| Заполнение приложения 100.22 Вычеты по ФА в 2007, 2008
|
Филиал8
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#1 Вс Апр 20, 2008 17:06:01
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите кто ни будь, при выбытии ОС например "факс" по причине порчи, по какой стоимости необходимо отразить выбытие в приложении 22, по балансовой в бух? а если по остаточной по налоговой то как её опрделить ведь мы же опредляем по группе а не покаждому ОС.?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
#2 Вс Апр 20, 2008 19:55:47
|
Сообщить модератору
|
|
В Налоговым Кодексе по этому вопросу вообще очень странно написано:
| Налоговый Кодекс говорит: |
Статья 109. Поступление и выбытие фиксированных активов
....
2. Выбывающие фиксированные активы уменьшают стоимостный баланс соответствующих подгрупп (по I группе) или стоимостный баланс II, III и IV групп:
- при реализации, передаче в финансовый лизинг - на стоимость реализации;
- при передаче в качестве вклада в уставный капитал - по стоимости, определяемой в соответствии со статьей 106 настоящего Кодекса;
- при изъятии имущества учредителем, участником - по стоимости, определенной участниками сделки;
- при списании, утрате, уничтожении, порче, потере, в случаях страхования фиксированных активов - по стоимости, определяемой исходя из суммы страховых выплат, выплачиваемых страхователю страховой организацией в соответствии с договором страхования, в иных случаях - по остаточной стоимости, определенной в налоговых целях (по I группе);
- при безвозмездной передаче - по балансовой стоимости. |
Со списанием застрахованных ФА все понятно - по сумме страховых выплат. Но у нас как-то не принято пока страховать имущество предприятия. И основное выбитие ОС происходит от обычного списания сломанного, старого, нерабочего...
И тут смущает фраза в скобках - (по I группе). Я так понимаю данную статью - если ОС относится к I группе, то его списание уменьшит Стоимостной баланс на сумму по налогового учета. Другимим словами стоимостной баланс подгруппы, входящей в I группу (а это само основное средство - здание, сооружение) обнулится.
А вот если ОС относится к любой другой налоговой группе II, III, IV, то его выбитие совеем не уменьшает стоимостной баланс, ведь про эти группы ничего не сказано.
У кого еще какое мнение?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Самал7
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#3 Сб Сен 20, 2008 11:02:08
|
Сообщить модератору
|
|
Подскажите, при заполнении 22 приложения ремонт ОС капитальный который в бух учёте я отнёс на увеличение стоимости ОС я взял на вычеты по нормам от группы в налоговом учёте и лишь разницу отнёс на увеличение стоимости ОС в налоговом учёте. Налоговик говорит что я должен был просто увеличить стоимость ОС и амортизировать и не имел права оносить на вычеты те затраты капитального характера которые по бух учёты у меня увеличили стоимость ОС.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ксюшка222
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Сб Сен 20, 2008 22:11:50
|
Сообщить модератору
|
|
| Самал7 говорит: |
|
Подскажите, при заполнении 22 приложения ремонт ОС капитальный который в бух учёте я отнёс на увеличение стоимости ОС я взял на вычеты по нормам от группы в налоговом учёте и лишь разницу отнёс на увеличение стоимости ОС в налоговом учёте. Налоговик говорит что я должен был просто увеличить стоимость ОС и амортизировать и не имел права оносить на вычеты те затраты капитального характера которые по бух учёты у меня увеличили стоимость ОС. |
Он прав.
Добавлено спустя 2 минуты 28 секунд:
Если ремонт капитальный он относится на увеличение группы и амортизируется.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Самал7
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ксюшка222
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Вт Сен 23, 2008 10:06:39
|
Сообщить модератору
|
|
| Самал7 говорит: |
|
А где это написано если не секрет? лично я руководствовался статьёй 113 НК. |
В статье 113НК говорится о текущем ремонте который не увеличивает нормативного срока службы и не повышают производственной мощности.
А о капитальном ремонте в статье о вычетах не будет.
В ББ №50 2005-6г. было разъяснение.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Вт Сен 23, 2008 10:50:56
|
|
|
| Самал7 говорит: |
|
ремонт ОС капитальный который в бух учёте я отнёс на увеличение стоимости ОС |
а почему вы так сделали? у вас действительно увеличился нормативный срок службы? или средство стало мощнее, производительнее?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Самал7
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#8 Вт Сен 23, 2008 19:54:47
|
Сообщить модератору
|
|
2. Сумма фактических расходов на ремонт основных средств, за исключением относимых на вычеты в соответствии со статьей 92 настоящего Кодекса расходов, связанных с заменой деталей (частей) и компонентов основных средств, производимых в целях сохранения и поддержания технического состояния основного средства в соответствии с технической документацией, которые не увеличивают нормативного срока службы и не повышают производственной мощности основных средств, вычитается по каждой группе в следующих пределах, установленных от стоимостного баланса группы на конец налогового периода:
Внимательно прочитайте там есть слово " за исключением" по этому поводу есть даже разъяснение кажется НК найду вышлю.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
