» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Какие последствия могут быть при совершение Ошибки в расчете Авансовых платежей?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Женечка
Добавлено: #1  Вт Май 11, 2010 18:42:32
Заголовок сообщения: Какие последствия могут быть при совершение Ошибки в расчете Авансовых платежей?
База знаний: http://balans.kz/viewtopic.php?p=351039#351039

Ситуация: Сдала форму 101.02 через кабинет в мая(так как была отсрочка), инет плохо работал, поэтому отправила без лишней проверки. Выяснилось, заполнила форму с ошибкой:
Исчисленная сумма КПН за предыдущий налоговый период: 10 000 000
Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи декларации: 7 500 000
Ежемесячная сумма авансовых платежей: 8 333 333 (здесь была сделана ошибка по невнимательности, т.е. лишняя "3")
Сдала дополнительную, заполнив только строчку, Ежемесячная сумма авансовых платежей -7 500 000.
Проблема в том, что очередной отчет сел с апреля по декабрь, а дополнительный с мая по декабрь, выходит, что в апреле у меня осталась недоимка в размере 7 500 000
В налоговой мне сказали, что эту ошибку можно исправить только последующими месяцами, а это значит, что я сейчас должна оплатить эту сумму и оплатить пеню.
Я считаю что это не совсем корректно потому что согласно правилам подачи доп декларации, я сделала все правильно. Согласно ст.70 я могу исправить ошибки доп отчетностью.
Сумма для оплаты очень большая.
Как вы считаете прав ли Налоговый комитет, заставляя уплачивать эту сумму.
Автор: tafel
Добавлено: #2  Вт Май 11, 2010 23:42:47
Заголовок сообщения:
Женечка
Статья 141 НК РК:
8. Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, за предстоящие месяцы отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы дохода за отчетный налоговый период.
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.
Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, может быть представлен не позднее 20 декабря налогового периода.
Автор: SV
Добавлено: #3  Пт Июн 25, 2010 20:56:27
Заголовок сообщения:
Всем добрый вечер. У меня вопрос, пожалуйста кто знает откликнитесь. Нам пришло уведомление от НК по поводу занижения сумм АП по КПН на 2010г. по форме 101.02. , ошибку мы исправили сдав дополнительный расчет на указанную сумму. Но на сегодняшний день планируемой прибыли нет, а АП достаточно большие, поэтому в этот же день был сдан еще один расчет с уменьшением АП. Налоговый инспектор отказался принять письмо-ответ на уведомление,т.к. в один день были сданы два расчета. Имеем мы право сдавать два дополнительных расчета АП в один день или нет?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #4  Сб Июн 26, 2010 02:35:45
Заголовок сообщения:
SV говорит:
Имеем мы право сдавать два дополнительных расчета АП в один день или нет?

Имеете и хоть сколько.
п.8 ст.141 НК говорит:
Налогоплательщики вправе в течение отчетного налогового периода представить дополнительный расчет суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, за исключением дополнительного расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период.
...
Суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащие уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу за предыдущий налоговый период, с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, не могут иметь отрицательное значение.

Главное что бы в итоге у вас сумма АП не была меньше нуля.
Пример:
Вариант №1
расчет АП1 - 100 000
расчет доп АП2 - (-20 000)
расчет доп АП3 - (-60 000)
В итоге авансовых осталось 20 000, значится так сдавать можно, противоречия п.8 ст.141 НК нет.

Вариант №2
расчет АП1 - 100 000
расчет доп АП2 - (-60 000)
расчет доп АП3 - (-60 000)
В итоге авансовых минус 20 000, идет противоречие абзацу 3 п.8 ст.141, сумма авансовых платежей по очередным и допикам имеет отрицательное значение.
Автор: SV
Добавлено: #5  Сб Июн 26, 2010 12:27:43
Заголовок сообщения:
Уважанмый Ursus, благодарю за подробный ответ, именно п.8.ст.141 мы и руководствовались при составлении дополнительных расчетов, в итоге АП имеют положительное значение, т.е. сумма к оплате есть, но после корректировок не такая большая как по первоначальному расчету. Как обосновать инспектору, что мы сделали правильно? Не могу найти какой-либо нормативный документ по этому поводу.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #6  Сб Июн 26, 2010 13:02:46
Заголовок сообщения:
Так и напишите что в соответствии с п.8 ст.141 НК наше ТОО "ААА" воспользовалось правом по предоставлению дополнительного расчета АП, после представленных расчетов сумма авансовых платежей после корректировки составляет 100 едениц в месяц, нарушения абзаца третьего п.8 ст.141 НК нет. Так же следует из нормы п.8 ст.141 что налогоплательщик в течении налогового периода т.е. текущего календарного года, имеет право в любом количестве представлять дополнительные расчеты.
SV говорит:
Не могу найти какой-либо нормативный документ по этому поводу.

Ну а как вы найдете другой НПА если это прописано в Налоговом Кодексе.
SV говорит:
Налоговый инспектор отказался принять письмо-ответ на уведомление,т.к. в один день были сданы два расчета.

Самый простой вариант в этом случае, отправить заказным письмом с уведомлением. Пусть потом попробуют вам что ни будь написать. А если даже и напишут, то у вам будут очень веские основания написать жалобу в вышестоящий орган или в прокуратуру.
Автор: SV
Добавлено: #7  Сб Июн 26, 2010 13:09:29
Заголовок сообщения:
Спасибо, так и сделаю.
Автор: Татьянка
Добавлено: #8  Пт Май 25, 2012 15:57:09
Заголовок сообщения:
Уважаемые коллеги, добрый день!
Первый раз сдаем 101.01. и 101.02 (в 2010г. убыток, но есть превышение 325000), при заполнении не разобралась и допустила ошибку, отразила суммы в разделе "Расчет по п.6 ст.141"
строка 101.02.001 = 300 000тг.
стр.101.02.002=225 000тг.
стр.101.02.004=25 000тг.
и те же данные отразила в разделе "Расчет по п.7.ст.141"
стр.101.02.005=300 000тг.
стр.101.02.007=225 000тг.
стр.101.02.009=25 000тг.
в итоге на лицевом идет задвоение, не по 25 000тг., а по 50 000тг. в месяц разноска, как я понимаю, мне нужно было заполнять раздел по п.7.141, прочитала правила сдачи доп.формы, согласно им, мне нужно подать корректировку заполнив только стр. 101.02.004 с минусом, а остальные строки некорректируются или я неверно понимаю и все таки надо все суммы за минусом? а именно:
строка 101.02.001 = (-300 000)тг.
стр.101.02.002=(-225 000)тг.
стр.101.02.004=(-25 000)тг.
Коллеги, помогите, пожалуйста, разобраться, как правильно сдать корректировку?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ