» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Можно ли не удерживать ИПН, если годовой доход ФЛ по договору ГПХ меньше 12 МЗП?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Леночка
Добавлено: #1  Вт Сен 28, 2010 11:04:45
Заголовок сообщения: Можно ли не удерживать ИПН, если годовой доход ФЛ по договору ГПХ меньше 12 МЗП?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=373316#373316

Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода
Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Физическое лицо сдает в аренду автотранспорт ИП, годовая сумма составляет 60000 тенге. В договоре оговорено , что физ.лицо налог на транспорт, ТО, страхование берет на себя, остальные расходы берет на себя ИП. ИП отчитывается по эмиссии.
Применяется ли ст.157 НК для физ.лица ,т.е не удерживается 10% ИПН или облагается?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #2  Вт Сен 28, 2010 11:18:56
Заголовок сообщения:
Леночка не путайте понятие 157 статья говорит что при получении дохода менее 12 МЗП физ лицо может не регистрироваться в качестве ИП. Но если ему что то платят, то с этих доходов все равно будет удерживаться ИПН у источника выплаты.
Автор: Леночка
Добавлено: #3  Вт Сен 28, 2010 12:38:49
Заголовок сообщения:
Насчет регистрации ИП:
С 1 января 2009 года в закон о частном предпринимательстве введен новый пункт, упраздняющий такое требование в отношении определенной группы физических лиц.

Закон Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве»
Статья 27 п.2-1:
2-1. Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:
1) облагаемых у источника выплаты;
2) имущественного дохода;
3) прочих доходов.

а вот насчет ст157. я не знаю, хотела бы и уточнить у знающих и сталкивающих с этим вопросом.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #4  Вт Сен 28, 2010 12:49:48
Заголовок сообщения:
Леночка
Вам ведь Василий объяснил, что 157 статья не для целей налогообложения, а разъяснение по поводу регистрироваться физлицу как ИП или нет.
Ваш доход это доход физлица от налогового агента, подлежит обложению ИПН 10% без вычетов, со всей суммы дохода.
Цитата:
Статья 168. Доход физического лица от налогового агента
1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;
2) выплаты физическим лицам.

2. Для целей настоящей статьи к доходу, подлежащему налогообложению, не относятся:
1) доходы, не облагаемые у источника выплаты, определенные статьей 177 настоящего Кодекса;
2) выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество;
3) доходы, указанные в подпунктах 1) и 3) - 6) статьи 160 настоящего Кодекса;
4) Исключен в соответствии с Законом РК от 30.12.09 г. № 234-IV (введено в действие с 1 января 2009 г.) (см. стар. ред.)

Статья 169. Исчисление суммы налога
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставки, установленной пунктом 1 статьи 158 настоящего Кодекса, к сумме дохода физического лица от налоговых агентов, облагаемого у источника выплаты, определяемого в соответствии со статьей 168 настоящего Кодекса.

Автор: Fiona
Добавлено: #5  Вт Сен 28, 2010 12:53:54
Заголовок сообщения:
С суммы по договору надо платить за физ лицо ИПН.
Автор: Леночка
Добавлено: #6  Вт Сен 28, 2010 12:58:28
Заголовок сообщения:
ст.157 применяется только для вычета с з/пл?
Автор: Ведмедь
Добавлено: #7  Вт Сен 28, 2010 13:03:17
Заголовок сообщения:
Леночка говорит:
ст.157 применяется только для вычета с з/пл?

Эта статья нужна для
Геннадьевна говорит:
разъяснение по поводу регистрироваться физлицу как ИП или нет.

Автор: Леночка
Добавлено: #8  Вт Сен 28, 2010 13:49:21
Заголовок сообщения:
ст.157 Необлагаемый размер совокупного годового дохода
я думала, раз у физ.лица меньше совокупный годовой доход т.е 60000 меньше , а не 12*МЗП,то не исчисляется ИПН.
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #9  Вт Сен 28, 2010 14:42:08
Заголовок сообщения:
Цитата:
Статья 157. Необлагаемый размер совокупного годового дохода
Для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Автор: Леночка
Добавлено: #10  Вт Сен 28, 2010 17:47:39
Заголовок сообщения:
Геннадевна, спасибо Вам за ответ. Но помогите мне разобраться что означают строчки в законе :
не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода,подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, .....

что то у меня не получается выделить жирным шрифтом , то что хочу.[/b]
Автор: Айнука
Добавлено: #11  Вт Сен 28, 2010 17:51:09
Заголовок сообщения:
Леночка
Леночка говорит:
что означают строчки
в ст.157
Ведмедь говорит:
говорит что при получении дохода менее 12 МЗП физ лицо может не регистрироваться в качестве ИП

не выдергивайте слова со статьи - читайте целиком, тогда все понятно станет
Автор: Леночка
Добавлено: #12  Вт Сен 28, 2010 17:56:56
Заголовок сообщения:
спасибо Вам, значит льгот нет у физ.лица , если меньше доход 12МЗП в год.
Автор: Леночка
Добавлено: #13  Вт Сен 28, 2010 18:59:25
Заголовок сообщения:
можно еще спросить,только прошу не отправляйте в сауну.
1.Физ.лицо сам платит 10% ИПН и сдает ф.240 каждый квартал?
2. или ИП должен оплатить 10% ИПН за физ.лицо и выдать ему за минусом ИПН сумму?
Пожалуйста ответьте мне, оч как нужно до конца разобраться.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #14  Вт Сен 28, 2010 19:15:01
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
Статья 168. Доход физического лица от налогового агента
1. Доход физического лица от налогового агента, облагаемый у источника выплаты, определяется как доход физического лица от налогового агента, подлежащий налогообложению, с учетом корректировок, предусмотренных статьей 156 настоящего Кодекса.
Если иное не установлено настоящей статьей, доходом физического лица от налогового агента, подлежащим налогообложению, являются:
1) доход физического лица по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера;
2) выплаты физическим лицам.

т.е.
Леночка говорит:
ИП должен оплатить 10% ИПН за физ.лицо и выдать ему за минусом ИПН сумму

потому что ИП в данный момент является налоговым агентом.
Автор: Леночка
Добавлено: #15  Вт Сен 28, 2010 21:15:26
Заголовок сообщения:
И еще можно последний вопрос:
физ.лицо в НК формы не сдает? :Rose:
Автор: Рита
Добавлено: #16  Ср Сен 29, 2010 02:03:33
Заголовок сообщения:
В связи с этим обсуждением возникает такой вопрос: если заключается договор аренды физического лица с физическим лицом (оба не налоговые агенты), то в этом случае имеет ли физическое лицо-арендодатель право не облагать ИПН годовой доход в размере 12 МЗП? А еще точнее:
1) Если годовой доход меньше 12 МЗП имеет ли он право вообще не платить ИПН.
2) Если годовой доход больше 12 МЗП, имеет ли он право при определении годового налогооблагаемого дохода на вычет 12 МЗП в год?
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #17  Ср Сен 29, 2010 05:52:36
Заголовок сообщения:
Леночка говорит:
физ.лицо в НК формы не сдает? :Rose:

Нет, в этом случае ничего не сдает.

Добавлено спустя 4 минуты 45 секунд:

Рита говорит:
Если годовой доход больше 12 МЗП, имеет ли он право при определении годового налогооблагаемого дохода на вычет 12 МЗП в год?

Согласно 157 статье обязан встать на учет как ИП, поскольку отсутствует налоговый агент, который должен удерживать ИПН у источника выплаты.
По первому вопросу сомневаюсь, думаю, что не должен не платить и не отчитываться, но пусть коллеги уточнят.
Автор: Рита
Добавлено: #18  Ср Сен 29, 2010 08:09:19
Заголовок сообщения:
Геннадьевна говорит:
Рита говорит:
Если годовой доход больше 12 МЗП, имеет ли он право при определении годового налогооблагаемого дохода на вычет 12 МЗП в год?

Согласно 157 статье обязан встать на учет как ИП, поскольку отсутствует налоговый агент, который должен удерживать ИПН у источника выплаты.

Не могу согласиться, т.к. с 2009 г. имеет право не регистрироваться в качестве ИП. В этом случае сдает Форму 240.00 и исчисляет ИПН самостоятельно. http://balans.kz/viewtopic.php?p=253796#253796 Событие № 1.
Автор: Ведмедь
Добавлено: #19  Ср Сен 29, 2010 09:05:36
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
В связи с этим обсуждением возникает такой вопрос: если заключается договор аренды физического лица с физическим лицом (оба не налоговые агенты), то в этом случае имеет ли физическое лицо-арендодатель право не облагать ИПН годовой доход в размере 12 МЗП? А еще точнее:
1) Если годовой доход меньше 12 МЗП имеет ли он право вообще не платить ИПН.
2) Если годовой доход больше 12 МЗП, имеет ли он право при определении годового налогооблагаемого дохода на вычет 12 МЗП в год?

Когда физ лицо сдает физ лицу, действует ст.180 НК
Цитата:
Имущественный доход
1. К имущественному доходу налогоплательщика, подлежащему налогообложению, относится:
1) доход от прироста стоимости при реализации имущества;
2) доход, полученный от сдачи в аренду имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами.

И тот кто сдает обязан сдать декларацию ФНО 240.00 и заплатить 10%, вычет в размере 12МЗП не применяется если физ лицо арендодатель не применяет вычеты по месту работы (п.3 ст.178 НК)

Добавлено спустя 1 минуту 15 секунд:

Ведмедь говорит:
арендодатель не применяет

без "не"
Автор: Геннадьевна
Добавлено: #20  Ср Сен 29, 2010 16:02:37
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
Не могу согласиться,

Да, аренда физлицом физлицу это имущественный доход, может и не регистрироваться как ИП, но вычет все-равно не имеет.
Автор: Леночка
Добавлено: #21  Ср Сен 29, 2010 20:41:22
Заголовок сообщения:
:Rose:

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ