» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

как правильно заполнить 300 форму ликвидационную за 4 квартал

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #1  Пн Май 17, 2010 23:11:28
Заголовок сообщения: как правильно заполнить 300 форму ликвидационную за 4 квартал
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=341101#341101
как правильно заполнить 300 форму ликвидационную за 4 квартал, если на 17 мая 2010г по лицевому счету по 105101 стоит 130 000 тенге? За 4 квартал была подана ошибочная форма-очередная.
Автор: Lapka
Добавлено: #2  Вт Май 18, 2010 09:02:46
Заголовок сообщения:
gulya2949179
Вам необходимо произвести отзыв очередной и подать ликвидационную
не забудьте произвести начисление НДС по имеющимся остаткам ТМЦ и ОС (если при поступление таковых Вы НДС брали в зачет)
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #3  Вт Май 18, 2010 09:35:38
Заголовок сообщения:
по какой строке в 300 форме надо начислить НДС по остаткам ТМЦ и какую сумму надо брать ? По лицевому счету или по фактическим остаткам?
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #4  Вт Май 18, 2010 09:43:09
Заголовок сообщения:
300.00.001 III Остатки товаров при снятии с регистрационного учета по НДС

Добавлено спустя 34 секунды:

gulya2949179 говорит:
и какую сумму надо брать ? По лицевому счету или по фактическим остаткам?

по факту
Автор: Lapka
Добавлено: #5  Вт Май 18, 2010 09:44:56
Заголовок сообщения:
Вы делаете инвентаризацию по остаткам ТМЦ и ОС
Затем производите выборку, по каким ТМЦ Вы относили НДС в зачет, по какой ставке
например
Товар был приобретен в количестве 100 шт по 100 тенге, на сумму 10 000, в т.ч. НДС 12% 1071,43 тенге.
На момент снятия с учета остаток данного товара составляет 40 шт, значит НДС подлежащий начислению = 1071,43/100 х 40 = 428,57 тенге

и так по каждому ТМЦ
Автор: Марта
Добавлено: #6  Вт Май 18, 2010 09:47:19
Заголовок сообщения:
gulya2949179 говорит:
по фактическим остаткам

gulya2949179 говорит:
НДС по остаткам ТМЦ
в строке 300.00.001 III В
Автор: Гульбанум76
Добавлено: #7  Вт Май 18, 2010 10:02:35
Заголовок сообщения:
А если относили в зачет в 2008 г по ставке 13%, значит и нДС считаем по 13%
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #8  Вт Май 18, 2010 10:10:19
Заголовок сообщения:
gulya2949179 говорит:
А если относили в зачет в 2008 г по ставке 13%, значит и нДС считаем по 13%

Вы правы, по 13%, по какой ставке брали в зачет по той и начисляете НДС по остаткам
Автор: Lapka
Добавлено: #9  Вт Май 18, 2010 10:30:23
Заголовок сообщения:
gulya2949179
делайте по описанной мной аналогии,
если хотите могу быстренько экселевский файлик создать
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Вт Май 18, 2010 10:58:20
Заголовок сообщения:
mamarkovaolga говорит:
Вы правы, по 13%, по какой ставке брали в зачет по той и начисляете НДС по остаткам

Не правильно.
Ст.230 налогового кодекса говорит:
2. Остатки товаров (в том числе по основным средствам, нематериальным и биологическим активам, инвестициям в недвижимость), по которым налог на добавленную стоимость был отнесен в зачет в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, при снятии лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в Республике Казахстан.
Положение настоящего пункта не применяется при снятии юридического лица с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость в связи с его реорганизацией при выполнении условия, что все вновь созданные в результате слияния юридические лица или юридическое лицо, к которому присоединилось другое юридическое лицо (юридические лица), после реорганизации являются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Далее
Ст.238 налогового кодекса говорит:
2. При безвозмездной передаче товаров, а также в случаях, предусмотренных пунктом 2 статьи 230 настоящего Кодекса, размер оборота определяется исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавленную стоимость, но не ниже их балансовой стоимости.
Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является стоимость товаров, отраженная в бухгалтерском учете, на дату их реализации.

Ст.268 налогового кодекса говорит:

1. Если иное не установлено настоящей статьей, ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

Так что надо учитывать ставку в 12%.
Обратите внимание на п.2 ст.238 при определении размера оборота.
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #11  Вт Май 18, 2010 11:16:39
Заголовок сообщения:
Елена Т, спасибо

Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд:

тогда получается, что в 2008 приобрели товар по ставке 13%, взяли в зачет. на момент ликвидации (снятия с учета) к остаткам товара применять ставку 12%, не будет ли разницы?
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Вт Май 18, 2010 11:21:40
Заголовок сообщения:
mamarkovaolga говорит:
не будет ли разницы?

Нет, ведь если бы не снялись с учета то при продаже облагали бы также по ставке 12%.
Автор: mamarkovaolga
Добавлено: #13  Вт Май 18, 2010 11:24:34
Заголовок сообщения:
Елена Т говорит:
Нет, ведь если бы не снялись с учета то при продаже облагали бы также по ставке 12%.

Понято, еще раз спасибо
Автор: Александра Зубова
Добавлено: #14  Вт Июн 08, 2010 13:08:11
Заголовок сообщения:
Марта
Подскажите землячке пожалуйста. Износ по ОС влияет на сумму возврата НДС или нет? Как их правильно оформить при сдаче ликвидационной при ликвидации ТОО?
Спасибо.
Автор: esiphi
Добавлено: #15  Вт Июн 08, 2010 14:20:47
Заголовок сообщения:
Александра Зубова
Александра Зубова говорит:
Износ по ОС влияет на сумму возврата НДС или нет? Как их правильно оформить при сдаче ликвидационной при ликвидации ТОО?

Предлагаю:
1.Согласно ст.230 п.2 НК РК остатки товаров(в т.ч.ОС) по которым НДС был отнесен в зачет,рассматриваются в качестве оборота по реализации товаров в РК.По ОС не ниже балансовой стоимости.
2.Балансовая стоимость-это сумма,по которой актив признается в бух.балансе после вычета суммы всей накопленной амортизации.(остаточная стоимость).(МСБУ(IAS) № 16.).
3.При исчислении НДС на остатки товаров в т.ч. по ОС,по которым НДС был отнесен в зачет,применяется ставка НДС(ст.268 НК РК) к размеру облагаемого оборота,действующая на период представления декларации.
С ув.
Автор: Александра Зубова
Добавлено: #16  Вт Июн 08, 2010 14:47:17
Заголовок сообщения:
esiphi
Значит сумма НДС с остаточной суммы ОС будет исчислена?
Спасибо гарантирую!
Автор: esiphi
Добавлено: #17  Вт Июн 08, 2010 14:50:29
Заголовок сообщения:
Александра Зубова
Александра Зубова говорит:
Спасибо гарантирую!

Вам спасибо за хороший вопрос.
С ув.
Автор: сашенька
Добавлено: #18  Вт Июн 08, 2010 17:23:28
Заголовок сообщения:
Здравствуйте! подскажите где можно посмотреть наглядно заполнение ликвидационной формы 300,00 за 4кв 2009г и что туда нужно писать конкретную формулировку,мы просто не разу не делали ликвид.форму. Не могу понять, есть очень много вопросов. Будьте добры напишите ссылку где можно найти заполнение.

Добавлено спустя 40 минут 20 секунд:

И еще, вопрос такой, не понятно с какого числа нас сняли , заявление подавали 06,11,2009г должны были получить ндс 16,12,2009г а нам сказали что сняли примерно 6,12,2009, у нас очень много прошло реализации по НДС с 01,10,2009 по 4,12,2009,таеперь мы сдали ликвидационную ндс пустую, с цифрами еще не отправляли ликвидационную. потом можно допикам сдать, но у нас с заказчиками приходят камералки ,что нам делать. А налоговый инпектор посоветовал нам сделать счета фактуры до 4,12,2009г реализацию. Вопрос теперь в том, что мы же подаем за 4кв ликвидацию как быть с заказчиками они же отчитались за 4кв с нашими цифрами. А уна с за 4кв 2009г леквидацию .ЧТО ДЕЛАТЬ КАК БЫТЬ И ЧТО НУЖНО СДАВАТЬ ЧТО БЫ ИЗБЕЖАТЬ ВСЕХ ПРОБЛЕМ, МОЖЕТ НАМ НАДО БЫЛО ПОЛНОСТЬЮ УБРАТЬ ВСЮ РЕАЛИЗАЦИЮ ЗА 4КВ 2009. КАК НАМ ТЕПЕРЬ БЫТЬ. пОДСКАЖИТЕ.

Добавлено спустя 1 минуту 38 секунд:

:cry:
Автор: Елена Т
Добавлено: #19  Чт Июн 10, 2010 11:15:44
Заголовок сообщения:
сашенька
Перенесла Вас в нужную тему, читайте с начала.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ