| Почему Сумма исчисленного налога на имущество отличается от суммы исчисленных текущих платежей?
|
|
|
|
#1 Ср Июн 23, 2010 14:10:57
|
|
|
Здравствуйте уважаемые профессионалы! Помогите пожалуйста. Решила проверить 700 и 701.01 ФНО за 2009г по налогу на имущество. И кажется нашла ошибку бывшего бухгалтера. В расчете указана сумма налога от среднегодовой балансовой стоимости объекта налогообложения(верно). В декларации в строке 700.00.009 та же сумма(верно), а в строке 700.00.010 сумма исчисленная от стоимости на начало периода(зачем?). Соответственно разница стоит в графе сумма налога к уменьшению. Мне кажется что это не верно. У меня мало опыта, подскажите в каких случаях возникает сумма налога к уменьшению?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
 |
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#3 Ср Июн 23, 2010 14:55:14
|
|
|
Таким образом, если в течении 2009 года ОС не выбывали, то в расчете на 2010г должна быть та же сумма что и в декларации?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#4 Ср Июн 23, 2010 15:09:47
|
Сообщить модератору
|
|
Irina Knor Нет не правильно поняли. Если в текущем году не было выбытия, то сумма должна быть равна по расчету и декларации. Но не стоит забывать, что на ОС начисляется амортизация по бух учету и следовательно на первое число каждого месяца балансовая стоимость будет уменьшаться.
Пример:
на 01/01/ балансовая стоимость 1 000 000
по этой сумме и сдали расчет текущих платежей, 1 000 000 х 1,5% = 15 000 эту сумму указали в расчете.
Теперь считаем налог для декларации
на 01/02 - 950 000
на 01/03 - 900 000
на 01/04 - 850 000
на 01/05 - 800 000
на 01/06 - 750 000
на 01/07 - 700 000
на 01/08 - 650 000
на 01/09 - 600 000
на 01/10 - 550 000
на 01/11 - 500 000
на 01/12 - 450 000
на 01/01 - 400 000
итого 8 100 000, определям средне годовую 8 100 000 / 13 = 623 076,90
Получается 623 076,90 тенге стоимость имущества
Теперь считаем налог 623 076,90 х 1,5% = 9 346,15
Теперь сверяем с расчетом текущих платежей.
в расчете 15 000 в приложении к декларации 9 346,15, разница 15 000 - 9 346,15 = 5 653,85 тенге, вот эту сумму мы обязаны уменьшить в декларации.
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#5 Ср Июн 23, 2010 15:41:11
|
|
|
т.е 15000 тг, платили весь год например 2009. В декларации за 2009 год рассчитали балансовую стоимость и смотрим разницу (сумма налога к уменьшению). А в рассчете на 2010 г указываем сумму налога от среднегодовой балансовой стоимости в 2009г.? Что то я запуталась...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
#6 Ср Июн 23, 2010 15:46:15
|
Сообщить модератору
|
|
да в расчете на 2010 год показываете вот эту цифру
| Ursus говорит: |
|
на 01/01 - 400 000 |
Добавлено спустя 2 минуты 58 секунд:
делаем это согласно
| п.3 ст.399 Налогового Кодекса говорит: |
|
Плательщики налога, за исключением индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, обязаны уплачивать в течение налогового периода текущие платежи по налогу на имущество, которые определяются путем применения соответствующей ставки налога к балансовой стоимости объектов налогообложения, определенной по данным бухгалтерского учета на начало налогового периода. |
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#7 Ср Июн 23, 2010 15:52:29 Сказали Спасибо❤
|
|
|
Irina Knor
При расчете считается от балансовой стоимости на начало налогового периода (ст. 399 п. 3 НК), а в декларации уже от среднегодовой (ст. 397 п. 1,2 НК), поэтому, обычно расчет с декларацией не идет. Таким образом, в стр 700.00.009 идет сумма налога рассчитанная по декларации (по среднегодовой), а в 700.00.010 - сумма по расчету (-ам), вот и разница возникает.[/list]
Добавлено спустя 2 минуты 10 секунд:
Начала отвечать - отвлекли - ответила - уже поздно...
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
|
#8 Ср Июн 23, 2010 15:59:54
|
|
|
А если в расчете на 2010 г, Взята не балансовая стоимость на начало периода, а среднегодовая, естественно она больше и получается сейчас платим больше, не намного конечно, но все же. Можно сделать корректировку расчета?
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
Ведмедь
Нерезидент Баланса
|
|
|
|
|
|
|
За помощь кликните ′Спасибо′ →
|
|
|
|
|
Правила
Регистрация
Вход
Личные письма
RSS
В борьбе за грамотность: Налогообложение; Упрощенная декларация; Сдать, а не "здать"; Передать документы с нaрочным, нарочно ‐ это совсем другое значение.
