| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Организация обучения резидентов РК в Англии, какие обязательства возникают? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #1 Пн Июн 14, 2010 13:46:35 |
| Заголовок сообщения: | Организация обучения резидентов РК в Англии, какие обязательства возникают? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=348496#348496 Привет всем. Прочитала множество веток, но не смогла разобраться.Помогите, пожалуйста . Наша организация планирует вывозить группу людей, резидентов РК в Англию на летние курсы обучению англ. языку. С Англичанами заключен договор и они выставляют нам инвойс (больше никаких документов не выдают). После обучение и приезда в РК , мы в свое время, должны будем выстасить СЧФ людям, которые были в Англии. Вопрос, возникают ли у нас какие-нибудь дополнительные обязательства перед НК? Должны ли мы обложить наш акт налогами (КПН, НДС) ?А услуги Англии нужно ли чем нибудь облагать или нет? |
|
| Автор: | Елена Т | ||||
| Добавлено: | #2 Пн Июн 14, 2010 17:05:11 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
У Вас должно быть агентское соглашение, в этом случае Вашим доходом и оборотом будет являться только Ваше вознаграждение.
Тут надо знать конкретно резидентом какой страны он является. |
|||||
| Автор: | Margo007 | ||||
| Добавлено: | #3 Вт Июн 15, 2010 15:00:41 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Резидентом Великобритании Добавлено спустя 1 минуту 9 секунд: А что такое агенское соглашение и где его берут? |
|||||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #4 Ср Июн 16, 2010 08:37:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена Т помогите , пожалуйста :cry: |
|
| Автор: | esiphi | ||||
| Добавлено: | #5 Ср Июн 16, 2010 09:42:38 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Margo007
1.Обратите внимание на ст.156 п.24 НК РК,в соответствии с этой статьёй не подлежат налогообложению расходы работодателя на обучение,повышения квалификации. 2.Считаю,что если обучение происходит не на территории РК,а за рубежом(как в Вашем случаи),то нет налогооблогаемо базы для исчисления КПН (ст.192 п.1 пп.2 НК РК- доходы от услуг облагаются если на территории) и НДС. 3.Предлагаю Вам заключить договор с работниками об обучении с обязанностями работника возместить расходы в случаи увольнения(ст.144 Трудового кодекса РК). 4.Если расходы на обучение будут возмешаться работниками,то необходимо будет на каждого работника выписать СФ,т.е начислить НДС и соответственно согласно договора ,заявления произвести удержания из з/платы(не более 50% ежемесячно причитающей к выдачи). С ув. |
|||||
| Автор: | NetA |
| Добавлено: | #6 Ср Июн 16, 2010 10:00:44 |
| Заголовок сообщения: | |
Margo007, прочтите еще здесь надеюсь поможет http://balans.kz/viewtopic.php?p=77763#77763 |
|
| Автор: | Solitary |
| Добавлено: | #7 Ср Июн 16, 2010 10:21:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Насколько я поняла Margo007, у них ситуация несколько иная... они не отправляют своих работников на обучение, а организуют обучение за рубежом для других людей.. соответственно, они имеют с этих операций определенный доход.. т.е. агентское вознаграждение за организацию обучения |
|
| Автор: | esiphi | ||||
| Добавлено: | #8 Ср Июн 16, 2010 10:37:22 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Solitary
Тогда ответил не по существу заданного вопроса. С ув. |
|||||
| Автор: | Solitary | ||
| Добавлено: | #9 Ср Июн 16, 2010 11:14:06 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
вы его сами заключаете с лицами, которым организуете обучение за рубежом.. т.е. это договор, в котором прописано, что ТОО имеет доход в размере агентского вознаграждения от стоимости обучения и "прилегающих" затрат (трансферт и пр. расходы) - 10%.. Т.е. с этих 10% вы и будете оплачивать ваши налоги, грубо говоря.. т.к. это ваш доход будет.. Добавлено спустя 2 минуты 3 секунды: Посмотрите также Конвенцию об избежании двойного налогообложения... Я так понимаю, вы будете сотрудничать с несколькими школами В-Британии, поэтому насколько они пойдут вам на встречу и вышлют необходимый документ - сертификат резидентства, тут уж вам смотреть самим... |
|||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #10 Ср Июн 16, 2010 12:46:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо всем за помощь, Solitary- отдельное, а тут у меня возник другой вопрос, если буде сертификат резиденства и конвенция с Великобританией, тогда мы не платим КПН за них, а НДС? Добавлено спустя 1 минуту 32 секунды: Имела введу НДС за услуги, кот. выставит Великобритания... |
|
| Автор: | Solitary | ||
| Добавлено: | #11 Ср Июн 16, 2010 12:49:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А это вы в Конвенции можете посмотреть, есть ли по этому поводу льготы.. Добавлено спустя 2 минуты 58 секунд: Margo007 вы примерно знаете перечень услуг, которые может выставить Вбритания? с мыслями туговато... это может быть трансферт, административный сбор, размещение в пансионе (отеле и пр.) что еще может быть? надо подумать по поводу этих услуг.. |
|||
| Автор: | Margo007 | ||
| Добавлено: | #12 Ср Июн 16, 2010 13:21:45 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Они в инвойсах указываю за проживание, обучение, питание, встреча в аэропорту и т. д. Добавлено спустя 10 минут 35 секунд:
А где можно это посмотреть? Извиняюсь, что туплю , просто никогда не сталкивалась с нерезидентами. |
|||
| Автор: | Solitary | ||||
| Добавлено: | #13 Ср Июн 16, 2010 14:07:11 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
В самой Конвенции, посмотрите.. цепляю.. Также вас будут интересовать статьи НК, касающиеся КПН у источника выплаты http://kodeks.kz/2009/index.php?st=192 http://kodeks.kz/2009/index.php?st=212 В части налогообложения НДС смотрим НК статья 236. Место реализации товара, работы, услуги http://kodeks.kz/2009/index.php?st=236
У нас услуги в сфере образования, т.е. делаем вывод, что фактическим местом оказания наших услуг является Вбритания.. Таким образом, НДС за нерезидента, считаю, не возникнет.. Подождем еще мнения других форумчан по поводу вашего вопроса. Добавлено спустя 19 минут 40 секунд: По поводу КПН у источника выплаты, думаю, однозначно будете платить ставки по КПН http://kodeks.kz/2009/index.php?st=194 подходят больше те. которые - 20% |
|||||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #14 Ср Июн 16, 2010 14:48:29 |
| Заголовок сообщения: | |
Solitary еще раз спасибо большое за помощь, но не могли бы вы меня еще раз проверить, как я поняла всю ситуацию. Англия выставляет нам инвойс и договор на сумму 50 000 Мы выставляем акт резиденту РК - на 100 000 Наши налоги: НДС -10 714 ( облагаем 100 000, где без НДС 89 286) КПН : 89 286-50 000=39286*20%=7 857 А 50 000 (расходы по Великобритании) не облагаем ничем, т. к. есть Конвенция |
|
| Автор: | Solitary | ||||
| Добавлено: | #15 Ср Июн 16, 2010 15:02:16 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
не совсем так.. Если у вас заключено агентское соглашение со школой ВБритании, то ваше вознаграждение будет: 100 000 - 50 000 = 50 000 тг (вознаграждение) Вы перечисляете школе за обучение 50 000 тенге, с этой суммы вы должны удержать КПН у источника выплаты нерезиденту - 20%.. (статья 194 НК) Конвенция есть, но вы ее читали? возможно, не читали.. предусмотрены ли какие-либо льготы при вашем случае? Ваши налоги - выставили сч/ф резиденту РК - НДС выделяем КПН с дохода за услуги (по итогам года), уже будет исчисляться с суммы агентского вознаграждения, это ваши 50 000 тенге Добавлено спустя 7 минут 15 секунд:
т.е. нерезидент должен получить сумму за минусом КПН у источника выплаты Обратите внимание, что в вашем договоре прописано. Вы должны были учесть момент, что согласно нашего законодательства, при выплате дохода из источника РК вы должны будете удержать КПН.. |
|||||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #16 Ср Июн 16, 2010 15:13:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Конвенцию прочитала, видимо не так поняла статью №7 Статья 7. Прибыль от предпринимательской деятельности 1. Прибыль предприятия Договаривающегося Государства облагается налогом только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет или не осуществляло предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через расположенное там постоянное учреждение. Думала, что согласно этой статьи мы не должныудержать КПН с Вбритании. |
|
| Автор: | Solitary | ||
| Добавлено: | #17 Ср Июн 16, 2010 15:15:32 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
есть освобождение, только для этого вам необходимо запросить сертификат, подтверждающий резидентство вашего партнера. При наличии такого документа, вы сможете использовать льготу, предусмотренную Конвенцией нет документа - не можете |
|||
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #18 Ср Июн 16, 2010 15:32:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Solitary Жму "спасибку", хоть немножно стало понятно, что делать и как дальше действовать, спасибо огромное. |
|
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #19 Пн Июл 04, 2011 00:53:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Снова поднимаю эту тему, подскажите, пожалуйста , а нужно ли запрашивать сертификат и т. д., если в статье 193 п. 5 13 ) сказано 5. Налогообложению не подлежат:13) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами Республики Казахстан? Ведь Англия оказывает услуги за пределами РК. |
|
| Автор: | Айнука |
| Добавлено: | #20 Пн Июл 04, 2011 09:26:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Margo007, перечитала тему, значит так: 1) если доходы ваших нерезидентов подпадают под ст.193 п.5 пп.13, то доходы нерезидента не облагаются КПН у источников. Вывод: никаких сертификатов не нужно, отчетность налоговую по КПН у источника не сдаете. Здесь главное, чтобы доходы нерезидента не могли отнести к ст.192 п.1 пп.3. 2) если вы считаете, что доходы нерезидента подлежат обложению КПН у источника, то применяете условия Конвенции между Англией и Казахстаном. В этом случае только требуется сертификат резидентства. Налоговая отчетность - ф.101.04 представляется в любом случае - даже если вы освободили доход нерезидента от КПН у источника. |
|
| Автор: | Margo007 |
| Добавлено: | #21 Пн Июл 04, 2011 10:33:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо, Айнука, значит, если я выбираю первый вариант, то ничего не сдаю и не удерживаю? Извиняюсь за назойливость, просто хочется перестраховаться. Относительно доходов ст. 192 п. 1 пп.3 на форуме читала, что образование не должны отнести к этой статье, если правильно составить договор с Англией. |
|
| Автор: | Айнука | ||
| Добавлено: | #22 Пн Июл 04, 2011 11:25:19 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Да |
|||