010 18:20:38
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста у меня раздельный метод по НДС, сумму нДС которую я не могу отнести в зачет по раздельному методу могу ли я поставить на вычеты по КПН
Автор: Бобко
Добавлено: #23  Вс Мар 21, 2010 17:18:09
Заголовок сообщения:
проверьте пож-та корректность моих мыслей относительно соц.налога:

2008 г. - переплата 3900, уплачено 203890, начислено 199805 - взяла на вычет 199805
2009 г. - переплата 8075, уплачено 141210, начислено 148117 - взяла на вычет 148117, правильно?

Добавлено спустя 1 минуту 53 секунды:

засомневалась. потому что в бб в подобном примере надо было брать на вычеты 141210, хотя там тоже есть переплата..... :%):
Автор: Lapka
Добавлено: #24  Вс Мар 21, 2010 17:33:39
Заголовок сообщения:
мое мнение, что Вы мыслите правильно, об этом рассуждали вчера с Незнайкой1 в этой ветке http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=14178&postdays=0&postorder=asc&start=60
Автор: Бобко
Добавлено: #25  Вс Мар 21, 2010 17:40:57
Заголовок сообщения:
нда...почитала....спасибо...только что-то я все же не уверенна..как мне быть...

Старейшины баланса. умоляю, помогите!

Добавлено спустя 1 минуту 9 секунд:

Лапка. Вы меня простите ради Бога, я очень благодарна Вам за помощь, ноесли б не было это в ББ...
я до этого момента тоже была уверенна...
Автор: Бобко
Добавлено: #26  Пн Мар 22, 2010 11:06:57
Заголовок сообщения:
Всех с Наурызом!
кто -нить про налоги еще поделиться своими мыслями?
Автор: Оксана_К
Добавлено: #27  Пн Мар 22, 2010 11:57:25
Заголовок сообщения:
Бобко
У Вас правильный расчет
Налоговый кодекс, ст. 114 говорит:
1. Вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего кодекса, в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика, в пределах исчисленных и начисленных, кроме:
...

Т.е. не важно, как именно была произведена оплата и когда. Если налоги начислены и оплачены (путем внесения денег, погашения сложившейся переплатой по этому налогу или путем проведения зачета) - они относятся на вычеты в полном объеме.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #28  Чт Мар 25, 2010 18:38:23
Заголовок сообщения:
Подскажите, пожалуйста, какую сумму налога взять на вычет.
У меня постоянно идет переплата по налогу на транспорт.
Переплата на начало = 37516
Начислено за 2009 = 298533
Уплачено = 293123
Я думаю, что 298533
Автор: LALA
Добавлено: #29  Чт Мар 25, 2010 18:53:55
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
Я думаю, что 298533

Я думаю 293123
Автор: AwaCS
Добавлено: #30  Чт Мар 25, 2010 20:16:44
Заголовок сообщения:
S76
Правильно думаете!

LALA
Не правильно думаете! Т.к. переплату на начало года, тоже нужно учитывать, соотв-но относим на вычеты всю сумму начисленных за 2009 г.
Автор: LALA
Добавлено: #31  Чт Мар 25, 2010 20:20:17
Заголовок сообщения:
Вообще как-то обидно получается, к меня по налогу пример
2007
начисл----120
оплач----180
переплата----60
на вычет беру---120
2008
перепл 2007---60
начис---120
оплач---180
перепл--60+перепл 2007=120
на вычет 120
Теперь самое интересное. Учитывая переплату прошлых периодов я начисляю в 2009 году 120, но не плачу т.к есть переплата на лицевом, но на вычет ничего не имею право взять. Выходи, что фирма на 120 пролетает, потому что когда-то переплатила в бюджет. Все таки надо добавлять, к сумме начмсленного налога в пределах оплаченных, еще сумму переплаты за прошлый период.
Автор: Svetlana.B
Добавлено: #32  Чт Мар 25, 2010 20:46:46
Заголовок сообщения:
LALA говорит:
Учитывая переплату прошлых периодов я начисляю в 2009 году 120, но не плачу т.к есть переплата на лицевом, но на вычет ничего не имею право взять.

В 2009г. уже имеете право взять на вычет 120, т.к. они были оплачены в прошлом.
Автор: LALA
Добавлено: #33  Чт Мар 25, 2010 20:56:06
Заголовок сообщения:
S76 говорит:
В 2009г. уже имеете право взять на вычет 120, т.к. они были оплачены в прошлом.

S76 говорит:
Все таки надо добавлять, к сумме начмсленного налога в пределах оплаченных, еще сумму переплаты за прошлый период.

Автор: Геннадьевна
Добавлено: #34  Чт Мар 25, 2010 21:01:34
Заголовок сообщения:
Цитата:
Вычету подлежат налоги и другие обязательные платежи в бюджет, уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего кодекса

То, что выделено, ввели с 01.01.09. Это позволяет с 01.01.2009 взять на вычеты начисленные в этом году налоги, ранее оплаченные авансом.
Автор: LALA
Добавлено: #35  Чт Мар 25, 2010 21:10:08
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
Это позволяет с 01.01.2009 взять на вычеты начисленные в этом году налоги, ранее оплаченные авансом.

даже если сумма оплаченных в этом году+сумма переплаты прошлого года будет больше начисленных в этом году? Или не больше начисленных за этот год?
Автор: Юнона
Добавлено: #36  Чт Мар 25, 2010 21:14:43
Заголовок сообщения:
LALA говорит:
не больше начисленных за этот год

норму "оплаченные в пределах начисленных" никто не отменял
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #37  Чт Мар 25, 2010 21:16:12
Заголовок сообщения:
LALA, кто-то уже давал ответ, мне он показался достаточно правильным, берете то-что меньше.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #38  Чт Мар 25, 2010 21:16:15
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
норму "оплаченные в пределах начисленных" никто не отменял

Точно.

Добавлено спустя 1 минуту 52 секунды:

Христина Ивановна говорит:
берете то-что меньше.

Логично: аванс с 2008 года+ оплата 2009 года сравниваем с начислением 2009 года, что будет меньше, то и берем на вычеты.
Автор: Рауан
Добавлено: #39  Пт Мар 26, 2010 09:52:47
Заголовок сообщения:
А госпошлина на вычеты идут. Госпошлина же не налог как я помню.....В какой строке отражать?

Добавлено спустя 32 минуты 7 секунд:

Пожалуйста, помогите раазобратся!

Соц.налог начисление - 823959, опл.-736445
Прочие налоги и госпошлина начисление 102815, опл.-103556
в 2008 году никаких налогов не было и следовательно за предыдущий год мы налоги в этом году не платили.

в строке 100.00.53 какую сумму указываю? 736445+102815=839260 или же 736445+103556=840001, либо 823959+102815=937021?
Автор: Lapka
Добавлено: #40  Пт Мар 26, 2010 12:12:16
Заголовок сообщения:
ознакомьтесь со ст.114 и 55
НАЧИСЛЕННЫЕ в пределах УПЛАЧЕННЫХ, в разрезе каждого налога
Автор: Лапуся
Добавлено: #41  Пн Мар 29, 2010 12:20:54
Заголовок сообщения: строка 100.00.053 входит туда соц налог?
Подскажите пжлста в строке 100.00.53 налоги и другие обязательства платежи в бюджет (знаю все налоги, кроме: ИПН, ОПВ, КПН и НДС) отсюда следует могу ли я показывать соц налог? просто формирую 100 форму и у меня не высвечивается соц налог
Автор: Solitary
Добавлено: #42  Пн Мар 29, 2010 12:24:47
Заголовок сообщения:
Лапуся читайте тему, объединила с вашей
Автор: Лапуся
Добавлено: #43  Пн Мар 29, 2010 12:35:18
Заголовок сообщения:
ок, спасибо
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #44  Пн Мар 29, 2010 12:36:07
Заголовок сообщения:
Лапуся говорит:
строке 100.00.53 налоги и другие обязательства платежи в бюджет
включается СН+остальные налоги (транспорт.,имущ.,земельн.)
Автор: Dina
Добавлено: #45  Вт Апр 27, 2010 21:52:31
Заголовок сообщения:
Так в 100.00.038 берем начисленный СО или уплаченный, 100.00.053 начисленный или уплаченный?
Автор: Lapka
Добавлено: #46  Вт Апр 27, 2010 21:56:29
Заголовок сообщения:
Dina говорит:
берем начисленный СО


налоги начисленные к пределах уплаченных
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #47  Вт Апр 27, 2010 21:59:08
Заголовок сообщения:
Dina говорит:
Так в 100.00.038 берем начисленный СО или уплаченный, 100.00.053 начисленный или уплаченный
начисленные в пределах уплаченных, точнее берете то, что меньше.
Автор: Dina
Добавлено: #48  Вт Апр 27, 2010 22:00:26
Заголовок сообщения:
т.е. если начислили 15 120 и уплатили 1 080, то берем только 1 080?
Автор: Lapka
Добавлено: #49  Вт Апр 27, 2010 22:01:34
Заголовок сообщения:
говорим о налоге и СО?
если налоги, то 1080.
если СО, то 15120
Автор: Христина Ивановна
Добавлено: #50  Вт Апр 27, 2010 22:09:34
Заголовок сообщения:
Христина Ивановна говорит:
начисленные в пределах уплаченных, точнее берете то, что меньше.

это относится к налогам, цитату не ту выделила. А СО начисленные.
Автор: gauhar
Добавлено: #51  Вс Мар 11, 2012 15:08:10
Заголовок сообщения:
ув.бухг, подскажите, какую сумму берем в зачет по налогам НУ и БУ

на начало периода
по соц/налогу -51875,00
транс/налог 10332,00
плата по эмиссии 19080,00

обороты за период
по дт
по соц/налогу 337627,00
транс/налог 96420,00
плата по эмиссии 170423,00

по кт
по соц/налогу 423253,00
транс/налог 127232,00
плата по эмиссии 151343,00
на вычет по Ф.100 - 647 597,00 верно???

Добавлено спустя 1 минуту 12 секунд:

по НУ - на вычет по Ф.100 - 647 597,00 верно???
по БУ - 701828
Автор: NZ
Добавлено: #52  Вс Мар 11, 2012 15:21:39
Заголовок сообщения:
На вычет 337627+96420+151343
Автор: gauhar
Добавлено: #53  Вс Мар 11, 2012 23:42:37
Заголовок сообщения:
gauhar говорит:
ув.бухг, подскажите, какую сумму берем в зачет по налогам НУ и БУ

на начало периода
по соц/налогу -51875,00
транс/налог 10332,00
плата по эмиссии 19080,00

обороты за период
по дт
по соц/налогу 337627,00
транс/налог 96420,00
плата по эмиссии 170423,00

по кт
по соц/налогу 423253,00
транс/налог 127232,00
плата по эмиссии 151343,00

на вычет по Ф.100 - 647 597,00 верно???

Добавлено спустя 1 минуту 12 секунд:

по НУ - на вычет по Ф.100 - 647 597,00 верно???
по БУ - 701828


NZ
На вычет 337627+96420+151343
почему на вычет по соц/налогу и транспор/налогу - уплаченные суммы берем, а по эмиссии - начисленную?
Автор: NZ
Добавлено: #54  Пн Мар 12, 2012 09:09:39
Заголовок сообщения:
Статья 114 НК
Автор: Мелена
Добавлено: #55  Пн Мар 12, 2012 09:48:48
Заголовок сообщения:
NZ, а разве по эмиссии берем на вычет не 170423?
п.2 ст 114
[/quote]2. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, начисленные, исчисленные за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599, 601 настоящего Кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат вычету в текущем налоговом периоде.
Цитата:

Кт с-до на 01.01.11 - 19080 + Кт начислено за 2011 - 151343 = 170423 - эта же сумма и уплаченная. Если мы на вычеты отнесем только начисленную 151343, тогда 19080 "теряется", т.к. судя по данным gauhar, с-до на 01.01.12 по эмиссии нет.


Добавлено спустя 3 минуты 44 секунды:

неправильно вставила цитату :oops:
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #56  Пн Мар 12, 2012 09:54:01
Заголовок сообщения:
Наташа, а как же переплаты и начисления прошлых лет ?
gauhar говорит:
на начало периода
по соц/налогу -51875,00
транс/налог 10332,00
плата по эмиссии 19080,00

gauhar, с плюсом недоимка, с минусом переплата в с-до на начало?
Автор: gauhar
Добавлено: #57  Пн Мар 12, 2012 09:55:09
Заголовок сообщения:
[quote="gauhar"][quote="gauhar"]ув.бухг, подскажите, какую сумму берем в зачет по налогам НУ и БУ

на начало периода
по соц/налогу -51875,00
транс/налог 10332,00
плата по эмиссии 19080,00

обороты за период
по дт
по соц/налогу 337627,00
транс/налог 96420,00
плата по эмиссии 170423,00

по кт
по соц/налогу 423253,00
транс/налог 127232,00
плата по эмиссии 151343,00

[size=9[/size]
Автор: Мелена
Добавлено: #58  Пн Мар 12, 2012 09:56:17
Заголовок сообщения:
gauhar,
gauhar говорит:
на начало периода
по соц/налогу -51875,00
транс/налог 10332,00
плата по эмиссии 19080,00

это все с-до по Кт?
Автор: gauhar
Добавлено: #59  Пн Мар 12, 2012 09:57:50
Заголовок сообщения:
а вот по соц.налогу и транспорту - получается берем в зачет только уплаченные? в кодексе набор слов начисленные уплаченные, и т.д. я попуталась

Добавлено спустя 32 секунды:

сооб№ 57
Автор: Мелена
Добавлено: #60  Пн Мар 12, 2012 09:59:10
Заголовок сообщения:
gauhar,
Мелена говорит:
это все с-до по Кт?

вы как партизанка :D ответьте на этот вопрос
Автор: gauhar
Добавлено: #61  Пн Мар 12, 2012 09:59:19
Заголовок сообщения:
gauhar,
gauhar говорит:
на начало периода
по соц/налогу -51875,00
транс/налог 10332,00
плата по эмиссии 19080,00

это все с-до по Кт?[/quote]

да по КТ.
Автор: NZ
Добавлено: #62  Пн Мар 12, 2012 10:57:43
Заголовок сообщения:
Ага проглядела я. Согласна.
Автор: gauhar
Добавлено: #63  Вт Мар 13, 2012 00:20:45
Заголовок сообщения:
NZ говорит:
Ага проглядела я. Согласна.

с чем?
Автор: NZ
Добавлено: #64  Вт Мар 13, 2012 09:11:47
Заголовок сообщения:
С [quote="Юнона"]Наташа, а как же переплаты и начисления прошлых лет ?
gauhar говорит:
на начало периода
по соц/налогу -51875,00
транс/налог 10332,00
плата по эмиссии 19080,00

Автор: Вечность
Добавлено: #65  Ср Мар 14, 2012 22:45:47
Заголовок сообщения:
Здравствуйте, скажите пожалуста , в четвертом квартале перешли на ОУР а за третий квартал соц.налог был начислен 456000 тысяч тенге а в четвертом оплачен 600000 тыс.тенге, могу я взять на вычеты и какую сумму?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ