| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Взаимозачет по контрактам нерезидента. |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Ирыч |
| Добавлено: | #1 Пт Авг 13, 2010 12:18:18 |
| Заголовок сообщения: | Взаимозачет по контрактам нерезидента. |
По состоянию на 21.07.10г по контрактам с нерезидентом числится: 1. Контракт за 2009 год: - Кт 3510 авансы полученные 14300,42$ по курсу 146,6 на сумму 2096441,57 тг. 19000$ по курсу 147,03 на сумму 2793570 тг. 2. Контракт за 2010 год: - Дт 1210 задолженность за реал. товар 17224$ по курсу 146,54 на сумму 2524004,96 тг. 16075,92$ по курсу 146,65 на сумму 2357533,67 тг. 22.07.10г заключается с нерезидентом доп соглашение о взаимозачете между контрактами 2009 и 2010 годов. Согласно ему в банке оформлен доп лист к контрактам. Как в бухгалтерии провести взаимозачет. Какие следует сделать проводки? |
|
| Автор: | esiphi | ||
| Добавлено: | #2 Пт Авг 13, 2010 13:02:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Ирыч
Предлагаю: 1.Дт 1030-Кт 3510-33 300,00$-4 890 011,57 тг.(2009). 2.Дт 1210-Кт 6010-33 299,92$-4 881 538,63 тг.(2010). 3.Дт 3510-Кт 1210-33 299,92$-4 881 538,63 тг.(Взаимозачет). 4.Дт 7470-Кт 1210- 0,08$- 8 472,94 тг.(Суммовая разница). С ув, |
|||
| Автор: | Ирыч |
| Добавлено: | #3 Пт Авг 13, 2010 22:12:12 |
| Заголовок сообщения: | |
1. Проводки 1, 2 и 3 так у меня и сделаны. После взаимозачета: 3.Дт 3510-Кт 1210-33 299,92$-4 881 538,63 тг.(Взаимозачет). В Кт 3510 по контракту 2009 года числится 0,50$ в тенге 8472,94. А считаю что после проведение взаимозачета у меня должно числится в КТ 3510 (контракт 2009): 0,50$, а в тенге по курсу на дату взаимозачета. Поэтому мне непонятна 4 проводка: 4.Дт 7470-Кт 1210- 0,08$- 8 472,94 тг.(Суммовая разница). И почему суммовая разница, а не курсовая. Суммовая разница ведь возникает при конвертации валюты. 2. Еще вопрос. Нужно ли мне на дату взаимозачета 22.07.10 пересчитать монетарную статью (счет 1210) по курсу на 22.07.10? |
|
| Автор: | Христина Ивановна | ||||
| Добавлено: | #4 Пн Авг 16, 2010 12:04:46 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
потому что это разница в суммах взаимозачета, а не при банковской операции продажа/покупка. Согласна с проводками esiphi.
нет не нужно, потому что это- взаимозачет. |
|||||
| Автор: | Elen |
| Добавлено: | #5 Пн Авг 16, 2010 12:27:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Я бы сделала так: 1. Дебиторская задолженность по счету 1210 – монетарная статья. На момент проведения зачета она должна быть переоценена по курсу на 22.07 2. Кредиторская задолженность по счету 3510- немонетарная статья. И не переоценивалась. Но 22.07 она становится монетарной, поскольку становится оплатой дебиторки (на абсолютной правильности этого утверждения не настаиваю, но определенная доля правды в этом есть и к тому же по учету будет отразить удобно и понятно) Поэтому статью 3510 на 22.07 я бы тоже переоценила 3. Проводим взаимозачет по курсу на 22 июля. |
|
| Автор: | Елена Т | ||||
| Добавлено: | #6 Пн Авг 16, 2010 12:43:06 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Согласна с Elen кроме
Если следовать этой мысли, то любой аванс при его использовании по назначению надо пересчитывать не смотря на то что
А немонетарная статья не переоценивается, вот дебиторскую надо переоценить. |
|||||
| Автор: | Elen | ||
| Добавлено: | #7 Пн Авг 16, 2010 13:02:56 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
У нас-то не по назначению. Ведь если бы мы эти авансом закрыли другого дебитора (ну, например, подписали 3-сторонний договор), или наш кредитор передал бы свои права на взыскание 3-ей стороне - тут бы уж точно сомнений не было. Так почему же же мы не можем сделать то же самое по одному контрагенту на по разным договорам? Повторюсь. Это на абсолютная истина и настаивать на ее идеальности не буду. Решение задачи путем подгонки под ответ. Если этого не делать, то в результате взаимозачетов подвиснет незакрытое сальдо на счетах. Хочешь-не хочешь как-то закрыть его надо. Курсовая - как вариант, но можно и так, как предложил esiphi через счета прочих доходов и расходов. Главное в данном случае - обосновать свою позицию. Ни бухгалтерский, ни налоговый учет не пострадает. Фин.результат будет одинаков для обоих случаев |
|||
| Автор: | Елена Т | ||||
| Добавлено: | #8 Пн Авг 16, 2010 13:13:46 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Счет 3510 закроется по курсу предоплаты, а остатки по сч.1210 пересчитать и списать курс.разницу. |
|||||
| Автор: | Ирыч |
| Добавлено: | #9 Пн Авг 16, 2010 14:32:55 |
| Заголовок сообщения: | |
правильно ли будет если сделать так: 1. переоцениваю Дт зад-ть сч.1210: 33299,92 по курсу на дату зачета 22.07.10г. 147,56 = 4913736,20 тг 2. провожу полученную курсовую разницу ДТ 1210 Кт 6250 32197,57 тг (4913736,20-4881538,63) 3. провожу взаимозачет: Дт 3510 Кт 1210 33 299,92$= 4913736,20 тг 4. В итоге остается сальдо в Кт 3510: 0,50$ в тенге (4890011,57 - 4913736,20)= -23724,63 тг, а должно быть в тенге 0,50$ по курсу на 22.07.10 (дата взаимозачета) 147,56 = 73,78 тг. Мне нужно сделать еще проводку? Курсовая/суммовая разница Дт 7430/7470 Кт 3510 23798,41 ( 23724,63+73,78) ??? |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #10 Пн Авг 16, 2010 14:53:15 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В этой проводке учитывается курс предоплаты по сч.3510 Далее уже смотрите остаток на сч.1210 какая сумма должна быть согласно курсу и рассчитываете курсовую разницу. |
|||
| Автор: | Ирыч | ||||
| Добавлено: | #11 Пн Авг 16, 2010 15:16:31 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Не поняла, объясните пожалуйста подробнее по моим проводкам. Что правильно, что неправильно? |
|||||
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #12 Пн Авг 16, 2010 16:35:19 |
| Заголовок сообщения: | |
1. Переоценка сч.1210 на 22.07 по курсу 147,56 До переоценки на счете в тенге=(2524004,96 тг.+2357533,67)=4881538,63 После переоценки 33299,92долл*147,56=4913736,20 Дт1210 Кт6250 =32197,57 2.Взаимозачет, определяем курс для зачета аванса на сч.3510 по средневзвешенному способу (2096441,57 тг.+2793570 тг.)/(14300,42 +19000)=146,85 Дт3510 Кт 1210=33299,92 долл*146,85=4890093,25 3.Переоценка дебит.задолженности по сч.1210 после проведения зачета 4913736,2-4890093,25=23642,95 остаток в тенге на счете в долларах на сч.1210 остатка нет и вся оставшаяся сумма на сч.1210 списывается Дт7430 Кт1210 =23642,95 |
|
| Автор: | Ирыч |
| Добавлено: | #13 Пн Авг 16, 2010 16:48:20 |
| Заголовок сообщения: | |
В принципе понятно что без переоценки по варианту предложенному esiphi, что с переоценкой по варианту Елена Т в результате, как пишет Elen ни бухгалтерский, ни налоговый учет не пострадает. Фин.результат будет одинаков для обоих случаев: 32197,57 -23724,63 = 8472,94 - остаток 73,78 = 8399,16 тг. Но все же как верно будет с переоценкой или без? Христина Ивановна согласно чего вы считаете, что при взаимозачете переоценку не нужно делать? |
|
| Автор: | Elen | ||
| Добавлено: | #14 Пн Авг 16, 2010 17:08:03 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Не всегда, и ни на все есть правильный, регламентированный НПА, ответ. Правильным будет тот, который Вы можете аргументированно перед кем-то изложить. Это и есть "профессиональное суждение". Примите самостоятельное решение, напишите подробную бух.справку к проводкам, и спокойно дальше работайте. |
|||
| Автор: | Ирыч |
| Добавлено: | #15 Пн Авг 16, 2010 17:34:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Так и сделаю. Спасибо всем за помощь! |
|