| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | В какой строке ф 4 "Отчет об изменении капитала" отразить отложенные налоги? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Зульфия 777 |
| Добавлено: | #1 Чт Апр 08, 2010 17:25:07 |
| Заголовок сообщения: | В какой строке ф 4 "Отчет об изменении капитала" отразить отложенные налоги? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=327514#327514 При расчете отложенных налогов сделали проводку Д-т 5420 Резерв по переоценке, в сумме ОНО от переоценки - К-т 4310 Отложенное налоговое обязательство - 1 535 756 тг. Где эту сумму отразить в ф № 4 - в какой строке? Я поставила в стр. 40 в столбце "Нераспределенная прибыль". Правильно? |
|
| Автор: | Зульфия 777 |
| Добавлено: | #2 Пт Апр 09, 2010 15:35:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Или эта сумма нигде в этом отчете не отражается? |
|
| Автор: | Ирана |
| Добавлено: | #3 Пт Апр 09, 2010 15:50:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Форма 4-это отчет об изменениях в собственном капитале, т.е. то что касается счетов 5000-ых , а отложенное налоговое обязательство оно и есть обязательство, и будет отражаться насколько я помню только в бух.балансе. |
|
| Автор: | Зульфия 777 | ||
| Добавлено: | #4 Пт Апр 09, 2010 15:53:01 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Там затронут сч 5420 Резерв на переоценку основных средств . А он же отражается в Ф 4. |
|||
| Автор: | Ирана |
| Добавлено: | #5 Пт Апр 09, 2010 16:19:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Правильно- в строку 31 столбец Резервный капитал . |
|
| Автор: | Зульфия 777 | ||
| Добавлено: | #6 Пт Апр 09, 2010 16:23:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Но там если следовать формуле, которая в стр 100 должно быть сальдо на сч 5520. А это не сальдо. В строку 31 я поставила сальдо на сч 5520 на 31/12/09, оно автоматом перешло в стр 40, 60, 100. и равна стр 054 баланса. А оборот значит не нужно показывать? Добавлено спустя 5 минут 10 секунд: Сальдо на начало на сч 5520 = 0 в 2009 г проводки: Дт 2413 Кт 5420 7 702 670,25 Дт5420 Кт 4310 1 527 696,26 (где отразить?) Дт 5420 Кт 5610 64 188,95 (отразила в строке 031) Сальдо на сч 5520 на 31/12/2009 - 6 110 785,04 9 (отразила в стр 031) |
|||
| Автор: | Ирана |
| Добавлено: | #7 Пт Апр 09, 2010 16:49:40 |
| Заголовок сообщения: | |
В строке 100 немного формула не корректная- там не затрагивается строка 30, а так если следовать логике строка 100 должна быть ( 30+/- 60-70+80-90) и в строке 60 отразиться не сальдо а оборот за период. Вообще то форму 4 я так и сделала и делала всегда. |
|
| Автор: | Зульфия 777 |
| Добавлено: | #8 Пт Апр 09, 2010 16:51:09 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирана А у вас есть правила заполнения формы № 4. Я не могу найти. |
|
| Автор: | Ирана |
| Добавлено: | #9 Пт Апр 09, 2010 17:03:57 |
| Заголовок сообщения: | |
Забыла ответить относительно 1527696,26- отражается в бух балансе в строке 43 отложенные налоговые обязательства найду пришлю вам. |
|
| Автор: | Зульфия 777 | ||
| Добавлено: | #10 Пт Апр 09, 2010 17:06:09 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
да это я знаю. Спасибо, буду ждать. |
|||
| Автор: | Зульфия 777 |
| Добавлено: | #11 Пн Апр 12, 2010 11:11:23 |
| Заголовок сообщения: | |
У кого есть правила заполнения формы № 4? Поделитесь пож-та. |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #12 Пн Апр 12, 2010 11:35:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Зульфия 777 Утвержденных правил заполнения нет, есть разработка Баланса. Для вас это будет оптимальный вариант, поскольку знания по составлению ФО у вас недостаточно высоки. Примите как совет, без обиды, а что будет не совсем понятно, так форумчане помогут. http://kodeks.kz/priv.php?groupid=39&id=69 ЗЫ Вы уходите от названия темы, это наказуемо. |
|
| Автор: | Зульфия 777 |
| Добавлено: | #13 Пн Апр 12, 2010 14:04:31 |
| Заголовок сообщения: | |
Я посмотрела правила заполнения ф №4. У меня вопрос по отражению резервного капитала. Сальдо на начало сч 5420 = 0 1. Сделали переоценку ОС - 7 702 670 Дт 2413 Кт 5420 отразила в строке 031. 2. При расчете отложенных налогов сделали проводку Д-т 5420 Резерв по переоценке, в сумме ОНО от переоценки - К-т 4310 Отложенное налоговое обязательство - 1 527 696 тг. 3. Дт 5420 Кт 5610 - 64 189тг. Перенос суммы начисленной амортизации по переоцененным ОС на нераспределенный доход Если я поставлю в стр 050 сумму = - 1 591 885, то в этом случае стр 100 будет соответствовать данным из ф 1 баланса. А в правилах написано что строка 050 в столбце "резервный капитал" - не заполняется. В какой строке отразить сумму оборота по Дт сч 5420 1 591 885,21(1 527 696 +64 189тг)? |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #14 Пн Апр 12, 2010 14:42:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Зульфия 777 Я, вообще не согласна, что некоторые аудиторы рекомендуют считать отложенный КПН с суммы переоценки, поскольку переоценка в НУ во внимание не берется. А если не берется, то это постоянная разница, а не временная и отложенный КПН здесь ни к чему. |
|
| Автор: | Зульфия 777 |
| Добавлено: | #15 Пн Апр 12, 2010 14:47:25 |
| Заголовок сообщения: | |
В МСФО № 12 и мет. рекомендациях об этом написано! И эта сумма ч/з 10 лет (при норме аммортизации 10%) будет равна 0. Аудиторы сказали ОНО по переоценке не сворачивать, а учитывать отдельно. Мне тоже не хотелось ее показывать, но сказали нужно... |
|
| Автор: | Геннадьевна | ||
| Добавлено: | #16 Пн Апр 12, 2010 15:16:03 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А у вас форма 2 не затрагивается. Ставьте с минусом в строку 031. |
|||
| Автор: | Лотос |
| Добавлено: | #17 Пт Июн 04, 2010 18:00:45 |
| Заголовок сообщения: | |
Утвержденная форма 4 касается только составляющих отчетность по НСФО? Форма не подходит для тех, кто по МСФО, она устарела. В стандарте 1 с 2009 года изменения, и теперь сумма переоценки за вычетом отложенного налога приходит именно из формы 2 (Отчет о совокупной прибыли). |
|
| Автор: | Геннадьевна | ||
| Добавлено: | #18 Пт Июн 04, 2010 22:20:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Я рада , что госорганы принимают у вас неустаревший Отчет о совокупной прибыли. У нас на периферии, у работающих по МСФО, НУ и АФН и банки принимают только утвержденную финотчетность с устаревшими формами. |
|||