» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

ТОО или ИП? Какие различия между двумя организационно-правовыми формами?

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Gingger
Добавлено: #1  Пт Ноя 26, 2010 18:40:52
Заголовок сообщения: ТОО или ИП? Какие различия между двумя организационно-правовыми формами?
При открытии нового дела можно зарегистрироваться как ИП на ОУР, ИП на упрощенке, ИП по патенту, ТОО на ОУР, ТОО на упрощенке.
Различия между ОУР, упрощенкой и патентом понимаю, темы http://www.balans.kz/viewtopic.php?t=31919&highlight=%D2%CE%CE+%F3%EF%F0%EE%F9%E5%ED%EA%2A и ссылочки из нее изучила.
Вопрос такой: чем руководствоваться при выборе формы организации - ИП или ТОО? На что нужно обратить внимание?
Упрощенный режим накладывает для ИП и ТОО разные суммы ограничений дохода, различна процедура регистрации, а какие еще отличия?
Автор: imb
Добавлено: #2  Пт Ноя 26, 2010 18:49:27
Заголовок сообщения:
Gingger говорит:
чем руководствоваться при выборе формы организации - ИП или ТОО? На что нужно обратить внимание?

В первую очередь обратите внимание на свой вид деятельности. Есть определенные виды деят., которые можно осуществлять только ЮЛ.
Чем собираетесь заниматься?
Автор: Рита
Добавлено: #3  Пт Ноя 26, 2010 18:50:26
Заголовок сообщения:
1. Основное самое важное различие: учредитель ТОО отвечает по долгам ТОО только в пределах уставного капитала, а ИП - всем своим имуществом. И здесь плюс в пользу ТОО.

2. Смотря какой вид деятельности и с какими клиентами работать, некоторые считают, что ТОО звучит солиднее. Аргумент чисто психологический.

3. ИП не сдает отчетность в стат.органы, кроме анкеты 1 раз в год, не сдает отчетность по налогу на транспорт.

4. Сам ИП не начисляет себе зарплату, может пользоваться доходом по своему усмотрению. Учредитель ТОО может забрать полученную прибыль в виде дивидендов, и в первые 3 года после регистрации ТОО должен платить с них ИПН 5%, после истечения 3 лет, дивиденды облагать ИПН не надо.
Автор: Рита
Добавлено: #4  Чт Апр 21, 2011 23:41:57
Заголовок сообщения:
5. ИП может быть субъектом только малого или среднего предпринимательства, а ТОО может быть субъектом малого, среднего или крупного предпринимательства.
Вот интересная ветка http://balans.kz/viewtopic.php?t=33863 на эту тему.

6. И ТОО, и ИП могут работать как на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), так и на специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации (СНР на УД) (сразу договоримся, что патент и для ИП, и для юр.лиц не рассматриваем).

7. Численность сотрудников для ИП ограничена - не более 25 человек на упрощенке и не более 50 человек на ОУР. У ТОО на упрощенке - не более 50 человек, на ОУР у субъекта среднего предпринимательства - не более 250 человек, у субъекта крупного предпринимательства - не ограничено.

8. По упрощенке различия для ИП и ТОО несущественные.
- И те, и другие платят суммарный налог (ИП - ИПН+СН, ТОО - КПН+СН) 3% с дохода без учета расходов. Понятия вычетов у упрощенщиков нет.
- Бух.учет и ИП, и ТОО ведут по НСФО № 1.
- И те, и другие сдают поквартально Форму 910.

9. На ОУР есть различия.
- ТОО платят КПН 20% с доходов, уменьшенных на сумму вычетов, а ИП платят не КПН, и ИПН 10% с доходов, не облагаемых у источника выплаты, уменьшенных на сумму вычетов.
- ТОО сдают по КПН форму 100, а ИП сдают форму 220 по ИПН, с доходов, не облагаемых у источника выплаты.
- ТОО сдают расчет авансовых платежей по КПН в том случае, если превышен предельный доход. ИП не сдают расчет авансовых платежей по ИПН ни в каких случаях.
- Бух.учет ИП ведет по НСФО № 2, а ТОО - по НСФО № 2 (малые и средние) или по МСФО (крупные).

10. По НДС различия между ИП и ТОО нет.

11. По налогу на транспорт: ИП не сдают налоговую отчетность, а ТОО сдают формы 701.00 и 700.00. Ставки налога одинаковые.

12. По налогу на имущество: ставка для ИП независимо от режима налогообложения - 0,5 % (для имущества, используемого в предпринимательской деятельности), а для ТОО зависит от режима: на СНР - 0,5%, на ОУР - 1,5%.
И те, и другие сдают формы 701.01 и 700.00.

13. По земельному налогу различий не нашла. Согласно п.5 ст.391 ИП исчисляют и уплачивают земельный налог по земельным участкам, используемым в своей деятельности, в порядке, установленном для юридических лиц. С налоговой отчетностью аналогично.
Автор: Фиалка Ю
Добавлено: #5  Пт Апр 22, 2011 14:55:56
Заголовок сообщения:
получается ставка налога на имущество по ИП на ОУР изменилась с 2010г ? я так поняла? потому что в 2009 году была еще 1,5% . под 0,5% попадали только ИП на СНР, а в 2010 вНК указано, просто Ип без режима. Верно?
Автор: Рита
Добавлено: #6  Пт Апр 22, 2011 22:24:19
Заголовок сообщения:
Фиалка Ю, первоначальная редакция пункта 2 статьи 398 НК была такая:
Статья 398 по состоянию на 01.01.2009 до внесения изменений в НК говорит:
2. Индивидуальные предприниматели и юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют налог на имущество по ставке 0,5 процента к среднегодовой стоимости объектов налогообложения.

Поскольку здесь действительно не очень понятно, относится ли оборот "применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации" только к юридическим лицам, либо одновременно к ЮЛ и к ИП, то редакция п.2 была изменена Законом № 167-IV, и потом еще Законом № 200-IV. Но все эти изменения вступили в силу задним числом с 01.01.2009 (цитирую отсюда http://kodeks.kz/index.php?st=398):
Статья 398 по состоянию на 01.01.2009 после внесения изменений в НК говорит:
2. Налог на имущество по ставке 0,5 процента к налоговой базе исчисляют следующие плательщики:
1) индивидуальные предприниматели;
2) юридические лица, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.

Так что ставка для ИП по налогу на имущество была всегда 0,5%, независимо от режима.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #7  Пн Дек 08, 2014 11:56:06
Заголовок сообщения:
Рита говорит:
5. ИП может быть субъектом только малого или среднего предпринимательства, а ТОО может быть субъектом малого, среднего или крупного предпринимательства.

С 01.01.13. в Закон о частном предпринимательстве внесены изменения и теперь ИП тоже может быть субъектом крупного предпринимательства.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #8  Сб Янв 17, 2015 16:26:44
Заголовок сообщения:
Еще изменения с 01.01.13.:
Рита говорит:
- Бух.учет и ИП, и ТОО ведут по НСФО № 1.

ИП, если не плательщик НДС, имеет право не вести бухучет.
Рита говорит:
12. По налогу на имущество:
...
И те, и другие сдают формы 701.01 и 700.00.

И те, и другие сдают только форму 700.00.

И еще появилось различие между ИП и ТОО:

14. При ликвидации ИП, если не является плательщиком НДС и единого земельного налога, не проходит документальную проверку, его снимают с регистрационного учета только по результатам камерального контроля. - ст.43 НК.

Добавлено спустя 16 минут 36 секунд:

15. ТОО на упрощенке не имеют права получать доходы из источников за пределами РК - пп.8) п.3 ст.428 НК. Это означает, что ТОО на упрощенке не могут заниматься экспортом и оказывать услуги нерезидентам.
На ИП это ограничение не распространяется.

16. При реализации фиксированных активов у ТОО возникает доход от выбытия ФА, а у ИП - имущественный доход (причем независимо от того, ведет или не ведет ИП бухучет).

Добавлено спустя 2 минуты 12 секунд:

17. Предельный доход у ИП 1400 МЗП в квартал, а у ТОО - 2800 МЗП в квартал.
Автор: Lapka
Добавлено: #9  Сб Янв 17, 2015 19:20:31
Заголовок сообщения:
17. Предельный доход у ИП 1400 МЗП в полугодие, а у ТОО - 2800 МЗП в полугодие.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #10  Вс Янв 18, 2015 01:21:22
Заголовок сообщения:
Точно, в полугодие, что это я :oops:
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #11  Пт Янв 27, 2017 14:44:42
Заголовок сообщения:
Давно не заходила в эту ветку, с тех пор произошли следующие изменения:

Ирина Локтионова говорит:
15. ТОО на упрощенке не имеют права получать доходы из источников за пределами РК - пп.8) п.3 ст.428 НК. Это означает, что ТОО на упрощенке не могут заниматься экспортом и оказывать услуги нерезидентам.

с 01.01.16. это ограничение отменили.
Рита говорит:
3. ИП не сдает отчетность в стат.органы, кроме анкеты 1 раз в год, не сдает отчетность по налогу на транспорт.

Сейчас по некоторым видам деятельности выборочно надо сдавать стат. формы.

Еще одно отличие ИП от ТОО с 01.01.16.:

18. ИП, независимо от режима налогообложения (патент, упрощенка, ОУР) по жилой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности, платят налог на имущество как обычные физлица, т.е. налог на имущество физических лиц, который исчисляют налоговые органы и выставляют в квитанциях.
Автор: Trish
Добавлено: #12  Чт Фев 02, 2017 11:43:33
Заголовок сообщения:
Чтобы упорядочить всю информацию прежде всего в своей голове, создала табличку, чем отличаются ТОО и ИП на УР и ОУР.
Да и проще кому-то что-то подсказать быстро, открыв табличку.
Посмотрите пожалуйста, основное учла правильно?
Может кому-то тоже будет полезна.

Добавлено спустя 1 минуту 29 секунд:

Не пойму, не получилось что ли.
Автор: NatalyaV
Добавлено: #13  Чт Фев 02, 2017 22:27:40
Заголовок сообщения:
Trish, у ТОО на ОУР СН=11%-СО, и налог на транспорт тоже 700 форма сдается.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #14  Пт Фев 03, 2017 01:48:35
Заголовок сообщения:
Trish, отличную форму таблички придумали и большую работу проделали, спасибо!
Я кое-что исправила и добавила.
Дальнейшие замечания принимаются :)
Автор: Trish
Добавлено: #15  Пт Фев 03, 2017 09:26:09
Заголовок сообщения:
anginaa говорит:
у ТОО на ОУР СН=11%-СО, и налог на транспорт тоже 700 форма сдается

Да, да. Я просто веду обычно ТОО на ОУР, поэтому видимо в голове и так все ясно, не придала значение)
Но Ирина как всегда на высоте!

Ирина Локтионова говорит:
Дальнейшие замечания принимаются

По ИП на ОУР форма отчетности: 100 (год), 200 (квартал)
Не 220?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #16  Пт Фев 03, 2017 12:16:15
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
По ИП на ОУР форма отчетности: 100 (год), 200 (квартал)
Не 220?

Конечно 220!
Автор: Trish
Добавлено: #17  Пт Фев 03, 2017 14:51:04
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, еще вопрос.
ТОО на упрощенке.
Момент про реализацию зданий, жилья, транспорта и при получении других доходов, не указанных в п.4 ст.427 НК
Форма 100?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #18  Пт Фев 03, 2017 23:39:35
Заголовок сообщения:
Да, форма 100.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #19  Пн Июн 12, 2017 18:12:26
Заголовок сообщения:
Добавила кое-что в таблицу.
Автор: sana
Добавлено: #20  Ср Июн 14, 2017 16:47:36
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, насчет постерминала по ИП на СНР на упрощенке. Все должны его иметь при расчетах наличными (есть кассовый аппарат) или по перечню? Вроде был такой перечень...
Автор: Alina Radina
Добавлено: #21  Ср Июн 14, 2017 16:49:11
Заголовок сообщения:
http://balans.kz/viewtopic.php?p=635873#635873
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #22  Ср Июн 14, 2017 17:55:13
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Добавила кое-что в таблицу.

еще можно добавить:
Цитата:
При получении других доходов, не указанных в п.4 ст.427 НК
на ОУР - ф.100.00/ 220.00
Цитата:
Ограничения пункта 3 статьи 428 НК

в столбцах ОУР - не распространяются
Цитата:
Ограничения пункта 4 статьи 428 НК

в столбцах ОУР - не распространяются
Новая строка - Возможность реорганизации:
У ТОО - Есть возможность реорганизации из одного в другое юридическое лицо
У ИП - отсутствует возможность реорганизации из одного в другое юридическое лицо
Новая строка - Создание филиалов:
У ТОО - есть возможность создания филиалов и представительств
У ИП - отсутствует возможность создания филиалов и представительств
Создание обособленных бизнесов/участие в других юридических лицах:
У ТОО - может выступать учредителем неограниченного числа юридических лиц
У ИП - ИП не может выступать учредителем неограниченного числа юридических лиц. Только физическое лицо
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #23  Чт Июн 15, 2017 00:56:06
Заголовок сообщения:
sana, Омарова Д.М., спасибо за ценные замечания и дополнения!
sana говорит:
Все должны его иметь при расчетах наличными (есть кассовый аппарат) или по перечню? Вроде был такой перечень...

Конечно по перечню - исправила и добавила примечание к ячейкам.
Омарова Д.М. говорит:
еще можно добавить:

Добавила все, пока кроме вот этого:
Омарова Д.М. говорит:
У ТОО - может выступать учредителем неограниченного числа юридических лиц
У ИП - ИП не может выступать учредителем неограниченного числа юридических лиц. Только физическое лицо

Не знала о том, что
Омарова Д.М. говорит:
ИП не может выступать учредителем неограниченного числа юридических лиц.

Где об этом можно почитать?
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #24  Чт Июн 15, 2017 18:47:59
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова говорит:
Где об этом можно почитать?

имеется ввиду:
- ТОО может быть учредителем в других компаниях
- физ.лицо может быть учредителем в других компаниях
а вот ИП - именно со словами "ИП" не может быть учредителем в других компаниях.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #25  Пт Май 18, 2018 11:50:02
Заголовок сообщения:
В связи с изменениями в новом НК-2018 и введением платежей на ОСМС подредактировала файл.
Если у кого-то будут замечания и дополнения, пишите, пожалуйста.

Добавлено спустя 12 минут 24 секунды:

Думаю, в табличку надо добавить еще режим фиксированного вычета, постараюсь в ближайшее время сделать.
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #26  Вс Июн 03, 2018 23:25:28
Заголовок сообщения:
Довольно существенно переработала таблицу:

1. Добавлены строки "Возможность перехода на другой налоговый режим" и "Возможность перехода с другого налогового режима"
2. Добавлена строка "Доход для исчисления КПН/ИПН"
3. Добавлены строки "Срок уплаты" по всем налогам и обязательным социальным платежам
4. Добавлен новый вид СНР - на основе фиксированного вычета. Строки 37-39 по этому режиму не заполнены, т.к. нет полной ясности по этим вопросам: http://balans.kz/viewtopic.php?t=64168
5. Уточнен и дополнен текст по многим позициям.

Буду благодарна за замечания, дополнения и предложения.
Автор: Trish
Добавлено: #27  Пн Июн 04, 2018 10:22:27
Заголовок сообщения:
Ип на УД не сдают форму 200 (слава Богу)
Автор: Дариюша
Добавлено: #28  Пн Июн 04, 2018 10:23:41
Заголовок сообщения:
Ирина Локтионова, здравствуйте

может расширить по строке 2 дивиденды по статье 341 п.8?

по строке 42 добавить, что имею право быть на СНР при исключительной деятельности сдача имущества в аренды в разных городах?
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #29  Пн Июн 04, 2018 17:56:11
Заголовок сообщения:
Дариюша, спасибо!
Дариюша говорит:
может расширить по строке 2 дивиденды по статье 341 п.8?

Добавила примечания к ячейкам про дивиденды.
Дариюша говорит:
по строке 42 добавить, что имею право быть на СНР при исключительной деятельности сдача имущества в аренды в разных городах?

Это есть в строке 43, самая последняя ячейка. Уточнила формулировку про аренду и добавила примечание.

Все примечания вынесла также в конец страницы ниже таблицы.
Автор: Trish
Добавлено: #30  Пт Июн 08, 2018 14:30:43
Заголовок сообщения:
Не нашла в обновленной табличке строку про КПН/ИПН - ставки.
И строки 24, 26 для ИП на УД форма 200 не сдается же.
Автор: Карина
Добавлено: #31  Пт Июн 08, 2018 15:01:38
Заголовок сообщения:
Подскажите по СО
"3,5% с заявленного дохода (1-10 МЗП) за ИП, 3,55% с зарплаты работников"

(Оклад-ОПВ)*3,5% или от оклада? За работников
Автор: Ирина Локтионова
Добавлено: #32  Сб Июн 09, 2018 15:14:35
Заголовок сообщения:
Trish говорит:
Не нашла в обновленной табличке строку про КПН/ИПН - ставки.

Строка 18
Trish говорит:
И строки 24, 26 для ИП на УД форма 200 не сдается же.

Исправила. Копировала из ОУР и не подкорректировала.
Карина говорит:
(Оклад-ОПВ)*3,5% или от оклада? За работников

Конечно (Оклад-ОПВ)*3,5%. ПО исчислению каждого налога достаточно много всяких нюансов, но в таблице отражено схематично, только общие принципы.
Автор: atrw
Добавлено: #33  Вт Июл 03, 2018 16:34:40
Заголовок сообщения:
Большое спасибо!
Автор: Reshke Yelena
Добавлено: #34  Ср Окт 09, 2019 11:13:17
Заголовок сообщения:
Здравствуйте!
Новой таблицой на действуюший период никто не сможет поделится? Очень прошу! Хотела скачать на 18й год и доработать- "Выбранное приложение больше не существует." (((

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ