| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Как правильно отнести в зачет НДС по лизингу |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Alma |
| Добавлено: | #1 Чт Май 19, 2005 16:35:29 |
| Заголовок сообщения: | Как правильно отнести в зачет НДС по лизингу |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=281080#281080 Предприятие получило по финансовому лизингу автомашины.Как правильно отнести в зачет НДС по лизингу? Если можно, то на примере. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #2 Пт Май 20, 2005 11:58:33 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно пп. 1 п. 2-1 ст. 216 при передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, датой совершения оборота по реализации является дата наступления срока получения периодического лизингового платежа, установленная договором финансового лизинга. Размер облагаемого оборота при этом согласно пп.1 п. 8 ст. 217 определяется на основе размера лизингового платежа, установленного в соответствии с договором финансового лизинга, без включения в него суммы вознаграждения и налога на добавленную стоимость. Лизингополучатель в соответствии с пп.1-2 п.2 ст. 235 Налогового кодекса относит в зачет сумму НДС, подлежащую уплате по счетам-фактурам, выписанным в соответствии с п. 5-1 ст. 242 Налогового кодекса, но не более суммы налога, приходящегося на размер облагаемого оборота лизингодателя. |
|
| Автор: | Tomcha |
| Добавлено: | #3 Вс Май 22, 2005 13:07:17 |
| Заголовок сообщения: | |
Алма, Вы не указываете какие это машины? Легковые, грузовые? Статья 236. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет. Налог на добавленную стоимость не зачитывается, если подлежит уплате в связи с получением: 13) легковых автомобилей, приобретаемых в качестве основных средств; И еще, если это импорт, то надо учесть ст.228 НК Статья 228. Имущество, переданное в финансовый лизинг 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость в части суммы вознаграждения, подлежащего получению лизингодателем, при соблюдении следующих условий: 1) такая передача соответствует требованиям, установленным статьей 74 настоящего Кодекса; 2) лизингополучатель приобретает имущество в качестве основного средства. 2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога на добавленную стоимость при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи, и одного из ниже перечисленных условий: 1) если импорт передаваемого имущества освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи 234 настоящего Кодекса; 2) если передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 17) статьи 225 настоящего Кодекса. |
|
| Автор: | Alma |
| Добавлено: | #4 Пн Май 23, 2005 20:20:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо за помощь! |
|
| Автор: | Ясмина |
| Добавлено: | #5 Ср Июл 16, 2008 11:29:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Мы предприятие лизингодатель купили грузовой автотранспорт 30,06,08 и в тот же день передали лизингополучателю. Правильно ли отражение прихода как товара, при отгрузке списывается себестоимость товара, НДС полностью берется в зачет в декларации за второй квартал. Выписывается накладная на лизингополучателя, создается долгосрочная дебиторская задолженность, а счет-фактуры начинать выписывать с момента начала погашения лизинга, у нас в 4 квартале 08 г. Правильно ли, подскажите пожулуйста, очень надо. |
|
| Автор: | Данагуль |
| Добавлено: | #6 Пт Ноя 07, 2008 14:58:59 |
| Заголовок сообщения: | Уплата НДС при приобретении оборудования в лизинг |
Вопрос в следующем: Дело в том, что компания приобрела оборудование в лизинг на 5 лет в 2007году, стоимость оборудования 5млн.тг с НДС. Выписана счет-фактура с НДС 14%, НДС полностью взят в зачет. (хотя нужно было брать только в части основ.платежа). После первого гашения основного долга 10.01.2008 года в размере 1млн.тенге, банк выставил счет-фактуру на сумму корректировки НДС с "минусом", т.к в 2008 году НДС 13%. При проведении данной операции, т.е Дт 331- Кт 683= -31051,08 в бухгалтерии, уменьшается сумма основного долга по лизингу, (перед банком 5млн-1млн=4000-31051,08). А банку мы так и должны 4млн. Тогда получается на данную корректировку нужно еще и увеличить стоимость ОС, неужели за пять лет стоимость ОС будет меняться на размер корректировки по НДС? |
|
| Автор: | Kira_mass |
| Добавлено: | #7 Сб Ноя 08, 2008 00:42:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, стоимость ОС будет увеличиваться, а НДС, оставшийся к зачету будет уменьшаться. |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #8 Пн Ноя 10, 2008 17:28:14 |
| Заголовок сообщения: | НДС в зачет по финансовому лизингу |
Здравствуйте. Подскажите по такому вопросу: приобрели транспортное средство в лизинг получили счет-фактуру, НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей. В 307 форме указываем с/ф № 2 от 28.02.08 Оборот 100 НДС 13 НДС в зачет 2, В следующем месяце (в марте) опять указываем те же данные, а НДС в зачет допустим уже 3 Или как? А это не искажает оборот по приобретению? Или это не так? |
|
| Автор: | Elena_z@mail.ru | ||
| Добавлено: | #9 Пн Ноя 10, 2008 19:07:05 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А средство Вы то же будете приходовать по кусочкам , по мере гашения лизинга? :D Приходуете счет факитуру и ндс. то же весь. |
|||
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #10 Пн Ноя 10, 2008 19:23:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Помоему всё правильно, а график отнесения НДС в зачет должен быть оговорен в договоре. В том то и особенность лизинга что НДС в зачет берется частями по графику, по мере погашения по договору. |
|||
| Автор: | Elena_z@mail.ru |
| Добавлено: | #11 Пн Ноя 10, 2008 19:33:12 |
| Заголовок сообщения: | |
1.2. НДС: Как будет рассмотрено ниже, в соответствии с подпунктом 2-1) п.1 ст.211 Налогового кодекса РК передача имущества в финансовый лизинг является оборотом по реализации Лизингодателя. Однако, в случае, если лизингодатель является нерезидентом (то есть не является плательщиком НДС в РК), и предмет лизинга импортируется в Казахстан, то в данном случае возникает НДС на импорт. Согласно п.2 ст.207 Налогового Кодекса лицо, импортирующее товар (то есть в данном случае лизингополучатель), является плательщиком НДС при импорте товаров. Тем не менее, Лизингополучатель в соответствии с условиями, указанными в ст.250 Налогового Кодекса, вправе уплатить НДС на импорт методом зачета без фактического внесения НДС в бюджет. То есть по товарам, указанным в ст.250 Налогового Кодекса и определенным специальным постановлением Правительства (оборудование, сельскохозяйственная техника, запсаные части и др.), лизингополучатель отражает сумму НДС на импорт в декларации, относит ее в зачет, но не уплачивает в бюджет. В случае получения в лизинг основных средств на территории РК в соответствии с положениями подпунктов 1-2) и 1-3) п.2 статьи 235 Налогового кодекса лизингополучатель относит в зачет суммы НДС, подлежащие уплате по счетам-фактурам, выписанным Лизингодателем. |
|
| Автор: | Aleksandrovna | ||
| Добавлено: | #12 Пн Ноя 10, 2008 19:36:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
НК ст. 216 Дата совершения оборота по реализации п. 2-1. При передаче имущества в финансовый лизинг, подлежащего получению лизингополучателем в качестве основного средства, за исключением передачи по договору возвратного лизинга, датой совершения оборота по реализации является: 1) дата наступления срока получения периодического лизингового платежа, установленная договором финансового лизинга, за исключением случаев, указанных в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта; 2) в случае, если по договору финансового лизинга дата наступления срока получения лизингового платежа установлена до даты передачи имущества лизингополучателю, то датой совершения оборота является дата передачи имущества в финансовый лизинг; 3) при досрочном погашении лизингополучателем лизинговых платежей, предусмотренных договором финансового лизинга, дата окончательного расчета является последней датой совершения оборота по данному договору финансового лизинга. Если у вас лизинг не возвратный, то вы правильно по частям должны НДС себе зачислять. |
|||
| Автор: | Алия Алдажарова | ||
| Добавлено: | #13 Вт Ноя 11, 2008 08:12:26 | ||
| Заголовок сообщения: | Re: НДС в зачет по финансовому лизингу | ||
Это не искажает обороты по приобретению. Ведь по лизингу право собственности к вам переходит в конце. А сумму НДС берете в зачет по графику. У меня у самой 2 лизинга |
|||
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #14 Вт Ноя 11, 2008 09:14:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Доброе утро всем! Смотрите, Всего стоимость без НДС 4 016 816 В том числе облагаемый оборот 4 016 816 Сумма НДС 522 186 Сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет в отчетном периоде (февраль) 152000 В Марте все то же самое Только Сумма НДС, подлежащая отнесению в зачет в отчетном периоде (март) 1 547 Получается 307.00.001 сумма большая будет чем в строке 307.00.002 А в декларации в 5 Приложении по строке 300.05.001 Стоимость без НДС учитывает то приобретение февральское или оно раз проходит в феврале? А НДС подлежащий уплате и НДС в зачет ? Я вот здесь запутался, что отнесению по частям, это я все сделал, НДС поставил на расходы будущих периодов и закрываю по мере уплаты лизинговых платежей, а вот с декларацией и РСФ запутался... |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #15 Вт Ноя 11, 2008 12:52:20 |
| Заголовок сообщения: | |
Так как? :oops: |
|
| Автор: | Будур |
| Добавлено: | #16 Пт Июл 17, 2009 11:30:59 |
| Заголовок сообщения: | |
В 2006 году наше ТОО берет в фин. лизинг оборудование на 60 000 000 тенге, в т.ч. НДС приходился только на 3 позиции оборудования и составил 100 000 тенге. Лизинг взят на 5 лет. Эти 100 000 тенге я раскидываю на 5 лет, и при наступлении очередного лизингового платежа отношу в зачет. В 2007 году лизингодатель выставляет счет-фактуру с корректированным НДС и новый график... Как относить я должна была НДС в зачет в 2007 году? И какие проводки должна была я сделать на 01.01.2007 год? |
|
| Автор: | Будур |
| Добавлено: | #17 Пт Июл 17, 2009 13:05:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Помогите, пожалуйста!!! (см. вопрос выше) |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #18 Пт Июл 17, 2009 13:33:29 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Согласно скорректированному графику - были ли изменения по срокам, по которым Вы уже отчитались? Если были - надо сдать доп.отчеты с корректировками. |
|||
| Автор: | Volgina A |
| Добавлено: | #19 Пт Июл 17, 2009 13:45:32 |
| Заголовок сообщения: | |
скажите профи, лизинг -это передача имущества другому лицу(ос) за плату? а для чего нужен лизинг? и на какой срок его обычно делают? :oops: |
|
| Автор: | gulmira28 |
| Добавлено: | #20 Сб Авг 08, 2009 17:11:44 |
| Заголовок сообщения: | |
здравствуйте. Вопрос, приобретаем в авто грузовые в лизинг, это 2007г, есть с/ф на сумму 17 850 000 с НДС-2 192 105,26. За авто был внесен первоначальный взнос 30% это сумма-5 355 000, Есть график погашения на 37 мес. Скажите плиз, с/ф оприходуем на всю сумму с ндс-ом? или ..... как быть С ув. |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #21 Вт Авг 11, 2009 12:06:29 |
| Заголовок сообщения: | |
gulmira28 См. сообщение №6 |
|
| Автор: | Алия Алдажарова |
| Добавлено: | #22 Пн Авг 17, 2009 08:49:22 |
| Заголовок сообщения: | |
Получила по личке От: gulmira28 Тема: лизинг Здравствуйте Алия, у меня тут вопрос по лизингу, немогу ни как ответ получить, скажите плиз у вас тоже есть есть товар по лизингу, как вы оприходую те основ.средство, именно по 1С, (с/ф оприходуем без ндс, после по мере уплаты платежей надо начислить ндс,так?) подскажите пожал.? С ув. По бух учету садите полностью с НДС (в 1С). А по налог. учету (налог. отчетность, регистры) сумму НДС садите по оплате (на основании графика). В течение срока лизинга у вас будет расхождение. |
|
| Автор: | gulmira28 |
| Добавлено: | #23 Вт Авг 18, 2009 11:42:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Алия Алдажарова, добрый день, у меня тут еще такой вопрос, по налоговому учету сумму ндс мы берем в зачет на основании оплаты по графику лизинговых платежей, допустим у нас график со сроком на 37 мес, платеж единый на весь период по 400тыс, т.о. на 2008г рассчитываем по 13% для зачета (400 000- ндс 46 018), на 2009г - по 12% /НДС (400 000-ндс 42 857), правильно. С ув. |
|
| Автор: | Алия Алдажарова |
| Добавлено: | #24 Вт Авг 18, 2009 12:46:51 |
| Заголовок сообщения: | |
У вас в графике ежемес. платеж 400 000 состоит из осн. долга, возн-я и НДС. Ставка НДС указана правильно. А вот сумму НДС проверить не могу. |
|
| Автор: | gulmira28 |
| Добавлено: | #25 Вт Авг 18, 2009 13:08:52 |
| Заголовок сообщения: | |
я имела в виду, сумму ндс которую мы указываем в 300.00 форме, она рассчитывается из суммы платежа - на сумму ндс который приходиться на тот период (13% - 2008, 12%-2009) года, хотела проверить себя я так показываю в фно 300.00 |
|
| Автор: | ORA |
| Добавлено: | #26 Ср Май 02, 2012 09:16:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день! В 2009 году нашим Лизингодателем завезено оборудование подпадающее под метод зачета. Все оформление производили они. ГТД не видели еще. И теперь спустя два года приходит уведомление по камер.контролю, что якобы нами в декларации не указана сумма ндс методом зачета. Вопрос, а разве не банк должен отражать эту сумму НДС.? Ведь получателем является Банк-лизингодатель. |
|
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #27 Ср Фев 27, 2013 16:31:18 |
| Заголовок сообщения: | |
ORA, добрый день , скажите чем все закончилось у вас с этим зачетным НДС . У меня назревает сделка по той же схеме , хочу заранее узнать чтоб предотвратить казус , если можно, конечно,поделитесь :) |
|
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #28 Ср Фев 27, 2013 17:43:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте.В сообщении № 8 Алекс Мневис поднимал такую тему : "Подскажите по такому вопросу: приобрели транспортное средство в лизинг получили счет-фактуру, НДС относим в зачет по мере уплаты лизинговых платежей. В 307 форме указываем с/ф № 2 от 28.02.08 Оборот 100 НДС 13 НДС в зачет 2, В следующем месяце (в марте) опять указываем те же данные, а НДС в зачет допустим уже 3 Ответ был, что он все верно написал, в связи с этим мой вопрос : " Будет ли отражаться у лизингополучателя в приложении 300.08 к ф. 300,00 на протяжении всего срока лизинга(3 года) один и тот же номер счет- фактуры, дата её же, первоначальная сумма указанная в счет- фактуре, сумма НДС указанная в счет фактуре , и только сумма которую в данном квартале относим в зачет может меняться согласно графику погашения. Камеральный контроль замучил. Может я не верно отражаю данные? Но не найдя особых правил заполнения решила заполнять приложение, читая названия строк, и получается, что, взяв в лизинг транспортное средство в 2011 году, я каждый отчетный квартал ставлю в графу № счет-фактуры, дату и сумму - из счет фактуры которую нам выставила лизинговая компания т.е. данные из документа за 2011 год. И только в графу отнесенная в зачет ставлю НДС, причитающийся на квартальную сумму которую оплатила по графику . И букву " Л" ставлю в графе статус поставщика. Все равно приходит камералка и все портит :shock: Потому что видители я завышаю оборот по приобретению . Я созвонилась с лизингодателем , они отражают по другому все это дело в своей отчетности , отсюда и камеральные уведомления мне. Хотела переделать под их отчетность , но решила узнать где же правда ? Нашла в ветке ответ на этот вопрос , но не допоняла все же, т.к. ответ давнишний и не очень конкретный. Прошу помогите , потому , что надо как -то ответить на уведомление .Если путано написала , выложу приложение с заполненной строкой по данной операции . попробую прикрепить ответ который нашла . |
|
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #29 Чт Фев 28, 2013 09:58:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Доброе утро , написала свой вопрос в ветке где мой вопрос подымался, но вижу что не в том форуме . Надо было бы в налоговом учете наверное . Прошу не наказывать. Очень жду ответа . Может перенесете вопрос в другую ветку? |
|
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #30 Чт Фев 28, 2013 11:07:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Форумчане, прошу отзовитесь кто знает ответ на вопрос. :cry: |
|
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #31 Чт Фев 28, 2013 15:03:16 |
| Заголовок сообщения: | |
Форумчане, еще раз напоминаю о себе, пост № 28, пожалуйста посмотрите кто сталкивался с вопросом отражения лизинга в налоговом отчете ф.300,00 |
|
| Автор: | Алекс Мневис |
| Добавлено: | #32 Чт Фев 28, 2013 15:54:55 |
| Заголовок сообщения: | |
МАРИНА KV., смогу ответить чуть позже. |
|
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #33 Чт Фев 28, 2013 15:57:16 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласна на любое время лишь бы до воскресенья узнать ответ. |
|
| Автор: | Алекс Мневис | ||||||||
| Добавлено: | #34 Чт Фев 28, 2013 17:11:27 | ||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||
МАРИНА KV., мое мнение, что вы правильно заполняете приложение 300.08. Одновременно хотелось бы узнать позизию
Добавлено спустя 50 минут 26 секунд: Рассмотрим порядок заполнения приложения 300.08 согласно правил составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (Форма 300.00):
В соответствии с пунктом 10 статьи 263 Налогового кодекса в счете-фактуре, выписываемом лизингодателем на передаваемый им предмет лизинга, размер облагаемого оборота указывается исходя из общей суммы всех лизинговых платежей в соответствии с договором финансового лизинга без включения в него суммы вознаграждения и НДС.
То есть, НДС по счет-фактуре, полученной вами.
Подпунктом 2) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса установлено, что суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 данной статьи, является сумма налога, которая: подлежит уплате по счетам-фактурам, выписанным в соответствии с пунктом 10 статьи 263 Налогового кодекса, по договору финансового лизинга (за исключением договора возвратного лизинга), но не более суммы налога, приходящейся на размер облагаемого оборота лизингодателя, определяемой на дату совершения оборота в соответствии с пунктом 10 статьи 238 настоящего Кодекса. Таким образом, при передаче имущества в финансовый лизинг размер облагаемого оборота определяется на основе размера периодического лизингового платежа и сумма НДС в зачет соответственно. Добавлено спустя 3 минуты 6 секунд: Скорее всего лизинговая компания в приложении 300.07 отражает ежемесячно в размере облагаемого оборота на дату совершения оборота на основе размера лизингового платежа, установленного договором лизинга? Поэтому и расхождение... Добавлено спустя 1 минуту 24 секунды: Может будут другие мнения? |
|||||||||
| Автор: | МАРИНА KV. |
| Добавлено: | #35 Чт Фев 28, 2013 18:45:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Алекс Мневис, на счет их позиции вы прямо в точку , они действительно отражают только оборот за квартал и НДС с этого оборота . Мало того они вообще не заполняли 300.07, пока я не позвонила в начале 2012 года и не спросила что за ерунда, у меня проверка по НДС и меня имеют по всем статьям из-за них. Пирамида выдала там баснословные ошибки. После этого стали отражать наш оборот так как вы и предположили , но зато графы с номером счет -фактуры, даты - пустые , ну конечно , ведь они же не выставляли нам счет фактуру на каждый платеж. Короче говоря к общему знаменателю придти не можем , лизинговая компания по моей просьбе дала доп. в 3-м квартале 2012, чтоб у меня проверка правильно прошла , написали как я считаю правильным , а в 4 квартале , опять оборот за квартал указывают . Ну и само собой мне камералка приходит и я должна доказать что я права. Ну я так и предполагала написать как вы мне постатейно расписали (за что отдельное спасибо нажму ). А так я согласна с вами - читай название строк и заполняй- чего уж проще . Если будут еще мнения выслушаю с удовольствием . |
|