» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

С каких доходов у источника выплат удерживает ИПН подоходный налог грантополучатель?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Less
Добавлено: #1  Чт Май 20, 2010 15:24:17
Заголовок сообщения: С каких доходов у источника выплат удерживает ИПН подоходный налог грантополучатель?
Мы получаем грант на проведение беплатных тренингов. финансирование идет полностью за счет грантов. Согласно ст. 154 п 1, пп11("выплаты за счет средств грантов(кроме выплат в виде оплаты труда")какие виды доходов не подлежат налоггообложению? В частности меня интересует:
1. Оплата суточных сверхнорм(более 6 МРП)
2. Оплата такси без документов сотрудникам
3. Оплата такси сотруднику во время командировки (с док-ми)
4. Оплата проживания, питания(без док-ов), проезда участникам тренинга
5. Оплата за прведения тренинга тренеру по договору ГПХ
6. Оплата тренеру питания (без документов), проживания, проезда
7. визовая поддержка для сотрудников головного офиса, тренера
8. мед. страховка сотрудников

Заранее спасибо за ответы.

PS. Для НУ подтверждающими док-ми, что мы являемся грантополучателями будут:
1. Перечень международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты(утвержденный постановлением Правительства РК)
2. Договор грантодателя с нашей ГО?
3.?
Автор: Less
Добавлено: #2  Пт Май 21, 2010 15:01:36
Заголовок сообщения:
Я понимаю, многие с этим не сталкиваются. Давайте рассуждать вместе:
Оплата труда-это з.п+больничные+премии+отпускные (компенсация). Можно ли рассматривать оплату суточных сотрудникам более 6 МРП как оплату труда, и разницу облагать всеми налогами?

Добавлено спустя 10 минут 2 секунды:

Вернее сказать:Могут ли налоговики рассматривать оплату суточных сотрудникам более 6 МРП как оплату труда, и разницу заставить облагать всеми налогами?
Автор: Less
Добавлено: #3  Пн Май 24, 2010 10:36:58
Заголовок сообщения:
Может есть письма, разъяснения НК по этому вопросу?
Автор: Юнона
Добавлено: #4  Пн Май 24, 2010 11:30:06
Заголовок сообщения:
Less говорит:
Оплата труда-это з.п+больничные+премии+отпускные (компенсация). Можно ли рассматривать оплату суточных сотрудникам более 6 МРП как оплату труда, и разницу облагать всеми налогами?

именно эта разница и есть оплата труда. Не будет на неё распространяться льгота по грантам.
Автор: Less
Добавлено: #5  Пн Май 24, 2010 11:51:47
Заголовок сообщения:
Спасибо, патрон. А по Остальным выплатам?

Добавлено спустя 3 минуты 38 секунд:

Ой, с Compasом перепутала. :D Лицо один в один :ROFL:
Автор: Юнона
Добавлено: #6  Пн Май 24, 2010 11:59:45
Заголовок сообщения:
Less
нашла такое разъяснение в Сборнике НК МФ РК
«Сто вопросов - сто ответов» выпуск I (2003 год) говорит:

Вопрос: Подлежат ли обложению социальным налогом выплаты, произведенные организацией, осуществляющей работы (услуги) за счет средств гранта?
Ответ: Подпунктом 1 пункта 1 статьи 316 Налогового кодекса предусмотрено освобождение от социального налога выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций.
Необходимо отметить, что данная норма применяется в совокупности с понятием гранта, определенного в целях налогообложения в статье 10 Налогового кодекса. В соответствии с указанным определением, грантом является имущество, предоставляемое на безвозмездной основе государствами, правительствами государств; международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, юридическим лицам, а также физическим лицам; иностранцами и лицами без гражданства Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан для достижения определенных целей (задач).
Перечень международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты, утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 28 декабря 2001 года № 1753.
Также согласно подпункту 13 пункта 22 Правил составления декларации по социальному налогу (форма 600.00) подтверждением для освобождения от социального налога выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств и международных организаций, является международный договор (соглашения), заключенный Республикой Казахстан с иностранным государством (государствами) либо с международной организацией.
При этом «достижение определенных целей (задач)» может реализовываться непосредственно самим грантополучателем, который одновременно является и исполнителем по данному гранту, либо другими организациями, с которыми грантополучатель заключил договора на выполнение определенного объема работ, услуг, и которые также являются исполнителями гранта. Таким образом, и в том, и в другом случае, исполнитель является лицом, ответственным перед заказчиком (грантодателем – в первом случае, и грантополучателем – во втором случае) за достижение целей гранта.
Поскольку освобождение от социального налога, предусмотренное статьей 316 Налогового кодекса, может быть применено только в отношении средств гранта, направленных на достижение его целей, следовательно, правом на данную льготу могут воспользоваться только исполнители цели гранта.


Добавлено спустя 1 минуту 8 секунд:

переведите на номера статей НК 2003 - на новые и читайте.

Добавлено спустя 1 минуту 14 секунд:

Less говорит:
Лицо один в один

8))) еще вопросы есть?
Автор: Less
Добавлено: #7  Пн Май 24, 2010 12:11:09
Заголовок сообщения: Re: С каких доходов у источника выплат удерживает ИПН подоходный налог грантополучатель?
Less говорит:
Мы получаем грант на проведение беплатных тренингов. финансирование идет полностью за счет грантов. Согласно ст. 154 п 1, пп11("выплаты за счет средств грантов(кроме выплат в виде оплаты труда")какие виды доходов не подлежат налоггообложению? В частности меня интересует:
1. Оплата суточных сверхнорм(более 6 МРП)
2. Оплата такси без документов сотрудникам
3. Оплата такси сотруднику во время командировки (с док-ми)
4. Оплата проживания, питания(без док-ов), проезда участникам тренинга
5. Оплата за прведения тренинга тренеру по договору ГПХ
6. Оплата тренеру питания (без документов), проживания, проезда
7. визовая поддержка для сотрудников головного офиса, тренера
8. мед. страховка сотрудников

Заранее спасибо за ответы.

PS. Для НУ подтверждающими док-ми, что мы являемся грантополучателями будут:
1. Перечень международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты(утвержденный постановлением Правительства РК)
2. Договор грантодателя с нашей ГО?
3.?


"Для достижения цели" Юнона, подскажите:
1. Командировки целевые, но суточнв=ые выше 6 МРП
2. Такси-для достижения целей(Аэропорт-офис-аэропорт, гостиница-место тренинга-гостиница)во время командировки
3-8 Юнона, давайте по пунктам пож-ста разберемся
Автор: Юнона
Добавлено: #8  Пн Май 24, 2010 12:14:37
Заголовок сообщения:
Less
вы филиал?
Less говорит:
2. Договор грантодателя с нашей ГО?


Добавлено спустя 1 минуту 39 секунд:

Что прописано в договоре? Помимо общих слов -
Less говорит:
грант на проведение беплатных тренингов

Должна же как то раскрыта информация - как проводить, кого привлекать, и т.д.

Добавлено спустя 38 секунд:

и как вы отчитываетесь перед грантодателем о том, что деньги использовано целиком и целенаправленно?
Автор: Less
Добавлено: #9  Пн Май 24, 2010 12:19:07
Заголовок сообщения:
Представительство

Добавлено спустя 4 минуты 23 секунды:

внутренняя отчетность, по бух-рии-в программе их, док-ты высылаются-такой-то тренер, пригласили таких-то участников, расходы такие-то
(подтверждаются документально)

Добавлено спустя 10 секунд:

внутренняя отчетность, по бух-рии-в программе их, док-ты высылаются-такой-то тренер, пригласили таких-то участников, расходы такие-то
(подтверждаются документально)

Добавлено спустя 3 минуты 5 секунд:

Юнона, посмотрите эту ссылку по соцналогу, устаревша правда с сайта nalog, но логика пугающаяhttp://www.nalog.kz/nal_consult/letters/qwe/60.htm
Автор: Юнона
Добавлено: #10  Пн Май 24, 2010 13:07:20
Заголовок сообщения:
Less
там речь о межд.неправит.организациях, судя по всему которые не входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РК.
Я так поняла, что Ваш грантодатель входит в этот перечень?
Автор: Less
Добавлено: #11  Пн Май 24, 2010 13:25:56
Заголовок сообщения:
Да, входит
Автор: Юнона
Добавлено: #12  Пн Май 24, 2010 13:48:18
Заголовок сообщения:
Less говорит:
Представительство

резидента или нерезидента?
Если Вы представительство головной организации нерезидента, то понятие "грант" вообще к Вам не применимо, т.к. грант выдан грантополучателю другой страны.
Статья 12 Налогового кодекса говорит:
11) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):
государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
иностранцами и лицами без гражданства - Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан;

Если вы представительство резидента, то мы с Вами рассматриваем и говорим только расходах головной организации, т.к. Представительство не относится ни к физическим ни к юридическим лицам.
Автор: Less
Добавлено: #13  Пн Май 24, 2010 14:11:22
Заголовок сообщения:
Мы представительство межд. организации(нерезидента)
[quote="Юнона
Если вы представительство резидента, то мы с Вами рассматриваем и говорим только расходах головной организации, т.к. Представительство не относится ни к физическим ни к юридическим лицам.[/quote]

В таком случае представительство не налоговый агент "31) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе юридическое лицо-нерезидент, на которые в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты; "

Добавлено спустя 9 минут 14 секунд:

По договору с грантополучателем определенная сумма выделяется на реализацию проекта в Казахстане. Как представительство мы представляем интересы ГО в Каз-не.
Автор: Юнона
Добавлено: #14  Пн Май 24, 2010 14:42:18
Заголовок сообщения:
Less
честно говоря чем больше получаю Ваших ответов, тем больше вопросов.
Распишите тогда уже пожалуйста до конца
Less говорит:
Мы представительство межд. организации(нерезидента)

с кем заключен договор между грантодателем и грантополучателем и кем указанные стороны являются по отношению к Вашему представительству?
Автор: Less
Добавлено: #15  Пн Май 24, 2010 15:27:00
Заголовок сообщения:
Очень буду благодарна, если поможете разобраться.
Некоммерческая организация США, получает грант от гос. организации США. в договоре несколько пректов, бюджет проектов, распределеннных по странам, в которых эта неком. организация осущ. программу. то есть выделяется в договоре опред. сумма на осуществление программы в РК.

Добавлено спустя 4 минуты 58 секунд:

также наше представительство включено в список организации, осуществляющих программы содействия Правительства США в республике Казахстан
Автор: Юнона
Добавлено: #16  Пн Май 24, 2010 15:44:14
Заголовок сообщения:
Less
выплаты которые получает Ваше представительство не подпадает под понятие "гранта" по Налоговому кодексу РК, т.к.:
1. вы не физическое или юридическое лицо
2. вы не грантополучатель - т.е. не конечный исполнитель договора.

Добавлено спустя 38 секунд:

Less говорит:
также наше представительство включено в список организации, осуществляющих программы содействия Правительства США в республике Казахстан

чем то утверждено? Есть полное название документа?
Автор: Aliya07
Добавлено: #17  Пт Ноя 25, 2011 11:44:27
Заголовок сообщения:
Наш Фонд получил Грант от фонда, который входит в Перечень международных и государственных организаций, зарубежных неправительственных общественных организаций и фондов, предоставляющих гранты
Мы заключем договор ГПХ с переводчиком на услуги синхронного перевода. Нужно ли заложить ИПН у источника?
Цитата:
Статья 156. Доходы, не подлежащие налогообложению
11) выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда), если иное не установлено подпунктом 11-1) настоящего пункта;
Изменения ИС «§» в Налоговый кодекс РК
Пункт дополнен подпунктом 11-1 в соответствии с Законом РК от 19.03.10 г. № 258-IV (введено в действие с 1 января 2009 г., действует до 1 января 2016 г.)
11-1) выплаты, производимые за счет средств гранта в рамках межправительственного соглашения, участником которого является Республика Казахстан, направленного на поддержку (оказание помощи) малообеспеченным гражданам в Республике Казахстан;

Как понять
Цитата:
если иное не установлено подпунктом 11-1) настоящего пункта;

В нашем случае это не пункт 11-1. В настоящий момент силу имеет только этот пункт? Запуталась

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ