» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

1 и 2 октября 2010 г. семинары в Астане. Корпоративный подоходный налог

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Айнука
Добавлено: #1  Чт Ноя 04, 2010 14:18:59
Заголовок сообщения:
Вопрос №5 говорит:

МКО, имеются дебиторская задолженность физических лиц. Возможно ли отнести через сомнительные требования либо каким образом можно отнести на вычеты суммы задолженностей, если по ст. 105 только требования по юр.лицам и ИП. И также срок по таким задолженностям - 3 года ?

Ответ на вопрос №5 Относить дебиторскую задолженность физических лиц перед МКО на сомнительные требования (ст. 105 Налогового кодекса) в данном случае нельзя.
Вместе с тем, МКО может отнести указанные суммы на вычет по КПН через статью 106 Налогового кодекса
статья 106 НК говорит:

3. Микрокредитные организации имеют право на вычет суммы расходов по созданию резервов против сомнительных и безнадежных микрокредитов, условных обязательств по предоставленным микрокредитам, за исключением микрокредитов и условных обязательств по микрокредитам, предоставленным в пользу взаимосвязанных сторон либо третьим лицам по обязательствам взаимосвязанных сторон, в размере, не превышающем 15 процентов от суммы микрокредитов, выданных в течение налогового периода.
Порядок отнесения микрокредитов и условных обязательств по предоставленным микрокредитам к категории сомнительных и безнадежных, а также порядок создания резервов определяются учетной политикой микрокредитной организации, разработанной в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.


На вычет по КПН относится только сумма самого займа, сумма вознаграждения на вычет по КПН по данной статье не идет.
Порядок и сроки отнесения такой задолженности к расходам по статье 106 Налогового кодекса необходимо прописать в своей налоговой учетной политике.
Данный ответ сформирован на основании устных разъяснений НК МФ РК. Более подробные разъяснения по данной ситуации, рекомендуем получать в своем налоговом органе.
Автор: Айнука
Добавлено: #2  Чт Ноя 04, 2010 11:46:01
Заголовок сообщения:
Вопросы, которые были заданы на семинаре.

Вопрос №1 говорит:
Как понять ст.119 п.14 НК, если кран в 2010г. не использовался в строительстве, по бух.учету амортизация начисляется, с баланса не выведен, т.е. деятельность по строительству приостановлено и в связи с этим есть некоторые ОС, которые не используются, с баланса не выведены, но амортизация по ним в бух.учете начисляется. По налоговому учету нужно ли начислять также амортизацию и разрешен ли вычет по амортизационным отчислениям по таким ОС?

Ответ на вопрос №1
Амортизация – это стоимостное выражение износа ОС и НМА. Амортизационные отчисления исчисляются в каждом отчетном периоде и относятся на расходы компании.
1) Исчисление амортизации в БУ производится по каждому объекту исходя из амортизируемой стоимости объекта, а в НУ – амортизационные отчисления исчисляются исходя из величины стоимостного баланса подгруппы ФА на конец отчетного года.
2) В НУ отсутствуют понятия ликвидационной и амортизируемой стоимости ФА.
3) Ежемесячная (ежегодная) величина амортизационных отчислений определяется в БУ в зависимости от срока эксплуатации объекта, а в НУ период эксплуатации в расчет не принимается.
4) В БУ амортизация начисляется путем применения различных методов, а в НУ – амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются путем применения норм амортизации, но не выше предельной, установленной ст. 120 НК РК 2010г., к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода.
5) По БУ начисление амортизации не производится во время проведения реконструкции и технического перевооружения при условии их полной остановки, а также в случае перевода ОС на консервацию. В НУ не предусмотрено уменьшение стоимостного баланса и (или) изменение порядка начисления амортизации в случае реконструкции и консервации объектов, а также не зависит от времени поступления и периода эксплуатации в течении года.
Таким образом, по НУ амортизация по строительным машинам и механизмам, в период простоя, начисляется, а амортизационные отчисления идут на вычеты по ФА, согласно ст. 120 НК РК 2010г. Данная позиция уточнена в НК МФ РК.

Вопрос №2 говорит:
Можно ли диспенсерам воды относить на вычет по КПН сумму покупаемой воды? Дать ссылку на тему и письмо с налоговых органов.

Ответ на вопрос №2
Письмо http://urist.kz/index.php?option=com_docman&task=doc_details&gid=671&Itemid=69, тема http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=24138

Вопрос №3 говорит:
Пришло уведомление по камеральному контролю по НДС - зачет по счет-фактуре предприятия, признанного лжепредприятием за 2007г. Постановление суда о признании лжепредприятием вступило в силу 2010 году. Как провести корректировку по налогам:
- по КПН откорректировать декларацию по КПН за 2007г.
- по НДС - можно ли откорректировать зачетную сумму по НДС в период получения уведомления, т.е. воспользоваться п.п.5 п.1 ст.258 НК - постановление о решении лжепредприятия вступило в силу в 2010г. Т.к. если провести корректировку за 2007г. сумма пени очень большая сумма выходит.

Ответ на вопрос №3
Официальная позиция НК МФ РК - трактовать п.3 ст. 258 НК - корректировать в том периоде, в котором НДС был взят в зачет, независимо от даты вступления в силу решения суда о признании контрагента лжепредприятием.
Пеня не отменяется и подлежит уплате.

Вопрос №4 говорит:
Ломбард. При сдаче физ.лицами изделий в ломбард, в виду неисполнений условий договоренностей, изделия остаются на балансе лосбарда. Каким образом оприходовать эти изделия, нужно ли требовать у каждого клиента РНН, т.к. являемся неплательщиками НДС, но сдаем ф.100 - заполняем приложение 100.04 и приходуем через свой РНН. Приходят уведомления, что приходуем товар у самих себя.

Ответ на вопрос №4 Согласно Налог.кодекса ст.63 налогоплательщик обязан подавать налог.отчетность включающие в себя налоговые декларации, расчеты, приложения к ним. Соответственно правилами заполнения ф.100, а именно приложения 100.04 предусмотрено заполнение РНН клиента.
Налогоплательщик для правильного составления отчетности обязан запрашивать у каждого клиента копию РНН. Предусмотреть это возможно в документах подлежащих оформлению согласно ст.328 Гражд.кодекса
Цитата:
2. Договор о залоге вещей в ломбарде оформляется выдачей ломбардом залогового билета и может содержать требование о страховании залогового имущества. Страхование залогового имущества осуществляется за счет ломбарда.


продолжение следует
Автор: Технический
Добавлено: #3  Ср Сен 29, 2010 18:00:54
Заголовок сообщения:
Уже открылись. Заполняйте.
Автор: айсулу1
Добавлено: #4  Ср Сен 29, 2010 17:57:05
Заголовок сообщения:
надеюсь попасть на семинар :)
Автор: Технический
Добавлено: #5  Ср Сен 29, 2010 17:54:34
Заголовок сообщения:
Compas говорит:
В связи с полным укомплектованием мест, заявки на 1 и 2 октября временно закрыты.
завтра откроются на 2 октября, пару мест.
Автор: айсулу1
Добавлено: #6  Ср Сен 29, 2010 17:44:52
Заголовок сообщения:
при заполении заявки , требует указать на какой семинар , но там нет семинара Астаны , и в этом случае что делать ?
Автор: Технический
Добавлено: #7  Ср Сен 29, 2010 16:30:34
Заголовок сообщения:
айсулу1 кроме флуда, необходимо заполнить заявку http://balans.kz/seminar/

Добавлено спустя 50 секунд:

Юнона не нужна ей поддержка, если она заявку не заполняла
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #8  Ср Сен 29, 2010 16:29:52
Заголовок сообщения:
айсулу1
пишите на техподдержку Ваш вопрос http://balans.kz/help
Автор: айсулу1
Добавлено: #9  Ср Сен 29, 2010 15:59:54
Заголовок сообщения:
Добрый день! не могли бы дать конт. телефон этой органицации , котрый будет проводить семинар ,

Добавлено спустя 5 минут 27 секунд:

помогите мне с ними связаться ,

Добавлено спустя 14 минут 57 секунд:

есть кто живой :) :D

Добавлено спустя 8 минут 7 секунд:

хотела записаться , но не могу как , живу в другом городе , и как лучше сделать , посоветуйте пожалуйста , и успею ли записаться на семинар ,
Автор: Технический
Добавлено: #10  Вт Сен 28, 2010 14:37:04
Заголовок сообщения:
Альянс банк - чудо банк. Синцинела Вам реквизиты высланы на емайл.
Про гостиницу отпишите на http://balans.kz/support.php подберут.
Автор: Синцинела
Добавлено: #11  Вт Сен 28, 2010 14:15:07
Заголовок сообщения:
Сегодня пыталась перечислить по счету № 792 от 24.09.2010г. за участие в семинаре 2 октября 2010 года, однако банк (Альянс) вернул - не полное наименование получателя - ИП Омаров А.М. Расшифруйте пожалуйста.

Подскажите, пожалуйста, рядом есть гостиницы. Спасибо.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #12  Вт Сен 28, 2010 13:54:13
Заголовок сообщения:
seidalina
Если оплатили, но не были на семинаре, Вам предоставят все материалы семинара. Для этого необходимо будет отписать на техподдержку.
Автор: seidalina
Добавлено: #13  Вт Сен 28, 2010 13:50:25
Заголовок сообщения:
Я подала заявку на 1 октября и оплатила,но 1 октября буду в командировке,могу не успеть.Если не успею,можно потом электронную версию получить?
Автор: Технический
Добавлено: #14  Пн Сен 27, 2010 12:27:43
Заголовок сообщения:
В связи с полным укомплектованием мест, заявки на 1 и 2 октября временно закрыты. Подавшим заявки, необходимо оплатить в ближайшие два дня, в противном случае места будут зарезервированы под новые заявки.
Автор: Технический
Добавлено: #15  Сб Сен 25, 2010 17:35:57
Заголовок сообщения:
По многочисленным просьбам, семинар в г. Астане на тему: "Корпоративный подоходный налог" будет состоять из 2-х дней: 1 и 2 октября 2010 г.
Заявки на 2 октября укомплектованы. Также объявляем, что начало проведения семинара 2 октября перенесено на 11-00.

Желающие могут подать заявку на 1 октября. Время проведения семинара 1 октября с 15-00 до 17-00.
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #16  Ср Сен 22, 2010 10:48:06
Заголовок сообщения: 1 и 2 октября 2010 г. семинары в Астане. Корпоративный подоходный налог
Продолжаются семинары WWW.BALANS.KZ

В Астане проводим семинары группами от 5 до 10 человек.

Тема семинара: Корпоративный подоходный налог

Даты проведения:
1 октября (пятница)
Начало семинара в 15.00.
Продолжительность 2 часа.
Регистрация участников с 14.30

2 октября (суббота)
Начало семинара в 11.00.
Продолжительность 2 часа.
Регистрация участников с 10.30

Место проведения: г.Астана, Ауэзова 8, Бизнес-центр "Азия" (угол Кенесары-Ауэзова), пятый этаж, левая сторона.

Программа семинара "Корпоративный подоходный налог, за исключением КПН у источника выплаты и по доходам юридических лиц-нерезидентов":
1. Комментарии к изменениям, внесенным в Налоговый кодекс:
- разъяснения практики применения изменений и дополнений в Налоговом кодексе РК, вступающих в действие с 01.01.2011 года, с учетом поправок, принятых в 2010 году;
- обзор изменений и дополнений в Налоговом кодексе РК, которые будут внесены до конца 2010 года;
- актуальные вопросы по порядку исчисления в 2010 году;
2. Камеральный контроль: ошибки и решения. Разбор практических ситуаций.
Административная ответственность за нарушения КК.

Стоимость семинара за одного участника 7000 тенге.

Докладчики:
Габбасова А.Н., специалист www.balans.kz Айнука
Омарова Д.М., специалист www.balans.kz Юнона

В связи с тем, что количество мест на семинаре ограничено, всем желающим нужно заполнить заявку и обязательно оплатить участие.
Подать заявку http://balans.kz/seminar/

Оплатить за участие в семинаре наличными можно по адресу: Ауэзова 8, Бизнес-центр "Азия", пятый этаж, левая сторона.

Место нахождения на карте г.Астаны можно посмотреть по ссылке http://maps.yandex.ru/?um=cgjkipptytCVL23E2BvDn647a_2S-HV6&l=map

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ