| » | Казахстанский Бухгалтерский форум www.balans.kz | Какая ставка НДС 0 или 15? |
|
Показать сообщения: Начиная со старых .::. Начиная с новых |
|||
| Автор: | Вок |
| Добавлено: | #1 Пн Окт 30, 2006 20:24:11 |
| Заголовок сообщения: | Какая ставка НДС 0 или 15? |
База знаний http://balans.kz/viewtopic.php?p=81184#81184 Подскажите, пожалуйста. Наше предприятие (покупатель) закупает сырье в России для последующей переработки в Казахстане , транспортная организация выставляет счета-фактуры за услугипо перевозке непосредственно грузополучателю сырья коим и является завод-переработчик, а завод-переработчик перевыставляет данные счета-фактуры уже нам покупателю сырья (так как фактич. эти затраты наши, а не завода). От транспортной организации на завод сч/фактуры поступают по ставке НДС 0%, а от завода-переработчика перевыставленные сч/фактуры должны поступать к нам также по ставке 0%, или +15%? Спасибо. |
|
| Автор: | Технический |
| Добавлено: | #2 Пн Окт 30, 2006 21:03:09 |
| Заголовок сообщения: | |
завод плательщик НДС? Если да, то со ставкой |
|
| Автор: | Вок |
| Добавлено: | #3 Вт Окт 31, 2006 14:52:50 |
| Заголовок сообщения: | |
Получается, что уже в случае перевыставления сч/ф не действует п.12-2 ст.225 об освобождении от НДС и если завод плательщик значит добавляет, к полученной по 0 ставке, 15% НДС и мы (покупатели) уже платим за наши транспортные услуги (но выставленные на грузополучателя - по условиям договора между нами(покупателем) и транспортной организацией) на 15% больше. |
|
| Автор: | Galin | ||
| Добавлено: | #4 Вт Окт 31, 2006 16:06:30 | ||
| Заголовок сообщения: | Re: Какая ставка НДС 0 или 15? | ||
И как перевыставляются счет-фактуры для оплаты транспорных расходов? завод должнен выставить вам СФ с НДС=услуга траспортировщика+15% НДС.и ст.225 никакого отношения к ни к вам ни к заводу не имеет. И почему все так сложно? это не мое дело конечно, но почему вы, покупатель сырья не оплачиваете траспортные расходы? а по второму посту...как договор заключили, ведь они-завод, тоже с реализации НДС в бюджет д.б. исчислить, а вам НДС в зачет пойдет.так что...как с заводом договоритесь такая и будет сумма в сф |
|||
| Автор: | erkinadai |
| Добавлено: | #5 Вт Ноя 21, 2006 17:40:19 |
| Заголовок сообщения: | |
Согласно статьи 224 п.1 транспортировка товаров (ж.д. тариф) облагается по нулевой ставке, т.е. счета от экспедитора в данном случае для завода будут с нулевой ставкой. В данном случае завод-переработчик является экспедитором. Независимо оттого, что облагаемым оборотом по НДС для экспедиторской компании является только комиссионное вознаграждение, в выписываемые счета – фактуры включается стоимость всех услуг, оказанных перевозчиком. Экспедитор, включая стоимость услуг перевозчика в свою счет – фактуру, производит переадресацию стоимости услуг перевозчика непосредственно к заказчику. И если счет фактура от перевозчика была получена по нулевой ставке, то по нулевой он должен перевыставить вашему предприятию. А статья 225 п.12-2 относится к заводу, если он как экспедитор будет дополнительно к транспортным расходам (ж.д. тариф) отдельно выставлять вознаграждение за экспедиторские услуги, в данном случае при импорте на тер. РК это будет без НДС. Соответственно если ваша ситуация будет на территории Казахстана, и завод-переработчик получит счет фактуру за транспортные расходы от перевозчика с 15% НДС, то при перевыставлении вашему предприятию завод-переработчик должен указать в счет фактуре тоже НДС. В части налогообложения НДС от реализации платит перевозчик, НДС к возмещения получает ваше предприятие. Пунктом 9 статьи 217 Налогового кодекса РК определено, что при оказании услуг по договору транспортной экспедиции размер облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость у экспедиторов определяется на основе его вознаграждения. Следует что завод-переработчик в облагаемом обороте по НДС при сдачи декларации по НДС не должен указывать данный оборот от транспортных услуг, а так же в стороне зачета. Все экспедиторы эти расходы и доходы сажают на транзитные счета. Проводки для завода-переработчика(экспедитора) Дт Кт 334 671 услуги перевозчика 334 671 НДС в сф перевозчика Дт 301 334 счет перевыставленный заводом- переработчиком вашему предприятию 301 334 НДС в сф завода-переработчика По данному вопросу специалисты Налогового комитета МФ РК и аудиторских компаний неоднократно давали разъяснения в специализированных изданиях (журнал «Бюллетень бухгалтера» №19 (473), май 2003 г., «Сто вопросов – сто ответов» выпуск 1 – ББ №21, май 2005 г.), согласно которых мы и придерживались. Данный вопрос налогообложения сам лично задавал Заместителю Председателя НК РК в семинаре в нашем городе. |
|