| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Курсовая разница |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #1 Вт Май 31, 2005 13:33:47 |
| Заголовок сообщения: | Курсовая разница |
База знаний http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=277769#277769 Курсовая разница, возникающая при пересчете валюты по валютным счетам, как учитывается? В годовом подлежит отнесению на вычеты только курсовая разница, возникшая в результате покупки или продажи активов? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #2 Вт Май 31, 2005 17:17:54 |
| Заголовок сообщения: | |
1. В БУ - на затраты. В НУ - никак (для КПН 2004 г.) 2. В том числе и такая КР (для КПН 2004 г.). |
|
| Автор: | Лара | ||
| Добавлено: | #3 Ср Июн 01, 2005 09:38:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
А как тогда понимать п1. праил по заполнению ф.№9 по годовой декларации. П.1 Звучит примерно так (нет сейчас под рукой): "курсовая разница по валютным счетам". Или имеется в виду что-то другое? С уважением. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #4 Вт Июн 07, 2005 11:37:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Объясните, плиз, для особо одаренных: курсовая разница, возникающая в результате пересчета иностранной валюты по валютным счетам, не признается курсовой разницей, возникающей по операциям в иностранной валюте, и, соответственно, не учитывается в целях налогообложения. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #5 Чт Июн 09, 2005 21:06:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Ирине - совершенно верно. См. письмо НК МФ РК от 8 апреля 2005 № НК-УМ-1-15/3128. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #6 Вт Июн 14, 2005 10:43:50 |
| Заголовок сообщения: | |
ИМХО, смысл в том, что пересчет остатков по вал. р/счету не считается СОВЕРШЕННОЙ ОПЕРАЦИЕЙ. Согласен. После. А это уже становится традицией. Сначала дождаться когда все сдадут отчетность, наделают ошибок, а потом ласково и нежно выпустить письмо, разъяснение и т.п...и слупить пеню... Кстати, Б ю л л е т е н ь б у х г а л т е р а в № 3-4 январь 2005 в спецвыпуске "Годовой отчет 2004" предупреждал, что отнесение на вычеты отрицат. КР по вал. р/счетам СПОРНО (стр. 25). |
|
| Автор: | Galimjan |
| Добавлено: | #7 Ср Апр 25, 2007 16:02:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Дорогие коллеги а как быть с курсовой разницей возникшей в результате непогашенной дебиторской и кредиторской задолженности на 31.12.2006? Идет ли на вычет превышение отрицательной курсовой разницы над положительной ? |
|
| Автор: | Гостть |
| Добавлено: | #8 Вт Июл 31, 2007 10:34:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Доброго утра всем знатокам бухучета! У меня такая ситуация, в первый раз столкнулся с инвалютой, курсовой разницей...помогите разобраться. 1. С Германией заключен контракт на поставку оборудования. С р\с сняли оплату 59243400 на покупку валюты по выписке отправлено с долларового счета 58907740 остальное я так понимаю курсовая разница 335660 - правильно? Получается 58907740 на счете 351,2 Авансы под поставку оборудования 2. По таможенной декларации сумма оборудования составила 59848784,3 Делаю приход ФА на сумму 59848784,3 Приход ФА на сумму 59848784,3, а оплата 58907740, вот разница 941044,3 не пойму куда ее - доход что ли от курсовой разницы??? :( Благодарю заранее кто откликнется! |
|
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #9 Вт Июл 31, 2007 10:40:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Правильно, это все курсовые разницы, если суммы в валюте закрываются. |
|
| Автор: | Гостть | ||
| Добавлено: | #10 Вт Июл 31, 2007 11:20:14 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Точнее 941044,3 доход ?на счет725,1? |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #11 Вт Июл 31, 2007 11:50:38 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Да не пугаётесь - доход, конечно, кот пойдёт в налоговый учёт. Но Вы же там еще и расход получили (от суммовой разницы, 335660- разница) при покупке валюты, глядишь ещё какие-нибудь расходы за год насобираются. |
|||||
| Автор: | Гостть |
| Добавлено: | #12 Вт Июл 31, 2007 14:15:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо большое за ответы! |
|
| Автор: | NataV | ||
| Добавлено: | #13 Вт Июл 31, 2007 22:17:00 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В первом случае может появиться еще и суммовая разница (если курс покупки и офиц.курс отличаются). |
|||
| Автор: | Tary | ||
| Добавлено: | #14 Вт Июл 31, 2007 22:30:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Если вы пользуетесь программой 1С то курсовая разница (и доход и расход) рассядутся по своим счетам самостоятельно, вам останется только свериться со своими подсчетами. В первом случае КР подсчитать можно выпиской банка, а во втором случае в регламентированных документах надо выбрать Переоценку валюты :) |
|||
| Автор: | Tata |
| Добавлено: | #15 Пн Авг 27, 2007 21:09:41 |
| Заголовок сообщения: | |
Tary, будьте любезны, расскажите поподробней про валютные операции в 1С. гасим кредит в долларах, никак не могу разобраться, где какой курс ставить. когда предыдущий бух объяснял, вроде все понятно было :roll: , а села сама разносить выписки и "потухла" :( |
|
| Автор: | Только учусь... |
| Добавлено: | #16 Ср Сен 05, 2007 11:23:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Подскажите пожалуйста, переоценку по валютному счету обязательно каждый день проводить? у нас была оплата Поставщику и остался остаток небольшой, и по банку-клиенту каждый день приходит переоценка... Тата, я может ошибаюсь, но кажется в верху в выписке когда выбираете валютный счет, появляется "педалька" "Валюта...", при ее нажатии появляется окошечко в котором указываете официальный курс валюты, а при разноске строки выписки, уже указвается курс конвертации банка. (Извините если не правильно, буду благодарна если подскажите как надо) |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #17 Ср Сен 05, 2007 11:31:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
переоценку валюты проводят на каждую отчётную дату СБУ №9 |
|||
| Автор: | NataV | ||||
| Добавлено: | #18 Сб Сен 08, 2007 08:02:42 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Поправьте пожалуйста если я что-то напутала. Получается что у нас отчетный период-год, т.е. переоценку делать каждый день при изменении курса не надо, т.к. достаточно сделать ее на дату очередной операции по счету или на дату отчетности? |
|||||
| Автор: | т.Сема | ||||
| Добавлено: | #19 Сб Сен 08, 2007 08:16:57 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
а и не получится каждый день делать переоценку, ибо рыночный курс в номаном состоянии меняется через неделю обычно.
если происходит операция - на дату операции. Если валютыне остатки не двигаются - то на дату смены курса/отчетности. |
|||||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #20 Чт Сен 13, 2007 08:00:54 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
[quote="т.Сема"]
последние месяца 3-4 он постоянно менялся (не знаю как раьше, просто в этом периоде пришлось столкнуться с этим ближе)... просто мне никогда еще не доводилось встречать фирму, которая при каждом изменении курса делает переоценку остатка валюты на счете. |
|||
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #21 Чт Сен 13, 2007 12:55:02 |
| Заголовок сообщения: | |
В бух учёте ост. валюты на счетах переоценивается как принято в учётной политике. Обычно на дату выпуска фин отчётности. Это мбыть месц, мбыть год, мбыть квартал. (Ну уж год - по любой, т.к. фин отчётность прикладывается к годовой налоговой отчётности) Как правило на дату проведения операции по валютному счёту - тоже переоценивается. Хотя бы для того, чтобы остаток в тнг совпадал (выписка с обороткой) |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #22 Пт Сен 14, 2007 13:32:02 |
| Заголовок сообщения: | |
В выписке один остаток, в оборотке другой, как выровнять. подскажите. подскажите |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #23 Пт Сен 14, 2007 13:44:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Вопрос - в чём ведётся отчётность (имею ввиду прогрм обеспеч.) |
|
| Автор: | Cleaner | ||
| Добавлено: | #24 Пт Сен 14, 2007 13:47:18 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Семен, где там твоя ссылка? Гость, ну нету у нас на форуме телепатов... |
|||
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #25 Пт Сен 14, 2007 13:47:27 |
| Заголовок сообщения: | |
А вообще я с танкистом не могу не согласиться по поводу вопросов задаваемых. См сюда http://balans.kz/viewtopic.php?p=57930#57930 |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #26 Пт Сен 14, 2007 14:27:24 |
| Заголовок сообщения: | |
Извините. Отчетность ведется в 1С бух 8-В. В выписке по валютному счету остаток 178 тенге в оборотке 183 тенге. 24.08.07 был остаток 195 тг, 10.09.07 опл 120 EUR по курсу 162,42. Теперь в выписке один остаток, в оборотке другой, как выровнять. Наверное курсовая разница или переоценка, делаю ручную операцию: Операция (Бух, налог учет) Дт 7430 Кт 1050 4 тг, ничего не меняетсяю. А может быть все неправильно. Подскажите, не ругайте. В следующий раз буду знать. |
|
| Автор: | Cleaner |
| Добавлено: | #27 Пт Сен 14, 2007 14:52:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Уже легче... Но это лучше поискать в проблемах использования http://balans.kz/viewforum.php?f=31 |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #28 Пт Сен 14, 2007 14:54:05 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Вообще-то в 1с-ках, как я знаю, при проведении валютных операций должна автоматом делатся переоценка. Д.быть чтобы счёт бухгалтерский был "валютный". Должен вестись справочник валют. И в принципе при проведении банковского списания (через выписки делается?) - автоматом переоц. остаток на вал счёте. Но должна быть запись в справочнике валют о курсе на данную валюту и данный день. У вас так ведётся? Добавлено спустя 15 минут 3 секунды: А в принципе опять как-то не точно описали ситуацию. Не пойму оставалось чуть больше 1-го евро, а вы заплатили 120? |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #29 Пт Сен 14, 2007 16:51:30 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Я там побывала, но ничего не поняла. Я поняла, что сначала говорили про 7-в 1С, потом про 1С-8 В - что не получается. Ничего не поняла. Еще почитаю.И позже напишу. Наверное когда-нибудь приду к кокому-то результату. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||||
| Добавлено: | #30 Пт Сен 14, 2007 17:14:48 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
Я там например писала. Реальная картина другая. У нас ведется именно так как вы пишете, у меня выписка с обороткой не сходится на некоторую сумму. На эту сумму проводку сделала 7430-1050. Но не выравнивается. Это, наверное, переоценка инвалюты или курсовая разница. Я тут прочитала, что в конце месяца нужно переоценку надо делать, может тогда выровняется. Если что знаете подскажите. Спасибо. |
|||||
| Автор: | Zolushka |
| Добавлено: | #31 Вт Ноя 20, 2007 13:45:05 |
| Заголовок сообщения: | Курсовая разница по займам |
Подскажите, отрицательная курсовая разница, возникшая в результате переоценки задолженности по целевым займам (на строительство) идет на вычеты? И еще, если есть отсрочка по оплате процентов, курсовая разница по этим процентам на те же целевые займы идет на вычеты? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #32 Вт Ноя 20, 2007 13:53:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Zolushka Мне кажется немного некорректно вопрос сформулирован. На вычет идёт превышение отрицательной курсовой над положительной. Ну а сама курсовая с целью налогообложения по данным бух. учёта идёт... |
|
| Автор: | Zolushka |
| Добавлено: | #33 Вт Ноя 20, 2007 14:00:42 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, конечно, на вычеты идет только превышение отрицательной курсовой разницы над положительной. Я имею в виду, если превышение отрицательной курсовой разницы сложилось из-за переоценки задолженности по целевым займам и начисленным по ним процентам можно ли брать на вычеты в налоговом учете? |
|
| Автор: | Шумелка Мышка |
| Добавлено: | #34 Вт Ноя 20, 2007 14:18:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Вот если посмотреть статью 140/2 НК, то вопрос логичен... А вот как ответить? Даже, учитывая отсутствие какого-либо рода оговорок в статьях 80/17 и 102, думаю, что курсовая разница по этим операциям не подлежит включению в вычеты. Ничего личного, кроме мнения... |
|
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #35 Вт Ноя 20, 2007 14:27:58 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Имеете ввиду, если есть преференции? Ну а если нет. Т.е. налогоплательщик "обычную" деятельность ведёт. Да даже не в этом дело. В Кодексе понятие курсовой не даётся. Значит берём за основу понятие из бух. учёта? Тогда - вычет.... Добавлено спустя 23 минуты 34 секунды: "80. В разделе «Курсовая разница»: строка 100.09.001 предназначена для отражения сведений об общих суммах положительной и отрицательной курсовых разниц, полученных в течение отчетного налогового периода, и заполняется в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности" Это из правил заполнения декларации о совокуп.годовом доходе |
|||
| Автор: | Zolushka |
| Добавлено: | #36 Вт Ноя 20, 2007 15:36:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Получается, что идет на вычеты? У кого-нибудь была такая ситуация на практике? Как Вы поступили? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #37 Вт Ноя 20, 2007 15:46:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Zolushka Ситуация, прямо скажем - противная. А вдруг у вас по рез-ам года получится наоборот доход по этим операциям(имею ввиду переоценку займа)? Добавлено спустя 2 минуты 23 секунды: Мне кажется надо курсовую начислять на дату совершения операции и в конце финаннсового года на кредиторскую зад-ть. Кстати, кредиторская задолженност в деньгах - это же мониторная операция? |
|
| Автор: | Zolushka | ||
| Добавлено: | #38 Вт Ноя 20, 2007 16:10:18 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
... ммм, извините, Мара, в смысле противная? Доход так доход, никуда не денешься от этого. Добавлено спустя 2 минуты 23 секунды: Мне кажется надо курсовую начислять на дату совершения операции и в конце финаннсового года на кредиторскую зад-ть. Кстати, кредиторская задолженност в деньгах - это же мониторная операция?[/quote] Я так и делаю, просто просчитываю предварительный КПН, и чего-то заклинило на этом вопросе %) , причем у знакомых бухгалтеров мнения разные :( . А по поводу денежных статей - да, дебиторская, кредиторская задолженности, займа - это денежные статьи. |
|||
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #39 Вт Ноя 20, 2007 16:30:46 |
| Заголовок сообщения: | |
Ну вы же согласны признавать доход от курсовой в налоговом учёте от этих операций, тогда почему не признавать вычет? Я, кстати, там "наумничала" (правильно грить монетарные статьи, а не монИтОрная операция. Извиняюсь). Сама щаз взялась изучать методические рекомендации к соотв. бух стандарту, а то потом перед годового времени не будет. А актуально! |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #40 Вт Апр 22, 2008 16:41:23 |
| Заголовок сообщения: | |
подскажите такой момент. Раньше у меня в 1С (214 релиз) курсовые разницы формировались выпиской банка: 844.2 / 411 или 411 / 725.2 на сумму курсовой разницы, возникающей при покупке валюты 844.1 / 671 или 671 / 725.1 на сумму разницы возникающей по расчетам с поставщиками. В теперешнем 256 релизе, выпиской формируются только проводки по курсовой разнице по покупке валюты, может я что-то не так делаю? или теперь есть какой то документ особый или надо теперь ручными операциями это все вводить? |
|
| Автор: | Кари |
| Добавлено: | #41 Вт Апр 22, 2008 17:36:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Документы- Регламентные документы - Переоценка валюты Перед проведением переоценки нужно внести курс валюты, через Справочники - Валюты - История |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #42 Вт Апр 22, 2008 22:22:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Будем знать...раньше было удобнее :) |
|
| Автор: | счетовод |
| Добавлено: | #43 Ср Май 07, 2008 13:16:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Фирма строит для себя объект.который будет в дальнейшим использоваться для получения дохода.Другой деятельностью не занимается т.е других доходов нет. На 01,01,08 г.объект находится в незавершенном сроит-ве.При пересчете остатка задол-ти по полученным ранее валютным займам на строи-во по состоянию на 01,01,08 г.по курсу Нац.банка.образ-сь положительная курс.разница,которая отражается в декларации по КПН.как налогооблагаемый совокупный доход.Вычетов нет т.к.все расходы отнесены на незавер.стр-во.При этом возникает КПН только на полож.разницу!!Получ.сред-ва вложены в строи-во,средств на оплату КПН нет!Прошу Специалистов четко,ясно и конкретно, со ссылкой на законодательство,ответить- Является ли в данном случае положительная курс.разница объектом налогооб.КПН?Убед.прошу-не надо ответов типа"ПО МОЕМУ МНЕНИЮ...МОЯ ПОЗИЦИЯ...и т.д.и т.п.Думаю .что эта проблема очень серьезная!!!Заранее спасибо!!! |
|
| Автор: | Геннадьевна | ||
| Добавлено: | #44 Ср Май 07, 2008 13:25:43 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
С такими претензиями следует обращаться к аудиторам за соответствующую плату или в министерство. Во, народ, наглый пошел. |
|||
| Автор: | счетовод |
| Добавлено: | #45 Ср Май 07, 2008 14:06:01 |
| Заголовок сообщения: | |
Геннадьевна!Спасибо!Аудиторы Давно получили за свои "измышления"дань,а в министерстве с нетерпением ждут окончания моратория на поверки!С ув. |
|
| Автор: | счетовод |
| Добавлено: | #46 Ср Май 07, 2008 14:09:14 |
| Заголовок сообщения: | |
"на проверки"извините! |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #47 Ср Май 07, 2008 14:54:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Письмо территориального НК № 421 АО учреждено 25 мая 2005 года в соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 22.02.2005 г. № 161 для реализации проекта «Строительство Мойнакской гидроэлектростанции на реке Чарын». Строительство ведется подрядным способом. Для реализации инвестиционного проекта привлекаются заемные средства банка (в валюте). В соответствии с п.5 Стандарта бухгалтерского учета 6 «Учет основных средств» при строительстве зданий и сооружений в первоначальную стоимость включаются все расходы по строительству, в том числе и проценты по кредитам. По условию Договора банковского займа возврат сумм основного долга и вознаграждения банку будет осуществляться после окончания льготного периода (4 года 6 месяцев). В течение льготного периода банк начисляет вознаграждение полугодовой периодичностью с последующей капитализацией. В соответствии п. 1.1 статьи 94 «Вычеты по вознаграждению» Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» вычетами по вознаграждению являются: вознаграждение по полученным кредитам (займам), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), полученным на строительство и выплачиваемым в период строительства. Вопрос: 1. С учетом условий займа, каким образом отражается начисленное вознаграждение по займу в бухгалтерском и налоговом учете, если в период строительства вознаграждения по займу выплачиваться не будут? 2. В налоговом учете при формировании 100 формы, в каком из приложений будет отражаться затраты на: - содержание управленческого аппарата, - курсовая разница, возникающая при переоценке валюты задолженности основного долга и вознаграждения по займу? В виду важности решения поставленных вопросов, а также для достоверного отражения данных в финансовой и налоговой отчетности убедительно просим Вас дать ответ в максимально сжатые сроки. По первому вопросу. Согласно пункту 1 статье 92 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) расходы налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом. В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса вознаграждение по полученным кредитам (займам), в том числе в виде финансового лизинга, за исключением вознаграждения по кредитам (займам), полученным на строительство и выплачиваемым в период строительства, подлежат вычету. Таким образом, в вашем случае, если строение после ввода в эксплуатацию будет использоваться в предпринимательской деятельности с целью получения совокупного годового дохода, то вознаграждения, выплачиваемые после окончания строительства, по кредитам, полученным в период строительства, могут быть отнесены на вычеты. В случае же если после ввода в эксплуатацию данный объект не будет использоваться в предпринимательской деятельности, то вознаграждения, о которых идет речь, будут подлежать отнесению на увеличение стоимости построенного объекта. Согласно подпункту 1 пункту 1 статьи 16 Налогового кодекса, органы налоговой службы вправе в пределах своей компетенции осуществлять разъяснение и давать комментарии по возникновению и прекращению налоговых обязательств. Следовательно, разъяснение по отражению начислений вознаграждений по займам в бухгалтерском учете не входит в компетенцию налоговой службы. По второму вопросу. Согласно утвержденного приказа Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12.12.2005 года № 554, приложение № 10 к декларации «Расходы по оплате труда», предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащий отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Налогового кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды. Таким образом, в данном приложении отражаются расходы, связанные с содержанием как производственного так и управленческого персонала. Итоговая сумма расходов по оплате труда корреспондирует с приложением 12 (строка 100.00.004), которая в свою очередь, учтенная в итоговом показателе приложения 12 отражается в форме 100.00 (строка 100.00.024). Относительно курсовой разницы. Согласно подпункту 17 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика, включая превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы. Статьей 102 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае, если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету. Пунктом 78 Правил составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), утвержденных приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12.12.2005 г. № 554 (далее - Правила) предусмотрено, что форма 100.09 «Курсовая разница» предназначена для определения суммы превышения положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса, либо суммы превышения отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса. Таким образом, курсовая разница (положительная, отрицательная), возникшая по переоценке кредиторской задолженности по полученным займам, отражается в форме 100.09 и учитывается при исчислении налогооблагаемого дохода. Также, пунктом 103 Правил установлено, что форма 100.13 «Расходы по вознаграждению» предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Налогового кодекса. Соответственно, курсовая разница, определенная в соответствии с подпунктом 17 пункта 2 статьи 80 Налогового кодекса либо в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса, не подлежит отражению в форме 100.13. |
|
| Автор: | счетовод |
| Добавлено: | #48 Ср Май 07, 2008 15:23:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Геннадьевна!!Спасибо Дорогая!Вы настоящий СЧЕТОВОД !!! С ув.счетовод маленкий. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #49 Ср Май 07, 2008 15:33:37 |
| Заголовок сообщения: | |
Геннадьевна, простите вопрос не по теме, а как Вас зовут? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #50 Ср Май 07, 2008 17:10:15 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Зина :) |
|||
| Автор: | томпик |
| Добавлено: | #51 Вт Май 27, 2008 18:22:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Раньше я считала курсовую разницу по мере поступления от нерезидентов вручную через журнал операций. но с марта почему-то 1-С сама считает. Завожу банковскую выписку, как обычно, после проведения начисляется курсовая разница автоматически. Кто-нибудь сталкивался с такой ситуацией? В справочнике убрала галочку где К-т Д-т курс разница |
|
| Автор: | nadezhdats |
| Добавлено: | #52 Ср Май 28, 2008 13:02:04 |
| Заголовок сообщения: | |
зачем вручную? программа сама считает. надо только не забыть: 1. при поступлении сначала вбиваем в справочник валют курс, указанный в ГТД 2. на дату поступления -журнал/регламентные/переоценка валюты- формировать проводки и заполнить |
|
| Автор: | то |
| Добавлено: | #53 Ср Май 28, 2008 14:59:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Я никогда не пользовалась переоценкой валюты. При поступлении оплаты от нерезидентов, если использовать переоценку, то программа будет сама считать разницу между поступлением в долларах и начисленным инвойсом? |
|
| Автор: | nadezhdats |
| Добавлено: | #54 Ср Май 28, 2008 16:15:11 |
| Заголовок сообщения: | |
да Добавлено спустя 32 секунды: ой нет :( Добавлено спустя 1 минуту 45 секунд: надо сначала в справочник внести курс валюты на дату оплаты, провести выписку.. потом только переоценку валюты делать |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #55 Чт Май 29, 2008 10:40:39 |
| Заголовок сообщения: | |
Внесла курс валюты в справочник на дату оплаты, потом провела выписку, но не успела сделать переоценку, автоматически после проведения выписки начисляется доход/убыток от курсовой разницы. У кого-нибудь были такие случаи? |
|
| Автор: | nadezhdats |
| Добавлено: | #56 Пт Май 30, 2008 17:17:59 |
| Заголовок сообщения: | |
доход/убыток начисляется в выписке в том случае, если есть разница при покупке валюты или вы курс неверно указали |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #57 Вт Июн 03, 2008 15:50:31 |
| Заголовок сообщения: | |
простите за глупый вопрос, при курсовой разнице надо счет фактуру делать для самих себя, или данных в 1с-ке достаточно? и еще если ИП по упрощенке имеет доход от курсовой разницы ОКЭД же при составлении декларации не меняется? или менняется? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #58 Вт Июн 03, 2008 16:01:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Не надо счёт-фактуру, это же не оборот по реализации, и не облагаемый по НДС оборот.... А ИП по упрощёнке не просто ли с оборота платит 3%? т.е. с денег полученных(подлежащих получению)? |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #59 Чт Июн 05, 2008 14:03:38 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, спасибо, за ответ!!! ИП по упрощенке платит 3% от дохода, тк мы сдаем квартальную отчетность и выставляем счета ежемесячно, соответственно мы платим налоги с доходов(не с денег) которые нам ПОДЛЕЖИТ получить, а вот получим и когда, особо никого не волнует... кризис у всех.... просто у нас имеет место быть бухгалтерия, поэтому работаем посчет фактурам, еще и с НДС- ом!!! |
|
| Автор: | Omm |
| Добавлено: | #60 Пт Июн 06, 2008 10:44:41 |
| Заголовок сообщения: | |
[quote="nadezhdats"]зачем вручную? программа сама считает. надо только не забыть: 1. при поступлении сначала вбиваем в справочник валют курс, указанный в ГТД 2. на дату поступления -журнал/регламентные/переоценка валюты- формировать проводки и заполнить[/quot простите, но почему курс указанный в ГТД? оприходование тмц разве не по "дате выпуска", и соответственно курсу на дату выпуска, ну и курсовые разницы соответственно Добавлено спустя 5 минут 58 секунд: подскажите, плтиз если берешь кредит в банке в валюте, в момент получения возникает суммовая разница в сумме: (рыночный курс- банковский курс)*сумму кредита? |
|
| Автор: | Zolushka | ||
| Добавлено: | #61 Пт Июн 06, 2008 12:07:13 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
да |
|||
| Автор: | Omm |
| Добавлено: | #62 Пт Июн 06, 2008 15:51:27 |
| Заголовок сообщения: | |
to Zolushka спасибо на какой документ можно сослаться? я вот тоже считаю, что да, поспрашивала у знакомых бух., одни отвечают, что да должна быть, а вторые говорят нет, т.е у себя в проводках отражаешь валюту и тенге по рыночному курсу, а когда начнется движение по счету (платить начну кому-нибудь, например,) тогда и возникнет разница. а что там пишет в выписках банк меня вообще не касается |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #63 Пт Июн 06, 2008 17:38:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Omm Банк даёт валюту и возвращать будете в валюте? Т.е. зачисление идёт на валютный или теньговый счёт? Если теньговый, то возникнет разница, т.к. банк как по своему курсу выдаёт... |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса | ||
| Добавлено: | #64 Пт Июн 06, 2008 19:44:21 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
:wink: Курс указан верно, как обычно. Появилось именно с марта , непонятно, что только не делала. |
|||
| Автор: | *САМ* |
| Добавлено: | #65 Сб Июн 07, 2008 10:10:47 |
| Заголовок сообщения: | |
Где можно почитать о том, как конкретно рассчитывается курсовая разница и курсовой перекос (суммовая разница)? Со вторым понятно, этот перекос остается висеть на 1020, а списывается на 6280. До меня не доходит когда возникает курсовая разница? Вот мы оплатили ин.поставщику 10 000 USD 2 января 2008г., пока мы товар по этой сделке не получим, мы не узнаем курсовую разницу, когда мы получили товар 3 февраля 2008г., тогда я и считаю курсовую разницу, так? А что делать с теми приходами товаров, которые были оплачены в прошлом году? И с теми оплатами, по которым придет товар только в следующем? |
|
| Автор: | nadezhdats | ||||||
| Добавлено: | #66 Пн Июн 09, 2008 17:51:45 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
да
надо сделать переоценку валюты по состоянию на 31.12.2007г и ждать прихода оплаченного товара в следующем году, аналогично - на конец года делаем переоценку всех валютных остатков (деньги, авансы выданные и т.д.) по курсу НацБанка и ждать прихода оплаченного товара Добавлено спустя 23 минуты 45 секунд:
приход ТМЦ производится на момент получения: см Правила ведения БУ "63. Для учета материалов, поступающих от поставщиков или из переработки, применяется приходный ордер. В день поступления запасов на склад материально ответственное лицо составляет приходный ордер в одном экземпляре." и см. Налоговый кодекс: ст.235, 242 оформление прихода импорта можно делать только после получения разрешительного документа, которым является ГТД. Кстати и НДС в зачет мы можем брать только из ГТД |
|||||||
| Автор: | Роза_79 |
| Добавлено: | #67 Чт Июн 12, 2008 11:46:15 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте коллеги. Ситуация: Организация направляет Иванова А. на обучение за границу. 13.08.07 г. Иванову А.,на основании заявления, был выдан аванс на получение визы в США - 12 500 тг. (100$ по курсу 125,0). Подтверждающие документы на визу были предоставлены спустя полгода, по окончании учебного семестра, в феврале 2008 г (курс 120,5). Сам подтверждающий документ на визу от 29.08.07 г на сумму 100$. (курс на 29.08.07-126,05). Подскажите, как правильно отразить в учете, можно ли проводить документ 2008 г., на какую дату брать курс, и вообще разница между оплаченной суммой и отчитавшейся будет являтся курсовой?( ведь выдаем в тенге и проводим в тенге) или это задолженность? |
|
| Автор: | NataV |
| Добавлено: | #68 Чт Июн 12, 2008 17:36:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Во всех подобных случаях, что мне доводилось видеть: бухгалтер в авансовом отчете проводит по квитанции сумму в тенге (100 долларов*офиц.курс на дату сдачи авансового отчета) и никакой курсовой разницы не отражалось. В бух.учете документ проводите на дату представления авансового отчета, а в налоговом учете на вычеты относят в том налоговом периоде, к которому относятся данные расходы. Добавлено спустя 1 минуту 1 секунду: Кстати, в некоторых квитанциях (при получении визы) указывается и сумма в тенге. |
|
| Автор: | *САМ* |
| Добавлено: | #69 Чт Июн 12, 2008 21:37:32 |
| Заголовок сообщения: | |
Опять вопрос по курсовой: Деньги отправили межд. переводом в ноябре 2007 года, на 31 декабря 2007 я рассчитываю курсовую разницу по курсу НБ РК на 31.12.07. В феврале 2008 года приходит товар на эту сумму, нужно ли рассчитывать курсовую разницу по приходу ТМЗ? Ведь мы приходуем сразу в тенге. Если нужно рассчитывать курсовую разницу, то с каким курсом сравнивать с курсом отправки в 2007 году или на 31 декабря 2008г? |
|
| Автор: | NataV |
| Добавлено: | #70 Пт Июн 13, 2008 08:46:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Если договор в валюте, оплачиваете в валюте, то и приходуете в валюте - с перерасчетом в тенге по офиц.курсу, следовательно курсовая разница чаще всего возникает (редко бывает что за такой период курс остался на прежнем уровне). Касательно курса, с которым сравнивать. Если логически рассуждать, то получается, что за период до 31.12.07 вы курсовую разницу уже отразили, т.е. остается период с 01.01.08 по дату поставки... но это личное мнение. |
|
| Автор: | gulmira28 |
| Добавлено: | #71 Ср Июн 25, 2008 23:25:49 |
| Заголовок сообщения: | |
По банку, помогите с проводкой, с тенгового расчетного счета переводят 2 419 000тенге на покупку валюты USD, это одна выписка по тенг.счету; теперь как отражается по выписки USD, поступает на эту сумму валюта 20000.00 у.е., и написано также "Уч.курс банка 120.66", так вот когда я, делю 2 419 000 : 20 000 = 120.95 120.95-это биржевой курс вообщем, здесь идет курсовая разница, я только затрудняюсь дать проводку, помогите пожалуйста 2 419 000 : 20 000 = 120.95 (биржевой курс), вот офиц. 120.66 20000*120.66=2 413 200, будет разница 5800,00 пожалуйста, подскажи, проводку Спасибо! |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #72 Вт Июл 01, 2008 19:43:04 |
| Заголовок сообщения: | |
На волютный счёт поступает уже с разницей? тогда вот такая Дт.7430 Кт.1030/ субсчёт (валютный) - 5800,00 если разница застряла в пути, то: Дт7430 Кт 1022 - 5800,00 |
|
| Автор: | gulmira28 |
| Добавлено: | #73 Ср Июл 02, 2008 01:10:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Вопрос: переоценку валюты проводят на каждую отчётную дату , или на 1 число? |
|
| Автор: | Omm |
| Добавлено: | #74 Ср Июл 02, 2008 08:04:16 |
| Заголовок сообщения: | |
я считаю на каждую отчетную дату, а это 31 декабря и еще в течении года - в момент операции по приходу товара. например, получила товар от поставщика - считаю курсовую разницу. можно еще считать просто на каждую операцию - перечислили/получили деньги - посчитали курсовую разницу, получили/отправили товар - тоже разницу посчитали. т.е. на счетах задолженность отражается по рыночному курсу на дату операции. если вы кому-то отчитываетесь помесячно - считайте каждый месяц разницы. итог по году в КПН будет одинаковый и в том и в другом случае. если вы работаете в 1С 8-ке, то там кажется автоматически считается по принципу "перечислили/получили деньги - посчитали курсовую разницу, получили/отправили товар - тоже разницу посчитали" только в этом случае обязательно заполняйте справочник валют!" - или получите белеберду на счетах |
|
| Автор: | Мелена |
| Добавлено: | #75 Ср Авг 06, 2008 10:28:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, прочитала вот ББ № 28 ст. "на какую дату необходимо сделать пересчет курсовой разницы" автора Рочняк О. и совсем запуталась. По мнению автора пересчет авансовых платежей за товар по курсу на день поставки товара делать не надо, т.к. это неденежная статья, правда, автор указывает конкретно способ поставки ТМЗ (Е, D) (может в этом какая-то заковырка, к-ую я не понимаю). У меня было сделано 2 авансовых платежа за ТМЗ, естественно, в разные дни по разным курсам и на момент выпуска ТМЗ по ГТД, я пересчитала авансы по курсу на дату прихода ТМЗ и была уверена, что это правильно??? Кстати в ББ № 31 (стр.16) пример именно с авансоывми платежами и пересчетом курсовой разницы (не смотря на то, что автор Акильбекова К. авансы ставит на счет 671, возможно предоплата в ее примере была оплачена и закрыта в течение одного месяца, но по сути, если товар не получен, а ДС уплачены - это авансы). У меня вообще, складывается мнение, что чем больше пишут разъяснений на темы, тем больше народ путается. |
|
| Автор: | Gale |
| Добавлено: | #76 Ср Авг 06, 2008 12:31:05 |
| Заголовок сообщения: | |
NataV на дату очередной операции по счету и на дату отчетности (конец года) - это обязательный пересчет. Вы в учетной политике можете оговорить и дополнительную периодичность - на конец каждого месяца, например, или на конец каждого квартала. Может быть у вас особые условия - учредитель или заемодатель требует с вас балансы ежемесячно, тогда лучше на конец баланса приводить цифры, пересчитанные на факт.эквивалент. |
|
| Автор: | Aziza |
| Добавлено: | #77 Чт Дек 18, 2008 18:31:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Уважаемые господа - будьте добры подскажите: какова дата свершения операции при импорте товара (приход) в условиях НСФО№2 (МСФО) - дата выпуска товара в свободное обращение (таможенный штамп на ГТД) (условия CIP)? Мнения в конец разделилсь (ББ № 31 2008 стр.16-17) - авторы говорят, что правильно, а аудитор пришедший на проверку считает, что дата отправки аванса за товар и есть дата свершения операции (но при этом совершенно непонятно на каких документах "свершить приход"), а если аванса небыло, тогда что? Вопрос для меня важный, так как от него зависит вся курсовая разница - а она у меня немаленькая. :( |
|
| Автор: | Даночка | ||
| Добавлено: | #78 Вс Дек 21, 2008 01:18:44 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Подскажите, пож-та,у меня висит на 1020 суммовая разница, каким документом в 1С я должна ее списать? Где-то на форуме читала, что все должно перекрываться, если правильно проставлены курсы, но у меня не перекрывается, сталкиваюсь впервые. Еще при покупке валюты я отразила следущие проводки. 1.1021-1030-3 245 400 средства направ.на покупку валюты(курс 120,2) 2.1030(в)-1021- 3 227 580 (курс конвертации 119,54) 3.3310-1030-3 227 580-оплата поставщику 4.формирую документ Переоценка валюты и он выдает такие проводки 3310-6250-17820-суммовая разница. Правильно использован документ Переоценка валюты и проводки? С ув. |
|||
| Автор: | Янка |
| Добавлено: | #79 Вс Дек 21, 2008 01:42:57 |
| Заголовок сообщения: | |
1. Вы покупаете валюту у вашего банка по его курсу... 2. Ковертацию производится по курсу Нац банка, и он как обыно больше продажного курса банка. поэтому сдесь будет расход по суммовой разнице.. проводки даёт сама выписка , Д 7410 К 1021 ,если правельно заполнили докумет - Курсы валют. А документом "переоценка валют", делается на конец отчетно периода, например на 31.12.08, в том случае, даже если не было двжения по валютным остаткам.. я так думаю.. поправьте если ошибочки есть... |
|
| Автор: | LV |
| Добавлено: | #80 Вс Дек 21, 2008 02:27:09 |
| Заголовок сообщения: | |
Даночка Сумма на сч.1021 это суммовая разница, возникающая при конвертации валюты. Проводки у Вас правильные. После операции конвертации закрываете суммовую разницу документом Бухгалтерчкая справка на Дт7470 или в Кт6280 в зависимости от того, по Дт или Кт сч1021 зависла у Вас сумма, в итоге сч.1021 должен закрыться |
|
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #81 Вс Дек 21, 2008 11:00:12 |
| Заголовок сообщения: | |
А еще подскажите, пож-та, такой момент. Оплачиваем поставщику сумму с валютного счета 3 227 580, после проведения выписок формирую документ Переоценка валюты и она дает проводку 3310-6250-17820 и пишет-курсовая разница. Я должна на эту же дату оприходовать НМА(У меня товарный знак) 2730-3310-3 245 400 Кто-то говорит, что переоценка валюты делается в конце месяца, или же когда есть остатки по валютным счетам. Если я не сделаю переоценку сразу, то у меня на 3310 будет сумма 3227580. И по какой сумме я должна оприходовать НМА? СЧ ув. |
|
| Автор: | Гость |
| Добавлено: | #82 Пн Дек 22, 2008 12:47:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Где можно найти курс валют с начала года? На Балансе есть такой справочник? |
|
| Автор: | Anka | ||
| Добавлено: | #83 Пн Дек 22, 2008 13:16:16 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Все приобретения, сделанные в валюте приходуются по дате накладной или акта выполненный работ. Именно на эту дату смотрим курс валюты, умножаем на к-во валюты в инвойсе. Эта сумма остается без изменения, можно сказать, навсегда. Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд: Курсовая образуется от разницы курса на дату оприходования ТМЗ или ОС, (признания расхода по выполненным работам, услугам) и даты оплаты. |
|||
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #84 Пн Дек 22, 2008 14:17:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Курс валют вы можете найти на сайте национального банка. www.nationalbank.kz |
|
| Автор: | Даночка | ||
| Добавлено: | #85 Пн Дек 22, 2008 14:30:05 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Что-то не открывается |
|||
| Автор: | Omm |
| Добавлено: | #86 Пн Дек 22, 2008 20:25:28 |
| Заголовок сообщения: | |
to №78 Даночка вы в какой программе работаете? если в 1С 7,7 - то курсовую (суммовую) разницу считаете сами ручками и через "операции вручную" делаете запись Дт845.1 Кт411 или по новому плану счетов Дт расходы/доходы Кт1020. если в 1С 8 - то проводки, конечно те же, но закрывается автоматически (если у вас в настройках не стоит что это счета с особым порядком учета), но! должны быть заполнены справочники и в самих документах- платежных поручениях правильно заполнены курсы |
|
| Автор: | Даночка |
| Добавлено: | #87 Пн Дек 22, 2008 22:12:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Да, у меня 1с7,7, я сначала сама проставила бухсправкой 7430-1021, а потом что-то засомневалась, прочитала про "Переоценку валюты" и теперь сижу разбираюсь. Добавлено спустя 50 минут 47 секунд: Ура, разобралась http://www.balans.kz/viewtopic.php?p=72685#72685 если кому-то интересно, как закрывается 1021, почитайте здесь. |
|
| Автор: | С надеждой.. |
| Добавлено: | #88 Вс Янв 11, 2009 13:21:50 |
| Заголовок сообщения: | курсовая разница |
Добрый день. Т.к. несколько ГТД были оприходованы неправильной датой в прошлых периодах непрально выявлена ст-сть в тенге по одному оборудованию. В программе нет возможности менять курс(не 1С), задается центр.офисом. Подскажите пож., как грамотно "отсторнировать" суммовую разницу? Какую проводку дать?:( спасибо. [/s] |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #89 Вс Янв 11, 2009 17:41:56 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! Помогите, пожалуйста. Был 100%-ный авансовый платеж за товар по импорту 10.11.2008 по курсу, скажем, 120 тенге; товар получили 12.12.2008г, оприходовали по курсу оплаты, т.е. по 120тенге. Курс на дату выпуска в ВСО, скажем, 124 тенге. Как отразить разницу в 4 тенге= 124-120 в бух учете? Спасибо. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #90 Вс Янв 11, 2009 20:02:07 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте! У меня тоже вопрос по курсовой разнице. Помогите, пожалуйста. Был 100%-ный авансовый платеж за товар по импорту 10.11.2008 по курсу, скажем, 120 тенге; товар получили 12.12.2008г, оприходовали по курсу оплаты, т.е. по 120тенге. Курс на дату выпуска в ВСО, скажем, 124 тенге. Как отразить разницу в 4 тенге= 124-120 в бух учете? И вообще, что делать с суммой по ГТД. Спасибо. |
|
| Автор: | Aleksandrovna |
| Добавлено: | #91 Сб Янв 24, 2009 16:39:27 |
| Заголовок сообщения: | |
Вопросы по курсовой разнице, у меня возникли после общения с аудиторами. В соответствии с МСФО и НСФО курсовая разница признается в прибыли или убытке и не влияет на себестоимость актива, так как по определению стандартов курсовая разница не может отражаться на стоимости актива(мнение аудиторов). МСФО 2: Затраты на приобретение запасов включают покупную цену, импортные пошлины и другие налоги (кроме тех, которые впоследствии возмещаются организации налоговыми органами), а также расходы на транспортировку, обработку и другие расходы, непосредственно связанные с приобретением объекта. Торговые скидки, возвраты платежей и прочие аналогичные статьи вычитаются при определении затрат на закупку. В соответствии с МСФО 2 «Запасы» - затраты на приобретение запасов включают именно покупную цену. Если по условиям договора вы оплачиваете сразу, то покупной ценой является уплаченная сумма. Получается, что авансы выданные, также, как и предоплату, нужно пересчитать в тенге только один раз - на дату их перечисления. А разницу в стоимости товара на дату оплаты и дату оприходования рекомендовали учитывать, как обесценение товара, а не курсовую разницу. Сумму разницы в курсах признавать, как убыток от обесценеия ТМЗ в соответствии с пунктом МСФО 2 «Запасы». Но прочтя эту ветку, понимаю, что практикующие бухгалтера не учитывают курсовую разницу, как убыток от обесценения запасов. Не могу понять кто прав, аудиторы или практикующие бухгалтера? |
|
| Автор: | NS |
| Добавлено: | #92 Сб Янв 24, 2009 18:53:36 |
| Заголовок сообщения: | |
Теоритически все это понятно, но как в 1С все это практически сделать? |
|
| Автор: | Aleksandrovna |
| Добавлено: | #93 Сб Янв 24, 2009 19:49:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Проводки получаются следующие: Дт 1610 Авансы Кт 3310 поставщики Дт 3310 Поставщики Кт 1030 р.с. По МСФО 21 курсовая разница начисляется м/у датй проведения операции(дата начисления) и датой расчета(перевода валюты импортеру) Дт 7430 Кт 3310 - на убыток от курсовой разницы Отражение покупной стоимости Дт 1330 Кт 1610 А разница в стоимости товара, на дату оплаты и дату фактического прихода списывается: Дт 7420 Кт 1330 - списание убытка от обесценения товара. Наверное так. |
|
| Автор: | NS |
| Добавлено: | #94 Сб Янв 24, 2009 20:36:46 |
| Заголовок сообщения: | |
А я думаю иначе. Может быть три варианта(рассмотрим импорт - условитя поставки CIP, признание актива в балансе будет произведено не на дату таможенного оформления, а на дату перехода права собственности на товар): 1. 100% предоплата поставщику Дт 1610 Кт 1040 - предопл. поставщику Дт 1330/товар в пути Кт 1610 - товар в пути Дт 1330/склад Кт 1330/товар в пути -оприходован товар И т.к. предоплата за запасы не явл-ся денежной статьей, курс.разница по авансам выданным не признается 2.30% предоплата, 70% оплата после получ.товара Дт 1610 Кт 1040 - 30% предопл. поставщику Дт 1330/товар в пути Кт 1610 - товар в пути(30% кот. оплачены) Дт 1330/товар в пути Кт 3310 - Товар в пути (70% кот. еще не оплачены) Дт 1330/склад Кт 1330/товар в пути -оприходован товар Дт 3310 Кт 6250 - курс. разница Дт 3310 Кт 1040- погашение кредиторской задолженности 3. Оплата после получения товара Дт 1330/товар в пути Кт 3310 - Товар в пути Дт 1330/склад Кт 1330/товар в пути -оприходован товар Дт 7430 Кт 3310- Курс.разница Дт 3310 Кт 1040- погашение кредиторской задолженности Добавлено спустя 1 минуту 47 секунд: Не 1040, а 1030 конечно,извиняюсь Добавлено спустя 2 минуты 45 секунд: Ну и 6250(доход от курс.разницы) и 7430(расход от к.р.)-взяты условно |
|
| Автор: | Aleksandrovna | ||
| Добавлено: | #95 Сб Янв 24, 2009 22:12:40 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Дт 1330 Кт 6240 - списание дохода NS, те проводки которые вы даете - это курсовая разница при расчетах с поставщиками. Это теже проводки, что и раньше были. А разница в цене товара на дату оплаты и дату оприходования? Именно эта разница по МСФО - не списывается на себестоимость товара. Оплачивали вы, например по курсу 120 за 1 у.е., а когда товар пришел и вы оприходовали его , курс стал, например, 118 за 1 у.е. Именно эта разница списывается на убыток(доход) от изменения оценки товара по мнению аудиторов. |
|||
| Автор: | minura |
| Добавлено: | #96 Вс Янв 25, 2009 19:58:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Не пойму корреспонденции счетов д1330 к1610 и Дт 1330 Кт 1330 - такое бывает?, или я что-то упустила? Если бы не мудрили с монетарными и немонетарными, выражались и поясняли проще, то сами не путались и нас не путали бы. На носу годовой, а внятного ответа нет..., аудиторы в конец запутали. Можно я тоже порассуждаю? Я думаю: как считали курсовую разницу так и правильно. А считали мы по бухг.учету от изменения курсов валют на отчетную дату(в 7.7 "Переоценка валют"). А по НУ придется вручную считать.Допустим мы получили предоплату в ин.валюте, этой же датой по тому же курсу проконвертировали на тенге, то курсовой вал.разницы не возникает. Есть задолженность перед инопартнером по предоплате(мы ему как должны 100у.е. так и должны 100у.е.), от изменения курса валют задолженность в валюте перед ним не меняется, а изменение задолженности в тенге, это уже внутренние риски предприятия. На доход(убыток) берем по БУ. Стоимость товара в тенге фиксируется по курсу в ГТД. Анологично по импорту. При частичной конвертации валюты, по курсу отличному от курса даты поступления предоплаты (допустим 30у.е.) курсовая валютная разница возникает на сумму списываемой с вал.счета валюты, т.е. (курс на день поступления валюты минус курс на день списания валюты с в/счета) Х на списываемую с в/счета валюту. Т.о. по налоговому учету курсовая валютная разница возникает только по валютному счету и валютной кассе на СПИСЫВАЕМУЮ СУММУ. Это моё мнение, никаких обоснований только практика и анализ...извените если что-то "с ног на голову". |
|
| Автор: | *САМ* | ||
| Добавлено: | #97 Вт Янв 27, 2009 20:16:39 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
NS Вы И.Хегай или просто скопировали пример из журнала ФБ? :D |
|||
| Автор: | xolms |
| Добавлено: | #98 Ср Янв 28, 2009 01:56:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Практика показывает что пока те, кто применяет НСФО, курсовую разницу исчисляют по старому ( курс ГТД по дате выпуска , оплата по курсу на день оплаты и разница как курсовая) . Но теперь статья 113 НК гласит "Сумма курсовой разницы определяется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности." т.е. бухучет по НСФО, а налоговый учет в части курсовых разниц по МСФО?Я лично обращался к нескольким аудиторам , но так и не получил единого , четкого ответа. На сегодняшний день нет единого мнения. Можно ли добится компетентного официального ответа от кого-нибудь? Фонд КМСФО может дать разъяснения? Или Минфин? Как налоговики будут проверять , ведь им тоже нужно четкую методологию. |
|
| Автор: | *САМ* | ||
| Добавлено: | #99 Ср Янв 28, 2009 12:54:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Этот вопрос меня тоже интересует. По какому тексту налоговики будут проверять? Ведь в Казахстане даже нет официального перевода текстов МСФО :evil: Нам нужно вести учет согл. оригиналу на English или согл. неофициальных переводов? |
|||
| Автор: | Мара | ||
| Добавлено: | #100 Ср Янв 28, 2009 13:09:36 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
учёт нужно вести по своей учетной политике. Её написать на опыте чтения, так сказать, стандартов. и вот что думаю, если мы момент про курсовую при авансовом оплате импорта, сами пропишем более чётко - то на этом и наставать можно. |
|||
| Автор: | *САМ* |
| Добавлено: | #101 Ср Янв 28, 2009 13:28:25 |
| Заголовок сообщения: | |
Мара думаете пройдет? |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #102 Ср Янв 28, 2009 13:40:03 |
| Заголовок сообщения: | |
должно, и написать так посолиднее с ссылками на стандаты, а как иначе? |
|
| Автор: | xolms |
| Добавлено: | #103 Ср Янв 28, 2009 18:30:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Я думаю не пройдет. Одно дело когда предлагается по одному стандартов несколько методов... (или методик) на выбор предприятия. Но ведь в данном случае такого выбора нет. И должно быть единое "понимание" страндарта. |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #104 Ср Янв 28, 2009 22:53:11 |
| Заголовок сообщения: | |
xolms ну я вообще-то про то, что при приходовании импорта - используем курс поступления товара, согласно стандарта о курсе при совершении операции, а именно приходование товара по дате прихода. Т.к. это операция в валюте и её отражение в тенге согласно соответствующего стандарта по курсу на дату операции. Не так ли учат стандарты?. |
|
| Автор: | IrinaS |
| Добавлено: | #105 Пн Фев 02, 2009 15:34:55 |
| Заголовок сообщения: | |
Из пункта 8 «Определения» МСФО 21 Конечный курс – текущий валютный курс на отчетную дату. Текущий валютный курс- обменный курс для немедленных расчетов. Денежные статьи (монетарные) – имеющие единицы валюты, активы и обязательства к получению или выплате в фиксированных или определимых суммах единиц валюты. Справедливая стоимость - та сумма, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами. Из пункта 15 «Чистая инвестиция в зарубежную деят-ть» МСФО 21 основной отличительной чертой неденежной статьи является отсутствие права на получение (или обязательства по предоставлению) фиксированного или определимого количества единиц валюты. Примерами этого являются: предоплата товаров и услуг (например, арендная плата, выплаченная авансом) Из пункта 20,21 «ОТРАЖЕНИЕ В ФУНКЦИОНАЛЬНОЙ ВАЛЮТЕ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ. Первоначальное признание» Валютная операция - это операция, деноминированная в иностранной валюте, или требующая расчета в ней, включая операции, возникающие, когда организация: (a) покупает или продает товары или услуги, цены которых указаны в иностранной валюте; (b) одалживает или занимает средства, когда суммы к погашению или к получению указываются в иностранной валюте; или (c) каким-либо другим образом приобретает или реализует активы, или принимает на себя или погашает обязательства, выраженные в иностранной валюте. Из пункта 23 «Отчетность на последующие отчетные даты» 23. На каждую отчетную дату: (a) денежные статьи в иностранной валюте подлежат пересчету с использованием конечного курса; (b) неденежные статьи в иностранной валюте, учтенные по исторической стоимости, подлежат пересчету по обменному курсу на дату осуществления операции; и (c) неденежные статьи в иностранной валюте, оцененные по справедливой стоимости, подлежат пересчету по обменным курсам, действовавшим на дату определения справедливой стоимости. Из пункта 27-32 «Признание курсовых разниц» 28.Курсовые разницы, возникающие при расчете по денежным статьям или при пересчете денежных статей по курсам, отличающимся от курсов, по которым они пересчитывались при первоначальном признании в течение отчетного периода или в предыдущей финансовой отчетности, подлежат признанию в прибыли или убытке в том периоде, в котором они возникают 30.Когда прибыль или убыток по неденежной статье признается непосредственно в капитале, любой валютный компонент такой прибыли или такого убытка подлежит признанию непосредственно в капитале. И, наоборот, когда прибыль или убыток по неденежной статье признан в прибыли или убытке, любой валютный компонент этой прибыли или этого убытка подлежит признанию в качестве прибыли или убытка. Собственное мнение Это вроде как все основные выдержки из стандарта 21. Если есть операции в иностранной валюте, то они должны учитываться по обменному курсу на дату их совершения, а дата совершения операции – это дата когда операция отразилась в учете, это не дата осуществления расчетов по сделке (согласно определению валютной операции- см.выше). Например: если оплатили аванс за товар, согласно пункта 23 он на отчетную дату не пересчитывается (неденежная статья), но когда получен товар- он приходуется по курсу на дату поступления товара – это и есть валютная операция, тогда согласно опять же пункта 23 (b) неденежная статья в виде аванса пересчитывается по обменному курсу на дату осуществления операции. И наконец согласно пункта 30, мы признаем курсовую разницу либо в прибыли, либо в убытке. Кто так думает? Чем больше я читаю мнение разных аудиторов, тем больше путаюсь. |
|
| Автор: | baknar |
| Добавлено: | #106 Пн Фев 02, 2009 16:31:41 |
| Заголовок сообщения: | |
У меня возникла такая ситуация. За январь произвела переоценку валюты, до этого постоянно вносила курс валют. И в итоге за этот месяц вылез доход от курсовой разницы 10млн. тенге. Откуда могла взяться такая цифра? У меня общая сумма на счетах 3310 и 1610 всего 50500 рублей. Как могло такое возникнуть? До этого в конце года все было нормально. |
|
| Автор: | IrinaS |
| Добавлено: | #107 Пн Фев 02, 2009 16:46:53 |
| Заголовок сообщения: | |
Это нужно смотреть в вашей бухгалтерии, вы хоть проводки напишите - какие получились |
|
| Автор: | baknar |
| Добавлено: | #108 Пн Фев 02, 2009 16:55:48 |
| Заголовок сообщения: | |
Д-т - К-т 1022-6250 - 10 314 000 6250-5610 -10 314 000 Д-т - К=т 7430 -3310 (1610) -31 000 5610 -7430 (1610) - 31 000 А что смотреть-то в бух-ии? |
|
| Автор: | помидор |
| Добавлено: | #109 Пн Фев 02, 2009 17:18:03 |
| Заголовок сообщения: | |
курсы проверьте. и все что приходовали в валюте тоже, могли напортачить а теперь и вылазает фигня. |
|
| Автор: | IrinaS |
| Добавлено: | #110 Пн Фев 02, 2009 17:47:54 |
| Заголовок сообщения: | |
А что это за проводка: 1022-6250- 10314000 - откуда она взялась? Вы дебитуете деньги в пути, а кредитуете доход, что-то у вас 1-с намудрила |
|
| Автор: | Мара |
| Добавлено: | #111 Пн Фев 02, 2009 18:03:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Надо смотреть откуда взялось на Деньги в пути столько, что приходится т.о. "закрывать" этот счёт |
|
| Автор: | baknar | ||
| Добавлено: | #112 Пн Фев 02, 2009 18:13:39 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
В отчете о движении документа 1022-6250 - 10314 000 1030-6250 - 0,02 7430-1610 всего на сумму 31 000 7430-3310 3310-6250 -0,05 Добавлено спустя 7 минут 47 секунд:
Образовалось при переоценке валюты. |
|||
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #113 Пн Фев 02, 2009 18:30:00 |
| Заголовок сообщения: | |
Какая 1с? Вы формировали оборотно-сальдовую ведомость по этому счету? Наверное у Вас там висит сумма красным в валюте и черным в тенге? |
|
| Автор: | baknar |
| Добавлено: | #114 Пн Фев 02, 2009 18:37:06 |
| Заголовок сообщения: | |
1С 7.7 В оборотке по счету все правильно. Все как надо. |
|
| Автор: | Zolushka |
| Добавлено: | #115 Пн Фев 02, 2009 18:40:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Сообщение: № 105 - вроде все логично, только аудиторы действительно склоняются, что дата совершения операции - это дата оплаты, а официального разъяснения НК МФ РК нет. |
|
| Автор: | Елена Т | ||
| Добавлено: | #116 Пн Фев 02, 2009 18:44:17 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Значит надо смотреть валюту- какой курс и валюта были на момент поступления на счет 1020 и какой курс и валюта были при выбытии со счета 1020. В 1с 7.7 должна быть во всех случаях по счету 1020 валюта тенге. Возможно нечаянно Вы изменили курс "тенге" на дату переоценки?
Поподробнее, есть остаток по счету до момента "такой" переоценки? |
|||
| Автор: | Rada |
| Добавлено: | #117 Пн Фев 02, 2009 18:45:48 |
| Заголовок сообщения: | |
В релизе 258 1С 7.7 есть возможность как-то упорядочить проводки по курсовой разнице, т.е. можно для валютных счетов указать способ признания курсовой разницы: по операциям, регламентно, не рассчитывать, регламентно и по операциям. Поделитесь, пожалуйста, опытом, по каким счетам какие способы вы указали? |
|
| Автор: | baknar |
| Добавлено: | #118 Пн Фев 02, 2009 18:51:26 |
| Заголовок сообщения: | |
До переоценки валюты, картина была красивая. Ничего лишнего. Сейчас пригласила программистов, на днях они обновляли программу, может тогда что-нибудь напартачили. Кто знает? Буду их ждать. |
|
| Автор: | Нерезидент Баланса |
| Добавлено: | #119 Чт Фев 26, 2009 17:00:12 |
| Заголовок сообщения: | |
Скажите, пожалуйста, где берем рыночный курс валют (может, сами считаем?)? В 1С -8 требуется, в платежном поручении на покупку валюты. |
|
| Автор: | Svetlana.B | ||
| Добавлено: | #120 Чт Фев 26, 2009 18:50:42 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Это нужно открыть план счетов, там добавлена еще одна графа после субконто 3 - способ признания, который можно менять. Только я сама еще не определилась, какие счета нужно переоценивать регламентно, а какие по операциям, а какие и так и так. Вот, что про это написано в Помощнике 1С: Способ расчета курсовой разницы - определяет принцип учета курсовых разниц для валютного счета. Возможны следующие варианты: - По операциям. Курсовая разница будет рассчитываться при проведении операций, погашающих сумму валютного счета - Регламентно. Курсовая разница по валютному счету будет рассчитваться при проведении регламентного документа "Переоценка валюты". - Не рассчитывать. По счету будет отключен автоматический расчет курсовых разниц. В случае, если таким счетом является счет авансов, в стандартных процедурах зачета авансов сумма зачета в тенге будет определяться по среднему историческому курсу аванса. - Регламентно и по операциям. Регламентно и по операциям. Совмещает указанные способы расчета курсовой разницы |
|||
| Автор: | Weit | ||
| Добавлено: | #121 Чт Фев 26, 2009 19:15:02 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Согласна с вами, только чуть-чуть поправлю. Пересчитываем не аванс, а справедливую стоимость актива (товара) и в этом случае обязательно признаем КР |
|||
| Автор: | xolms | ||||||
| Добавлено: | #122 Чт Фев 26, 2009 20:41:46 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Наверное при определении термина валютной операции нужно прежде всего учитывать: Закон Республики Казахстан О валютном регулировании и валютном контроле от 13 июня 2005 года N 57 (Дата последней редакции:10.12.2008)
НСФО 2
и поэтому аванс (предоплата) или вернее дата выплаты аванса и есть дата операции так как первый критерий признания удовлетворен. :lol: через месяц декларация а до сих пор непонятно как провести за 2008г курсовые разницы, какой курс применять для гтд? |
|||||||
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #123 Чт Фев 26, 2009 21:24:54 |
| Заголовок сообщения: | |
А Вы читали статью в ББ № 3-4 за январь 2009г. Годовой отчет-2008 "Форма 100.06 "Курсовая разница" Г.Бекеевой? Она в своем примере 11, рассматривает предоплату как гарантийную сумму, которая носит возмещаемый характер, и утверждает, что тогда аванс будет монетарной статьей и отразится в отчете о прибылях и убытках. А ведь, на самом деле, во всех наших банках отдел валютного контроля требует, чтобы в контракте обязательно была фраза, гласящая "В случае непоставки товара, поставщик обязан вернуть предоплату в течение ... дней, но не позднее 180 календарных дней". Исходя из этого, я делаю вывод, что если такая фраза присутствует в контракте, то аванс и правда становится монетарной статьей и должен переоцениваться на 31.12.08? По крайней мере, у меня в 2008г. были случаи, что аванс мы перечисляли, а товар приходил на меньшую сумму, и поставщики нам возвращали остаток. |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #124 Чт Фев 26, 2009 21:36:38 |
| Заголовок сообщения: | |
S76ББ теперь невыписываю (они меня с датой курбан-айта обманули), в остальном поддерживаю 100% |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #125 Чт Фев 26, 2009 21:46:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Я отсканировала все эти статьи, но не владею Corel, чтобы все это объединить в кучу... Если кто умеет, могу выслать. Всё-таки нужно обсудить подробно все эти статьи, и прийти к единому мнению, как же, все-таки и КОГДА рассчитывать курсовую разницу по МФСО и НСФО, которые мы все обязаны применять с начала 2008г. |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #126 Чт Фев 26, 2009 21:51:23 |
| Заголовок сообщения: | |
Тут уже семь страниц обсуждают, я еще не читала. А ББ посмотрю у соседей-бухов,им денег не жалко, а я первый раз ББ с 93 года не выписала, все там уже не то. |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #127 Чт Фев 26, 2009 22:00:40 |
| Заголовок сообщения: | |
Еще нужно бы определиться с терминами ИНКОТЕРМС 2000 и временем перехода права собственности. В ББ № 28 за июль 2008 стр.15,16 статья О.Рочняк "На какую дату необходимо сделать пересчет курсовой разницы", в которой довольно доступно, на мой взгляд расписаны случаи с EX WORKS и DDP, а то г-жа Дорошева почему-то расписывает только вариант CIP. В общем, как я поняла, термины ИНКОТЕРМС 2000 разбиты на 4 группы, выводы про переход права собственности уже мои: "Е" - EX WORKS - право собственности переходит к нам на собственной территории продавца, т.е. в момент отгрузки; "F" - FCA, FAS, FOB - право собственности переходит к нам в момент передачи перевозчику; "С" - CFR, CIF, CPT, CIP - право собственности переходит к нам на таможне, т.к. обычно указывается конечный пункт доставки; "D" - DAF, DES, DEQ, DDU, DDP - право собственности переходит к нам на таможке (по словам автора), хотя обычно пишут пограничный таможенный пост. Для поставок, по которым право собственности переходит не на таможне РК, необходимо применять аналитику "Запасы в пути", сейчас в плане счетов я такого не наблюдаю что-то... :%): |
|
| Автор: | ОляА | ||
| Добавлено: | #128 Чт Фев 26, 2009 23:36:12 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Так получается, что если 100% оплата не возникает курсовая разница? Что-то я уже совсем запуталась! :%): |
|||
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #129 Пт Фев 27, 2009 15:01:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Как обещала, выкладываю статьи из ББ, давайте их обсудим :) |
|
| Автор: | *САМ* |
| Добавлено: | #130 Пт Фев 27, 2009 15:07:38 |
| Заголовок сообщения: | |
S76 Статьи скачала, сейчас нет времени, попозже почитаю и выскажусь. |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #131 Пт Фев 27, 2009 16:06:53 |
| Заголовок сообщения: | |
*САМ* Можно вечерком после работы обсудить :) |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #132 Сб Фев 28, 2009 12:48:54 |
| Заголовок сообщения: | |
Уфф, перечитала все статьи и всю ветку.При отсутствии толковых разъяснений от НК и большом объеме импортных операций с кучей предоплат частями, все сделаю, как делала в прошлом году. Переоценку по счету 1610 и 3510 в 1С:8 не отключала, отключила переоценку только по выставленным аккредитивам. Товар приходую по дате выпуска в свободное обращение. Заводила счета ТМЦ в пути и ТМЦ,проходящие таможенную очистку, но потом отказалась, неудобно, много лишних операций. Сейчас распечатала анализ счета 7430 и 6250, вычеркну курсовые разницы по счету 1610 и полученую сумму занесу в годовую декларацию, другой альтернативы пока не вижу. |
|
| Автор: | Svetlana.B | ||
| Добавлено: | #133 Сб Фев 28, 2009 13:13:34 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Вы работаете в 1С 7.7? А как Вы завели их? Обычно у всех субконто 1 "Основное подразделение", может добавить еще типа "ТМЦ в пути" или как? |
|||
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #134 Сб Фев 28, 2009 13:20:57 |
| Заголовок сообщения: | |
С 2007 года работаю в восьмерке,бухгалтерия+зарплата. Сначала вся бухгалтерия рыдала, а тепеть ненарадуюсь.Добавить новый счет не проблема, у нас не типовая. |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #135 Сб Фев 28, 2009 13:23:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Т.е. Вы добавляли сч.1310 "ТМЦ в пути" что ли? |
|
| Автор: | Геннадьевна |
| Добавлено: | #136 Сб Фев 28, 2009 13:28:59 |
| Заголовок сообщения: | |
Да какая разница под каким номером,1310 или 1350, у меня вообще под номером 1352. 1С-ников своих попросите, а то они вешаются, когда мы(бухи) лезем в 1:С добавлять что-нибудь кроме нового контрагента или номенклатуры. :D |
|
| Автор: | квадратная |
| Добавлено: | #137 Сб Фев 28, 2009 14:43:56 |
| Заголовок сообщения: | |
а разъяснений от НК может и не быть, они в кодексе уже прописали все по мсфо и закону о бух.учете. вообще интересно получается получила товар,потом оплатила - курсовая разница есть заплатила потом получила товар- курсовой нет, а что делать с разницей куда ее девать мы используем курсы на день свершения операции....оплата (день свершения операции) и приход товара- это тоже день свершения операции. и где это вообще видано,чтобы мы использовали из практических соображений среднемес.курс?(это написано в одном из выложенных листов.) согласно закона о валютном регулирование , если мы сделали предоплату то 1: к нам придет товар, и второе заставят вернуть деньги на родину через 180 дней. Даже если это не прописано в контракте в суде мы можем выйграть дело т.к. товар,услуги не были поставлены....следовательно с каждой предоплате всегда есть два варианта. :%): |
|
| Автор: | Svetlana.B |
| Добавлено: | #138 Сб Фев 28, 2009 15:12:34 |
| Заголовок сообщения: | |
Если мы будем приходовать товар согласно МФСО (НСФО), т.е. по курсу перехода права собственности на товар получится одна себестоимость товара. А если, как обычно, по дате ГТД - другая. Возникает вопрос. В 300.00 облагаемый оборот по импорту рассчитывается на дату и по курсу ГТД (сейчас мы его и так считаем от обратного (от суммы НДС оплаченного на таможне). Ст. 220 НК 2008 и НК 2009 Ст. 247. Размер облагаемого импорта В размер облагаемого импорта включаются таможенная стоимость импортируемых товаров, определяемая в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, а также суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет при импорте товаров в Республику Казахстан, за исключением налога на добавленную стоимость на импорт. В 100.00 поступление товара в приложении 8 будем указывать по бух.учету,т.е. по курсу перехода права собственности, а не по дате ГТД. Ст.65 п.3 НК 2008 и НК 2009 ст.57 п.5. Учет товарно-материальных запасов в целях налогообложения осуществляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Таким образом, получится несоответствие стоимости товара согласно 300.00 и 100.00 Вот как на это посмотрит НК? |
|
| Автор: | Нонна |
| Добавлено: | #139 Сб Фев 28, 2009 15:36:51 |
| Заголовок сообщения: | |
300.00 и 100.00 они всегда в разрез идут. так.как мы приходуем товар по фактурной стоимости *на курс (дата выпуска ГТД)+оформ и пошлина. А таможенники считают НДС от тамож.стоимости(которая не всегда совпадает)*курс даты оформ.ГТД+там оформ+пошлина*12%13%(2008г.)это отр.в 300ф. да условия поставки инкотермс определяют момент перехода права собственности на товар,но в налоговых целях данные понятия не играют роли. как мы можем распоряжаться нашим товарам(по условиям инкотермс) если он еще не прошел тамож.очистку и не вышел в свободное обращение?если как-то и вытянуть товар с там.территории и продать его еще, а только потом получить ГТД ,то получается контрабанда с уголовн.ответственностью. здесь получается нужно смотреть не только на МСФО и НК но и на тамож.кодекс. мы не можем поставить товар на приход раньше выпуска ГТД. и здесь будет считаться курсовая разница между оплатой и получением товара. из всего перечитанного я поняла так: сейчас нужно определиться какая предоплата является немонетарной и не пересчитывать по ней на 31,12,08 курсовую разницу. по всему остальному разницы считаюся и по предоплате и по оплате по факту. |
|
| Автор: | Svetlana.B | ||||||
| Добавлено: | #140 Сб Фев 28, 2009 17:16:43 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Поэтому нам советую ставить этот товар на счет "Запасы в пути", и только после растаможки переводить в "Запасы на складе". Мне, например, очень нужно поставить оборудование в собственность до растаможки, т.к. мы его получаем согласно условию поставки EX WORK, там же на заводе поставщика уже на нашем оборудовании проводятся гарантийные испытания, для которых мы обязаны предоставить сырье собственного производства. Списать это сырье, чтобы его себестоимость пошла на вычеты, я могу только так.
В таком случае у Вас должны быть подтверждающие документы на стоимость разницы между фактурной и таможенной стоимостью в ГТД. У меня, например, они всегда есть - счета-фактуры на транспортные расходы, иногда на страховку. Кстати, В таможенную стоимость дополнительно такладывается стоимость услуг, которые определяются условиями поставки (CIP, DAF, FOB, EXW) |
|||||||
| Автор: | IrinaS |
| Добавлено: | #141 Пн Мар 02, 2009 15:38:13 |
| Заголовок сообщения: | |
Информация взята с российского сайта, проект которого финансируется Европейским Союзом, при сотрудничестве с Министерством Финансов. Проекта «Осуществление реформы бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации". Из учебного пособия по МСФО (для профессиональных бухгалтеров). 4. Первичное признание операции В случае если компания осуществляет операции, имеет активы или обязательства, выраженные в иностранной валюте, операции должны учитываться по обменному курсу на дату их совершения. Следует использовать среднерыночный курс «спот» на дату совершения операции. При незначительных колебаниях валютных курсов можно использовать средний курс за неделю или за месяц для всех операций по каждой иностранной валюте. Дата совершения операции - это дата заключения контракта или отражения операции в учете, а не дата осуществления расчетов по сделке. В случае, если средства получены до этой даты, регистрируется получение аванса. Если же расчет осуществляется после этой даты, то дебиторская или кредиторская задолженность учитываются по курсу «спот». |
|
| Автор: | Марта |
| Добавлено: | #142 Пт Мар 20, 2009 18:29:08 |
| Заголовок сообщения: | |
Ну и все-таки, кто и как сосчитал курсовую разницу, практически.Увидила только у Геннадьевны, как она решила этот вопрос.Остальные что пересчитывали курсы на дату аванса? Поделитесь! |
|
| Автор: | IrinaS |
| Добавлено: | #143 Вт Мар 24, 2009 08:59:14 |
| Заголовок сообщения: | |
Я тоже как и Геннадьевна, приходую товар в день выхода в свободное обращение, по курсу на этот день пересчитываю и авансы. Только на 31 декабря неденежные статьи не пересчитываю. |
|
| Автор: | Марта | ||
| Добавлено: | #144 Вт Мар 24, 2009 11:24:04 | ||
| Заголовок сообщения: | |||
Как вы это делаете в 1С? |
|||
| Автор: | Татьяна1709 |
| Добавлено: | #145 Вт Мар 24, 2009 12:50:43 |
| Заголовок сообщения: | |
Мне мой программист все сделал в 8-ке. Приход по 2008 году весь пересчитывали по среднему курсу (если несколько авансов было). |
|
| Автор: | Praktik |
| Добавлено: | #146 Пт Мар 27, 2009 21:48:30 |
| Заголовок сообщения: | |
IrinaS Ирина, подскажите,пожалуйста, ситуация следующая: в 2008 г фирма реализует товар на экспорт, при этом ин.покупатель произвел предопату, в результате возникла Кт задолженность, сч 3510 (Краткосрочные авансы полученные) по состоянию на 31/10/08г - 50 000 долл.США по курсу 120 = 6 000 0000 тг за период с 31/10/08 до 31/12/08г реализации не было и сумма Кт задолженности осталась без изменений В будущем предполагается отгрузить товар на эту сумму задолженности. Считать ли эту Кт задолж., как неденежной (немонетарной) статьей и соответственно не начислять курсовую разницу на 31/12/08г? И если так, то на примере как все-таки отражать в бух учете следующие операции: На 31/12/08 Числится Кт 3510 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120 = 6 000 000 тг 1) 30/03/09 Дт 1210 Кт 6010 - 50 000 долл.США по курсу НБ 150 = 7 500 000 тг ( Реализован товар ин.покупателю) 30/03/09 Дт 3510 Кт 1210 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120 = 6 000 000 тг ( Зачет по счетам) 30/03/09 Дт 7430 Кт 1210 - 50 000 долл.США (150-120) = 1 500 000 тг (отрицательная курсовая разница) 2)А ЕСЛИ по сути НЕНАЧИСЛЕНИЯ КУРСОВОЙ РАЗНИЦЫ, тогда проводки будут такими: 30/03/09 Дт 1210 КТ 6010 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120(на дату образования Кт) = 6 000 000 ( Реализован товар ин.покупателю) 30/03/09 Дт 3510 Кт 1210 - 50 000 долл.США по курсу НБ 120 = 6 000 000 тг ( Зачет по счетам) Или я че-то не понимаю? :( |
|
| Автор: | Zhanar24 |
| Добавлено: | #147 Сб Мар 28, 2009 13:28:30 |
| Заголовок сообщения: | |
Добрый день У меня вопрос по ставке Либор. Какой день при выборе ставки надо использовать при расчете вознагрождения по займу? Чтоб правильно подсчитать курсовую разницу. С уважением :oops: |
|
| Автор: | amur-skaya |
| Добавлено: | #148 Сб Мар 28, 2009 20:53:21 |
| Заголовок сообщения: | |
Praktik, 1 вариант правильный. |
|
| Автор: | care |
| Добавлено: | #149 Сб Мар 28, 2009 21:13:10 |
| Заголовок сообщения: | |
Praktik Здравствуйте, Эта операция немонетарная, если вы получили предоплату 100%, то должны также отгрузить товар по курсу предоплаты в данном случае по 120. Никакой курсовой разницы, у вас не возникнет. Если бы вы отгрузили товар и ждали бы оплаты, то возниклаа бы положительная или отрицательная курсовая разница |
|
| Автор: | Praktik |
| Добавлено: | #150 Вс Мар 29, 2009 16:46:59 |
| Заголовок сообщения: | |
care А как Вы думете, если Кт задолженность не будет погашена , и ее нужно будет отнести на доходы ( по сомнительным обязательствам), как в этом случае считать эту операцию- монетарной или немонетарной? |
|
| Автор: | IrinaS |
| Добавлено: | #151 Пн Мар 30, 2009 08:54:11 |
| Заголовок сообщения: | |
Praktik, здравствуйте! Сколько бухгалтеров, столько и мнений. В вашем случае, отгрузку товара я бы провела по курсу на дату совершения операции, то есть по дате грузовой таможенной декларации, это в вашем примере по курсу 150, соответственно возникнет отрицательная курсовая разница (для меня 1-й вариант правильный). На 31 декабря пересчитывать не нужно, т.к. статья немонетарная (неденежная). По этой ветке и идет обзор мнений по тому- пересчитывать авансы или нет, я уже писала, что я пересчитываю, конкретного ответа налоговых органов по данному вопросу не было, поэтому наверно каждый делает так, как считает правильным, мнения аудиторов тоже разные. Если кредиторская задолженность не будет погашена, то тоже данная статья будет считаться немонетарной, так как вы не собираетесь данную сумму денежных средств возвращать, а хотите закрыть на доход, вообще в данном случае я думаю и пересчитывать нет необходимости. |
|
| Автор: | Tais |
| Добавлено: | #152 Ср Апр 08, 2009 17:28:04 |
| Заголовок сообщения: | |
Помогите понять неразбериху с курсовой разницей в условиях НСФО 2. Прочитала всевозможные ответы по разным форумам на эту тему и не нашла четкого определения и разъяснения. 1.Если есть 100% предоплата в (допустим) 2008г.,а приход ТМЗ или ОС или услуг в 2009г.Надо ли пересчитывать валюту на 31.12.08г.(деб.задолженность).Почему считается что это немонетарная статья ?(авансы).Почему надо оприходовать товар по стоимости курса на дату аванса. 2.Если предоплата 10% или 40% 3.Если получен товар или ОС без оплаты. И почему,в конце концов,так все запутано и непонятно.(может только для меня) Добавлено спустя 2 минуты 8 секунд: если возможно,с примерами |
|
| Автор: | Елена Т |
| Добавлено: | #153 Ср Апр 08, 2009 17:58:09 |
| Заголовок сообщения: | |
Мое мнение: 1.Товар приходуете по курсу оплаты, более чем Вы оплатили за ТМЦ этому поставщику не потратите. Дебит.зад-ть не пересчитываете,т.к. больше оплачивать не будете. 2.Тогда по курсу выпуска ТМЦ в своб.обращение. 3. повтор 2 пункта, после оплаты пересчитываете по курсу задолженность поставщику - будет курс.разница. |
|
| Автор: | Tais |
| Добавлено: | #154 Ср Апр 08, 2009 18:13:26 |
| Заголовок сообщения: | |
Елена Т Т.е.,еще раз для непонятливых: 1 декабря оплатила 1000 USD курс.120 - 120 000 тенге 31.12.08 остаток в валюте(деб.задолженность) не пересчитываю 07 января получила товар.В ГТД стоит печать о выпуске 07.01.09г.Курс на эту дату составлял 121.Тут возникает разница 1000 тенге.Но если я оприходую товар по курсу 120 тенге,то я нарушаю признание даты.Ведь когда я оприходую (казахстанский контрагент) ТМЗ ,то дата прихода указана в накладной.ГТД та же накладная .Вобщем запуталась. |
|
| Автор: | Мара | ||||
| Добавлено: | #155 Ср Апр 08, 2009 18:22:23 | ||||
| Заголовок сообщения: | |||||
так МСФО учит, при этом "мутно" так про справедливую стоимость рассуждает, (мутно для меня, конечно)...
|
|||||
| Автор: | Елена Т | ||||||
| Добавлено: | #156 Ср Апр 08, 2009 18:24:34 | ||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||
Так.
По какому НПА? Приходуете по курсу оплаты-120тг. После прихода ТМЦ уже не будет денежных операций - Вы за эти ТМЦ далее ничего оплачивать не будете, уже оплочено по курсу 120.
Одно к другому никак не вяжется. |
|||||||
| Автор: | Tais |
| Добавлено: | #157 Ср Апр 08, 2009 18:31:05 |
| Заголовок сообщения: | |
Мара и я об этом,забыла как цитату вставлять,в смысле 180 дней.И дата свододного обращения в ГТД Елена Т почему не вяжется?! Добавлено спустя 2 минуты 42 секунды: простите за ошибки |
|
| Автор: | amur-skaya |
| Добавлено: | #158 Ср Апр 08, 2009 23:29:18 |
| Заголовок сообщения: | |
Tais, товар приходуется по курсу Нац. банка РК на день выпуска ГТД. (Штамп на первой странице ГТД). При этом в самой ГТД может быть написан другой курс, например, если вы делали предварительную растаможку и платили НДС и таможенную пошлину. И чтобы потом самой не запутаться, я карандашём вписываю в ГТД курс, по которому приходую товар, и прикладываю к документам выписку по официальным курсам Нац. Банка РК. В таком случае всё очень легко доказывается, если идёт проверка по данным документам. |
|
| Автор: | Tais |
| Добавлено: | #159 Чт Апр 09, 2009 10:05:09 |
| Заголовок сообщения: | |
amur-skaya я тоже так делаю,причем приходую по дате нижнего штампа,соответственно, и курс .По своему вопросу я разоблалась,вроде.В бухучете на практике № 1-2 2009г. подробно описаны действия бухгалтера.Приходую не по курсу авансового платежа - это меня беспокоило больше всего,а так как раньше.Не делаю пересчет валюты по деб.задолженности ,курсовая будет после оприходования.Ну и т.д. |
|
| Автор: | Farida_79@inbox.ru |
| Добавлено: | #160 Вт Апр 14, 2009 11:39:52 |
| Заголовок сообщения: | |
Здравствуйте, Уважаемые бухгалтера! Помогите пожалуйста решить мою проблему по курсовой и суммовой разнице, так как встретилась с этой проблемой в первый раз. Много читала на этом сайте ответы, но все же немножечко не поняла. 1 Вопрос. При конвертации с тенгового счета на валютный счет образовывается по выписке так называемая суммовая разница. Относится ли эта сумма на доходы и расходы как курсовая разница (6250, и 7430)? 2 Вопрос. Как оформить приход материалов в 1С (в данное время переходим на 8 версию, и поэтому базу ведем и 7-ке и 8-ке), так как были доп.расходы: тамож.сборы, ЖД услуги и НДС на импортируемый товар, которые перечислены ч/з р/счет. Как эти расходы отнести на себестоимость, чтобы закрылись все счета (3310) (1030). Еще за ЖД услуги выписана счет-фактура, оформлять ли эти услуги через 3310? ЗАРАНЕЕ ПРИЗНАТЕЛЬНА! |
|
| Автор: | Елена Т | ||||||||||||
| Добавлено: | #161 Вт Апр 14, 2009 11:49:34 | ||||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||||
Отдельно как суммовая - 6280,7470.
На основании документа- ГТД, общая сумма там.пошин и налогов на первом листе,со штампиками, под 48 пунктом "В.Подробности подсчета". Делается документом "ГТД по импорту" в разделе "Покупка"(проводки по оплате и исчислению тамм.платежам и налогам через счет 3397), на основании документа "Поступление ТМЦ и услуг" где проведено поступление от инофирмы в валюте (сч.3310).
Это оформляется документом "Поступление доп.расходов" в разделе "Покупка". Проводки идут через сч.3310 Добавлено спустя 2 минуты 43 секунды:
Сумма расходов идет на себестоимость. |
|||||||||||||
| Автор: | Farida_79@inbox.ru |
| Добавлено: | #162 Вт Апр 14, 2009 15:32:35 |
| Заголовок сообщения: | |
Спасибо Вам Елена, за то что помогли в трудной ситуации, но я хотела уточнить: Получается я завожу три документа «ГТД по импорту», «Поступление ТМЦ и услуг», «Поступление доп.расходов». А как потом расходы заведенные по трем документам соберу на себестоимость? Пример: Оплаты Поступление Оплата за материалы 3152859 руб. – 3310/1030 1310/3310 Там.сборы 9549 тг. - 3397/1030 1310/3397 ЖД услуги - 3310/1030 1310/3310 НДС на иморт.товар 158247 тг - 3130/1030 (на себестоимость не отношу) И насчет суммовой разницы я где то читала что нельзя относить на прочие доходы и расходы? |
|
| Автор: | Alina_ |
| Добавлено: | #163 Вт Апр 14, 2009 16:02:27 |
| Заголовок сообщения: | |
№160 суммову разницу вы относите на прочие доходы и расходы. приход импортируемого товара проводится: журнал- общего назначения- поступление тмз (по импорту). в этом журнале есть закладка доп.расходы, вводите туда расходы, которые включ. в себестоимость товара (в т.ч. жд услуги, услуги тупика, свх, брокеров и т.д.). ндс и тамож пошлины оформляете в закладке таможня, тамож.сбор. все, что там укажите, будет включено в себестоимость товара. Добавлено спустя 9 минут 35 секунд: это я по 7 версии. извиняюсь, не знаю к какой ветке отнести мой вопрос. у меня вот такой вопрос, как оформить документы на реализацию товара в валюте? т.е. мы продали товар нерезиденту, но отгрузка была на территории РК третьим лицам. нерезидент оплатил в начале января в евро, продукция отгружена чястями в феврале, марте. по какому курсу мне выставлять с\ф? первый раз столкнулась с такой ситуацией. и обязательно ли нужна доверенность? т.к. когда к нам приходит груз по импорту, то от нас не требуют доверенность. |
|
| Автор: | Елена Т | ||||||||||||||
| Добавлено: | #164 Вт Апр 14, 2009 16:30:49 | ||||||||||||||
| Заголовок сообщения: | |||||||||||||||
Дт1310 Кт3310 = 3152859 это первое действие на основании этого документа (есть такая кнопочка на панели -синяя с белой бумажечкой со стрелкой) второе действие
Дт1310 Кт3397 пошлина=9549 Дт1420 Кт3397 НДС=158247 и также на основании "Поступление ТМЦ и услуг" делаете третье действие
Дт1310 Кт3310 оброт б/ндс Дт1420 Кт3310 на сумму НДС. Если ЖД услуги включены в таможенную стоимость, то вторым действием будет доп.расходы, а третьим уже ГТД по импорту. На основании этих документов расходя сядут на себестоимость. Добавлено спустя 27 минут 7 секунд:
Думаю что счет-фактуру отписываете именно нерезиденту по факту отгрузки(согласно кодекса ст.237). Но по курсу оплаты в евро в начале января,т.е. полученное возмещение за отгруженный товар, согласно НСФО-2-
Добавлено спустя 1 минуту 12 секунд:
Обязательна, от нерезидента на лицо получающее товар, как Вы подтвердите получение товара именно нерезидентом. |
|||||||||||||||
| Автор: | Гость26 |
| Добавлено: | #165 Вт Апр 14, 2009 22:29:49 |
| Заголовок сообщения: | |
Оформить все очень просто, в покупке, если не ошибаюсь, есть грфа - Поступление доп. расходов, через нее и заносите все эти расходы, закрывается все очень красиво, через 3310 и на себистоимость падает. вариантов распределения - несколько в ней, либо по количеству, либо по сумме |
|
| Автор: | Kenga |
| Добавлено: | #166 Вт Апр 21, 2009 18:59:28 |
| Заголовок сообщения: | |
Тема закрыта. Создавайте, пожалуйста, темы с конкретными названиями, соответствующими сути вопроса. |
|