» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Оказали транспортные услуги нерезиденту, но нам выставили штраф. Должны ли удержать налог со штрафа?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: КЭТ
Добавлено: #1  Вт Окт 26, 2010 12:04:31
Заголовок сообщения: Оказали транспортные услуги нерезиденту, но нам выставили штраф. Должны ли удержать налог со штрафа?
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=379657#379657

Ма оказали транспортные услуги по перевозки груза для нерезидента. Так как при перевозки груза была установленна порча груза ,нам нерезидент выставил штраф.И отказался оплатить остаток стоимости перевозки.Должны ли мы с этого штрафа удержать налог у источника выплат.Хотя выплаты как таковой не было , а был взаимозачет.
Автор: Мара
Добавлено: #2  Вт Окт 26, 2010 12:23:08
Заголовок сообщения:
где услуга оказывалась?
Автор: КЭТ
Добавлено: #3  Вт Окт 26, 2010 16:10:40
Заголовок сообщения:
международная перевозка с России на Казахстан
Автор: Елена Т
Добавлено: #4  Вт Окт 26, 2010 16:34:59
Заголовок сообщения:
КЭТ
Нерезидент какой страны, есть ли соглашение или акт о выставлении штрафных санкций между Вами?
Автор: КЭТ
Добавлено: #5  Вт Окт 26, 2010 16:46:55
Заголовок сообщения:
есть претензия где все расписано .А нерезидент России
Автор: Елена Т
Добавлено: #6  Вт Окт 26, 2010 16:57:49
Заголовок сообщения:
Ст.192 п.1 пп.8 Налогового кодекса - доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:
Цитата:
неустойки (штрафы, пени) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств резидентом или нерезидентом, возникших в ходе деятельности такого нерезидента в Республике Казахстан, в том числе по заключенным контрактам (договорам, соглашениям) на выполнение работ, оказание услуг и (или) по внешнеторговым контрактам на поставку товаров

Вы можете применить международный договор в отношении полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан, заключенный между РФ и РК, при соблюдении всех условий указанных в статье 212 Налогового кодекса.
Автор: КЭТ
Добавлено: #7  Ср Окт 27, 2010 10:14:21
Заголовок сообщения:
что будет являтся датой выплаты ? дата принятия претензии или подписанный акт взаимозачета?
Ну а асли не применять ст212. Так как претензия выставлена концом 2009 года и на вычеты ее не взяли.
Автор: Елена Т
Добавлено: #8  Ср Окт 27, 2010 10:33:53
Заголовок сообщения:
КЭТ говорит:
претензия выставлена концом 2009 года и на вычеты ее не взяли

ст.193 Налогового кодекса
Цитата:
2. Подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом в момент выплаты дохода юридическому лицу-нерезиденту независимо от формы и места осуществления выплаты дохода.
.....
4. Под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание или зачет требования долга, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в Республике Казахстан.

сроки оплаты
Цитата:
Статья 195. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода, кроме случая, указанного в подпункте 3) настоящего пункта, — не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором производилась выплата дохода, по рыночному курсу обмена валюты на дату его выплаты;

Сроки отчетности
Цитата:
Статья 196. Представление налоговой отчетности
Налоговый агент обязан представлять в налоговый орган по месту своего нахождения расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, в следующие сроки:
1) не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором возникло обязательство по удержанию подоходного налога у источника выплаты;

Дата выплаты в Вашем случае - дата зачета требований по претензии.
Выход- составить акт зачета взаимных требований текущей датой.
Автор: КЭТ
Добавлено: #9  Чт Окт 28, 2010 17:56:05
Заголовок сообщения:
получается если мы подпишем акт взаимозачета текущей датой и они пришлют нам сертификат резиденства заверенный нотариально , то налог можем не удерживать у источника выплат.
Автор: Елена Т
Добавлено: #10  Чт Окт 28, 2010 18:00:35
Заголовок сообщения:
Верно.
Автор: КЭТ
Добавлено: #11  Пт Окт 29, 2010 11:10:57
Заголовок сообщения:
А если нерезидент яв-ся не окончательным получателем дохода (т.к яв-ся экспедиторами) .Получается мы не можем воспользоваться статьей 212. Правельно я понимаю?
Автор: Елена Т
Добавлено: #12  Пт Окт 29, 2010 12:42:05
Заголовок сообщения:
Ст.193 Налог.кодекса 2010 говорит:
3. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами:
..........
4. Под выплатой дохода понимается передача денег в наличной и (или) безналичной формах, ценных бумаг, доли участия, товаров, имущества, выполнение работ, оказание услуг, списание или зачет требования долга, производимые в счет погашения задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в Республике Казахстан.

Кто получает доход-плату по Вашим документам- экспедитор.
Автор: КЭТ
Добавлено: #13  Пт Окт 29, 2010 15:00:24
Заголовок сообщения:
Да так как штрафные санкции выставил нам экспедитор т.к у нас с ним заключен договор , а у него в свою очередь с другой фирмой заказчиком
Автор: naily_ao
Добавлено: #14  Пт Окт 29, 2010 17:10:38
Заголовок сообщения:
получается если мы подпишем акт взаимозачета текущей датой и они пришлют нам сертификат резиденства заверенный нотариально , то налог можем не удерживать у источника выплат.

Нет налог вы обязаны удержать и обязаны заплатить, или перечислить на условный банковский счет, а чтобы эту сумму назад забрать , очень большй комплект документов требуется, лучьше заплатить родному государству и забыть, проблем будет меньше, тем более справку о резидентстве вам дадут поздней датой чем вам выставили штраф, значит надо удерживать и платить
Автор: КЭТ
Добавлено: #15  Вт Мар 29, 2011 14:20:29
Заголовок сообщения:
у нас сейчас почти аналогичная ситуация .Только нерезидент яв-ся окончательным получателем дохода. Если нам нерезидент предоставит сертификат.Должны ли мы предоставлять его в налоговый комитет? И какие документы еще?

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ