» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

расходы по оплате труда, не идущие на вычеты в ф.100

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: ElenaL
Добавлено: #1  Пн Мар 22, 2010 20:26:37
Заголовок сообщения: расходы по оплате труда, не идущие на вычеты в ф.100
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=320690#320690
Подскажите пожалуйста, куда отнести расходы по оплате труда, не идущие на вычеты? Например материальная помощь работникам на погребение близких, при рождении ребенка и при вступлении в брак?
Автор: G_B
Добавлено: #2  Пн Мар 22, 2010 22:58:50
Заголовок сообщения:
ElenaL говорит:
куда отнести расходы по оплате труда, не идущие на вычеты

В сверке отчета о доходах и расходах,по финансовой отчетности.
Автор: ElenaL
Добавлено: #3  Вт Мар 23, 2010 13:58:46
Заголовок сообщения:
а в строку 100.00.030.V не нужно их включать?
Автор: ha
Добавлено: #4  Вт Мар 23, 2010 14:08:13
Заголовок сообщения:
ElenaL говорит:
а в строку 100.00.030.V не нужно их включать?


Нет. Вы же сами пишете, что не идущие на вычет. Вы их включите только в сверке ф.100.17 в бух.учете.
Автор: G_B
Добавлено: #5  Вт Мар 23, 2010 14:08:29
Заголовок сообщения:
ElenaL говорит:
в строку 100.00.030.V

включаются расходы ,соответствующие ст.110 и пеня за несвоевремен.перечисление пенсионных взносов.
Автор: NetA
Добавлено: #6  Вт Мар 23, 2010 14:15:01
Заголовок сообщения:
ElenaL согласно пункта 1 статьи110 Налогового кодекса .
Цитата:
Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса
, а также
Цитата:
2. Вычету подлежат расходы налогоплательщика в виде выплат физическим лицам, определенных подпунктами 2), 3), 7), 9) - 12), 14), 17) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса.

Цитата:
расходы по оплате труда, не идущие на вычеты? Например материальная помощь работникам на погребение близких, при рождении ребенка и при вступлении в брак?
Цитата:
в строку 100.00.030.V не нужно их включать?
не включаются
Автор: ElenaL
Добавлено: #7  Вт Мар 23, 2010 20:44:27
Заголовок сообщения:
Тогда и соцналог в строке 053 уменьшается? И соцотчисления в строке 038 тоже?
Автор: G_B
Добавлено: #8  Вт Мар 23, 2010 21:06:04
Заголовок сообщения:
ElenaL говорит:
материальная помощь работникам на погребение близких, при рождении ребенка и при вступлении в брак

Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов
18) выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, по каждому виду выплат в течение календарного года.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии наличия документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, свидетельства о рождении ребенка, справки о смерти или свидетельства о смерти;
ElenaL говорит:
Тогда и соцналог в строке 053 уменьшается? И соцотчисления в строке 038 тоже?

налогами не облагается.
Автор: ElenaL
Добавлено: #9  Вт Мар 23, 2010 21:38:27
Заголовок сообщения:
Согласна. А вот мат. помощь при вступлении в брак облагается налогами. Их вычитать соответственно из строк 038 и 053?
Автор: ha
Добавлено: #10  Вт Мар 23, 2010 21:45:14
Заголовок сообщения: Re: расходы по оплате труда, не идущие на вычеты в ф.100
ElenaL говорит:
Подскажите пожалуйста, куда отнести расходы по оплате труда, не идущие на вычеты? Например материальная помощь работникам на погребение близких, при рождении ребенка и при вступлении в брак?


А почему Вы считаете, что они не идут на вычеты? Согласно ст.110 НК они являются доходом работника. Материальная помощь на погребение и при рождении ребенка не облагается подоходным налогом.
Автор: ElenaL
Добавлено: #11  Вт Мар 23, 2010 22:00:06
Заголовок сообщения:
А мы еще оказывали работникам мат помощь при вступлении в брак, к юбилейным датам согласно положению о премировании.(там указано: за счет чистой прибыли). Это ведь тоже доход работников, и облагаются налогами. Как думаете, тоже взять на вычеты?
Автор: ha
Добавлено: #12  Вт Мар 23, 2010 22:14:06
Заголовок сообщения:
ElenaL говорит:
. Это ведь тоже доход работников, и облагаются налогами. тоже взять на вычеты?


Да.
Автор: ElenaL
Добавлено: #13  Вт Мар 23, 2010 22:18:52
Заголовок сообщения:
А я эту мат помощь и СО и СН отношу на счет 7212 (не идущие на вычеты). Совсем запуталась
Автор: ha
Добавлено: #14  Вт Мар 23, 2010 22:30:53
Заголовок сообщения:
А почему на не идущие на вычеты? Вы налоги же платили и мат. помощь выдавали?
Автор: ElenaL
Добавлено: #15  Вт Мар 23, 2010 22:44:19
Заголовок сообщения:
Потому что согласно нашему внутреннему "Положению о премировании", мат. помощь оказывается за счет чистой прибыли предприятия.
Автор: ha
Добавлено: #16  Вт Мар 23, 2010 23:13:43
Заголовок сообщения:
Интересно, а налоги вы то же за счет чистой прибыли оплачивали? И как вы их в ф.200 показывали?
Автор: G_B
Добавлено: #17  Вт Мар 23, 2010 23:26:04
Заголовок сообщения:
ha говорит:
Материальная помощь на погребение и при рождении ребенка не облагается

также социальным налогом
Статья 357. Объект налогообложения

3. Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 27), 29) - 32), 34) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса.Подпункт 18 процитирован выше.
ElenaL говорит:
мат. помощь при вступлении в брак облагается налогами

Не могли бы вы указать статью в Кодексе,где это прописано.Я не смогла найти.
Автор: Elen
Добавлено: #18  Вт Мар 23, 2010 23:30:06
Заголовок сообщения:
ha говорит:
А почему на не идущие на вычеты? Вы налоги же платили и мат. помощь выдавали?

Думаю, что факт удержания подоходного налога, пенсионных взносов, начисления соц.налога и соц.отчислений не дает права относить на вычеты доходы работников, не связанные с предпринимательской деятельностью
Цитата:
Статья 100. Вычеты
..
3. Вычеты производятся налогоплательщиком при наличии документов, подтверждающих расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода.

Мат.помощь и премии не связанные с работой (к праздникам, например) я не отношу на вычеты
ha говорит:
И как вы их в ф.200 показывали?


В форме 200 мы показываем доходы работников. И налоги платим с доходов работников.

Социальный налог и соц.отчисления я не пересчитываю - статья 114.

Добавлено спустя 3 минуты 2 секунды:

G_B говорит:
ElenaL говорит:
мат. помощь при вступлении в брак облагается налогами


Не могли бы вы указать статью в Кодексе,где это прописано.Я не смогла найти.

Согласна с ElenaL. Кодекс не дает право освобождать эти доходы от налогообложения
Автор: G_B
Добавлено: #19  Ср Мар 24, 2010 01:08:23
Заголовок сообщения:
Elen говорит:
Кодекс не дает право освобождать эти доходы от налогообложения

Я не оспариваю это.
G_B говорит:
Не могли бы вы указать статью в Кодексе,где это прописано.Я не смогла найти.

Нашла,кажется то что нужно:
ст.Статья 164. Доход работника в натуральной форме
2) стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе. Стоимость безвозмездно выполненных работ, оказанных услуг определяется в размере расходов, понесенных в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг
или Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды
4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с деятельностью работодателя.
Автор: Юнона
Добавлено: #20  Ср Мар 24, 2010 01:16:25
Заголовок сообщения:
G_B
статьи 164, 165 не подходят хотя бы потому, что на вычет относится п.2 ст. 163 НК (из 110 НК). А в ст. 163 уже сидят и 164 и 165.
Автор: Elen
Добавлено: #21  Ср Мар 24, 2010 01:22:58
Заголовок сообщения:
G_B
Сюда же
Цитата:
Статья 160. Доходы, облагаемые у источника выплаты
К доходам, облагаемым у источника выплаты, относятся следующие виды доходов:
1) доход работника;
2) доход физического лица от налогового агента
и
Цитата:
Статья 163. Доход работника
...
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.

Автор: G_B
Добавлено: #22  Ср Мар 24, 2010 01:43:36
Заголовок сообщения:
ElenaL говорит:
А мы еще оказывали работникам мат помощь при вступлении в брак, к юбилейным датам согласно положению о премировании.(там указано: за счет чистой прибыли). Это ведь тоже доход работников, и облагаются налогами. Как думаете, тоже взять на вычеты?

Elen говорит:
я не отношу на вычеты

Поддерживаю Elen Не относится к основной деятельности.

ha говорит:
И как вы их в ф.200 показывали?

Elen говорит:
В форме 200 мы показываем доходы работников. И налоги платим с доходов работников.

С доходов,подлежащих налогообложению.

ElenaL говорит:
СО и СН отношу на счет 7212 (не идущие на вычеты)

Считаю,что на вычеты налоги взять можете.
Статья 114. Вычет налогов и других обязательных платежей в бюджет
1. Вычету подлежат налоги, уплаченные в бюджет Республики Казахстан или иного государства по объектам налогообложения налогоплательщика.
Объект налогообложения-доход работника,подлежащий налогообложению.

Добавлено спустя 8 минут 40 секунд:

Юнона говорит:
статьи 164, 165 не подходят

Вы правы.

Добавлено спустя 19 минут 25 секунд:

Хочу подвести итог для себя:
Мат.помощь при вступлении в брак,премии к празднику:
1.облагается всеми налогами как доход работника.(ст.163 п.2)
2.на вычет не идет.(ст.115,п.1)
3.налоги по доходу работника на вычет берем.(ст.114 п.1)

Мат.помощь при рождении ребенка, на погребение :
1.не облагается налогами в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, по каждому виду выплат в течение календарного года.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения при условии наличия документов, подтверждающих получение медицинских услуг (кроме косметологических) и фактические расходы на их оплату, свидетельства о рождении ребенка, справки о смерти или свидетельства о смерти(ст.156 п.1 пп 18)
2.на вычет не идет(ст.115 п.1)

Верно?

Добавлено спустя 2 минуты 23 секунды:

Elen
Спасибо за помощь!

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ