| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Какой датой начисляется КПН в бухучете |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Viсtor |
| Добавлено: | #1 Пн Мар 15, 2010 17:36:55 |
| Заголовок сообщения: | Какой датой начисляется КПН в бухучете |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=330816#330816 Добрый день. 31.03.2010 г. я исчислю КПН за 2009г., и соответственно подам 100.00. Что по кредиту у меня должно быть на 3110 (КПН) на 31.12.2009г. (ноль или КПН за 2009). |
|
| Автор: | Ezhik в тумане |
| Добавлено: | #2 Пн Мар 15, 2010 18:01:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Нужно начислять КПН 31.12.2009г. Проводки по начислению КПН будет: Дебит 7710 Кредит 3110 например сумма 15000 тенге КПН за 2009год. Сразу проставите эту проводку, чтобы она у вас прошла в конце декабря и попала в финансовую отчетность. Это ничего что начисление будет концом декабря, а оплатите вы в апреле. Ведь у нас по налоговому кодексу срок прописан оплаты по КПН. |
|
| Автор: | Nemo | ||
| Добавлено: | #3 Пн Мар 15, 2010 18:06:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
за минусом Авансовых платежей, если таковые были за год уплачены и исчислены |
|||
| Автор: | Yelenko |
| Добавлено: | #4 Пн Мар 15, 2010 18:46:25 |
| Заголовок сообщения: | |
Нельзя забывать про отсроченный налоговый актив/обязательство. Согласно НСФО 2 и МСФО 12 необходимо учитывать отсроченные налоги. А авансовые платежи, по моему мнению, к начислению налога не имеют никакого отношения. И в течение года начисляться они не должны. А должны висеть на счете авансовых платеже по КПН. В конце года необходимо делать зачет авансовых платежей и начисленного КПН. |
|
| Автор: | Nemo | ||
| Добавлено: | #5 Пн Мар 15, 2010 18:50:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
я для своего удобства делаю начисления по итогам 101.01 и 101.02, что бы всегда было видно, сколько я должна оплатить. а потом в конце года делаю корректировку. Не думаю, что я делаю это неправильно. |
|||
| Автор: | Viсtor | ||
| Добавлено: | #6 Пн Мар 15, 2010 19:25:53 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Про какие отсроченные налоговые активы идет речь. Спасибо всем за КПН а по другим налога аналогично или есть какие-то исключения? Т.е. налог начсляется в том периоде, за который он исчислен. Без внимания оплаты. А то у нас один глав. бух начисляет по-моему земельный налог в марте |
|||
| Автор: | Yelenko |
| Добавлено: | #7 Пн Мар 15, 2010 19:45:44 |
| Заголовок сообщения: | |
Речь идет о налоге на прибыль (КПН). Посмотрите раздел 28 НСФО 2, там все подробно написано. Возникает отсроченный налоговый актив/обязательство в связи с временными разницами, например, при начислении амортизации ОС в бухгалтерском и налоговом учете, при перенесении налоговых убытков с прошлых лет. Что касается земельного налога, то согласно ст. 392 НК РК налоговый период для данного налога равен одному календарному году с 01.01 по 31.12 (ст.148 НК РК). В течение года исчисляются и уплачиваются авансовые платежи, сдаются расчеты текущих платежей. А налог должен начисляться один раз в год - 31 декабря. Декларация предоставляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. Окончательный расчет и уплата налога не позднее 10 кал.дней после наступления срока сдачи декларации, т.е. 10 апреля. |
|
| Автор: | Viсtor |
| Добавлено: | #8 Вт Мар 16, 2010 09:02:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо Yelenko, хороший ответ. Я понял о чем идет речь. Теоретически я понимаю что-такое временные разницы - в конечном итоге выйдешь на ноль по прошествии лет, ну по-крайней мере по амортизации. Но обязательно ли вести учет временныъ разниц. У нас небольшая ТОО-шка |
|
| Автор: | Yelenko |
| Добавлено: | #9 Вт Мар 16, 2010 15:11:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Всегда рада помочь, VICTOR :wink: Если Ваша ТООшка работает на общеустановленном режиме и Вы ведете учет в соответствии с НСФО 2 или МСФО, то Вы обязаны учитывать временные разницы. С ув. |
|
| Автор: | lexx |
| Добавлено: | #10 Чт Мар 25, 2010 12:47:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста проводки по начислению КПН, более равернуто что ли... имеется переплата по КПН Дт1410 так же имеется сумма на счете Кт4310 нужно начислить КПН... :oops: |
|
| Автор: | Yelenko |
| Добавлено: | #11 Чт Мар 25, 2010 20:42:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Думаю, будет так: Предположим, по финотчетности КПН - 10000,00 тенге, по НУ - 15000,00 тенге. Если на счете 4310 имеется остаток, значит, в прошлые годы образовывлся отсроченный КПН . Тогда, Дебет 7710 Кт 3110 - 10000,00 тенге - на сумму налога по фин.отчетности; Дебет 4310 Кт 3110 - 5000,00 тенге, на сумму отложенного КПН, который стал текущим в этом году; Дебет 3110 Кт 1410 - на сумму зачета авансовых платежей. :) Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд: Если условия задачи поменять, например, КПН по финотчетности - 15000,00, КПН по НУ - 10000,00, То проводки такие: Дебет 7710 Кт 3110 - 10000,00 на сумму налога по финотчетности Дебет 7710 Кт 4310 - 5000,00 на сумму отсроченного КПН. На счете 1410 ничего не изменится. |
|
| Автор: | Gulden Kabdrakh |
| Добавлено: | #12 Чт Апр 01, 2010 17:58:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте всем, могу я использовать такие проводки: Дт 7710 Кт 3110 Начисление КПН по фин отчетности Дт 3110 Кт 1410 Начисление авансовых платежей по КПН Дт 1410 Кт 1030 Оплата авансовых платежей |
|
| Автор: | Yelenko |
| Добавлено: | #13 Чт Апр 01, 2010 18:09:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Можете, если Ваш КПН по финотчетности не превышает КПН по налоговой отчетности. И операция Дт 3110 Кт 1410 будет не начислением, а зачетом авансовых платежей. Успехов! |
|