» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

30 марта 2010 г. в Астане. Составление ф. 100.00. Изменения в Налоговом кодексе в 2010г

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Юнона.
Добавлено: #1  Чт Мар 18, 2010 16:40:31
Заголовок сообщения: 30 марта 2010 г. в Астане. Составление ф. 100.00. Изменения в Налоговом кодексе в 2010г
Семинар на тему
«Практика составления формы 100.00. Изменения в Налоговом кодексе в 2010 году»

Стоимость семинара за одного участника: 10000 тенге.
Место проведения: Бизнес центр "Деловой дом Алматы"
конференц зал на 3 этаже
г.Астана, ул.Иманова, 19
(вход в здание со стороны улицы Иманова)
Дата 30 марта 2010 г. (вторник), с 10.00 - 14.00.
Регистрация участников начинается с 09.30
В перерыве кофе-брейк.

Программа семинара:
1. Основные изменения в Налоговом кодексе в 2010 г.:
- по корпоративному подоходному налогу,
- по налогу на добавленную стоимость;
- по ИПН и социальному налогу;
- по специальным налоговым режимам
- по земельному налогу, налогу на имущество, налогу на транспортные средства.

2. Практика составления формы 100.00.

Также на семинаре будут приниматься вопросы по ИС СОНО и Кабинету Налогоплательщика.

Докладчики:
Омаров А.М., администратор сайта www.balans.kz Compas
Омарова Д.М., специалист www.balans.kz Юнона
Габбасова А.Н., специалист www.balans.kz Айнука
Бураков В.В., специалист www.balans.kz Ведмедь
Корытникова О.В., специалист www.balans.kz Оксана К.

В связи с тем, что количество мест на семинаре ограничено, всем желающим нужно заполнить заявку и обязательно оплатить участие.
Подать заявку http://www.balans.kz/seminar/
Автор: Технический
Добавлено: #2  Ср Мар 24, 2010 15:19:32
Заголовок сообщения:
Семинар состоится.
Автор: Технический
Добавлено: #3  Ср Мар 24, 2010 19:22:01
Заголовок сообщения:
Встречайте гостя семинара Иру(Kenga).
Автор: Доча
Добавлено: #4  Чт Мар 25, 2010 11:22:16
Заголовок сообщения:
Семинар будет роводиться только в Астане? В Алматы планируется проведение семинара?
Автор: Юнона
Добавлено: #5  Чт Мар 25, 2010 11:58:14
Заголовок сообщения:
Доча
да, планируется. Ожидайте анонсов в ближайшее время.
Автор: Dinahrom
Добавлено: #6  Чт Мар 25, 2010 12:48:22
Заголовок сообщения:
Скажите пожалуйста , в Караганде планируется?
Автор: Solitary
Добавлено: #7  Чт Мар 25, 2010 13:25:25
Заголовок сообщения:
Dinahrom говорит:
Скажите пожалуйста , в Караганде планируется?

Юнона говорит:
Ожидайте анонсов в ближайшее время.

Автор: aizhan_an
Добавлено: #8  Пт Мар 26, 2010 08:25:21
Заголовок сообщения:
Спасибо за информацию возможны ли выездные семинары, т.к. нет возможности выехать и сроки не устраивают, а хотелось бы узнать побольше. Есть ли заочное обучение.
Автор: DreamDi
Добавлено: #9  Вт Мар 30, 2010 21:11:36
Заголовок сообщения:
Спасибо огромное всем докладчикам, было очень интересно и познавательно. Очень приятно познакомиться, правда только с докладчиками, потому как слушатели, впрочем как обычно, представляться не желали :)
Автор: NetA
Добавлено: #10  Вт Мар 30, 2010 22:59:29
Заголовок сообщения:
Юнона, а фото будут выкладываться с семинара?
Автор: Юнона
Добавлено: #11  Вт Мар 30, 2010 23:27:21
Заголовок сообщения:
NetA
фото Айнура и Ирина положат. Только у них были фотоаппараты.
Автор: Kenga
Добавлено: #12  Ср Мар 31, 2010 13:19:35
Заголовок сообщения:
Фотки с семинара.

Продолжение следует.
Автор: Solitary
Добавлено: #13  Ср Мар 31, 2010 13:30:57
Заголовок сообщения:
Kenga говорит:
выполняет функции ассистента следующего докладчика.

с подиума с сУрьезным видом бдит за порядком)))
молодцы...
даже узнаю знакомые лица на фото :)
Автор: Kenga
Добавлено: #14  Ср Мар 31, 2010 13:33:05
Заголовок сообщения:
Продолжение.
Автор: DreamDi
Добавлено: #15  Ср Мар 31, 2010 14:11:49
Заголовок сообщения:
Kenga
ну как Вам левый берег?
Автор: Kenga
Добавлено: #16  Ср Мар 31, 2010 14:24:15
Заголовок сообщения:
Левый берег очень впечатлил, он прямо похож на Дубай - такой же размах и современная архитектура.

Добавлено спустя 3 минуты 34 секунды:

И еще очень понравилось, что есть места, куда можно сходить туристам и гостям столицы: кроме Байтерека мы успели еще заскочить в океанариум.
В Алмате нет такого типа достопримечательностей. А с Кок-Тюбе зимой виден в основном смог, лежащий над городом.
Автор: NetA
Добавлено: #17  Ср Мар 31, 2010 14:52:13
Заголовок сообщения:
Молодцы, супер!! Глядя на фото, столько получила положительных эмоции. :wink: Так держать.
Автор: DreamDi
Добавлено: #18  Ср Мар 31, 2010 18:02:29
Заголовок сообщения:
Kenga
Взяли магнитик?
Автор: Kenga
Добавлено: #19  Ср Мар 31, 2010 18:24:13
Заголовок сообщения:
Да, нам Диляра подарила на память об Астане :)
Автор: Юнона
Добавлено: #20  Пт Апр 02, 2010 13:57:50
Заголовок сообщения:
В ходе семинара были заданы вопросы, ниже приведены ответы на них.

Вопрос 1 говорит:
Недропользователь (ОПИ: природный камень), без стабильности купил право недропользования.
Отнесли это право на НМА на срок 20 лет (4 группа).
Вопросы:
- вправе ли недропользователь по этой группе применять двойную норму амортизации;
- в каком приложении ф.100 отразить: 100.07 или 100.06?

Ответ - по поводу применения двойной амортизации – ответ будет выложен в этой ветке дополнительно. Пока продолжаются обсуждения.
По поводу отнесения к НМА и составления 100-ки:
пункт 2 ст. 116 НК говорит:
К фиксированным активам не относятся:
1) основные средства и нематериальные активы, вводимые в эксплуатацию недропользователем до момента начала добычи после коммерческого обнаружения и учитываемые в целях налогообложения в соответствии со статьей 111 настоящего Кодекса;


Если недропользователь не приступил к добыче после коммерческого обнаружения, он не имеет права относить приобретенное право относить к ФА и включать в приложение 100.07. Данное поступление отразится в приложение 100.06 и отнесется на вычеты в соответствии со статьей 111 НК РК.

Статья 111 п.1 говорит:
При этом Для целей настоящей статьи добыча после коммерческого обнаружения означает:
1) по контрактам на разведку, а также на совмещенную разведку и добычу с неутвержденными запасами полезных ископаемых - начало добычи полезных ископаемых после утверждения запасов уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан;
2) по контрактам на совмещенную разведку и добычу, по которым запасы полезных ископаемых числятся на государственном балансе и подтверждены экспертным заключением уполномоченного для этих целей государственного органа, включая запасы, требующие дополнительного геологического изучения и геолого-экономической переоценки, - начало добычи полезных ископаемых с даты заключения данных контрактов, если такие работы предусмотрены рабочей программой контракта и согласованы уполномоченным государственным органом по изучению и использованию недр.


Если право недропользования приобретено одновременно с началом добычи после коммерческого обнаружения, недропользователь имеет право отнести его к фиксированным активам 4 группы и включить в приложение 100.07.
Вопрос 2 говорит:
Заключен договор на поставку оборудования, который включает в себя оказание транспортных услуг.
Поставщик услуг недропользователь (ОПИ, без стабильности).
Включаются ли транспортные услуги в объект обложения НДПИ? Облагаются ли транспортные услуги НДПИ?

Ответ: Транспортные услуги облагаются НДПИ только в том случае, если они включены в цену реализации полезного ископаемого, поскольку
Цитата:
Статья 341. Налоговая база
1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.
2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период.

Если недропользователь оказывает транспортные услуги по доставке оборудования вне контракта по недропользованию, данные услуги не включаются в расчет средневзвешенной цены реализации ОПИ.
Недропользователь, имеющий контракт по добыче ОПИ, не обязан вести раздельный учет по контрактной и внеконтрактной деятельности, за исключением расчета налоговой налоговой базы по НДПИ:
статья 310, п.11 говорит:
Положения настоящей статьи о ведении раздельного налогового учета для исчисления налогового обязательства, за исключением налогового обязательства по налогу на добычу полезных ископаемых, не распространяются на налоговое обязательство, возникающее по следующим видам контрактов на недропользование:
1) на разведку и (или) добычу общераспространенных полезных ископаемых;
2) на разведку и (или) добычу подземных вод;
3) на разведку и (или) добычу лечебных грязей;
4) на строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей.

Вопрос 3 говорит:
Сумма НДС облагается НДПИ?

Ответ: Да, облагается. На эту тему обсуждение в ветке http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=173161#173161

Вот так статья выглядит в НК-2009
Цитата:
Cтатья 341. Налоговая база
1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.
2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период.

Вот так исчислялась налоговая база по роялти в 2008 году
Цитата:
Статья 299. Порядок определения стоимости полезных ископаемых
1. В целях исчисления роялти стоимость добытых нефти, общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и полезных ископаемых, за исключением золота, серебра и платины, определяется исходя из средневзвешенной цены реализации за налоговый период первого товарного продукта, полученного из добытых полезных ископаемых, без учета косвенных налогов и сумм фактических расходов на их транспортировку до пункта продажи (отгрузки).

Уточнение про НДС и транспортировку ОПИ убрали, поэтому с 01.01.2009 года нет основания при расчете НДПИ отнимать от налоговой базы НДС.
Вопрос 4 говорит:
Вопрос по НДС: заключили договор на поставку товара. Поставщик не вовремя поставил товар, Покупатель по условиям договора выставляет штраф. Данный штраф по КПН относится на доход и отражается в строке 100.00.014. Облагается ли данная сумма штрафа НДС?

Ответ: не облагается. Аргументы в этой ветке http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=24212

Вопрос 5 говорит:
С 2008 г. остался непогашен бонус коммерческого обнаружения (25% погасили, остаток 75%). Этот остаток перенесла в Форму 100.06 за 2009 г., в графу U. В файле Баланса по Форме 100 в екселе 25% от суммы в графе U отнеслось на вычеты, а остальная сумма пошла в доход согласно ст.293.
Вопросы:
1) Правильно ли то, что остаток непогашенного БКО с 2008 г. отнесен в Ф.100.06 2009 г.?
2) Если да, то правильный ли получился результат в екселевском файле?

Ответ:
1.Правильно, согласно правил заполнения формы 100.00
Цитата:
21) в графе U указывается сумма накопленных расходов налогового периода по группе амортизируемых активов, переносимая из предыдущих налоговых периодов;
2. Действительно, выявлена ошибка в файле excel по строке 100.00.010. В данную строку должны переноситься только отрицательные суммы с плюсом.
В ближайшем обновлении формы данная ошибка будет устранена.

Добавлено спустя 45 минут 33 секунды:

Если какой то вопрос не включили, а вы задавали на семинаре и не получили ответа, напишите в ветке.
Автор: Данагуль
Добавлено: #21  Пн Апр 05, 2010 10:04:06
Заголовок сообщения:
Уважаемый коллектив группы "Баланс" вы все супер умнички.
Автор: Юнона
Добавлено: #22  Пт Апр 09, 2010 15:42:39
Заголовок сообщения:
Юнона говорит:
Ответ - по поводу применения двойной амортизации – ответ будет выложен в этой ветке дополнительно. Пока продолжаются обсуждения.

Налоговый кодекс говорит:
Статья 120
Пункт 6. По впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан фиксированным активам недропользователь вправе в первый налоговый период эксплуатации исчислять амортизационные отчисления по двойным нормам амортизации при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет. Данные фиксированные активы в первый налоговый период эксплуатации учитываются отдельно от стоимостного баланса группы. В последующий налоговый период данные фиксированные активы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей группы.

Ответ: нет, нельзя в данном случае применять двойную норму амортизаци, т.к. в определении говорится о том, что двойная амортизация, применяется только по активам, впервые введенным в эксплуатацию на территории РК, в большинстве случаев, это оборудование, технологии и т.п. т.е. скорее физический объект, а не НМА.
Автор: Kenga
Добавлено: #23  Вс Апр 18, 2010 00:45:25
Заголовок сообщения:
Запоздалое.
Сколько общего оказывается у Баланса с океанариумом! Там даже есть свой Cleaner, вот документальное доказательство:
Автор: NetA
Добавлено: #24  Вс Апр 18, 2010 00:53:55
Заголовок сообщения:
Kenga, это в Астане были океанариуме? Дело в том что в Алмате я ни разу не была.
Автор: Kenga
Добавлено: #25  Вс Апр 18, 2010 00:55:24
Заголовок сообщения:
В Астане конечно - это же ветка про Астану :)
Автор: NetA
Добавлено: #26  Вс Апр 18, 2010 00:59:51
Заголовок сообщения:
Kenga, в прошлом году была там , на "чистильщика" не обратила внимание. Я больше смотрела на акул.

Добавлено спустя 22 секунды:

Kenga, в прошлом году была там , на "чистильщика" не обратила внимание. Я больше смотрела на акул.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #27  Вс Апр 18, 2010 08:23:06
Заголовок сообщения:
Kenga
На Балансе Cleaner кит, неувязочка. :)
Автор: Cleaner
Добавлено: #28  Вс Апр 18, 2010 10:57:32
Заголовок сообщения:
Kenga говорит:
Cleaner - Вот такая симпатичная креветка.

Типа "йа - креведко"?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ