» Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz

Членские взосы в ассоциацию вносились 2 года - бухгалтер был не в курсе

  
Показать сообщения:
Начиная со старых .::. Начиная с новых
Автор: Бобко
Добавлено: #1  Чт Дек 16, 2010 17:07:35
Заголовок сообщения: Членские взосы в ассоциацию вносились 2 года - бухгалтер был не в курсе
Добрый день всем!
У меня такая ситуация. Мой директор вступил в ассоциацию препринимателей, а предыдущему бухгалтеру ничего не сказал. Сейчас принесли акт сверки - я только об этом узнала. Запросила дубликаты всех документов.
Начиная с марта прошлого года оказывается он ежемесячно платил взносы.
Вопрос: как правильно сейчас откорректировать годовой отчет.
Сами членские взносы на расходы я возьму тем периодом, которым выдана счет -фактура, а как правильно провести оплату наловую которую они производили ежемесячно?
Заранее спасибо!
Автор: Мара
Добавлено: #2  Чт Дек 16, 2010 21:59:13
Заголовок сообщения:
А как подтверждается эта оплата? Чек, квитанция, расписска, есть ли какой-нибудь документв о вступлении (Договор, заявление, регистрационная форма), в котором написано сколько и каким образом оплачивать членские взносы? Касательно самой ассоциации - что от её деятельности для вашей фирмы?
Автор: magnolia
Добавлено: #3  Пт Дек 17, 2010 01:05:52
Заголовок сообщения:
Ассоциация предпринимателей оказывает правовую и бухгалтерскую помощь своим членам по сниженным ценам. Бывает обучение, семинары, тренинги, бывает все это и бесплатным - при поддержке различных фондов, акиматов.

Бобко, вряд ли суммы эти существенны, я бы сделала так - в этом, 2010 году, за 2009 год составила бы бухгалтерскую справку, где изложила все причины и откорректировала все операции через сальдо нераспределенной прибыли/убытка, оплату скорее всего посадила на счет расчетов с подотчетными лицами (1251), т.к. расхода денег у вас на предприятии не было, как я понимаю - ваш директор платил взносы из собственного кармана, иначе и вы и предыдущий бухгалтер сразу бы узнали обо всем. Далее, директору вы возмещаете потраченную им сумму на взносы, т.к. теперь есть основание и сальдо на счете 1251 "ФИО директор". А вот в налоговом учете придется делать корректировку по НДС именно за 2009 год, если ваше предприятие с ассоциацией - плательщики НДС. Декларацию по КПН тогда менять не придется.

Если же вы будете делать, как говорили - расходы учтете в 2009 году (с изменением ф.100.00, финансовой отчетности, ф. 300.00 при необходимости), то оплату можете провести как я предложила выше - через бухсправку в 2010 году по счету 1251:
Дт 3310 Ассоц.предпр. Кт 1251 ФИО Директор
Бухгалтерская справка имеется в виду не только документ 1 С, а настоящая бухгалтерская справка с описанием проблемы, почему она возникла и ваши пути ее решения с приведением всех бухгалтерских операций и проводок, которые вы произведете, с датой и подписью бухгалтера-исполнителя и главного бухгалтера (финансового директора).
Автор: Омарова Д.М.
Добавлено: #4  Пт Дек 17, 2010 11:09:39
Заголовок сообщения:
Бобко говорит:
Мой директор вступил в ассоциацию препринимателей

вступил директор или Ваше ТОО? кто является членом ассоциации?
Потому что как я понимаю, пункт 14 статьи 100 НК распространяется только на членские взносы юрлица.
Автор: Бобко
Добавлено: #5  Пт Дек 17, 2010 12:27:42
Заголовок сообщения:
Мара говорит:
А как подтверждается эта оплата? Чек, квитанция, расписска, есть ли какой-нибудь документв о вступлении (Договор, заявление, регистрационная форма), в котором написано сколько и каким образом оплачивать членские взносы? Касательно самой ассоциации - что от её деятельности для вашей фирмы?


Нет...вступил от ТОО. Есть сч-фактуры и приходники, фискальные чеки они не дают. Есть соглашение о сотрудничестве, есть свидетельтво о вступлении.
Автор: magnolia
Добавлено: #6  Пт Дек 17, 2010 12:40:48
Заголовок сообщения:
В ассоциацию предпринимателей вступают юрлица и ИП, насколько я знаю, ходила как-то к ним на семинары. Поэтому в своем сообщении № 3 по умолчанию взяла эту ситуацию - директор вступил не лично, а как ТОО.
Странно только, почему они не дают чеки?
Автор: Бобко
Добавлено: #7  Пт Дек 17, 2010 12:49:55
Заголовок сообщения:
magnolia говорит:
В ассоциацию предпринимателей вступают юрлица и ИП, насколько я знаю, ходила как-то к ним на семинары. Поэтому в своем сообщении № 3 по умолчанию взяла эту ситуацию - директор вступил не лично, а как ТОО.
Странно только, почему они не дают чеки?


Вот их ответ на этот вопрос:


На Ваш устный запрос, почему не выдаются чеки контрольно-кассовых машин при оплате членских взносов?
Сообщаем:
Согласно пункту 1 статьи 645 Налогового кодекса Республики Казахстан кассовые аппараты применяются на территории Республики при осуществлении торговых операций или оказании услуг посредством наличных денег.
Независимая ассоциация предпринимателей является общественным объединением, не оказывает услуг и не проводит торговых операций.Члены ассоциации уплачивают добровольные членские взносы, которые не относятся к выше перечисленным доходом.
В связи с чем, контрольно-кассовая машина не применяется.

Добавлено спустя 57 минут 21 секунду:

magnolia говорит:
Ассоциация предпринимателей оказывает правовую и бухгалтерскую помощь своим членам по сниженным ценам. Бывает обучение, семинары, тренинги, бывает все это и бесплатным - при поддержке различных фондов, акиматов.

Бобко, вряд ли суммы эти существенны, я бы сделала так - в этом, 2010 году, за 2009 год составила бы бухгалтерскую справку, где изложила все причины и откорректировала все операции через сальдо нераспределенной прибыли/убытка, оплату скорее всего посадила на счет расчетов с подотчетными лицами (1251), т.к. расхода денег у вас на предприятии не было, как я понимаю - ваш директор платил взносы из собственного кармана, иначе и вы и предыдущий бухгалтер сразу бы узнали обо всем. Далее, директору вы возмещаете потраченную им сумму на взносы, т.к. теперь есть основание и сальдо на счете 1251 "ФИО директор". А вот в налоговом учете придется делать корректировку по НДС именно за 2009 год, если ваше предприятие с ассоциацией - плательщики НДС. Декларацию по КПН тогда менять не придется.

Если же вы будете делать, как говорили - расходы учтете в 2009 году (с изменением ф.100.00, финансовой отчетности, ф. 300.00 при необходимости), то оплату можете провести как я предложила выше - через бухсправку в 2010 году по счету 1251:
Дт 3310 Ассоц.предпр. Кт 1251 ФИО Директор
Бухгалтерская справка имеется в виду не только документ 1 С, а настоящая бухгалтерская справка с описанием проблемы, почему она возникла и ваши пути ее решения с приведением всех бухгалтерских операций и проводок, которые вы произведете, с датой и подписью бухгалтера-исполнителя и главного бухгалтера (финансового директора).


я конечно не хочу коректировать никаким образом годовой отчет.

Получается допустим у меня выданы сч-фактуры и оплата на 10000 тенге.
Я делаю проводки:
Дт 3310 - Кт 1251 - на 10000 тенге- оплата за 2009 год
Дт 5520- Кт 3310 на 10000 тенге - расходы по член.взносам 2009 год
а сейчас эту здолженность подотчетнику погашу., правильно?
И при этом вообще годовой не надо корректировать?
Но членски взносы же идут на вычеты исходя из среднесписчной численности.
Ничего, что я 2009 год на вычеты не возьму, а 2010 год - возьму.
Автор: magnolia
Добавлено: #8  Пт Дек 17, 2010 17:23:30
Заголовок сообщения:
Бобко говорит:
Независимая ассоциация предпринимателей является общественным объединением, не оказывает услуг и не проводит торговых операций.

Раз так, тогда да, это же членские взносы, значит за свои услуги они берут отдельно, или вообще проводят через другие организации.
Тогда вы проводите оплату членских взносов без фискального чека с чистой совестью.
Бобко говорит:
Я делаю проводки:

Дт 3310 - Кт 1251 - на 10000 тенге- оплата за 2009 год

Дт 5520- Кт 3310 на 10000 тенге - расходы по член.взносам 2009 год

а сейчас эту здолженность подотчетнику погашу., правильно?

правильно
Бобко говорит:
И при этом вообще годовой не надо корректировать?

не надо, раз вы расходы берете в 2010 году за счет НРП прошлых лет
Бобко говорит:
Ничего, что я 2009 год на вычеты не возьму, а 2010 год - возьму.

Вы и в 2010 на вычеты не возьмете, вы же корректируете за счет НРП прошлых лет. То есть учтете расходы в БУ, просто не в 2009 г, а в 2010 г., а в НУ вообще их на вычеты не берете.
Если хотите взять на вычеты - тогда только в 2009 году и переделывайте тогда весь 2009 год вместе с ф.100 и финотчетностью.
Автор: Бобко
Добавлено: #9  Пт Дек 17, 2010 17:49:37
Заголовок сообщения:
Спасибо!
Я имею ввиду, что я членские взносы 2009 года на вычеты не взяла, а все взносы в 2010 году возьму, покажу их в реестрах по поставщикам. Ничего? Не вывалюсь нигде в камеральном контроле?
Автор: magnolia
Добавлено: #10  Пт Дек 17, 2010 17:55:27
Заголовок сообщения:
Бобко говорит:
Я имею ввиду, что я членские взносы 2009 года на вычеты не взяла, а все взносы в 2010 году возьму, покажу их в реестрах по поставщикам.

Нет, еще раз повторяю:
magnolia говорит:
Вы и в 2010 на вычеты не возьмете, вы же корректируете за счет НРП прошлых лет. То есть учтете расходы в БУ, просто не в 2009 г, а в 2010 г., а в НУ вообще их на вычеты не берете.

Ни в каких реестрах их не будет, в реестр попадают расходы, а расходы будут отражены по счету РБП:
Бобко говорит:
Дт 5520- Кт 3310 на 10000 тенге - расходы по член.взносам 2009 год

Автор: Бобко
Добавлено: #11  Пт Дек 24, 2010 13:55:30
Заголовок сообщения:
спасибо
Тогда получается так, давайте подитожим:
Все взносы, оплаченные в 2009 году, но не проведенные мной по бухгалтерии я провожу как было описано выше. Годовой не переделываю, на вычеты не беру.
А взносы за 2010 год, сейчас ежемесячно беру на адм. расходы, согласно выставленных документов, подотчет закрою сейчас одной суммой .И уже их(членские взносы за 2010 год) при составлении СГД за 2010 уже возьму на вычеты исходя из среднесписчной численности. Правильно?
Автор: magnolia
Добавлено: #12  Пт Дек 24, 2010 14:37:33
Заголовок сообщения:
Да, теперь правильно.

  

Служба поддержки WWW.BALANS.KZ